Указание Банка России от 11.01.2021 № 5694-У

Центральный банк Российской Федерации · № 5694-У от 11.01.2021Действующий акт

Актуально на 01.11.2026.

Как цитировать: Указание Банка России от 11.01.2021 N 5694-У. 5694-У. 11.01.2021. https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5694-u

«О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований»

(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2021 № 62488)

Примечание

Начало действия редакции — не действовала. Окончание действия редакции — не действовала. В соответствии с пунктом 3.1 данный документ вступал в силу с 1 ноября 2021 года. Данная редакция документа фактически не действовала, т.к. Указанием Банка России от 21.09.2021 № 5939-У в нее были внесены изменения, вступающие в силу с 30 сентября 2021 года. Указанным Указанием срок вступления в силу данного документа перенесен на 1 мая 2022 года.

Зарегистрировано в Минюсте России 12 февраля 2021 г. № 62488

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 11 января 2021 г. № 5694-У

О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ВЫПОЛНЕНИЕМ

ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Настоящее Указание на основании статьи 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2018, № 53, ст. 8440), статьи 25 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 2014, № 30, ст. 4219), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2019, № 30, ст. 4149) устанавливает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований.

Глава 1. Общие положения

1.1. Основные понятия, используемые в настоящем Указании, применяются в значениях, определенных Положением Банка России от 11 января 2021 года № 753-П «Об обязательных резервах кредитных организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 мая 2021 года № 63663.

1.2. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций по регулированию размера обязательных резервов, а также штрафов за нарушение обязательных резервных требований осуществляется в соответствии с настоящим Указанием, Положением Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года № 46021, 20 июля 2017 года № 47474, 12 декабря 2017 года № 49220, 12 марта 2018 года № 50299, 3 декабря 2018 года № 52845, 16 января 2019 года № 53372, 26 марта 2019 года № 54165, 18 июня 2020 года № 58690, 14 октября 2020 года № 60381, и Положением Банка России от 22 декабря 2014 года № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2015 года № 35910, 8 декабря 2015 года № 40025, 12 декабря 2017 года № 49219, 31 июля 2018 года № 51743, 29 июля 2020 года № 59108 (далее — Положение Банка России № 446-П), на основании полученных от подразделения Банка России выписок из лицевого счета балансового счета по учету обязательных резервов.

Глава 2. Бухгалтерский учет кредитной организацией операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований

2.1. Перевод (списание) денежных средств на счет по учету обязательных резервов отражается в бухгалтерском учете следующим образом.

2.1.1. Перевод (списание) денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России»

Кредит счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

или

Кредит счета № 30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»,

или

Кредит счета № 30106 «Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России»,

или

Кредит счета № 30125 «Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции».

2.1.2. Перевод денежных средств со счетов кредитной организации, открытых в других кредитных организациях, отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России»

Кредит счетов по учету денежных средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях — корреспондентах.

2.1.3. Перевод (списание) денежных средств с корреспондентского субсчета, открытого филиалу кредитной организации, отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета № 30221 «Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации»

Кредит счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

или

Кредит счета № 30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»,

или

На основании полученной от подразделения Банка России выписки из лицевого счета балансового счета по учету обязательных резервов головным офисом кредитной организации осуществляется бухгалтерская запись:

Дебет счета № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России»

Кредит счета № 30305 «Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала».

Этим же днем филиалом кредитной организации осуществляется бухгалтерская запись:

Дебет счета № 30306 «Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала»

Кредит счета № 30221 «Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации».

2.2 Возврат уполномоченным подразделением Банка России суммы перевзноса отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

или

Дебет счета № 30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»,

или

Дебет счета № 30106 «Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России»,

или

Дебет счета № 30125 «Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции»

Кредит счета № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России».

2.3. Сумма штрафа за нарушение обязательных резервных требований отражается в бухгалтерском учете следующим образом.

2.3.1 Сумма штрафа относится на расходы бухгалтерской записью:

Дебет счета № 70606 «Расходы» (в отчете о финансовых результатах, составляемом кредитной организацией в соответствии с Положением Банка России № 446-П, по символу 48601 «Неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям»)

Кредит счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами».

2.3.2 Перевод суммы штрафа отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»

Кредит счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

или

Кредит счета № 30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»,

или

Кредит счета № 30106 «Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям в Банке России»,

или

Глава 3. Заключительные положения

3.1. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 24 декабря 2020 года № ПСД-31) вступает в силу с 1 ноября 2021 года.

3.2. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Положение Банка России от 28 февраля 2019 года № 677-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 марта 2019 года № 54178.

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э. С. Набиуллина