Указание Банка России от 18.01.2016 № 3935-У

(ред. от 21.11.2016)

«О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков»

(Зарегистрировано в Минюсте России 26.02.2016 № 41232)

Зарегистрировано в Минюсте России 26 февраля 2016 г. № 41232

---

УКАЗАНИЕ

от 18 января 2016 г. № 3935-У

О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ МОНИТОРИНГА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЩИКОВ

Настоящее Указание на основании пункта 5.1 статьи 30 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, № 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 1, ст. 4; 1999, № 47, ст. 5622; 2002, № 12, ст. 1093; № 18, ст. 1721; 2003, № 50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, № 30, ст. 3085; 2005, № 10, ст. 760; № 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, № 22, ст. 2563; № 46, ст. 5552; № 49, ст. 6048; 2009, № 44, ст. 5172; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4195; № 49, ст. 6409; 2011, № 30, ст. 4584; № 49, ст. 7040; 2012, № 53, ст. 7592; 2013, № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4067; № 52, ст. 6975; 2014, № 23, ст. 2934; № 30, ст. 4224; № 45, ст. 6154; 2015, № 10, ст. 1409; № 27, ст. 3946, ст. 4001; № 29, ст. 4385; № 48, ст. 6715) (далее — Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации») и Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157, № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 40, ст. 5318; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 4, ст. 37; № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4348; № 41, ст. 5639; № 48, ст. 6699; «Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 29 декабря 2015 года, 30 декабря 2015 года) устанавливает порядок осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков с применением финансовых показателей (коэффициентов), характеризующих финансовое положение страховщиков и их устойчивость к внутренним и внешним факторам риска (далее — финансовые показатели (коэффициенты).

Глава 1. Общие положения

1.1. Мониторинг деятельности страховщиков осуществляется на основе представляемой в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора страховщиков, а также иной информации, имеющейся в распоряжении Банка России.

Мониторинг деятельности вновь созданных страховщиков (за исключением реорганизованных) осуществляется со дня представления в Банк России первой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора страховщиков.

1.2 Мониторинг деятельности страховщиков осуществляется путем оценки:

собственных средств (капитала) и заемных средств (за исключением обществ взаимного страхования);

рентабельности;

качества и ликвидности активов;

качества андеррайтинга;

операций перестрахования;

динамики основных финансовых показателей страховщика;

соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств (за исключением обществ взаимного страхования).

1.3. Расчет финансовых показателей (коэффициентов) осуществляется Банком России в соответствии с настоящим Указанием не реже чем один раз в квартал.

1.4. Данные мониторинга деятельности страховщиков могут быть использованы куратором страховой организации при исполнении своих обязанностей в соответствии с Положением Банка России от 22 декабря 2014 года № 447-П «О кураторах страховых организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 мая 2015 года № 37236 («Вестник Банка России» от 20 мая 2015 года № 44).

1.5. Сведения о значениях финансовых показателей (коэффициентов) страховщика являются сведениями ограниченного доступа и не подлежат разглашению третьим лицам.

1.6. Действие настоящего Указания не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

Глава 2. Расчет финансовых показателей (коэффициентов)

2.1. Оценка собственных средств (капитала) и заемных средств осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов) (далее — группа показателей оценки собственных средств (капитала) и заемных средств):

заработанной премии к собственным средствам (капиталу);

относительной капитализации страховой организации;

достаточности собственных средств (капитала);

соотношения нестраховых обязательств и собственных средств (капитала) страховой организации;

доли кредиторской задолженности.

2.1.1. Показатель заработанной премии к собственным средствам (капиталу) (ПК1) определяется как процентное отношение заработанных страховых премий — нетто-перестрахование к собственным средствам (капиталу) (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни) по формуле:

\text{ПК}1 = \frac{\text{ЗСП}_{\text{нетто} - \text{перестрах}}}{\text{К}} \text{Ч}100\% ,

где:

ЗСПнетто-перестрах — заработанные страховые премии — нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

К — собственные средства (капитал) на отчетную дату.

2.1.2. Показатель относительной капитализации страховой организации (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к общей сумме пассивов по формуле:

\text{ПК}2 = \frac{\text{К}}{\text{П}} \text{Ч}100\% ,

где:

К — собственные средства (капитал) на отчетную дату;

П — общая сумма пассивов на отчетную дату.

