Указание Банка России от 25.02.1998 № 176-У

«О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России „Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации“ № 51 от 04.11.96»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

УКАЗАНИЕ

от 25 февраля 1998 г. № 176-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ «ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» № 51 ОТ 04.11.96

В связи с внесением изменений и дополнений в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Указание Банка России от 11 декабря 1997 г. № 62-У), а также введением единого норматива обязательных резервов, депонируемых в Банке России, по привлеченным средствам юридических лиц в валюте Российской Федерации и привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте независимо от сроков привлечения в Положение Банка России «Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» № 51 от 04.11.96 с учетом изменений и дополнений, внесенных письмом Банка России от 25.04.97 № 441 — приложение № 2 к Приказу Банка России от 25.04.97 № 02-201, Указанием Банка России от 18.11.97 № 24-У, Указанием Банка России от 24.12.97 № 97-У, Указанием Банка России от 30.01.98 № 156-У («Вестник Банка России» от 14.05.97 № 27, от 20.05.97 № 30-31, от 28.11.97 № 78, от 31.12.97 № 91-92, от 03.02.98 № 7), внести следующие изменения и дополнения:

1. Пункт 1.4 изложить в следующей редакции: «1.4. Нормативы обязательных резервов устанавливаются Советом директоров Банка России в зависимости от видов привлечения Сберегательным банком Российской Федерации денежных средств.».

2. Пункт 2.1 изложить в следующей редакции: «2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов, — пассивные остатки по балансовым № № 30220, 30223, 30601, 30603, 30604, 30606, 40101, 40102 (за минусом активного остатка по б/сч. № 40104) <>, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активного остатка по б/сч. № 40109) <>, 40110 (за минусом активных остатков по б/сч. № 40111) <*>, 40112, 40113, 40114, 402, 40301, 40302, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по лицевым счетам по учету средств банков — нерезидентов), 40807, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405, 47409, 47416, 47418, 47422, 520, 521, 522, 523. Примечание. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. № 61 с учетом последующих изменений и дополнений.»

<*> Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам № № 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по счетам № № 40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.».

3. Пункт 2.2 изложить в следующей редакции: «2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам № № 30604, 40110, 40312, 40806, 47409, 52006, подлежащей включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России:»

2.2.1. из пассивного остатка балансового счета № 30604 «Расчеты с Министерством финансов Российской Федерации по ценным бумагам» следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются поступившие от Министерства финансов Российской Федерации средства на оплату купонов и погашение облигаций государственного сберегательного займа (код обозначения 306041 — Приложение 2/3 к Положению);

2.2.2. из пассивного остатка балансового счета № 40110 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 401101 — Приложение 2/3 к Положению);

2.2.3. из пассивного остатка балансового счета № 40312 «Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации» следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются компенсации по вкладам населения, возмещенные Министерством финансов Российской Федерации (код обозначения 403121 — Приложение 2/3 к Положению);

2.2.4. из пассивного остатка балансового счета № 40806 «Лица — нерезиденты — счета типа „С“ следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков — нерезидентов в уполномоченных банках (код обозначения 408061 — Приложение 2/3 к Положению);»

2.2.5. из пассивного остатка балансового счета № 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанного счета по учету покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации — эмитентом в распоряжение исполняющей кредитной организации (код обозначения 474091 — Приложение 2/3 к Положению);

2.2.6. из пассивного остатка балансового счета № 52006 «Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3 лет» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской Федерации по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет (код обозначения 520061 — Приложение 2/3 к Положению);

2.2.7. средства на балансовых счетах № 40802 «Физические лица — предприниматели» и № 40803 «Физические лица — предприниматели — нерезиденты» при расчете обязательных резервов приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц;

2.2.8. привлеченные денежные средства физических лиц в валюте Российской Федерации, учитываемые на балансовых счетах № 40806 «Лица — нерезиденты — счета типа „С“, № 423 „Депозиты физических лиц“, № 426 „Депозиты физических лиц — нерезидентов“, № 520 „Выпущенные облигации“, № 522 „Выпущенные сберегательные сертификаты“, № 523 „Выпущенные векселя и банковские акцепты“, подлежат депонированию по единому нормативу, устанавливаемому Банком России.».

