Указание Банка России от 30.09.1998 № 368-У

«О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России № 1 от 01.10.97 „О порядке регулирования деятельности банков“»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

УКАЗАНИЕ

от 30 сентября 1998 г. № 368-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ № 1 ОТ 01.10.97 «О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ»

1. В связи с необходимостью совершенствования регулирования рисков банковской деятельности внести в Инструкцию «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.97 № 1 с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями Банка России № 123-У от 31.12.97, № 153-У от 29.01.98 и № 317-У от 18.08.98 («Вестник Банка России» № 66 от 16.10.97, № 1 от 14.01.98, № 7 от 03.02.98 и № 60 от 27.08.98) (далее по тексту — Инструкция) следующие изменения и дополнения.

1.1 Пункт 3.1.

• исключить текст после слов «- все прочие активы банка» до Примечаний;
• пункт 3) Примечаний исключить.

1.2 Пункт 3.2.

• первый абзац дополнить предложением: «В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.»;
• во втором абзаце знаменатель дроби после слов «Ар» дополнить словами «+ КРВ + КРС»;
• дополнить четвертым и пятым абзацами следующего содержания:

«КРВ — величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (строка „Итого (КРВ)“ Приложения 7 к настоящей Инструкции);»

КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам (строка «Итого (КРС) Приложения 9 к настоящей Инструкции)»;

• четвертый, пятый и шестой абзацы считать соответственно шестым, седьмым и восьмым;
• после восьмого абзаца дополнить текстом следующего содержания:

«Гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней компании — эмитента евробумаг (кода 8944), не включаются в расчет КРВ при обязательном соблюдении следующих требований:»

а) компания — эмитент не ведет иной деятельности, кроме размещения евробумаг;

б) средства, привлеченные в результате деятельности компании — эмитента, отражаются на депозитных счетах банка — гаранта на сроки, в суммах и на условиях, которые соответствуют срокам, суммам и условиям погашения евробумаг.

В подтверждение этого банк представляет по месту своего обслуживания (Главное управление (Национальный банк) Центрального банка Российской Федерации, ОПЕРУ-2) следующую информацию:

• заверенную банком копию устава организации, осуществляющей по поручению банка эмиссию ценных бумаг (с заверенным банком переводом на русский язык);
• полное название и адрес надзорного органа, осуществляющего контроль за деятельностью компании — эмитента по месту ее регистрации;
• заверенную банком копию договора о выданной банком гарантии или поручительства;
• заверенную банком копию депозитного или иного аналогичного договора банка с компанией — эмитентом о перечислении средств от реализации евробумаг (с заверенным банком переводом на русский язык);
• данные об обращающихся евробумагах (с указанием сроков, сумм и дат погашения) — по форме Приложения 4;
• расшифровку балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются привлеченные средства с указанием сроков и сумм, — по форме Приложения 4.

Контроль за соответствием срока обращения евробумаг, выпущенных дочерней компанией — эмитентом евробумаг, и сроком привлечения средств, отражаемых на балансовых счетах 42502... 42507 <*>, осуществляют территориальные учреждения Банка России по форме Приложения 4. В случае выявления указанных расхождений банку направляется предписание об их устранении, в т.ч. об устранении нарушений бухгалтерского учета, а в случае их неустранения к банку применяются меры воздействия, предусмотренные статьей 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Инструкцией Банка России от 31.03.97 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности».».

<*> Учет указанных средств на других балансовых счетах не допускается.

1.3 Пункт 5.

• в четвертом абзаце исключить слова «, а также забалансовых требований (гарантий, поручительств) банка в отношении данного заемщика (заемщиков), предусматривающих исполнение в денежной форме (внебалансовый счет 91404) за исключением гарантий и поручительств, отраженных по коду 8944»;
• исключить абзацы 5 и 6;
• после четвертого абзаца дополнить абзацами следующего содержания:

«В величину Крз дополнительно включается:»

• величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, рассчитанная в соответствии с Приложением 6 к настоящей Инструкции;
• величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами, рассчитанная в порядке, определенном Приложением 8 к настоящей Инструкции.

