Указание Банка России от 24.03.2021 № 5753-У

«О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П „О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения“»

(Зарегистрировано в Минюсте России 27.05.2021 № 63660)

Зарегистрировано в Минюсте России 27 мая 2021 г. № 63660

---

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 24 марта 2021 г. № 5753-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П «О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ»

На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2021, № 9, ст. 1467), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2019, № 30, ст. 4149) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 марта 2021 года № ПСД-6):

1.1 В Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций:

наименование счета № 306 изложить в следующей редакции: «Расчеты по операциям с финансовыми и другими активами»;

наименование счета № 30601 изложить в следующей редакции: «Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами»;

наименование счета № 30602 изложить в следующей редакции: «Расчеты кредитных организаций — доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами»;

наименование счета № 30606 изложить в следующей редакции: «Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами»;

строки счетов № 910, 91003, 91010 главы В признать утратившими силу.

1.2. В абзаце восьмом пункта 15 части I слова «(частичное или полное)» исключить.

1.3 В части II:

первое предложение абзаца первого пункта 3.29 изложить в следующей редакции: «Назначение счета — учет средств, перечисленных кредитной организацией (филиалом) с корреспондентского счета (субсчета) для получения наличных денежных средств, если кассовое обслуживание осуществляется не по месту открытия корреспондентского счета (субсчета), в случаях, установленных Указанием Банка России от 12 февраля 2019 года № 5071-У „О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями“, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 мая 2019 года № 54632, 9 апреля 2020 года № 58041.»;

перед пунктом 3.47 слова «Счет № 306 „Расчеты по ценным бумагам“ заменить словами „Счет № 306 „Расчеты по операциям с финансовыми и другими активами“;»

пункт 3.47 после слов «с ценными бумагами,» дополнить словами «драгоценными металлами, и (или) с иностранной валютой, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,»;

перед пунктом 3.48 слова «Счет № 30601 „Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами“ заменить словами „Счет № 30601 „Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами“;»

в пункте 3.48:

в абзаце первом слова «с ценными бумагами и другими финансовыми активами» заменить словами «с ценными бумагами, драгоценными металлами, и (или) с иностранной валютой, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,»;

в абзацах третьем и шестом слова «ценных бумаг или других финансовых активов» заменить словами «ценных бумаг, драгоценных металлов, и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,»;

в абзаце четвертом слова «ценных бумаг или других финансовых активов» заменить словами «ценных бумаг, драгоценных металлов, и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,», слова «покупателей ценных бумаг или других финансовых активов» заменить словами «покупателями ценных бумаг или других активов»;

перед пунктом 3.49 слова «Счет № 30602 „Расчеты кредитных организаций — доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами“ заменить словами „Счет № 30602 „Расчеты кредитных организаций — доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами“;»

в пункте 3.49:

в абзацах первом и третьем слова «ценных бумаг или других финансовых активов» заменить словами «ценных бумаг, драгоценных металлов, и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,»;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«за реализованные брокерами на основании договоров ценные бумаги, драгоценные металлы, и (или) иностранную валюту, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетом по учету выбытия и реализации, по учету активов, по учету расчетов по отдельным операциям и корректировок.»;

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

«затраченные брокерами на приобретение ценных бумаг, драгоценных металлов и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетами по учету вложений в финансовые активы, со счетами по учету драгоценных металлов;»;

абзац девятый изложить в следующей редакции:

«затраченные на оплату комиссионного вознаграждения брокерам по исполненным договорам в корреспонденции со счетом по учету предварительных затрат по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг, со счетом по учету расходов от операций с финансовыми активами, со счетом по учету вложений в финансовые активы, со счетом по учету выбытия и реализации.»;

перед пунктом 3.52 слова «Счет № 30606 „Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами“ заменить словами „Счет № 30606 „Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами“;»

в абзаце втором пункта 3.52, в абзацах шестом, двенадцатом, девятнадцатом и двадцать четвертом пункта 4.63, в абзаце седьмом подпункта 4.65.3 пункта 4.65 слова «ценными бумагами и другими финансовыми активами» заменить словами «финансовыми и другими активами»;

абзац первый пункта 6.1 дополнить словами «, вкладов, внесенных кредитной организацией как акционером (участником) общества в имущество общества»;

в пункте 6.2:

первое предложение абзаца первого дополнить словами «, вкладов, внесенных кредитной организацией как акционером общества в имущество общества»;

абзац второй после слов «акций, паев» дополнить словами «, сумма внесенных вкладов»;

абзац шестой дополнить словами «, по каждому обществу, в имущество которого кредитной организацией внесен вклад»;

в пункте 6.3:

первое предложение абзаца первого дополнить словами «, вкладов, внесенных кредитной организацией как участником общества в имущество общества»;

абзац второй после слов «капитале организаций» дополнить словами «, сумма внесенных вкладов»;

перед пунктом 9.20 слова «Счет № 910 „Расчеты по обязательным резервам“ исключить;»

пункт 9.20 признать утратившим силу;

абзац второй пункта 9.26 изложить в следующей редакции:

«По дебету счета отражается стоимость базового актива при передаче его в финансовую аренду в сумме балансовой стоимости за вычетом накопленной на дату передачи его в финансовую аренду амортизации в корреспонденции со счетом № 99999.».

1.4 В части III:

абзац второй пункта 1.2 изложить в следующей редакции:

«Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяют главный бухгалтер кредитной организации или по его поручению руководители бухгалтерских подразделений. Главный бухгалтер утверждает положения о бухгалтерских подразделениях.»;

абзац второй подпункта 1.5.4 пункта 1.5 признать утратившим силу;

в подпункте 1.8.7 пункта 1.8 слова «начальник отдела бухгалтерской службы» заменить словами «руководитель бухгалтерского подразделения»;

в абзацах шестом, двадцать шестом и тридцать четвертом пункта 2.1 слова «начальник отдела» в соответствующем падеже заменить словами «руководитель бухгалтерского подразделения» в соответствующем падеже;

пункт 4.6 дополнить новым абзацем следующего содержания:

«Допускается возможность подписания электронной подписью обложек папки сброшюрованных документов, а также справок о количестве и итоговых суммах первичных учетных документов, сформированных и хранящихся в электронном виде.».

1.5 В приложении 6 к приложению:

в главе А:

графу 3 строки счета № 306 изложить в следующей редакции: «Расчеты по операциям с финансовыми и другими активами»;

графу 3 строки счета № 30601 изложить в следующей редакции: «Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами»;

графу 3 строки счета № 30602 изложить в следующей редакции: «Расчеты кредитных организаций — доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами»;

графу 3 строки счета № 30606 изложить в следующей редакции: «Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами»;

строки счетов № 910, 91003, 91010 главы В признать утратившими силу.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2022 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э. С. Набиуллина

---