4. В пункте 2.3 абзацы второй и третий изложить в следующей редакции: «Расчет размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения 1 к Положению (в 2 экземплярах) с указанием фактически перечисленных сумм на счетах обязательных резервов и приложением Расшифровок по балансовым счетам № № 30604, 40110, 40312, 40806, 47409, 520 (в т.ч. 52006) (Приложения 2/3, 2/4 к Положению). Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России после осуществления проверки Расчета передает 2-й экземпляр Расчета территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации. Перечисление обязательных резервов территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации путем передачи электронного файла либо исполнение расчетно — кассовым центром Банка России платежного поручения с отметкой „перечисление недовзноса в обязательные резервы“, переданного на бумажном носителе, осуществляется после проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России. Предварительное перечисление обязательных резервов (авансом) без представления Расчета регулирования размера обязательных резервов не допускается. Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, Расшифровки по балансовым счетам № № 30604, 40110, 40312, 40806, 47409, 520 (в т.ч. 52006) — Приложения 1, 2/3, 2/4 к Положению, а также другие документы, типовые формы которых являются приложениями к настоящему Положению, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.».

5. Подпункт 2.3.1 исключить.

6. Пункт 3.1 изложить в следующей редакции: «3.1. Учет средств, привлеченных Сберегательным банком Российской Федерации (территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации, подчиненными отделениями) во вклады и депозиты, а также по долговым обязательствам Сберегательного банка Российской Федерации по видам привлечения является обязательным.».

7. Абзац первый пункта 3.4 изложить в следующей редакции: «Если на балансе подчиненного отделения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации открыты балансовые счета № № 30202, 30204, то при перечислении обязательных резервов делаются следующие бухгалтерские проводки:».

8. В пункте 3.6:

8.1. в абзаце первом слова «в конце операционного дня» исключить;

8.2. абзац второй изложить в следующей редакции: «Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п. 4.1 Положения), зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в день утверждения акта о проверке. Если акт о проверке не подписан со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм излишне внесенных обязательных резервов является акт о проверке, подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 4.1 Положения.»;

8.3. дополнить подпункт 3.6 «а» новым абзацем одиннадцатым следующего содержания: «Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не погашен (не взыскан), то его списание с соответствующих внебалансовых счетов производится в день очередного фактического регулирования обязательных резервов одновременно с отражением по соответствующему внебалансовому счету сумм недовзноса (перевзноса) по результатам проведенного очередного регулирования.»;

8.4. дополнить Положение новым подпунктом 3.6.1 следующего содержания: «3.6.1. Если погашение территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации недовзноса в обязательные резервы либо возврат ему излишне внесенных обязательных резервов производится в день фактического регулирования размера обязательных резервов, то суммы недовзноса (перевзноса) отражаются одновременно по дебету и по кредиту соответствующих внебалансовых счетов.»;

8.5. дополнить Положение новым подпунктом 3.6.2 следующего содержания: «3.6.2. При проведении на основании письменного обращения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам № № 30201 и 30203 (30202 и 30204) по соответствующим внебалансовым счетам отражается сумма недовзноса в обязательные резервы либо излишне внесенная сумма обязательных резервов, образовавшаяся по результатам проведенного зачета.».

9. Пункт 3.7 изложить в следующей редакции: «Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера обязательных резервов. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенной проверки правильности составления территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в банке России, и достоверности представленных в нем сведений отражается на соответствующем внебалансовом счете в день утверждения акта о проверке. Если акт о проверке не подписан со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм начисленных неполученных штрафов является акт о проверке, подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 4.1 Положения. При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:»

• в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России: Д-т сч. 91009 (отдельный лицевой счет) — на сумму начисленного неполученного штрафа К-т сч. 99999;
• в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации: Д-т сч. 99998 К-т сч. 91010 — на сумму начисленного неуплаченного штрафа. Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России производит списание сумм штрафов с внебалансового счета № 91009 в день полного (частичного) взыскания (оплаты) штрафа обратными проводками.».

10. Дополнить Положение новым подпунктом 3.7.1 следующего содержания: «3.7.1. Операции по зачислению (списанию) на соответствующий внебалансовый счет сумм недовзноса в обязательные резервы (излишне внесенных сумм обязательных резервов), а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляются мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России.».

11. Дополнить пункт 4.1 новым абзацем пятым следующего содержания: «Результаты проведенной проверки правильности составления Расчета оформляются справкой (в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений) либо актом (в случае установления проверкой допущенных территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации нарушений). Справка (акт) о проверке должна быть подписана обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России — ответственным за проведение проверки лицом и со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации — руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации) и в течение двух рабочих дней утверждена руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно — кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России. Второй экземпляр справки (акта) о проверке, утвержденной в установленном порядке, передается территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.».