В расчет Крз не включаются гарантии и поручительства, отраженные по коду 8944.».

1.4 Пункт 6.

• четвертый абзац изложить в следующей редакции:

     Кскр
  

Н7 = ──── x 100%; К

• пятый абзац изложить в следующей редакции:

«где Кскр — совокупная величина крупных кредитных рисков.»;

• последний абзац изложить в следующей редакции:

«Максимальное допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.».

1.5 Пункт 8.

• первый абзац изложить в следующей редакции:

«Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9) определяется как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (капиталу) банка.»;

• третий абзац изложить в следующей редакции:

«где Кра — значение показателя Крз в отношении тех акционеров (участников), вклад которых в уставный капитал банка превышает 1% от его зарегистрированной Банком России величины».

1.6. Пункт 9 Инструкции изложить в следующей редакции:

«Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н9.1) определяется как суммарное значение кредитных рисков (Крз) по всем акционерам (участникам), вклад которых в уставный капитал банка превышает 1% его зарегистрированной Банком России величины.»

Максимальное допустимое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50%. Совокупная величина крупных кредитных рисков в отношении указанных акционеров (участников) банка отражается банком по коду 8926.».

1.7. Первый абзац пункта 10 изложить в следующей редакции: «Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу».

1.8 В Приложении 1 в наименования расшифровок внести следующие изменения:

• код 8944

«после слов „гарантии, поручительства, выданные“ внести слова „в пользу“; слово „эмитенту“ заменить на слово „эмитента“;»

• код 8926 изложить в следующей редакции: «Совокупная величина крупных кредитных рисков в отношении акционеров (участников) банка, вклад которых в уставный капитал банка превышает 1% его зарегистрированной Банком России величины»;
• код 8998 изложить в следующей редакции: «Совокупная величина крупных кредитных рисков».

1.9 Текст части I Приложения 3 к настоящей Инструкции изложить в следующей редакции:

«Величина кредитного риска в отношении лиц или взаимосвязанных лиц (Н6), по которым нарушен норматив Н6.»

1.10 Таблицу А части III Приложения 3 к настоящей Инструкции изложить в следующей редакции:

1.11 Дополнить Инструкцию следующими Приложениями:

Приложение 6 «Порядок расчета кредитного риска по внебалансовым инструментам» (Приложение 1 к настоящему Указанию).

Приложение 7 «Сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных сделок)» (Приложение 2 к настоящему Указанию).

Приложение 8 «Порядок расчета кредитного риска по срочным сделкам» (Приложение 3 настоящему Указанию).

Приложение 9 «Сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам» (Приложение 4 к настоящему Указанию).

2. Кредитные организации представляют «Сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах» по форме Приложения 2 к настоящему Указанию (Приложение 7 к Инструкции) и «Сведения о величине кредитного риска» по срочным сделкам по форме Приложения 4 к настоящему Указанию (Приложение 9 к Инструкции) в порядке и в сроки, определенные для расчета собственных средств (капитала) и обязательных экономических нормативов, начиная с отчетности по состоянию на 01.11.98.

3. Настоящее Указание вступает в силу после опубликования в «Вестнике Банка России» и применяется, начиная с отчетности по состоянию на 01.02.99.

4. Территориальным учреждениям Банка России довести настоящее Указание до сведения кредитных организаций.

1. В соответствии с настоящим порядком производится расчет величины принятого на себя банком кредитного риска (далее по тексту «величина риска») в отношении обязательств банка, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, за исключением обязательств по срочным сделкам.

2. Для определения величины риска номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту приводится к эквиваленту кредитного риска путем умножения на следующие коэффициенты:

• по инструментам с высоким риском — 1,0;
• по инструментам со средним риском — 0,5;
• по инструментам с низким риском — 0,2;
• по инструментам без риска — 0.

3. Инструменты с высоким риском

3.1. Гарантии, выданные банком (кроме гарантий, указанных в п. 5.1 настоящего Приложения).

3.2. Гарантии платежа по чекам (аваль), в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя.

