Указания Госбанка СССР от 26.08.1988 № 149

«Организация кредитования и расчетов кооперативов»

В соответствии с Законом СССР «О кооперации в СССР» и по согласованию со специализированными банками СССР устанавливается следующий порядок кредитования и расчетов кооперативов (кроме колхозов и потребительской кооперации) в учреждениях специализированных банков <*>.

---

<*> Кооперативные банки организуют кредитование и расчеты кооперативов, применительно к настоящим указаниям.

I. Организация расчетов

1. Для хранения денежных средств и совершения операций кооператив самостоятельно выбирает банк, в котором ему открываются расчетный, текущий и другие счета.

Расчетный счет открывается кооперативу в одном из банков по месту его нахождения. Об открытии счета главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава кооператива делает отметку с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.

Кооперативам по их усмотрению в банках по месту реализации продукции могут открываться субрасчетные или текущие счета для зачисления выручки и оплаты товаров и услуг, а также совершения платежей по другим операциям. Эти счета открываются при представлении кооперативом в соответствующее учреждение банка ходатайства об открытии счета с указанием лиц, которым дано право распоряжения счетом, и характера совершаемых операций по этому счету.

2. Кооперативам по месту нахождения их филиалов и представительств, а также хозрасчетным коллективам сельскохозяйственных кооперативов могут открываться текущие счета в учреждениях банков.

Указанные счета открываются при представлении ходатайства кооператива с указанием характера совершаемых по ним операций, подписанного руководителем и главным бухгалтером кооператива и скрепленного оттиском его печати.

3. Союзам (объединениям) кооперативов расчетные счета открываются на балансовом счете № 466.

Счета открываются по представлении копий уставов, принятых съездами, собраниями делегатов (уполномоченных) кооперативов.

4. Все платежи со счетов кооперативов, включая платежи в бюджет и оплату труда, производятся в порядке календарной очередности поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежа).

5. Списание средств со счетов кооперативов осуществляется только по их указанию, а также по решению суда или арбитража.

Кооперативы осуществляют расчеты как в безналичном порядке через кредитные учреждения, так и наличными деньгами без ограничения суммы платежей.

6. Конкретная форма расчетов определяется кооперативом в договоре с его контрагентом.

7. Платежные требования со счетов кооперативов оплачиваются в порядке положительного предварительного акцепта. Требования, предъявленные кооперативу, считаются акцептованными и оплачиваются лишь при условии поступления от кооператива согласия в письменной форме. Иной способ акцепта может быть установлен по инициативе кооператива, о чем он сообщает учреждению банка в письменной форме.

В случае неполучения банком согласия (акцепта) кооператива в течение трех рабочих дней такие требования возвращаются учреждению банка поставщика с указанием, что документ не акцептован. По ходатайству кооператива руководитель учреждения банка может увеличить срок акцепта предъявленных кооперативу требований до 10 календарных дней, о чем кооператив извещает своих поставщиков.

В тех случаях, когда акцепт получен, но на счете кооператива отсутствуют средства и не имеется возможности выдать ссуду, платежные документы помещаются в картотеку № 2 и оприходуются по внебалансовому счету № 9929.

II. Организация кредитования

8. Учреждения банков могут выдавать кооперативам ссуды для стимулирования их развития, расширения производства товаров народного потребления, продукции производственно-технического назначения, работ, услуг при условии обеспечения своевременного погашения ссуд.

9. Все вопросы, связанные с планированием, выдачей и погашением кредитов, кооперативы решают в учреждениях банков, в которых им открыты расчетные счета, на основе кредитных договоров, определяющих взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон.

Кредитный договор между учреждением банка и кооперативом заключается на год или более длительный срок, если кооператив пользуется кредитом постоянно, и на более короткий период — при временной потребности в кредите либо при выдаче отдельной ссуды.

В кредитном договоре предусматривается: цель кредитования; основные показатели эффективности использования кредитов кооперативом; размер кредита и обязательства банка по своевременной выдаче кредита; срок кредита и сроки его погашения; порядок погашения ссуд; процентные ставки за кредит, условия для их уменьшения или увеличения; обязательства кооператива по залогу кредитуемых ценностей и уплате процентов по кредитам банка, а также другие формы ответственности по долгам; объем бухгалтерской и статистической отчетности, перечень расчетов, сведений и документов, необходимых для определения потребности и выдачи кредитов, сроки их представления кооперативом; формы проверки обеспечения и целевого использования ссуд и другие условия. Конкретное содержание договора и перечень всех условий определяются по соглашению сторон.

Кредитные договоры строятся на основе глубокого изучения учреждениями банков производственной деятельности кооперативов, их финансового положения, состояния оборотных средств, экономической эффективности осуществляемых капитальных вложений, намечаемых мер по снижению издержек производства и обращения и увеличению дохода. При этом банки всемерно поддерживают инициативу и предприимчивость кооперативов, не допускают мелочного вмешательства в их производственную деятельность. Во взаимоотношениях с кооперативами банки выступают активными и заинтересованными партнерами в достижении ими высоких конечных результатов.

10. Вновь созданному кооперативу для организации его деятельности может предоставляться кредит на льготных условиях, определяемых учреждением банка в кредитном договоре.

11. На основании сметы доходов и расходов кооператива определяется совокупная потребность в средствах на цели производственной и инвестиционной деятельности в поквартальном разрезе, которая является основанием для установления планового размера краткосрочного и долгосрочного кредита.

Ссуды выдаются непосредственно на оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг.

12. Ссуды на цели текущей производственной деятельности выдаются сроком до 12 месяцев (на затраты на формирование основного стада — до 2 лет).