12. В пункте 4.5:

12.1. второе предложение абзаца второго изложить в следующей редакции: «При этом начисление штрафов за недовзнос по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов <**> включительно; взыскание недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов включительно (до момента установления территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России суммы недовзноса по результатам нового регулирования).»;

12.2. второе предложение абзаца четвертого изложить в следующей редакции: «При выявлении недовзноса в обязательные резервы, если последний не внесен территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации в день представления Расчета платежным поручением, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России на следующий рабочий день после представления Расчета списывает сумму недовзноса в обязательные резервы в порядке, предусмотренном в п. 4.3 Положения.»;

12.3. дополнить абзац четвертый новым предложением третьим следующего содержания: «При этом перерасчет суммы начисленных либо возврат суммы взысканных штрафов за нарушение порядка резервирования не производится.»;

12.4. дополнить примечание к пункту новым абзацем вторым следующего содержания: «<**> Под днем фактического регулирования обязательных резервов следует понимать день проверки Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России.».

13. В пункте 4.6:

13.1. абзац первый изложить в следующей редакции: «Начисление штрафов производится на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах № № 91001, 91002, начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета. Пример расчета суммы штрафа приводится в Приложении 4 к Положению.»;

13.2. во втором и третьем абзацах слова «мемориальным ордером» заменить на слова «инкассовым поручением»;

13.3. дополнить абзац третий новым предложением вторым следующего содержания: «Инкассовое поручение на списание суммы штрафа за нарушение порядка резервирования выписывается ежедневно на сумму входящего остатка недовзноса в обязательные резервы и подлежит исполнению в порядке, предусмотренном п. 4.4 Положения.».

14. Исключить абзац шестой пункта 4.7.

15. В пункте 4.9:

15.1. в первом предложении слова «не считая дня подписания справки (акта) о проверке» заменить словами «после утверждения акта о проверке»;

15.2. второе предложение изложить в следующей редакции: «При этом на основании утвержденного акта о проверке территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации представляет в территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России исправленный Расчет регулирования размера обязательных резервов за соответствующий период (по форме Приложения 1 к Положению) в 2 экземплярах, а также другие необходимые документы.».

16. В подпункте 4.9.1:

16.1. в абзаце первом слова «(в течение пяти календарных дней, не считая дня подписания справки (акта) о проверке)» заменить на слова «(в течение пяти календарных дней после дня утверждения акта о проверке)»;

16.2. в абзаце третьем второе предложение изложить в следующей редакции: «Начисление штрафа производится территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах № № 91001, 91002, начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату по день перечисления суммы недовзноса (включительно), выявленного в результате проверки, в порядке и размере, установленном пунктом 4.7 Положения.»;

16.3. абзац четвертый изложить в следующей редакции: «Выявленный по результатам проверки перевзнос средств в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта о проверке возвращает на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации на основании соответствующего распоряжения.».

17. В подпункте 4.9.2 второе предложение абзаца первого изложить в следующей редакции: «При этом за допущенный недовзнос производится начисление штрафа с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета на соответствующую отчетную дату по день фактического регулирования обязательных резервов на следующую отчетную дату включительно.».

18. Пункт 4.11 исключить.

19. Изложить приложения 1, 2/3, 2/4, 6 к Положению в редакции Приложений 1, 2, 3, 4 к настоящему Указанию.

20. Исключить приложения 2/2, 2/5 к Положению.

21. В Приложении 7:

21.1. в варианте 1.1 исключить слова «в конце операционного дня»;

21.2. в варианте 1.3 предложение третье изложить в следующей редакции: «В этом случае, если установлен недовзнос и он не внесен территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации платежным поручением в день представления Расчета, т.е. 20 марта, территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России должно 20 марта отразить установленную сумму недовзноса по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. п. 3.6 „а“ Положения).»;

21.3. пункт 2 приложения изложить в редакции Приложения 5 к настоящему Указанию.

22. В приложениях к Положению, подлежащих представлению в Банк России, текст сноски: «Приложение должно быть подписано должностными лицами территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России» заменить на текст: «Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России».

23. Расчет регулирования размера обязательных резервов (приложение 1 к Положению) и другие приложения к нему представляются в территориальные учреждения (расчетно — кассовые центры) Банка России в рублях.