2.1.3. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК3) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к величине резервов убытков за вычетом доли перестраховщиков в резервах убытков по формуле:

\text{ПК}3 = \frac{\text{К}}{SUM\text{РУ}} \text{Ч}100\% ,

где:

К — собственные средства (капитал) на отчетную дату;

SUM РУ — сумма резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям, и резерва выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям, за вычетом доли перестраховщиков по страхованию жизни, рассчитанных в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 апреля 2009 года № 32н «Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2009 года № 14361 (Российская газета от 7 августа 2009 года), или сумма резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но незаявленных убытков, за вычетом доли перестраховщиков по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанных в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2002 года № 51н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2002 года № 3584, 11 июля 2003 года № 4896, 7 февраля 2005 года № 6297, 16 октября 2008 года № 12461, 24 ноября 2008 года № 12718, 6 ноября 2009 года № 15190, 31 августа 2010 года № 18328, 21 марта 2011 года № 20195, 21 декабря 2011 года № 22710, 27 марта 2012 года № 23611 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 19 августа 2002 года № 33, от 1 декабря 2003 года № 48, от 14 февраля 2005 года № 7, от 27 октября 2008 года № 43, от 1 декабря 2008 года № 48, от 23 ноября 2009 года № 47, от 20 сентября 2010 года № 38, Российская газета от 30 марта 2011 года, от 27 января 2012 года, от 11 апреля 2012 года) (далее — Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни), на отчетную дату.

2.1.4. Показатель соотношения нестраховых обязательств и собственных средств (капитала) страховой организации (ПК4) определяется как процентное отношение суммы нестраховых обязательств к собственным средствам (капиталу) по формуле:

\text{ПК}4 = \frac{\text{О}_{\text{н}}}{\text{К}} \text{Ч}100\% ,

где:

Он — нестраховые обязательства: заемные средства, кредиторская задолженность и прочие обязательства на отчетную дату;

К — собственные средства (капитал) на отчетную дату.

2.1.5. Показатель доли кредиторской задолженности (ПК5) определяется как процентное отношение кредиторской задолженности к общей сумме пассивов по формуле:

\text{ПК}5 = \frac{\text{КЗ}}{\text{П}} \text{Ч}100\% ,

где:

КЗ — кредиторская задолженность на отчетную дату;

П — общая сумма пассивов на отчетную дату.

2.2. Оценка рентабельности осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов) (далее — группа показателей оценки рентабельности):

комбинированного показателя убыточности — нетто-перестрахование;

рентабельности собственных средств (капитала);

рентабельности инвестиций;

рентабельности страховщика.

2.2.1. Комбинированный показатель убыточности — нетто-перестрахование (ПР1) представляет собой сумму коэффициентов убыточности — нетто-перестрахование и расходов — нетто-перестрахование (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни) по формуле:

ПР1 = Куб-нетто-перестрах + Красх-нетто-перестрах,

где:

коэффициент убыточности — нетто-перестрахование определяется как процентное отношение состоявшихся убытков — нетто-перестрахование к заработанным страховым премиям — нетто-перестрахование по формуле:

\text{К}_{\text{уб} - \text{нетто} - \text{перестрах}} = \frac{\text{СУ}_{\text{нетто} - \text{перестрах}}}{\text{ЗСП}_{\text{нетто} - \text{перестрах}}} \text{Ч}100\% ,

где:

СУнетто-перестрах — состоявшиеся убытки — нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

ЗСПнетто-перестрах — заработанные страховые премии — нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

коэффициент расходов — нетто-перестрахование определяется как процентное отношение суммы расходов по страховым операциям и расходов, не связанных со страховыми операциями, к заработанным страховым премиям — нетто-перестрахование по формуле:

\text{К}_{\text{расх} - \text{нетто} - \text{перестрах}} = \frac{\text{Р}_{\text{страх}} + \text{Р}_{\text{нестрах}}}{\text{ЗСП}_{\text{нетто} - \text{перестрах}}} \text{Ч}100\% ,

где:

Рстрах — расходы по страховым операциям: отчисления от страховых премий, расходы по ведению страховых операций — нетто-перестрахование, сальдо между прочими расходами и доходами по страхованию иному, чем страхование жизни, за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

Рнестрах — управленческие расходы и сальдо между прочими расходами и доходами, не связанными со страховыми операциями, за вычетом доходов и расходов по инвестициям за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

ЗСПнетто-перестрах — заработанные страховые премии — нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате.

2.2.2. Показатель рентабельности собственных средств (капитала) (ПР2) определяется как процентное отношение прибыли до налогообложения к среднеарифметическому значению собственных средств (капитала) по формуле:

\text{ПР}2 = \frac{\text{П}_{\text{р}}}{(\text{К}_{0} + \text{К}_{1})/2} \text{Ч}100\% ,

где:

Пр — прибыль (убыток) до налогообложения за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

К0 — собственные средства (капитал) на отчетную дату;

К1 — собственные средства (капитал) на аналогичную дату прошлого года.

