Указание Банка России от 27.11.2018 № 4976-У

«О внесении изменений в Указание Банка России от 3 апреля 2017 года № 4336-У „Об оценке экономического положения банков“»

(Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2019 № 53872)

Зарегистрировано в Минюсте России 22 февраля 2019 г. № 53872

---

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 27 ноября 2018 г. № 4976-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 3 АПРЕЛЯ 2017 ГОДА № 4336-У «ОБ ОЦЕНКЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОЛОЖЕНИЯ БАНКОВ»

1. На основании статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 40, ст. 5318; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 4, ст. 37; № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4348, ст. 4357; № 41, ст. 5639; № 48, ст. 6699; 2016, № 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; № 26, ст. 3891; № 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, № 1, ст. 46; № 14, ст. 1997; № 18, ст. 2661, ст. 2669; № 27, ст. 3950; № 30, ст. 4456; № 31, ст. 4830; № 50, ст. 7562; 2018, № 1, ст. 66; № 9, ст. 1286; № 11, ст. 1584, ст. 1588; № 18, ст. 2557; № 24, ст. 3400; № 27, ст. 3950; № 31, ст. 4852; № 32, ст. 5115) внести в Указание Банка России от 3 апреля 2017 года № 4336-У «Об оценке экономического положения банков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 19 мая 2017 года № 46771, 15 марта 2018 года № 50380, 23 мая 2018 года № 51155, следующие изменения.

1.1 В пункте 3.1:

в абзаце четвертом:

в первом предложении слова «Положением Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П „О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций („Базель III“)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года № 27259, 29 ноября 2013 года № 30499, 2 октября 2014 года № 34227, 11 декабря 2014 года № 35134, 17 декабря 2014 года № 35225, 24 марта 2015 года № 36548, 5 июня 2015 года № 37549, 5 октября 2015 года № 39152, 8 декабря 2015 года № 40018, 17 декабря 2015 года № 40151, 26 августа 2016 года № 43442» заменить словами «Положением Банка России от 4 июля 2018 года № 646-П „О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций („Базель III“)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года № 52122, 19 декабря 2018 года № 53064»;

во втором предложении слова «N 4212-У» заменить словами «№ 4927-У»;

абзацы пятый и шестой изложить в следующей редакции:

«А — активы. Представляют собой значение показателя „Всего активов“ формы 0409806 „Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)“, установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 4927-У (далее — форма 0409806) (любой показатель формы 0409806 определяется в соответствии с Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 „Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)“). Показатель „Всего активов“ для показателя А определяется без учета:»

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, приобретенных прав требования при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых активов;»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг;»

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость долевых ценных бумаг, отраженной при первоначальном признании ценных бумаг;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года № 47384, 3 октября 2018 года № 52308, 19 декабря 2018 года № 53053 (далее — Положение Банка России № 590-П);

корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;

Ариск0 — совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск0 формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 180-И.».

1.2 В пункте 3.2:

в абзаце четвертом подпункта 3.2.1 слова «Положением Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П „О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности“, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года № 47384 (далее — Положение Банка России № 590-П)» заменить словами «Положением Банка России № 590-П», слова «N 4212-У» заменить словами «№ 4927-У»;

абзац седьмой подпункта 3.2.2 изложить в следующей редакции:

«Р — величина резерва на возможные потери с учетом обеспечения под А20 в соответствии с Положением Банка России № 590-П и Положением Банка России № 611-П. Определяется на основе данных формы 0409115.»;

в абзаце первом подпункта 3.2.5 слова «N 4212-У» заменить словами «№ 4927-У».

1.3 В пункте 3.3:

в подпункте 3.3.1:

абзацы четвертый - восьмой изложить в следующей редакции:

«ФР — финансовый результат банка. Представляет собой значение показателя „Прибыль (убыток) до налогообложения“ формы отчетности 0409807 „Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)“, установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 4927-У (далее — форма 0409807) (показатели формы 0409807 определяются в соответствии с Разработочной таблицей для составления Отчета о финансовых результатах (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409807 „Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)“). Показатель „Прибыль (убыток) до налогообложения“ для показателя ФР определяется без учета:»

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, приобретенных прав требования при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых активов;

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость привлеченных денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости финансовых обязательств;

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость обязательства по договору банковской гарантии;

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость долговых ценных бумаг;»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость долевых ценных бумаг, отраженной при первоначальном признании ценных бумаг;»

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России № 590-П;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;

корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;

ЧДраз — чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.

