Указание Банка России от 22.12.2014 № 3501-У

«О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П „О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации“»

(Зарегистрировано в Минюсте России 28.01.2015 № 35764)

Зарегистрировано в Минюсте России 28 января 2015 г. № 35764

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА № 385-П «О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 декабря 2014 года № 40) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года № 25350, 15 октября 2012 года № 25670, 15 октября 2013 года № 30198, 9 декабря 2013 года № 30568, 23 декабря 2013 года № 30721, 27 декабря 2013 года № 30883, 7 августа 2014 года № 33470, 2 сентября 2014 года № 33940 («Вестник Банка России» от 25 сентября 2012 года № 56-57, от 24 октября 2012 года № 62, от 23 октября 2013 года № 57, от 19 декабря 2013 года № 74, от 14 января 2014 года № 1, от 15 января 2014 года № 2, от 20 августа 2014 года № 74, от 12 сентября 2014 года № 82), следующие изменения.

1.1 В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

после строки счета № 10610 дополнить строкой следующего содержания:

      "10621  Вклады в имущество общества с ограниченной

              ответственностью                                        П";

«61214 Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств -».

1.2. Часть I дополнить пунктом 1.21.1 следующего содержания:

«1.21.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделен счет для учета вкладов участников в имущество общества с ограниченной ответственностью.»

Вклады участников в имущество общества с ограниченной ответственностью вносятся в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 7, ст. 785; № 28, ст. 3261; 1999, № 1, ст. 2; 2002, № 12, ст. 1093; 2005, № 1, ст. 18; 2006, № 31, ст. 3437; № 52, ст. 5497; 2008, № 18, ст. 1941; № 52, ст. 6227; 2009, № 1, ст. 20; № 29, ст. 3642; № 31, ст. 3923; № 52, ст. 6428; 2010, № 31, ст. 4196; 2011, № 1, ст. 13, ст. 21; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4576; № 49, ст. 7040; № 50, ст. 7347; 2012, № 53, ст. 7607; 2013, № 30, ст. 4043; № 51, ст. 6699; 2014, № 19, ст. 2334).

Бухгалтерский учет имущества, внесенного в качестве вкладов участниками общества с ограниченной ответственностью, в зависимости от его вида осуществляется в соответствии с настоящими Правилами.».

1.3 В части II:

По кредиту счета отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами кассы (при внесении вкладов физическими лицами), с корреспондентскими счетами и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По дебету счета отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в том числе направленные на погашение убытков.

Порядок ведения аналитического учета по счету № 10621 определяется кредитной организацией.»;

1.5 В приложении 4 к приложению:

после строки символа 12406 дополнить строкой следующего содержания:

«;»

после строки символа 22203 дополнить строкой следующего содержания:

«.»

1.6 В приложении 8 к приложению:

в главе А:

после строки счета № 10610 дополнить строкой следующего содержания:

«;»

после главы А дополнить главой Б следующего содержания:

Глава Б. Счета доверительного управления

«;»

после главы Д главу Б признать утратившей силу.

1.7 В приложении 11 к приложению:

абзац девятый подпункта 2.2.2 пункта 2.2 изложить в следующей редакции:

«Кредит — счетов по учету кредитов предоставленных, депозитов размещенных, прочих предоставленных средств, прочих размещенных средств;»;

абзац первый главы 3 признать утратившим силу;

в пункте 3.1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«3.1. Операции по реализации (уступке) кредитной организацией прав требования по заключенным договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств) отражаются на балансовом счете № 61214 „Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств“.»;

после абзаца первого дополнить абзацем следующего содержания:

«Бухгалтерский учет уступки прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств осуществляется в следующем порядке.»;

в абзаце втором подпункта 3.1.2, в абзаце третьем подпункта 3.1.4, в абзаце третьем и седьмом подпункта 3.1.5 слова «N 61209 „Выбытие (реализация) имущества“ заменить словами „N 61214 „Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств“;»

в подпункте 3.1.3:

в абзаце третьем и восьмом слова «N 61209 „Выбытие (реализация) имущества“ заменить словами „N 61214 „Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств“;»

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«Кредит — счетов по учету кредитов предоставленных, депозитов размещенных, прочих предоставленных средств, прочих размещенных средств;»;

в абзаце первом пункта 3.2 слова «, реализацию финансовых активов и» заменить словами «и реализацию».

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России», за исключением абзацев пятого и шестого подпункта 1.6 пункта 1.

Абзацы пятый и шестой подпункта 1.6 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2016 года.