Указание Банка России от 31.10.2017 № 4595-У

(ред. от 15.01.2024)

«О дополнительных требованиях к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда»

(вместе с «Информацией, подлежащей включению в актуарное заключение, подготовленное по итогам актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда, в дополнение к требованиям, установленным статьей 5 Федерального закона „Об актуарной деятельности в Российской Федерации“)»

(Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2017 № 49484)

Зарегистрировано в Минюсте России 27 декабря 2017 г. № 49484

---

УКАЗАНИЕ от 31 октября 2017 г. № 4595-У

О ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЯХ К СОДЕРЖАНИЮ АКТУАРНОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ, ПОДГОТОВЛЕННОГО ПО ИТОГАМ ПРОВЕДЕНИЯ АКТУАРНОГО ОЦЕНИВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

Настоящее Указание на основании пункта 4 части 2 статьи 8 Федерального закона от 2 ноября 2013 года № 293-ФЗ «Об актуарной деятельности в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 44, ст. 5632; 2014, № 30, ст. 4219; 2015, № 10, ст. 1409; № 29, ст. 4357; 2016, № 26, ст. 3863) (далее — Федеральный закон «Об актуарной деятельности в Российской Федерации») устанавливает дополнительные требования к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда (далее — фонд).

1. Актуарное заключение, подготовленное по итогам проведения актуарного оценивания деятельности фонда, составляется в соответствии с требованиями Федерального закона «Об актуарной деятельности в Российской Федерации», Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 19, ст. 2071; 2001, № 7, ст. 623; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 2, ст. 166; 2004, № 49, ст. 4854; 2005, № 19, ст. 1755; 2006, № 43, ст. 4412; 2007, № 50, ст. 6247; 2008, № 18, ст. 1942; № 30, ст. 3616; 2009, № 29, ст. 3619; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6450, ст. 6454; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4196; 2011, № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7036, ст. 7037, ст. 7040, ст. 7061; 2012, № 31, ст. 4322; № 47, ст. 6391; № 50, ст. 6965, ст. 6966; 2013, № 19, ст. 2326; № 30, ст. 4044, ст. 4084; № 49, ст. 6352; № 52, ст. 6975; 2014, № 11, ст. 1098; № 30, ст. 4219; 2015, № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4357; 2016, № 1, ст. 41, ст. 47; № 27, ст. 4225; 2017, № 31, ст. 4754) (далее — Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах»), настоящего Указания, стандартов актуарной деятельности.

2. Актуарное заключение, подготовленное по результатам обязательного актуарного оценивания, проводимого в соответствии с частью первой статьи 21 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах», и актуарного оценивания, проводимого в связи с реорганизацией фонда (фондов) в соответствии с частью седьмой статьи 21 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах», в дополнение к требованиям, установленным статьей 5 Федерального закона «Об актуарной деятельности в Российской Федерации», должно содержать информацию, указанную в приложении к настоящему Указанию, результаты проведенных ответственным актуарием актуарных расчетов величины обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании, предусмотренной абзацем шестнадцатым пункта 1 статьи 14 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах».

(п. 2 в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

3. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию <1> и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 октября 2017 года № 27) вступает в силу со дня вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации о признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 4 февраля 2009 года № 95 «О порядке проведения актуарного оценивания деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 7, ст. 844).

---

<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 29.12.2017.

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э. С. Набиуллина

Приложение к Указанию Банка России от 31 октября 2017 года № 4595-У «О дополнительных требованиях к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда»

ИНФОРМАЦИЯ, ПОДЛЕЖАЩАЯ ВКЛЮЧЕНИЮ В АКТУАРНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ПОДГОТОВЛЕННОЕ ПО ИТОГАМ АКТУАРНОГО ОЦЕНИВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, В ДОПОЛНЕНИЕ К ТРЕБОВАНИЯМ, УСТАНОВЛЕННЫМ СТАТЬЕЙ 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «ОБ АКТУАРНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

1. Цель составления актуарного заключения.

2. Сведения об ответственном актуарии.

2.1 Фамилия, имя, отчество (последнее при наличии).

2.2. Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев.

2.3. Наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой является ответственный актуарий.

2.4. Основание осуществления актуарной деятельности: трудовой договор или гражданско-правовой договор. Информация о наличии или об отсутствии в течение 12 месяцев, предшествующих дате составления актуарного заключения, трудового договора и (или) иных гражданско-правовых договоров (кроме договоров о проведении обязательного актуарного оценивания) с фондом, деятельность которого является объектом обязательного актуарного оценивания.

2.5. Данные об аттестации ответственного актуария, содержащиеся в документе, предусмотренном пунктом 4.2 Указания Банка России от 6 ноября 2014 года № 3435-У «О дополнительных требованиях к квалификации ответственных актуариев, порядке проведения аттестации ответственных актуариев», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 26 декабря 2014 года № 35430, 17 июля 2015 года № 38064.

3. Сведения о фонде.

3.1 Полное наименование фонда.

3.2 Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

3.3 — 3.4. Утратили силу. - Указание Банка России от 15.01.2024 № 6672-У.

3.5. Сведения о лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (номер, дата выдачи).

4. Сведения об актуарном оценивании.

4.1. Утратил силу. - Указание Банка России от 15.01.2024 № 6672-У.

