Указание Банка России от 18.09.2017 № 4533-У

(ред. от 03.09.2025)

«О дополнительных требованиях к актуарному заключению, подготовленному по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности страховой организации, общества взаимного страхования, в том числе к его содержанию, порядку представления и опубликования»

(вместе с «Информацией, подлежащей включению в актуарное заключение, подготовленное по итогам обязательного актуарного оценивания деятельности страховой организации, общества взаимного страхования, в дополнение к требованиям, установленным статьей 5 Федерального закона „Об актуарной деятельности в Российской Федерации“)»

(Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2017 № 49483)

Зарегистрировано в Минюсте России 27 декабря 2017 г. № 49483

---

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 18 сентября 2017 г. № 4533-У

О ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЯХ

СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ, В ТОМ ЧИСЛЕ К ЕГО СОДЕРЖАНИЮ, ПОРЯДКУ

Настоящее Указание на основании части 3 статьи 5, пункта 4 части 2 статьи 8 Федерального закона от 2 ноября 2013 года № 293-ФЗ «Об актуарной деятельности в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 44, ст. 5632; 2014, № 30, ст. 4219; 2015, № 10, ст. 1409; № 29, ст. 4357; 2016, № 26, ст. 3863) (далее — Федеральный закон «Об актуарной деятельности в Российской Федерации») устанавливает дополнительные требования к актуарному заключению, подготовленному по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности общества взаимного страхования, страховой организации (далее — организация), за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей исключительно обязательное медицинское страхование, в том числе к его содержанию, порядку представления и опубликования.

Глава 1. Дополнительные требования к содержанию актуарного заключения

1.1. Актуарное заключение, подготовленное по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности организации, составляется в соответствии с требованиями Федерального закона «Об актуарной деятельности в Российской Федерации», настоящего Указания, стандартов актуарной деятельности.

1.2. Актуарное заключение в дополнение к требованиям, установленным статьей 5 Федерального закона «Об актуарной деятельности в Российской Федерации», должно содержать информацию, указанную в приложении к настоящему Указанию, результаты проведенных ответственным актуарием актуарных расчетов страховых резервов, предусмотренных пунктом 1 статьи 26 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

(п. 1.2 в ред. Указания Банка России от 06.10.2023 № 6565-У)

1.3. Актуарное заключение подготавливается в количестве экземпляров, согласованном ответственным актуарием и организацией, являющейся заказчиком проведения актуарного оценивания. Ответственный актуарий и организация, являющаяся заказчиком проведения актуарного оценивания, должны получить не менее чем по одному экземпляру актуарного заключения.

Глава 2. Дополнительные требования к порядку представления и опубликования актуарного заключения

2.1. Актуарное заключение представляется в Банк России организацией вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью, представляемой в Банк России в соответствии с Указанием Банка России от 9 января 2025 года № 6985-У «О порядке и сроках представления (предоставления) в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности, информации, содержащей показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и актуарного заключения отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств и бюро кредитных историй» (зарегистрировано Минюстом России 10 июля 2025 года, регистрационный № 82858).

(в ред. Указаний Банка России от 06.10.2023 № 6565-У, от 03.09.2025 № 7155-У)

2.2. Актуарное заключение должно опубликовываться организацией на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в день его представления в Банк России в соответствии с пунктом 2.1 настоящего Указания.

(п. 2.2 в ред. Указания Банка России от 03.09.2025 № 7155-У)

2.3. Актуарное заключение считается опубликованным, если размещено на официальном сайте организации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Глава 3. Заключительные положения

3.1. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования <1>.

---

<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 29.12.2017.

3.2 Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 19 января 2015 года № 3535-У «О дополнительных требованиях к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности страховых организаций, порядку его представления и опубликования», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 февраля 2015 года № 36245;

Указание Банка России от 15 марта 2015 года № 3596-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 19 января 2015 года № 3535-У „О дополнительных требованиях к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности страховых организаций, порядку его представления и опубликования“, зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 24 марта 2015 года № 36542.»

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э. С. Набиуллина

Приложение к Указанию Банка России от 18 сентября 2017 года № 4533-У «О дополнительных требованиях к актуарному заключению, подготовленному по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности страховой организации, общества взаимного страхования, в том числе к его содержанию, порядку представления и опубликования»

ИНФОРМАЦИЯ, ПОДЛЕЖАЩАЯ ВКЛЮЧЕНИЮ В АКТУАРНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ПОДГОТОВЛЕННОЕ ПО ИТОГАМ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АКТУАРНОГО ОЦЕНИВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ, В ДОПОЛНЕНИЕ К ТРЕБОВАНИЯМ, УСТАНОВЛЕННЫМ СТАТЬЕЙ 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «ОБ АКТУАРНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

1. Сведения об ответственном актуарии.

