--- title: "Указание Банка России от 19.11.2004 N 1518-У" number: "1518-У" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 2004-11-19 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1518-u" --- ## Указание Банка России от 19.11.2004 N 1518-У # Указание Банка России от 19.11.2004 N 1518-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.11.2004 N 6150) > [!WARNING] > Документ утратил силу с [1 января 2008 года](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1806-u#p100019) в связи с изданием [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1806-u#p100015) ЦБ РФ от 26.03.2007 N 1806-У. > Внимание! Документ утратил силу. > КонсультантПлюс: примечание. > Начало действия документа - 19.12.2004. > Окончание действия документа - 31.12.2007. > В соответствии с [пунктом 2](#p100039) данный документ вступил в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования в "Вестнике Банка России" (опубликован в "Вестнике Банка России" - 08.12.2004). Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 ноября 2004 г. N 6150 --- **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **УКАЗАНИЕ** от 19 ноября 2004 г. N 1518-У
**О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ**
**В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА**
**N 205-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА**
**В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ** **НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"** 1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 ноября 2004 года N 28) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года [N 205-П](https://bukva.ai/docs/385-p) "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями), зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года, N 4827; 26 ноября 2003 года, N 5267; 19 февраля 2004 года, N 5571; 1 апреля 2004 года, N 5703; 11 июня 2004 года, N 5840; 17 июня 2004 года, N 5851; 28 июня 2004 года, N 5878; 24 августа 2004 года, N 5992 ("Вестник Банка России" от 25.12.2002 N 70-71; от 27.06.2003 N 36; от 03.12.2003 N 65; от 27.02.2004 N 16; от 07.04.2004 N 21; от 16.06.2004 N 34; от 18.06.2004 N 36; от 30.06.2004 N 38; от 08.09.2004 N 53), внести следующие изменения. 1.1. Преамбулу Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях [дополнить](https://bukva.ai/docs/385-p#p100014) абзацем десятым следующего содержания: "ОФБУ - общий фонд банковского управления". 1.2. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях после счета N 47804 "Резервы на возможные потери" [дополнить](https://bukva.ai/docs/385-p#p108228) счетами: "479 Активы, переданные в доверительное управление 47901 Активы, переданные в доверительное А управление 47902 Резервы на возможные потери П". 1.3. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета" части II "Характеристика счетов" после пункта 4.75 [дополнить](https://bukva.ai/docs/385-p#p108234) абзацами следующего содержания: "Счет N 479 "Активы, переданные в доверительное управление". 4.76. Назначение счета: учет кредитной организацией - учредителем управления активов, переданных в доверительное управление, а также резервов на возможные потери, созданных по этим активам в соответствии с нормативными актами Банка России. Счет N 47901 - активный, счет N 47902 - пассивный. Операции по счету N 47901 отражаются в соответствии с пунктом 8.18 главы Б. "Счета доверительного управления" части II "Характеристика счетов" настоящих Правил. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору доверительного управления или ОФБУ.". #### 1.4 В [главе Б.](https://bukva.ai/docs/385-p#p103400) "Счета доверительного управления" части II "Характеристика счетов": 1.4.1. [Абзац пятый](https://bukva.ai/docs/385-p#p103456) пункта 8.8 признать утратившим силу. 1.4.2. [Пункт 8.17](https://bukva.ai/docs/385-p#p103507) изложить в следующей редакции: "8.17. Организациям, выступающим в качестве доверительных управляющих (в том числе кредитным организациям - доверительным управляющим), для проведения расчетов по доверительному управлению открываются банковские счета на балансовом счете N 40701.". 1.4.3. После пункта 8.17 [слова](https://bukva.ai/docs/385-p#p103514) "УЧЕТ ИМУЩЕСТВА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - УЧРЕДИТЕЛЯ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ" заменить словами: "УЧЕТ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ - УЧРЕДИТЕЛЕМ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВОВ, ПЕРЕДАННЫХ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ". 1.4.4. [Пункт 8.18](https://bukva.ai/docs/385-p#p103515) изложить в следующей редакции: "8.18. Если учредителем доверительного управления является кредитная организация, то переданные ею в доверительное управление активы учитываются на балансовом счете N 47901 "Активы, переданные в доверительное управление". 