3.3 Поручительства, выданные банком.

3.4. Вексельные поручительства (аваль). В расчет принимается вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком.

3.5. Выставленные или подтвержденные банком непокрытые (гарантированные) безотзывные аккредитивы.

3.6. Неиспользованные клиентами кредитные линии (без права досрочного закрытия).

3.7. Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде «овердрафта».

3.8 Индоссаменты векселей, не имеющих подписей других банков.

3.9. Акцепты расчетных документов клиента, если договор между плательщиком и обслуживающим его банком предусматривает возможность овердрафта по счету плательщика.

3.10. Уступка банком требования по обязательству контрагента, если цессионер в рамках договора имеет право на возврат полученного требования (рецессию) в отношении банка.

3.11. Обязательство осуществить иные не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия более 1 года.

3.12 Другие инструменты с высоким риском.

4. Инструменты со средним риском

4.1. Дополнительные обязательства, принятые на себя банком по гарантиям, предоставленным иными гарантами при их отказе от исполнения своих обязательств.

4.2 Выставленные отзывные непокрытые (гарантированные) аккредитивы.

4.3. Выставленные банком отзывные покрытые (депонированные) аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, меньше суммы аккредитива.

4.4. Обязательство осуществить иные не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия менее 1 года.

4.5. Обязательства выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоративных ценных бумаг. В расчет величины кредитного риска включается общая стоимость неразмещенных ценных бумаг, определенная как произведение количества неразмещенных ценных бумаг на цену выкупа, установленную в договоре.

4.6. Неиспользованные клиентами кредитные линии (с правом досрочного закрытия).

4.7 Другие инструменты со средним риском.

5. Инструменты с низким риском

5.1. Гарантии, выданные банком, по которым исполнение требования банка к принципалу обеспечено поручительством Правительства Российской Федерации или гарантией банка «группы развитых стран».

5.2. Выставленные или подтвержденные документарные (товарные) аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных документов, служащих залогом.

5.3. Индоссаменты векселей, имеющих подпись банка «группы развитых стран».

5.4 Другие инструменты с низким риском.

6. Инструменты без риска

6.1. Обязательства осуществить намеченные подтвержденные операции (сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления.

6.2 Безоборотные и препоручительные индоссаменты векселей.

6.3 Другие инструменты с низким риском.

Примечание. Инструменты, не упомянутые в данном перечне, самостоятельно включаются банками в группу инструментов с соответствующим уровнем риска (п. п. 3.12, 4.7, 5.4 и 6.3).

7. Полученный по каждому инструменту эквивалент кредитного риска (кроме инструментов, поименованных в п. п. 3.4, 3.7, 5.1 и 5.3) взвешивается в зависимости от контрагента:

• банки из состава группы развитых стран — 20%;
• другие — 100%.

8. Суммарная величина риска по всем инструментам (КРВ) включается в знаменатель норматива достаточности капитала (п. 3.2 настоящей Инструкции).

9. Банки производят расчет величины риска в соответствии с формой Приложения 7 к настоящей Инструкции.

Наименование головной кредитной организации:

Место нахождения (почтовый адрес)

Примечание. В случае самостоятельной классификации инструментов в ту или иную группу риска необходимо заполнить соответствующую строку "Другие" и дать краткую характеристику инструмента в строке "Справочно".

Справочно:

    Руководитель банка                                    (Ф.И.О.)

    Главный бухгалтер банка                               (Ф.И.О.)

1. В соответствии с настоящим Приложением оценка кредитного риска по срочным сделкам производится банком в отношении всех сделок, за исключением сделок, заключенных на организованных торговых площадках «группы развитых стран».

По срочным сделкам, заключенным на организованных торговых площадках стран, входящих в состав «группы развитых стран», величина кредитного риска не рассчитывается.

2. Для расчета кредитного риска по срочным сделкам определяются следующие составляющие:

• текущий кредитный риск (стоимость замещения сделки), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;
• потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока, оставшегося до даты валютирования, в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива).

