Указание Банка России от 08.07.2016 № 4065-У
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: Указание Банка России от 08.07.2016 N 4065-У. 4065-У. 08.07.2016. https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4065-u
«О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П „О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации“»
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2016 № 43114)
Внимание
Документ утратил силу в связи с изданием Положения Банка России от 27.02.2017 № 579-П.
Зарегистрировано в Минюсте России 4 августа 2016 г. № 43114
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ от 8 июля 2016 г. № 4065-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА № 385-П
«О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ»
ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 5 июля 2016 года № 18) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года № 25350, 15 октября 2012 года № 25670, 15 октября 2013 года № 30198, 9 декабря 2013 года № 30568, 23 декабря 2013 года № 30721, 27 декабря 2013 года № 30883, 7 августа 2014 года № 33470, 2 сентября 2014 года № 33940, 28 января 2015 года № 35764, 9 февраля 2015 года № 35936, 1 апреля 2015 года № 36678, 28 апреля 2015 года № 37042, 17 июня 2015 года № 37684, 16 июля 2015 года № 38043, 21 октября 2015 года № 39402, 12 ноября 2015 года № 39700, 2 декабря 2015 года № 39932, 18 декабря 2015 года № 40164 («Вестник Банка России» от 25 сентября 2012 года № 56 — 57, от 24 октября 2012 года № 62, от 23 октября 2013 года № 57, от 19 декабря 2013 года № 74, от 14 января 2014 года № 1, от 15 января 2014 года № 2, от 20 августа 2014 года № 74, от 12 сентября 2014 года № 82, от 4 февраля 2015 года № 9, от 17 февраля 2015 года № 13, от 22 апреля 2015 года № 36, от 26 мая 2015 года № 45, от 25 июня 2015 года № 55, от 24 июля 2015 года № 61, от 11 ноября 2015 года № 101, от 26 ноября 2015 года № 107, от 9 декабря 2015 года № 112, от 25 декабря 2015 года № 119), следующие изменения.
1.1 В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
наименование счета № 91010 изложить в следующей редакции: «Штрафы за нарушение обязательных резервных требований».
1.2 В части I:
в абзаце четырнадцатом пункта 1.3 слова «на первое число» заменить словами «за последнее календарное число»;
в абзаце седьмом пункта 1.17, в абзаце седьмом пункта 1.18 слова «на 1 января» заменить словами «за 31 декабря».
1.3 В части II:
абзац третий пункта 1.1 дополнить словами «, в том числе»;
в абзаце третьем пункта 1.3 слово «реализации» заменить словом «оплаты»;
в пункте 1.5:
абзац второй после слова «срока» дополнить словами «разница между суммой, на которую уменьшается уставный капитал в связи с погашением убытка, и размером погашаемого убытка,»;
абзац одиннадцатый дополнить словами «, уставного капитала»;
абзацы двенадцатый и тринадцатый изложить в следующей редакции:
«По кредиту счета № 10801 (N 10901) отражается превышение стоимости последующей перепродажи собственных акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими кредиторами. По дебету счета № 10801 (N 10901) отражается превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над стоимостью последующей перепродажи этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).»
По кредиту счета № 10801 (N 10901) отражается превышение номинальной стоимости акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций). По дебету счета № 10801 (N 10901) отражается превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над номинальной стоимостью акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).»;
дополнить абзацами следующего содержания:
«По счетам № 10801 и № 10901 также осуществляются бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.»
Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету нераспределенной прибыли, непокрытого убытка определяется в учетной политике кредитной организации.»;
в абзаце пятнадцатом пункта 3.31 слова «по состоянию на 1 января» заменить словами «за 31 декабря»;
подпункт 7.1.3 пункта 7.1 изложить в следующей редакции:
«7.1.3. В первый рабочий день нового года после составления ежедневного баланса за 31 декабря остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.»;
в третьем предложении абзаца третьего пункта 11.5 слова «На первое число» заменить словами «За последний календарный день».
1.4 В части III:
в пункте 2.1:
седьмое предложение абзаца двадцатого изложить в следующей редакции: «На конец отчетного года (31 декабря) в Книге регистрации открытых счетов, ведущейся в электронном виде, могут сохраняться только данные обо всех действующих счетах.»;
в третьем предложении абзаца двадцать четвертого слова «рабочий день года (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным)» заменить словами «календарный день года»;
в пункте 2.2:
четвертое предложение абзаца второго изложить в следующей редакции: «Кроме этого, оборотная ведомость составляется за месяц, за квартал и за год нарастающими оборотами с начала года.»;
четвертое предложение изложить в следующей редакции: «Ежедневный баланс по операциям, совершаемым головным офисом кредитной организации, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени следующего рабочего дня, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, выполняемым головным офисом кредитной организации.»;
после четвертого предложения дополнить предложением следующего содержания: «В наименовании ежедневного баланса указывается дата, за которую составляется баланс.»;
во втором предложении после слов «на основании» дополнить словом «ежедневного», слова «на 1 января» заменить словами «за 31 декабря»;
в третьем предложении слова «на 1 января» заменить словами «за 31 декабря»;
в пятом предложении слова «на 1 января» заменить словами «ежедневного баланса за 31 декабря».
1.5 В приложении 8 к приложению:
наименование изложить в следующей редакции: «Баланс кредитной организации Российской Федерации за __ ______ 20__ г.»;
в главе А:
после строки счета № 52602 дополнить строкой следующего содержания:
| «» | 299 | ИТОГО ПО СЧЕТУ № 526 |
|---|
строку 299 изложить в следующей редакции:
| «» | 299.1 | ИТОГО ПО СЧЕТУ № 528 |
|---|
в главе В графу 2 строки счета № 91010 изложить в следующей редакции: «Штрафы за нарушение обязательных резервных требований».
1.6 В приложении 13 к приложению:
наименование графы «Входящие остатки на 1 января нового года» изложить в следующей редакции: «Исходящие остатки за 31 декабря без учета событий после отчетной даты (СПОД)»;
наименование графы «Исходящие остатки с учетом событий после отчетной даты (СПОД)» изложить в следующей редакции: «Исходящие остатки за 31 декабря с учетом событий после отчетной даты (СПОД)».
2. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования <*>, за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлен иной срок вступления их в силу.
<*> Официально опубликовано на сайте Банка России 08.08.2016.
Подпункт 1.2, абзацы седьмой - девятый, тринадцатый - шестнадцатый подпункта 1.3, подпункт 1.4, абзац второй подпункта 1.5, подпункт 1.6 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2017 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э. С. Набиуллина