8.18.1. Передача активов отражается кредитной организацией - учредителем управления по дебету счета по учету активов, переданных в доверительное управление, и по кредиту счетов по учету соответствующих активов по стоимости, по которой они числились на дату вступления договора доверительного управления в силу. Подтверждением получения имущества, переданного в доверительное управление, для учредителя управления является извещение об оприходовании имущества от доверительного управляющего или первичный учетный документ с пометкой "Д.У." (копия накладной, акт приема-передачи и т.п.). 8.18.2. Все изменения стоимости активов, произошедшие в процессе доверительного управления, отражаются кредитной организацией - учредителем управления на основании отчета доверительного управляющего на счете по учету активов, переданных в доверительное управление, в корреспонденции соответственно со счетами по учету доходов или расходов (по символам доходов или расходов, полученных/произведенных по операциям доверительного управления). Если согласно договору доверительного управления осуществляется капитализация доходов (присоединение доходов к активам, находящимся в доверительном управлении), то суммы причитающихся доходов отражаются по дебету счета по учету активов, переданных в доверительное управление, и по кредиту счета по учету доходов (по символу доходов, полученных от проведения операций доверительного управления). 8.18.3. Денежные средства, полученные кредитной организацией - учредителем управления от доверительного управляющего в счет доходов от использования активов по договору доверительного управления, отражаются по дебету корреспондентского счета или по дебету счета доверительного управляющего, если он обслуживается в данной кредитной организации (далее - счета по учету денежных средств), и по кредиту счета по учету активов, переданных в доверительное управление. 8.18.4. Перечисление суммы вознаграждения доверительному управляющему отражается кредитной организацией - учредителем управления по дебету счета по учету расходов (по символу расходов, произведенных по операциям доверительного управления) и по кредиту счета по учету денежных средств. При удержании доверительным управляющим вознаграждения из доходов от использования находящихся в управлении активов кредитная организация - учредитель управления отражает эти средства по дебету счета по учету расходов (по символу расходов, произведенных по операциям доверительного управления) и по кредиту счета по учету активов, переданных в доверительное управление. 8.18.5. В зависимости от условий договора доверительного управления возмещение необходимых расходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления, может осуществляться путем перечисления доверительному управляющему денежных средств или удержания сумм из доходов от использования находящихся в управлении активов. При этом суммы возмещения отражаются на счетах в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.18.4. 8.18.6. Денежные средства, полученные кредитной организацией - учредителем управления в счет причитающихся сумм возмещения доверительным управляющим убытков, причиненных утратой или повреждением активов, а также упущенной выгоды за время доверительного управления, отражаются по дебету счета по учету денежных средств и по кредиту счета по учету доходов (по символу доходов, полученных от проведения операций доверительного управления). 8.18.7. Возврат активов из доверительного управления и их оценка осуществляются в соответствии с условиями договора доверительного управления. Оценочная стоимость подлежащих возврату активов отражается на счетах в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.18.2. Возвращенные из доверительного управления активы отражаются по дебету соответствующих счетов по их учету в корреспонденции со счетом по учету активов, переданных в доверительное управление. 8.18.8. В случае полного или частичного невозврата активов в срок, установленный договором доверительного управления, стоимость невозвращенных активов в конце операционного дня подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности (клиентской или межбанковской) как просроченная задолженность по прочим (иным) размещенным средствам.". 1.5. Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета" Приложения 9 "Баланс кредитной организации Российской Федерации на _______ г." после строки "215.06 "ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47804)" [дополнить](https://bukva.ai/docs/385-p#p108258) строкой, включающей счет первого порядка N 479 "Активы, переданные в доверительное управление" и счета второго порядка N 47901 "Активы, переданные в доверительное управление" с признаком "А" в графе 4 "Признак счета" и N 47902 "Резервы на возможные потери" с признаком "П" в графе 4 "Признак счета", и строками "215.07 "ИТОГО ПО СЧЕТУ N 479" и "215.08 "ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47902)". 2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования в "Вестнике Банка России". Председатель Центрального банка Российской Федерации **С.М.ИГНАТЬЕВ** ---