2.2.3. Показатель рентабельности инвестиций (ПР3) определяется как процентное отношение результата инвестирования (размещения) средств к среднеарифметической сумме стоимости инвестированных активов по формуле:

\text{ПР}3 = \frac{\text{И}_{\text{д} - \text{р}}}{(\text{А}_{\text{и}0} + \text{А}_{\text{и}1})/2} \text{Ч}100\% ,

где:

Ид-р — результат инвестирования (размещения) средств за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

Аи0 — инвестиционные активы (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), денежные средства и денежные эквиваленты) на отчетную дату;

Аи1 — инвестиционные активы (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), денежные средства и денежные эквиваленты) на аналогичную дату прошлого года.

2.2.4. Показатель рентабельности страховщика (ПР4) определяется как процентное отношение чистой прибыли к заработанным страховым премиям — нетто-перестрахование (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни) по формуле:

\text{ПР}4 = \frac{\text{П}_{\text{р}/\text{ч}}}{\text{ЗСП}_{\text{нетто} - \text{перестрах}}} \text{Ч}100\% ,

где:

Пр/ч — чистая прибыль за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

ЗСПнетто-перестрах — заработанные страховые премии — нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате.

2.3. Оценка качества и ликвидности активов осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов) (далее — группа показателей оценки качества и ликвидности активов):

текущей ликвидности активов;

уровня неликвидных активов;

обеспеченности заявленных убытков — нетто-перестрахование высоколиквидными активами;

доли дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования в активах.

2.3.1. Показатель текущей ликвидности активов (ПЛ1) определяется как процентное отношение стоимости ликвидных активов к сумме текущих обязательств по формуле:

\text{ПЛ}1 = \frac{SUM\text{А}_{\text{л}i}\text{ЧРиск}_{i}}{\text{О}_{\text{т}}} \times 100\% ,

где:

Алi — ликвидные активы: денежные средства и денежные эквиваленты, банковские вклады (депозиты), государственные и муниципальные ценные бумаги, акции, облигации, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, жилищные сертификаты, за исключением вложений в дочерние, зависимые общества и другие лица, являющиеся связанными сторонами, на отчетную дату;

От — текущие обязательства: страховые резервы за вычетом доли перестраховщиков в них, кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, кредиторская задолженность по операциям перестрахования, задолженность перед страховщиками по прямому возмещению убытков и прочая кредиторская задолженность на отчетную дату;

Рискi — коэффициент риска, определенный исходя из уровня кредитного рейтинга активов страховщика, связанных с банками, перестраховщиками, эмитентами или выпуском ценных бумаг. Уровни кредитных рейтингов и соответствующие им коэффициенты риска устанавливаются Советом директоров Банка России.

(в ред. Указания Банка России от 21.11.2016 № 4207-у)

2.3.2. Показатель уровня неликвидных активов (ПЛ2) определяется как процентное отношение стоимости долговых ценных бумаг дочерних и зависимых обществ и предоставленных им займов и долговых ценных бумаг других организаций (за исключением организаций, имеющих рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России, по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств) и предоставленных им займов к сумме инвестированных активов, по формуле:

\text{ПЛ}2 = \frac{\text{ДЦБ}}{\text{А}_{\text{инвест}}} \text{Ч}100\% ,

где:

ДЦБ — долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы: векселя, облигации, предоставленные займы, вклады в уставные капиталы и вложения в дочерние, зависимые общества и другие лица, являющиеся связанными сторонами, за исключением организаций, имеющих рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России, по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств, на отчетную дату;

Аинвест — инвестиционные активы: финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), денежные средства и денежные эквиваленты на отчетную дату.

2.3.3. Показатель обеспеченности заявленных убытков — нетто-перестрахование высоколиквидными активами (ПЛ3) определяется как процентное отношение стоимости высоколиквидных активов к размеру резерва заявленных, но неурегулированных убытков за вычетом доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни), по формуле:

\text{ПЛ}3 = \frac{\text{А}_{\text{в}/\text{л}}}{\text{РЗУ}_{\text{нетто} - \text{перестрах}}} \text{Ч}100\% ,

где:

Ав/л — высоколиквидные активы: денежные средства и денежные эквиваленты и банковские вклады (депозиты) на отчетную дату;

РЗУнетто-перестрах — резерв заявленных, но неурегулированных убытков, за вычетом доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков, на отчетную дату.