4.2. Перечень данных, в том числе полученных от фонда и третьих лиц, использованных ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания.

4.3. Сведения о проведенных ответственным актуарием контрольных процедурах в отношении полноты и достоверности данных, использованных при проведении актуарных расчетов, с указанием результатов проведенных процедур, в том числе выявленных отклонений от показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда.

4.4. Описание существенных для актуарного оценивания условий действующих в фонде пенсионных схем, на основании которых заключены договоры негосударственного пенсионного обеспечения, и видов договоров долгосрочных сбережений, на основании которых заключены договоры долгосрочных сбережений.

(в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

4.5. Сведения о распределении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений и договоров об обязательном пенсионном страховании по группам однородных договоров, использованном ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании, и обоснование такой группировки (если такая группировка проводилась).

(пп. 4.5 в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

4.6. Сведения о распределении участников фонда и застрахованных лиц по полу и возрасту с указанием соответствующих оставшихся сроков выплат на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание, и соответствующих ожидаемых пенсионных, сберегательных, страховых взносов и выплат в течение следующего года.

(в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

4.7. Обоснование выбора и описание методов актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании, использованных ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания.

(пп. 4.7 в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

4.8. Сведения об использованных ответственным актуарием предположениях и суждениях при проведении актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании с обоснованием их выбора, в том числе в отношении:

ставки доходности, применяемой для дисконтирования денежных потоков;

увеличения размеров негосударственных пенсий, пожизненных периодических выплат, срочных периодических выплат, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат;

дохода от размещения средств пенсионных резервов, начисляемого по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений, и дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, начисляемого по договорам об обязательном пенсионном страховании;

отчислений в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию;

отчислений в страховой резерв фонда;

вероятности назначения негосударственной пенсии, пожизненной периодической выплаты, срочной периодической выплаты, накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты;

вероятности наступления таких событий, как смерть, инвалидность, и рассчитанных на их основе величин, связанных с предстоящей продолжительностью жизни (в том числе таблицы смертности, инвалидности);

прямых и косвенных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений, договорам об обязательном пенсионном страховании и их изменений в будущем;

вероятности расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений и договоров об обязательном пенсионном страховании;

периодичности, размера и сроков внесения пенсионных взносов, сберегательных взносов и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, включая предполагаемый срок прекращения (возобновления) поступлений пенсионных взносов, сберегательных взносов и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию.

(пп. 4.8 в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

4.9. Утратил силу. - Указание Банка России от 15.01.2024 № 6672-У.

5. Результаты актуарного оценивания.

5.1. Результаты актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание, с распределением обязательств по группам однородных договоров, участникам фонда и застрахованным лицам в соответствии с подпунктами 4.5 и 4.6 пункта 4 настоящего приложения.

(в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

Анализ изменения результатов актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании по сравнению с предыдущей датой, по состоянию на которую было проведено обязательное актуарное оценивание.

(в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

5.2. Утратил силу. - Указание Банка России от 15.01.2024 № 6672-У.

5.3. Результаты актуарного оценивания обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание, с распределением обязательств по группам однородных договоров, участникам фонда и застрахованным лицам в соответствии с подпунктами 4.5 и 4.6 пункта 4 настоящего приложения в условиях прекращения поступлений пенсионных взносов, сберегательных взносов и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию.

(пп. 5.3 в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

5.4 — 5.5. Утратили силу. - Указание Банка России от 15.01.2024 № 6672-У.

5.6. Результаты распределения по периодам ожидаемых будущих потоков денежных средств, связанных с исполнением обязательств фонда, отдельно по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании.

(пп. 5.6 в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

5.7. Результаты актуарного оценивания стоимости активов фонда на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание, с указанием структуры активов фонда отдельно по пенсионным резервам, пенсионным накоплениям и собственным средствам фонда.

(пп. 5.7 в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

5.8. Результаты распределения по периодам ожидаемых будущих поступлений денежных средств от активов фонда отдельно по пенсионным резервам, пенсионным накоплениям и собственным средствам фонда.

(пп. 5.8 в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

6. Выводы, рекомендации и иные сведения.

6.1. Выводы о возможности выполнения обязательств фонда, в том числе на основе результатов сопоставления распределения по срокам ожидаемых поступлений денежных средств от активов и ожидаемых потоков денежных средств, связанных с исполнением обязательств фонда.

(в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

6.2. Сведения о наличии актуарного дефицита. При наличии актуарного дефицита указывается его размер в рублях и процентах от общей величины обязательств фонда. При наличии актуарного дефицита приводятся рекомендации по его устранению.

(в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

6.3 — 6.4. Утратили силу. - Указание Банка России от 15.01.2024 № 6672-У.

6.5. Описание существенных, по мнению ответственного актуария, рисков, связанных с возможностью неисполнения обязательств фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам об обязательном пенсионном страховании, и рекомендации ответственного актуария по их устранению или снижению.

(в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

6.6. Дополнительная информация, включаемая в актуарное заключение по решению ответственного актуария.

(пп. 6.6 в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 № 6672-У)

6.7 — 6.8. Утратили силу. - Указание Банка России от 15.01.2024 № 6672-У.

---