1.1 Фамилия, имя, отчество (при наличии).

1.2. Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев.

1.3. Наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой является ответственный актуарий.

1.4. Основание осуществления актуарной деятельности: трудовой договор или гражданско-правовой договор. Информация о наличии или отсутствии в течение двенадцати месяцев, предшествующих дате составления актуарного заключения, трудового договора и (или) иных гражданско-правовых договоров (кроме договоров о проведении обязательного актуарного оценивания) с организацией, деятельность которой является объектом обязательного актуарного оценивания.

1.5. Данные об аттестации ответственного актуария, содержащиеся в документе, предусмотренном пунктом 4.2 Указания Банка России от 6 ноября 2014 года № 3435-У «О дополнительных требованиях к квалификации ответственных актуариев, порядке проведения аттестации ответственных актуариев», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 26 декабря 2014 года № 35430, 17 июля 2015 года № 38064.

2. Сведения об организации.

2.1 Полное наименование организации.

2.2. Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

2.3 Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

2.4 — 2.5. Утратили силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 06.10.2023 № 6565-У.

2.6. Сведения о лицензии на право осуществления страховой деятельности (вид деятельности, номер, дата выдачи).

3. Сведения об актуарном оценивании.

3.1. Утратил силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 06.10.2023 № 6565-У.

3.2. Перечень данных, в том числе полученных от организации и третьих лиц, использованных ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания.

3.3. Сведения о проведенных ответственным актуарием контрольных процедурах в отношении полноты и достоверности данных, использованных при проведении актуарных расчетов, с указанием результатов проведенных процедур, в том числе выявленных отклонений от показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, статистической отчетности, а также иной отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности в соответствии с пунктом 1 статьи 28 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации», о наличии изменений в данных предыдущих периодов и внесенных корректировок.

(в ред. Указания Банка России от 03.09.2025 № 7155-У)

3.4. Сведения о распределении организациями договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, по учетным группам (дополнительным учетным группам).

(пп. 3.4 в ред. Указания Банка России от 06.10.2023 № 6565-У)

3.5. Сведения и обоснования выбора допущений и предположений, использованных ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания для всех видов страховых резервов по учетным группам (дополнительным учетным группам).

(в ред. Указания Банка России от 06.10.2023 № 6565-У)

В отношении страховых обязательств по страхованию жизни в том числе указываются допущения и предположения в отношении оценки вероятности наступления таких событий, как смерть, инвалидность, заболевание, и рассчитанных на их основе величин, связанных с предстоящей продолжительностью жизни лиц (таблицы смертности, заболеваемости, инвалидности), уровня расходов, уровня расторжений договоров страхования и иных предположений и допущений.

(в ред. Указания Банка России от 06.10.2023 № 6565-У)

3.6. Обоснование выбора и описание методов, использованных ответственным актуарием для проведения актуарного оценивания для всех видов страховых резервов по учетным группам (дополнительным учетным группам).

(пп. 3.6 в ред. Указания Банка России от 06.10.2023 № 6565-У)

3.7. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки доли перестраховщика в резерве премий, в резерве убытков, в резерве по прямому возмещению убытков и ожидаемого дефицита перестраховщика, с указанием видов и существенных для актуарного оценивания условий договоров перестрахования, в которых организация выступает перестрахователем (далее — договор исходящего перестрахования).

(пп. 3.7 в ред. Указания Банка России от 06.10.2023 № 6565-У)

3.8. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков.

3.9 — 3.11. Утратили силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 06.10.2023 № 6565-У.

4. Результаты актуарного оценивания.

4.1. Результаты актуарного оценивания страховых резервов на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание, по видам страховых резервов, по учетным группам (дополнительным учетным группам), по страховому портфелю с отражением величины рисковой маржи в резерве премий, в резерве убытков по учетной группе (дополнительной учетной группе) и по страховому портфелю; изменения указанных результатов по сравнению с предыдущей датой, по состоянию на которую проведено обязательное актуарное оценивание.