2.3.4. Показатель доли дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования в активах (ПЛ4) определяется как процентное отношение суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования к общей сумме активов по формуле:

\text{ПЛ}4 = \frac{SUM\text{ДЗ}}{\text{А}} \text{Ч}100\% ,

где:

SUM ДЗ — дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, уменьшенная на сумму просроченной дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования, на отчетную дату;

А — общая сумма активов на отчетную дату.

2.4. Оценка качества андеррайтинга осуществляется по результатам расчета финансового показателя (коэффициента) диверсификации страхового портфеля (далее — показатель качества андеррайтинга) страховщика.

Показатель диверсификации страхового портфеля (ПА1) определяется как процентное отношение суммы квадратов страховой премии по видам страхования к квадрату суммарной страховой премии (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни) по формуле:

\text{ПА}1 = \frac{SUM(\text{СП}_{\text{брутто}1}^{2} + \text{СП}_{\text{брутто}2}^{2} + ... + \text{СП}_{\text{брутто}i}^{2})}{\text{СП}_{\text{брутто}}^{2}} ,

где:

СПбрутто1, 2,...,i страховые премии по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, по видам страхования за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

СПбрутто — страховые премии по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате.

2.5. Оценка операций перестрахования осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициента) (далее — показатели перестрахования):

надежности актива «доля перестраховщиков в страховых резервах»;

доли перестраховщиков в страховых резервах.

2.5.1. Показатель надежности актива «доля перестраховщиков в страховых резервах» (ПП1) определяется как процентное отношение суммы долей перестраховщиков в страховых резервах с учетом степени риска к общей стоимости доли перестраховщиков в страховых резервах по формуле:

\text{ПП}1 = \frac{SUM\text{ДП}_{i}\text{ЧРиск}_{i}}{\text{ДП}} \text{Ч}100\% ,

где:

ДПi — доля перестраховщиков в страховых резервах по каждому перестраховщику на отчетную дату;

ДП — доля перестраховщиков в страховых резервах на отчетную дату;

Рискi — коэффициент риска, определенный исходя из уровня кредитного рейтинга активов страховщика, связанных с банками, перестраховщиками, эмитентами или выпуском ценных бумаг. Уровни кредитных рейтингов и соответствующие им коэффициенты риска устанавливаются Советом директоров Банка России.

(в ред. Указания Банка России от 21.11.2016 № 4207-у)

2.5.2. Показатель доли перестраховщиков в страховых резервах (ПП2) определяется как процентное отношение суммы доли перестраховщиков в страховых резервах к величине страховых резервов на отчетную дату (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни) по формуле:

\text{ПП}2 = \frac{\text{ДП}}{SUM\text{СР}} \text{Ч}100\% ,

где:

ДП — доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, на отчетную дату;

SUM СР — сумма резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанных в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, на отчетную дату.

2.6. Оценка динамики основных финансовых показателей страховщика осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов) (далее — группа показателей динамики основных финансовых показателей):

изменения собственных средств (капитала);

изменения активов;

динамики страховой премии — нетто-перестрахование.

2.6.1. Показатель изменения собственных средств (капитала) (ПД1) определяется как процентное отношение величины собственных средств (капитала) на отчетную дату к величине собственных средств (капитала) на аналогичную дату прошлого года по формуле:

\text{ПД}1 = \frac{\text{К}_{1}}{\text{К}_{0}} \text{Ч}100\% ,

где:

К1 — собственные средства (капитал) на отчетную дату;

К0 — собственные средства (капитал) на аналогичную дату прошлого года.

2.6.2. Показатель изменения активов (ПД2) определяется как процентное отношение стоимости активов на отчетную дату к стоимости активов на аналогичную дату прошлого года по формуле:

\text{ПД}2 = \frac{\text{А}_{1}}{\text{А}_{0}} \text{Ч}100\% ,

где:

А1 — общая сумма активов на отчетную дату;

А0 — общая сумма активов на аналогичную дату прошлого года.

2.6.3. Показатель динамики страховой премии — нетто-перестрахование (ПД3) определяется как процентное отношение страховой премии — нетто-перестрахование за отчетный период к страховой премии — нетто-перестрахование за аналогичный период прошлого года по формуле:

\text{ПД}3 = \frac{\text{СП}_{\text{нетто} - \text{перестрах}1}}{\text{СП}_{\text{нетто} - \text{перестрах}0}} \text{Ч}100\% ,

Глава 3. Заключительные положения

КОЭФФИЦИЕНТЫ РИСКА ПО ГРУППАМ АКТИВОВ СТРАХОВЩИКА, СВЯЗАННЫХ С БАНКАМИ, ПЕРЕСТРАХОВЩИКАМИ, ЭМИТЕНТАМИ ИЛИ ВЫПУСКОМ ЦЕННЫХ БУМАГ

---