К доходам от разовых операций относятся неустойки (штрафы, пени) по другим банковским операциям и сделкам (символ 28402 формы отчетности 0409102 «Отчет о финансовых результатах кредитной организации», установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 4927-У (далее — форма 0409102), доходы от выбытия (реализации) имущества (символы 29101, 29102, 29103 формы 0409102), а также прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности банка (итог по символам 29401 — 29407 формы 0409102).

К расходам от разовых операций относятся неустойки (штрафы, пени) по другим банковским операциям и сделкам (символ 47402 формы 0409102), расходы банка по выбытию (реализации) имущества (символы 48201, 48202, 48203 формы 0409102), а также прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности банка, учитываемые на символах 48601 — 48605, 48609, 48611 формы 0409102;

Аср — средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А. Средняя величина активов рассчитывается с учетом требований подпункта 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Указания.»;

в подпункте 3.3.3:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«ЧД — чистые доходы. Представляют собой значение показателя „Чистые доходы (расходы)“ формы 0409807, рассчитанное без учета:»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, приобретенных прав требования при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых активов;»

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость обязательства по договору банковской гарантии;

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость долговых ценных бумаг;

переоценки, увеличивающей стоимость денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России № 590-П;

переоценки, уменьшающей стоимость привлеченных денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;

корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.»;

в подпункте 3.3.4:

абзац пятый дополнить предложением следующего содержания: «Процентные доходы для показателя чистой процентной маржи (ПД5) определяются без учета корректировок, увеличивающих процентные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки.»;

в абзаце шестом слова «долговым обязательствам» заменить словами «ценным бумагам», дополнить словами «без учета корректировок, увеличивающих процентные расходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки»;

в подпункте 3.3.5:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«ОБср — средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой значение показателя „Всего обязательств“ за вычетом значений показателей „Прочие обязательства“, „Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон“, „Обязательства по текущему налогу на прибыль“ и „Отложенные налоговые обязательства“ формы 0409806. Обязательства, генерирующие процентные выплаты, определяются без учета:»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости финансовых обязательств;»

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость обязательства по договору банковской гарантии;

корректировок, увеличивающих стоимость обязательства по предоставлению денежных средств;

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных ценных бумаг;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.

Средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты, рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель).».

1.4 В пункте 3.4:

в абзаце пятом подпункта 3.4.1 слова «N 4212-У» заменить словами «№ 4927-У»;

в подпункте 3.4.4:

абзацы пятый и шестой изложить в следующей редакции:

«ПС — привлеченные средства. Представляют собой значение показателя „Всего обязательств“ за вычетом значений показателей „Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон“, „Обязательства по текущему налогу на прибыль“ и „Отложенные налоговые обязательства“ формы 0409806. Показатель „Всего обязательств“ для показателя ПС определяется без учета:»

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости финансовых обязательств;»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость обязательства по договору банковской гарантии;»

корректировок, увеличивающих стоимость обязательства по предоставлению денежных средств;

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных ценных бумаг;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.

Для банков с базовой лицензией показатель ПЛ4 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.»;

в абзаце четвертом подпункта 3.4.5 слова «N 4212-У» заменить словами «№ 4927-У»;

в абзаце четвертом подпункта 3.4.6 слова «N 4212-У» заменить словами «№ 4927-У», дополнить словами «, без учета корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных банком векселей, банковских акцептов и векселей к исполнению»;

в подпункте 3.4.7:

в абзаце втором слово «ПСдо» заменить словом «ПСдцб»;

абзацы пятый и шестой изложить в следующей редакции:

«ПСнб - показатель „Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями“ формы 0409806, который определяется без учета:»

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости финансовых обязательств;»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;»

ПСдцб - показатель «Выпущенные долговые ценные бумаги» формы 0409806, который определяется без учета:

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных ценных бумаг;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость выпущенных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.»;

в абзаце четвертом подпункта 3.4.10 слова «N 4212-У» заменить словами «№ 4927-У».

1.5. В абзаце четвертом пункта 3.6 и в пункте 3.9 слова «N 4212-У» заменить словами «№ 4927-У».

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования <*>.

---

<*> Официально опубликовано на сайте Банка России 26.02.2019.

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э. С. Набиуллина

---