Указание Банка России от 11.04.2005 № 1571-У

«О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П „О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации“»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.04.2005 № 6522)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 апреля 2005 г. № 6522

---

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 11 апреля 2005 г. № 1571-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА № 205-П «О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 8 апреля 2005 года № 6) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года № 4061, 25 июня 2003 года № 4827, 26 ноября 2003 года № 5267, 19 февраля 2004 года № 5571, 1 апреля 2004 года № 5703, 11 июня 2004 года № 5840, 17 июня 2004 года № 5851, 28 июня 2004 года № 5878, 24 августа 2004 года № 5992, 30 ноября 2004 года № 6150, 21 декабря 2004 года № 6214 («Вестник Банка России» от 25 декабря 2002 года № 70-71, от 27 июня 2003 года № 36, от 3 декабря 2003 года № 65, от 27 февраля 2004 года № 16, от 7 апреля 2004 года № 21, от 16 июня 2004 года № 34, от 18 июня 2004 года № 36, от 30 июня 2004 года № 38, от 8 сентября 2004 года № 53, от 8 декабря 2004 года № 70, от 23 декабря 2004 года № 73, от 31 декабря 2004 года № 74), внести следующие изменения:

1.1 В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

1.1.1 В разделе 3 «Межбанковские операции» главы А «Балансовые счета»:

после счета 30231 «Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации» дополнить новыми счетами:

30233 Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт А»;

исключить счета:

«31510 для расчетов с использованием банковских карт П,»

31610 для расчетов с использованием банковских П, карт

32210 для расчетов с использованием банковских карт А,

32310 для расчетов с использованием банковских карт А».

1.1.2 В разделе 4 «Операции с клиентами» главы А «Балансовые счета»:

наименование счета № 40820 изложить в следующей редакции: «Счета физических лиц — нерезидентов»;

наименование счета № 40903 изложить в следующей редакции: «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»;

исключить счета:

«41008 для расчетов с использованием банковских карт П,»

41108 для расчетов с использованием банковских карт П,

41208 для расчетов с использованием банковских карт П,

41308 для расчетов с использованием банковских карт П,

41408 для расчетов с использованием банковских карт П,

42208 для расчетов с использованием банковских карт П,

42308 для расчетов с использованием банковских карт П,

42508 для расчетов с использованием банковских карт П,

42608 для расчетов с использованием банковских карт П».

1.2 В части II «Характеристика счетов»:

1.2.1. Абзацы первый - третий пункта 2.6 раздела 2 «Денежные средства и драгоценные металлы» главы А «Балансовые счета» изложить в следующей редакции:

«2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств.»

По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы и внесенные клиентами — в корреспонденции со счетами учета незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетами учета средств для расчетов чеками, предоплаченными картами.

По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные денежные средства в корреспонденции со счетами учета незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетом учета средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, со счетом кассы при разгрузке и выемке наличных денежных средств и в установленных случаях с другими счетами.».

1.2.2 В разделе 3 «Межбанковские операции» главы А «Балансовые счета»:

после пункта 3.28 дополнить абзацами следующего содержания:

«Счета № 30232 „Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт“»

№ 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

3.28.1. Назначение счетов: учет сумм незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет № 30232 — пассивный, счет № 30233 — активный.

По кредиту счета № 30232 отражаются суммы, зачисленные по операциям, совершаемым с использованием платежных карт в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами кассы, счетами учета денежных средств в банкоматах и с другими счетами, в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года № 6431 («Вестник Банка России» от 30 марта 2005 года № 17).

По дебету счета № 30232 отражаются суммы, списываемые в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», а суммы полученных комиссий по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету доходов.

По дебету счета № 30233 отражаются суммы:

списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»;

перечисленные кредитными организациями — эквайрерами организациям торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных держателям платежных карт, а также возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей.

По кредиту счета № 30233 отражаются суммы, списываемые на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», а суммы комиссионных расходов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетом по учету расходов.

Порядок аналитического учета определяется в соответствии с внутрибанковскими правилами.»;

абзацы второй, пятнадцатый - двадцать шестой пункта 3.49 признать утратившими силу;

абзацы пятнадцатый - девятнадцатый пункта 3.53 признать утратившими силу.