24. Настоящее Указание подлежит применению начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка Российской Федерации на 1 марта 1998 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации С. К. Дубинин

Приложение 1 к Указанию Банка России от 25.02.98 № 176-У

«Приложение 1 к Положению от 04.11.96 № 51»

Представляется на 1 число месяца одновременно с балансом в сроки, установленные для представления баланса <1>

                        РАСЧЕТ <2>
       РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ,
       ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ
                   РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
     _______________________________________________
           (наименование территориального банка
       Сберегательного банка Российской Федерации)
      НА 1 ЧИСЛО МЕСЯЦА ___________________ 19__ Г.
                          (месяц, следующий
                             за отчетным)

    Руководитель                            Главный бухгалтер
    территориального банка      М.П.        территориального банка
    Сбербанка РФ                            Сбербанка РФ

    ________________________                ______________________
       (подпись, Ф.И.О.)                       (подпись, Ф.И.О.)

"__" ____________________ 19__ г.
"Расчет проверен"

Уполномоченное лицо
территориального учреждения
(РКЦ) Банка России
(должность)                  _________________
                             (подпись, Ф.И.О.)

                             "__" ____________________ 19__ г.

<1> Расчет представляется в 2 экземплярах. После проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России 2-й экземпляр передается территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации в порядке, предусмотренном п. 2.4 Положения. <2> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России. <3> Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России проставляет фактическую сумму депонированных обязательных резервов на дату фактического регулирования размера обязательных резервов по Расчету.».

Приложение 2 к Указанию Банка России от 25.02.98 № 176-У

«Приложение 2/3 к Положению от 04.11.96 № 51»

                     РАСШИФРОВКА <*>
         ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ РАСЧЕТА
   ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМ
    БАНКОМ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
       ___________________________________________
          (наименование территориального банка
       Сберегательного банка Российской Федерации)
                    В БАНКЕ РОССИИ НА
             "__" _________________ 199_ ГОДА
                  (месяц, следующий
                     за отчетным)

(в руб.)

Руководитель территориального
банка Сбербанка РФ                       _____________________
                                           (подпись, Ф.И.О.)

Главный бухгалтер
территориального банка Сбербанка РФ      _____________________
                                           (подпись, Ф.И.О.)

                                    М.П.

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.

Приложение 3 к Указанию Банка России от 25.02.98 № 176-У

«Приложение 2/4 к Положению от 04.11.96 № 51»

РАСШИФРОВКА <*> ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В БАНКЕ РОССИИ

(наименование территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации)

НА «» _____________________ 19 Г. (месяц, следующий за отчетным)

В ЧАСТИ СРЕДСТВ, ПРИВЛЕЧЕННЫХ ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(в руб.)

Руководитель территориального
банка Сберегательного банка РФ           _____________________
                                           (подпись, Ф.И.О.)

Главный бухгалтер
территориального банка
Сберегательного банка РФ                 _____________________
                                           (подпись, Ф.И.О.)

                                    М.П.

<*> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.».

Приложение 4 к Указанию Банка России от 25.02.98 № 176-У

«Приложение 6 к Положению от 04.11.96 № 51»

ПРИМЕР К ПУНКТУ 4.9.1 ПОЛОЖЕНИЯ

Условные данные:

а) по результатам регулирования размера обязательных резервов на 01.01.98 у территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации нарушений по формированию обязательных резервов не было;

б) ставка рефинансирования Банка России в период с 02.02.98 — 42% годовых.

1. Территориальное учреждение Банка России 28.04.98 осуществляет проверку территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу своевременности и полноты выполнения обязательных резервных требований за период с января по март 1998 года.

2. Срок представления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета размера обязательных резервов — 16 число месяца, следующего за отчетным, начало взыскания штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования — начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета.

3. Фактическое регулирование размера обязательных резервов (проверка уполномоченным работником территориального учреждения Банка России Расчета регулирования размера обязательных резервов) на 1 февраля произведено 17 февраля, на 1 марта — 18 марта, на 1 апреля — 16 апреля.

4. По результатам проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов на 1 февраля установлен факт занижения суммы остатков привлеченных средств по балансу на 01.02.98, в результате чего территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации допустил недовзнос в обязательные резервы в сумме 1046782 рубля.

5. После этого территориальное учреждение Банка России осуществляет проверку Расчетов регулирования размеров обязательных резервов по состоянию на 1 марта и 1 апреля.

6. По результатам проверки Расчета на 1 марта выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 567890 рублей. По результатам проверки Расчета на 1 апреля выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 983454 рубля.

7. В связи с тем, что на момент проверки (28 апреля) уже произведено регулирование размера обязательных резервов на 1 апреля, выявленные суммы недовзносов (на 1 февраля — 1046782 рубля и на 1 марта — 567890 рублей) ко взысканию не предъявляются. Сумма недовзноса в обязательные резервы, образовавшаяся по результатам проверки Расчета на 1 апреля (983454 рубля), была перечислена территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации 30.04.98.