3. Текущий кредитный риск определяется как сумма стоимости замещения по сделкам, включенным в двухсторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.

3.1 По сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимостью замещения признается:

3.1.1. По сделкам на покупку — величина превышения текущей рыночной стоимости сделки над номинальной стоимостью данной сделки. Если текущая рыночная стоимость сделки меньше или равна ее номинальной стоимости, стоимость замещения равна нулю.

3.1.2. По сделкам на продажу — величина превышения номинальной стоимости сделки над текущей рыночной стоимостью данной сделки. Если номинальная стоимость сделки меньше или равна ее текущей рыночной стоимости, стоимость замещения равна нулю.

По проданным опционам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимость замещения не рассчитывается.

3.2. По сделкам, включенным в компенсационное соглашение, стоимость замещения равна чистому сальдо рыночных стоимостей всех сделок, если оно положительное.

Компенсационное соглашение должно регулировать правовые взаимоотношения между банком и контрагентом таким образом, чтобы величина окончательного расчета определялась как разница между взаимными требованиями и обязательствами сторон.

3.3. При наличии котируемой рыночной цены контракта текущая рыночная стоимость контракта определяется как произведение торгуемых единиц контракта на эту рыночную цену.

Текущей рыночной стоимостью сделки признается сумма, отличная от суммы, полученной при проведении ликвидационной или принудительной продажи, определенная любым организатором торговли срочными сделками.

При отсутствии текущей рыночной стоимости сделки ее рыночная стоимость определяется на основе текущей рыночной стоимости подобной сделки.

4. Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двухсторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.

4.1. Потенциальный риск по сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается путем умножения номинальной стоимости контракта на коэффициенты, в зависимости от срока, оставшегося до даты валютирования:

Примечания. 1) Для сделок с несколькими обменами платежами (базисными активами) объем потенциальных потерь увеличивается кратно количеству предусмотренных платежей.

2. Объем потенциального риска не рассчитывается для проданных опционов.

3. По сделкам, условия которых пересматриваются на заранее определенные даты, за срок до даты валютирования принимается период, оставшийся до следующей даты пересмотра.

4.2 Величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается по формуле:

ВПРк = 0,4 x ВПРв + 0,6 x К x ВПРв, где

ВПРк — величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение,

ВПРв — величина потенциального риска по тем же самым сделкам, рассчитанная без учета компенсационного соглашения (в соответствии с требованиями п. 4.1),

К — коэффициент, определяемый как отношение стоимости замещения по сделкам, включенным в компенсационное соглашение (Цзв), и стоимости замещения по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитанная без учета этого соглашения (ЦЗ).

    ЦЗв

К = ─── ЦЗ

5. Итоговая величина риска (КРС) определяется как разница между суммарной величиной текущего и потенциального рисков (п. 3 и п. 4 настоящего Приложения) и величиной обеспечения, полученного банком от контрагента. Обеспечение принимается в уменьшение риска контрагента в размере, не превышающем его суммарной величины.

Примечание. В целях настоящего Порядка обеспечением может являться:

• срочный страховой депозит, размещенный контрагентом в банке, с датой изъятия не ранее даты валютирования по срочной сделке;
• залог государственных ценных бумаг, рыночная стоимость которого определяется на дату расчета риска контрагента.

6. Полученная величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента:

• банки из состава группы развитых стран — 20%;
• биржи стран, не входящих в состав «группы развитых стран», — 50%;
• другие — 100%.

7. Итоговая величина кредитного риска по срочным сделкам (КРС) включается в знаменатель норматива достаточности капитала (п. 3.2 настоящей Инструкции).

8. Банки производят расчет величины риска по форме Приложения 8 к настоящей Инструкции.

Наименование головной кредитной организации:

Место нахождения (почтовый адрес)

Примечание. Колонка 6 строки 2 и 3 = кол. 3 + кол. 4 - кол. 5. Колонка 6 строки 3 = (кол. 3 + кол. 4) x 0,2.

    Руководитель банка                                    (Ф.И.О.)

    Главный бухгалтер банка                               (Ф.И.О.)