Указание Банка России от 30.03.1998 № 196-У

«О внесении изменений и дополнений в „Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации“ от 18 июня 1997 г. № 61»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

УКАЗАНИЕ от 30 марта 1998 г. № 196-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В «ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. № 61

1. В связи с внедрением электронного документооборота и ведения электронных архивов внести в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. № 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 № 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями Банка России от 11.12.97 № 62-У и от 30.12.97 № 119-У, следующие изменения и дополнения.

В часть III «Организация работы по ведению бухгалтерского учета» внести следующие изменения и дополнения:

1. Второй абзац изложить в следующей редакции: «Регистры бухгалтерского учета ведутся в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники».

2. После четвертого абзаца ввести абзац следующего содержания:

«В дальнейшем под подписью понимается как собственноручная подпись, так ее аналоги, применяемые в соответствии со ст. 160 Гражданского Кодекса Российской Федерации».

3. Пункт 1.5.6 изложить в следующей редакции: «Прием расчетных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, осуществляется бухгалтерским работником, которым на всех экземплярах документа проставляется расписка (штамп), содержащая текст „Принято „__“ __________ 199_ г.» Последний экземпляр документа возвращается клиенту».

4. Пункт 1.5.11 изложить в следующей редакции: «Поручения клиентов на перечисление средств с их счетов могут представляться в кредитные организации в виде платежных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, а также в виде электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи или иным образом (на магнитных, оптических носителях). Кредитная организация в договоре банковского счета в соответствии с Положением Банка России „О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями“ определяет порядок приема электронных документов клиентов, их защиты, оформления и подтверждения. Порядок отражения в учете и помещении подтверждающих документов в документы дня определяется в правилах документооборота кредитной организации».

5. Четвертый абзац пункта 1.7.2 изложить в следующей редакции: «Каждый документ, предъявляемый в кредитную организацию на бумажном носителе, и каждый отдельный лист сводного документа, оформленного на бумажном носителе, например, сводного платежного поручения, должен иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати и соответствовать заявленным образцам. Подписи на всех документах должны быть сделаны чернилами или пастой шариковой ручки. Объявления о взносе наличных денег подписываются вносителями. В сводном документе незаполненные отрезные части должны быть прочеркнуты».

6. Пункт 1.7.3 изложить в следующей редакции: «При передаче распоряжений владельцев счетов в виде электронных платежных документов должно быть обеспечено использование в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей или иных средств, подтверждающих, что распоряжение составлено уполномоченным на это лицом».

7. Пункт 1.7.5 изложить в следующей редакции: «При приеме распоряжений владельцев счетов в виде электронных платежных документов, а также при осуществлении межбанковских расчетов внесение каких-либо исправлений в поступившие документы не допускается».

8. Первый абзац пункта 1.7.6 изложить в следующей редакции: «При приеме денежно — расчетных документов на бумажных носителях ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить, соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты, правильность указания банковских реквизитов, соответствуют ли печать и подписи распорядителя счетом заявленным кредитной организации образцам».

9. Пункт 1.9.7 изложить в следующей редакции: «Совершение операций в кредитной организации может происходить на основании электронного платежного документа, а в случаях, установленных действующим законодательством и договором, — его бумажной копии, заверенной уполномоченным лицом. Электронный платежный документ должен содержать дату, контировку и аналог собственноручной подписи, позволяющие однозначно идентифицировать ответственного исполнителя (бухгалтера, контролера).»

Подписями работников кредитной организации или их аналогами заверяются экземпляры документов (в том числе электронных), которые предназначены для хранения в качестве оправдательных по совершенным операциям, а также экземпляры документов, подлежащие приложению к выпискам из счетов клиентов и к документам по межбанковским расчетам». 10) В пункт 2.1 внести следующие изменения и дополнения:

• второй абзац изложить в следующей редакции: «Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По истечении отчетного года (после 31 декабря) разрешается новым счетам клиентов присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном году. В лицевых счетах должны показываться: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня. Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов должны отражаться: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции (шифр проведенного документа указан в приложении № 1 к настоящим Правилам), номер корреспондирующего счета, суммы — отдельно по дебету и кредиту, остаток.»;
• семнадцатый абзац изложить в следующей редакции: «В книге для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные страницы, которые пронумеровываются, прошнуровываются и опечатываются. Книга заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя и хранится у главного бухгалтера в несгораемом шкафу (сейфе).»;
• в двадцать первом абзаце первое предложение изложить в следующей редакции: «Учетной политикой кредитной организации может быть предусмотрено ведение книги регистрации лицевых счетов в электронном виде и подписание ее аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя, при этом должны быть обеспечены меры защиты информации от несанкционированного доступа.»;
• двадцать седьмой абзац изложить в следующей редакции: «Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются в одном экземпляре. Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данных, распечатываются для выдачи клиенту в виде выписки, если иное не предусмотрено договором с клиентом.»;
• двадцать восьмой абзац изложить в следующей редакции: «Выписки из лицевых счетов, распечатанные с использованием средств вычислительной техники, выдаются клиентам без штампов и подписей работников кредитной организации. Если по каким-либо причинам счет велся вручную или на машине, кроме ЭВМ, то выписки этих счетов, выдаваемые клиентам, оформляются подписью бухгалтерского работника, ведущего счет, и штампом кредитной организации. В таком порядке оформляется каждый лист выписки.»;
• двадцать девятый, тридцатый, тридцать первый абзацы изложить в следующей редакции: «Выписки на бумажных носителях выдаются в порядке и сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати. На лицевом счете (первом экземпляре) бухгалтерским работником ставится штамп „Выписка выдана за „__“ ________________ 199_ г. в порядке ________________.»

Подпись работника кредитной организации ____________

Дата «__» ______________ 199_ г.»;

• тридцать четвертый абзац изложить в следующей редакции: «На документах, прилагаемых к выпискам, должны проставляться штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету. Штамп проставляется только на основном приложении к выписке. На тех дополнительных документах, которые поясняют и расшифровывают содержание и общую сумму операций, обозначенных в основном приложении, штамп не ставится. В случае, если прилагаемые к выпискам документы, на основании которых совершены записи по счету, предъявляются клиенту в электронном виде, то указанные документы:»
• подписываются аналогами собственноручной подписи уполномоченного лица;
• содержат дату провода документа по лицевому счету».

11. В пункте 3.2 исключить текст десятого абзаца: «В дальнейшем под подписью понимается как собственноручная подпись, так ее аналоги, применяемые в соответствии со ст. 160 Гражданского кодекса Российской Федерации».
12. После пункта 4.8 ввести пункт следующего содержания: «4.9. Кредитная организация вправе организовать хранение бухгалтерских документов в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. При этом должна обеспечиваться возможность распечатывания бумажных копий бухгалтерских документов по формам, установленным нормативными актами Банка России. Структура баз данных бухгалтерских документов должна позволять группировать документы в соответствии с требованиями, установленными п. п. 4.2 — 4.8 настоящего раздела».

2. Настоящее Указание вводится в действие с момента опубликования в «Вестнике Банка России».

3. Территориальным учреждениям Банка России довести настоящее Указание до кредитных организаций.

---