8. За нарушение порядка формирования обязательных резервов с территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации должен быть взыскан штраф в следующих размерах:

а) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 февраля (количество календарных дней недовзноса — 28, первое нарушение в отчетном году): за первые два дня, 19 и 20 февраля (1,3 ставки рефинансирования): 2 дня 1046782 руб. x 54,6% x ──────── = 3175 руб. 24 коп. 360 дней

за оставшиеся 26 дней, в период с 21 февраля по 18 марта включительно (1,5 ставки рефинансирования):

                      26 дней
1046782 руб. x 63% x ───────── = 47628 руб. 58 коп.
                     360 дней

Итого сумма штрафа, начисленного за недовзнос по результатам регулирования на 1 февраля: 50803 руб. 82 коп. (3175 руб. 24 коп. + 47628 руб. 58 коп.).

б) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 марта (количество календарных дней недовзноса — 29, второе нарушение в отчетном году): за первые два дня, 19 и 20 марта (1,5 ставки рефинансирования):

                     2 дня
567890 руб. x 63% x ──────── = 1987 руб. 62 коп.
                    360 дней

за оставшиеся 27 дней, в период с 21 марта по 16 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования):

                     27 дней
567890 руб. x 84% x ──────── = 35777 руб. 07 коп.
                    360 дней

Итого сумма штрафа, начисленного за недовзнос по результатам регулирования на 1 марта: 37764 руб. 69 коп. (1987 руб. 62 коп. + 35777 руб. 07 коп.).

в) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 апреля (количество календарных дней недовзноса — 10, третье нарушение в отчетном году): за десять дней, в период с 21 по 30 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования):

                     10 дней
983454 руб. x 84% x ──────── = 22947 руб. 26 коп.
                    360 дней

Всего сумма штрафа, начисленного за недовзнос в обязательные резервы по результатам проведенной проверки: 111515 руб. 77 коп. (50803 руб. 82 коп. + 37764 руб. 69 коп. + 22947 руб. 26 коп.).».

Приложение 5 к Указанию Банка России от 25.02.98 № 176-У

«Приложение 7 к Положению от 04.11.96 № 51»

2. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам произведенной проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (с выходом в территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации)

Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России 20 — 21 мая 1998 года произвело проверку правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений за период с февраля по апрель 1998 г. с выходом в территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации. По результатам проверки 21 мая подписана справка (в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений) либо акт о проверке (в случае установления проверкой допущенных территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации нарушений). 22 мая указанная справка (акт) о проверке была утверждена руководителем территориального учреждения Банка России, в этот же день второй экземпляр утвержденной справки (акта) о проверке был передан территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации. Вариант № 2.1. По результатам проведенной проверки выявлена сумма недовзноса в обязательные резервы по Расчету на 1 мая 1998 года в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено. В день утверждения акта о проверке, т.е. 22 мая, сумма выявленного недовзноса в размере 2 тыс. руб., а также сумма начисленного неуплаченного штрафа за нарушение порядка резервирования должны быть отражены территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. п. 3.6 «а», 3.7 Положения). Вариант № 2.2. По результатам проведенной проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 мая 1998 года выявлена сумма излишне внесенных обязательных резервов в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено. Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России 22 мая должно отразить сумму излишне внесенных обязательных резервов по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. п. 3.6 «б» Положения). В соответствии с пп. 4.9.1 Положения выявленный перевзнос должен быть возвращен территориальным учреждением (расчетно — кассовым центром) Банка России на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта о проверке, т.е. не позднее 25 мая. При этом излишне внесенная сумма обязательных резервов должна быть отнесена в дебет пассивного внебалансового счета № 91005 «Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте» (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом № 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» в день возврата средств территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации — в нашем примере 25 мая. Вариант № 2.3. По итогам проведенной проверки выявлен недовзнос в обязательные резервы в размере 0,5 тыс. руб. по счетам в национальной валюте по результатам регулирования на 1 апреля 1998 года, после которого уже производилось очередное регулирование обязательных резервов (на 1 мая). Нарушений правильности составления Расчета на 1 марта и на 1 мая 1998 года не установлено. Территориальное учреждение (расчетно — кассовый центр) Банка России 22 мая должно на сумму выявленного недовзноса начислить штраф (за период с 16 апреля по 14 мая включительно), который отражается по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. 3.7 Положения).».