Результаты актуарного оценивания доли перестраховщика на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание, в резерве премий, в резерве убытков, в резерве по прямому возмещению убытков по учетным группам (дополнительным учетным группам), по страховому портфелю, а также по договорам исходящего перестрахования, признаваемым (не признаваемым) передающими страховой риск; изменения указанных результатов по сравнению с предыдущей датой, по состоянию на которую проведено обязательное актуарное оценивание.

Результаты актуарного оценивания на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание, взвешенной по вероятности реализации денежного потока суммы денежных потоков, дисконтированных на период срока денежного потока, определенного в соответствии с абзацами четырнадцатым и пятнадцатым подпункта 5.3.14 пункта 5.3 Положения Банка России от 17 июня 2025 года № 858-П «О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» (зарегистрировано Минюстом России 27 августа 2025 года, регистрационный № 83340) (далее — Положение Банка России № 858-П) в отношении следующих видов денежных потоков:

входящих денежных потоков, учитываемых в соответствии с подпунктом 5.4.3.1 пункта 5.4, подпунктами 5.5.6.1, 5.5.7.1 пункта 5.5 Положения Банка России № 858-П при оценке страховых резервов в величине резерва премий, в величине резерва убытков (за исключением страхования жизни), в величине резерва по прямому возмещению убытков по учетным группам (дополнительным учетным группам);

исходящих денежных потоков, учитываемых в соответствии с подпунктом 5.4.3.2 пункта 5.4, подпунктами 5.5.6.2, 5.5.7.2 пункта 5.5 Положения Банка России № 858-П при оценке страховых резервов в величине резерва премий, в величине резерва убытков, в величине резерва по прямому возмещению убытков по учетным группам (дополнительным учетным группам);

денежных потоков по прямым расходам на ведение дела и косвенным расходам на ведение дела, а также денежных потоков по расходам на оплату услуг посредников (агентское, брокерское вознаграждение), учитываемых в соответствии с подпунктом 5.3.9 пункта 5.3 Положения Банка России № 858-П при расчете страховых резервов в резерве премий, в резерве убытков;

входящих денежных потоков, учитываемых в соответствии с подпунктом 5.6.4.1 пункта 5.6 Положения Банка России № 858-П при оценке величины доли перестраховщика в величине резерва премий, в величине резерва убытков, в величине резерва по прямому возмещению убытков (при наличии) по учетным группам (дополнительным учетным группам);

исходящих денежных потоков, учитываемых в соответствии с подпунктом 5.6.4.2 пункта 5.6 Положения Банка России № 858-П при оценке величины доли перестраховщика в резерве премий, в резерве убытков, в резерве по прямому возмещению убытков (при наличии) по учетным группам (дополнительным учетным группам).

(пп. 4.1 в ред. Указания Банка России от 03.09.2025 № 7155-У)

4.2. Результаты актуарного оценивания ожидаемого дефицита перестраховщика по каждому договору исходящего перестрахования, признаваемому передающим страховой риск.

(пп. 4.2 в ред. Указания Банка России от 06.10.2023 № 6565-У)

4.3. Результаты проведенного ретроспективного анализа достаточности резервов убытков на основе собственной статистики организации о фактической оплате убытков в прошлом и текущих оценок резервов убытков отдельно по каждой учетной группе (дополнительной учетной группе) и по страховому портфелю.

(в ред. Указания Банка России от 06.10.2023 № 6565-У)

4.4. Результаты актуарных расчетов будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков.

4.5 — 4.8. Утратили силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 06.10.2023 № 6565-У.

4.9. Результаты актуарного оценивания показателя N4, учитываемого при расчете нормативного размера маржи платежеспособности организации в соответствии с подпунктом 6.3.2.6 пункта 6.3 Положения Банка России № 858-П, на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание.

(пп. 4.9 введен Указанием Банка России от 03.09.2025 № 7155-У)

4.10. Результаты актуарного оценивания по каждому виду рисков, учитываемых при расчете нормативного размера маржи платежеспособности организации в соответствии с пунктом 6.3 Положения Банка России № 858-П на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание.

(пп. 4.10 введен Указанием Банка России от 03.09.2025 № 7155-У)

5. Выводы, рекомендации и иная информация.

5.1. Выводы по результатам проведенного актуарного оценивания на дату, по состоянию на которую проведено актуарное оценивание.

5.2. Описание основных рисков неисполнения обязательств и рекомендации по их устранению или снижению.

5.3. Дополнительная информация, включаемая в актуарное заключение по решению ответственного актуария.

(п. 5 в ред. Указания Банка России от 06.10.2023 № 6565-У)

---