1.2.3 В разделе 4 «Операции с клиентами» главы А «Балансовые счета»:

абзац второй пункта 4.34 дополнить словами: «, суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России»;

предложение второе абзаца первого пункта 4.44.1 изложить в следующей редакции: «Счет открывается в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основании договора банковского счета.»;

после пункта 4.44.2 слова «счет № 40820 „Счета физических лиц — нерезидентов в валюте Российской Федерации“ заменить словами „Счет № 40820 „Счета физических лиц — нерезидентов“;»

в предложении первом абзаца первого пункта 4.44.3 слова «в валюте Российской Федерации» исключить;

абзац второй пункта 4.44.3 изложить в следующей редакции:

«В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые физическим лицам — нерезидентам в соответствии с договором банковского счета.»;

после пункта 4.46 слова «Счет № 40903 „Расчетные чеки“ заменить словами „Счет № 40903 „Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами“;»

пункт 4.47 изложить в следующей редакции:

«4.47. Назначение счета: учет средств при осуществлении расчетов чеками, предоплаченными картами. Счет пассивный.»

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков, и от физических лиц в целях осуществления операций посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами учета денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.

По дебету счета проводятся суммы оплаченных чеков, операций по предоплаченным картам, перечисленных неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, счетами по учету денежных средств в банкоматах и кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации и физическому лицу по операциям с чеками, а по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт, — в соответствии с внутрибанковскими правилами;

в абзаце первом пункта 4.53 исключить слова «, а также депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт»;

в абзаце четвертом пункта 4.53 исключить слова «, кроме счетов для расчетов с использованием банковских карт»;

абзац двадцать второй пункта 4.53 изложить в следующей редакции: «суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств для зачисления на его счет;»;

абзац двадцать пятый, тридцать первый пункта 4.53 признать утратившими силу;

в абзаце тридцать третьем пункта 4.53 исключить слова «(кроме держателей банковских карт)».

1.2.4 В пункте 9.20 раздела 4 «Расчетные операции и документы» главы В «Внебалансовые счета»:

в абзаце третьем после слов «разных ценностей и документов» дополнить словами «, а также неперсонализированных и персонализированных платежных карт» и после слова «документ» — «платежную карту»;

в абзаце четвертом после слов «на комиссию» дополнить словами «платежных карт, переданных на персонализацию».

1.3. В абзаце четвертом пункта 4.3 раздела 4 «Хранение документов» части III «Организация работы по ведению бухгалтерского учета» после слов «иностранной валютой,» дополнить словами «по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

1.4. В приложении 5 «Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю» после строки «N 40817 Физические лица — операции по закрытию счета» дополнить следующей строкой:

«N 40820 Счета физических лиц — нерезидентов».

1.5. В приложении 9 «Баланс кредитной организации Российской Федерации на _________ г.».

1.5.1 В разделе 3 «Межбанковские операции» главы А «Балансовые счета»:

после счета 30231 «Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации» дополнить новыми счетами: № 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» с признаком счета «П» в графе 4 «Признак счета», № 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» с признаком «А» в графе 4 «Признак счета»;

исключить счета:

«31510 для расчетов с использованием банковских карт П,»

31610 для расчетов с использованием банковских карт П,

32210 для расчетов с использованием банковских карт П,

32310 для расчетов с использованием банковских карт П»;

исключить строки:

«38 для расчетов с использованием банковских карт,»

63 для расчетов с использованием банковских карт».

1.5.2 В разделе 4 «Операции с клиентами» главы А «Балансовые счета»:

наименование счета 40820 изложить в следующей редакции: «Счета физических лиц — нерезидентов»;

наименование счета 40903 изложить в следующей редакции: «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»;

исключить счета:

«41008 для расчетов с использованием банковских карт П,»

41108 для расчетов с использованием банковских карт П,

41208 для расчетов с использованием банковских карт П,

41308 для расчетов с использованием банковских карт П,

41408 для расчетов с использованием банковских карт П,

41508 для расчетов с использованием банковских карт П,

41608 для расчетов с использованием банковских карт П,

41708 для расчетов с использованием банковских карт П,

41808 для расчетов с использованием банковских карт П,

41908 для расчетов с использованием банковских карт П,

42008 для расчетов с использованием банковских карт П,

42108 для расчетов с использованием банковских карт П,

42208 для расчетов с использованием банковских карт П,

42308 для расчетов с использованием банковских карт П,

42508 для расчетов с использованием банковских карт П,

42608 для расчетов с использованием банковских карт П.»;

исключить строки:

«104 для расчетов с использованием банковских карт,»

135 для расчетов с использованием банковских карт».

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования в «Вестнике Банка России».

Председатель Центрального банка Российской Федерации С. М. Игнатьев

---