Долгосрочные ссуды на создание и совершенствование основных производственных фондов, включая приобретение оборудования и транспортных средств, предоставляются на срок до 2 лет со дня выдачи первой ссуды.

В отдельных случаях с учетом надежности обеспечения возврата ссуд и ожидаемой эффективности внедрения мероприятий учреждения банков могут решить вопрос о предоставлении кредита сроком до 4 лет.

13. Выданная краткосрочная и долгосрочная ссуда в каждом случае оформляется на конкретный срок погашения и банк получает от кооператива на эту сумму срочное обязательство-поручение (приложение № 1 — не приводится), подписанное руководителем и бухгалтером кооператива и заверенное печатью.

Кооператив по договоренности с учреждением банка может каждую выданную ссуду срочными обязательствами-поручениями не оформлять. В этом случае по истечении квартала, но не позднее 10 числа первого месяца следующего квартала, сумма фактически полученной ссуды оформляется срочными обязательствами-поручениями с указанием в них конкретных сроков погашения применительно к периоду поступления необходимых денежных доходов, а по долгосрочным ссудам — за 10 дней до истечения планового срока завершения мероприятия.

14. Основанием для погашения ссуд является обязательство-поручение, согласно которому при наступлении срока производится списание средств с соответствующего счета кооператива в порядке календарной очередности. При отсутствии средств непогашенная ссуда переносится на счет просроченных ссуд, а обязательство-поручение помещается в картотеку № 2 без учета по внебалансовому счету № 9929.

Кооперативы имеют право досрочно погашать задолженность по ссуде на основании платежных поручений.

15. В течение периода пользования ссудой кооператив представляет учреждению банка в определенные договором сроки отчетность и сведения, на основании которых изучается финансовое положение кооператива и оценивается реальность погашения ссуд в установленные сроки, осуществляется проверка обеспечения задолженности по краткосрочным ссудам.

В обеспечение кредита могут приниматься оплаченные товарно-материальные ценности, затраты производства, товары отгруженные и сданные работы по представленным на инкассо расчетным документам до фактического поступления платежа на счет кооператива, отказа плательщика от акцепта либо извещения о причине неоплаты, но не более 30 дней после отгрузки товара (оказания услуг), при расчетах за выполненные работы — от даты подписания акта, за исключением имеющихся собственных средств.

16. Учреждения банков должны развивать практику конкурсного отбора кредитуемых затрат на развитие и совершенствование производства, руководствуясь показателями эффективности и окупаемости затрат, составленных на основе технико-экономического обоснования мероприятий и учитывая их результаты в социальной, экологической и внешнеэкономической сферах. Приоритет должен отдаваться мероприятиям по созданию, освоению и внедрению принципиально новых видов техники, оборудования и продукции, соответствующих мировому уровню, осваиваемых в СССР впервые в серийном и массовом производстве, а также мероприятиям, обеспечивающим увеличение производства товаров высокого качества и расширение услуг населению. В необходимых случаях может организовываться проведение экспертизы намечаемых к осуществлению проектов.

17. Учреждения банков могут на договорной основе оказывать кооперативам платные услуги по проведению экономической, инженерно-контрольной работы, обработке и предоставлению информации, осуществлению консультаций по вопросам кредитования, расчетов, организации ведения денежного хозяйства и другие.

18. Кооперативам и союзам кооперативов, участвующим во внешнеэкономической деятельности, для осуществления экспортно-импортных операций кредиты в иностранной валюте предоставляются учреждениями Внешэкономбанка СССР в соответствии с Порядком предоставления и погашения кредитов в иностранной валюте советским объединениям, предприятиям и организациям, имеющим прямой выход на внешний рынок, от 17 сентября 1986 г. и дополнениями к нему.

Другие банки могут предоставлять кооперативам кредиты в иностранной валюте по согласованию с Внешэкономбанком СССР.

Для хранения валютных средств и осуществления международных расчетов кооперативам, их союзам (объединениям) открываются в учреждениях Внешэкономбанка СССР валютные счета в соответствии с действующим порядком. По согласованию с Внешэкономбанком СССР валютные счета могут открываться в других специализированных банках СССР.

19. В случае возникновения необходимости досрочного взыскания ссуды из-за несоблюдения кооперативом условий кредитного договора учреждение банка устанавливает конкретный срок погашения задолженности по ссуде и извещает об этом кооператив не позднее, чем за 5 дней.

В течение этого срока кооператив должен представить поручение на списание средств со своего счета на погашение ссуды. При отсутствии средств на счете кооператива ссуда относится на счет просроченных ссуд, а поручение помещается в картотеку № 2 без учета по внебалансовому счету № 9929. Это платежное поручение является основанием списания средств в порядке календарной очередности в течение всего периода погашения просроченной задолженности.

При непредставлении кооперативом поручения на погашение задолженности банку в соответствии с договором или по другим причинам непогашенная ссуда переносится на счет просроченных ссуд. В этом случае учреждение банка может приступить к взысканию ссуды в арбитражном порядке и извещает об этом кооператив за 10 дней до подачи искового заявления.

20. При наличии у кооператива просроченной задолженности банку свыше 30 дней банк вправе:

прекратить выдачу новых ссуд и предупредить о взыскании ссуды в арбитражном порядке;

реализовать (продать) принятые в залог товарно-материальные ценности, включая основные средства, и выручку от реализации использовать на погашение задолженности по обеспеченным залогом ссудам преимущественно перед другими кредиторами.

Продажа незаложенного имущества кооператива, включая основные средства, производится по приказу арбитража через судебного исполнителя.

21. Банк вправе прекратить кредитование и кассово-расчетное обслуживание кооператива при выявлении случаев недостоверности отчетности о производстве и доходах или запущенности его бухгалтерского учета.

Кооператив, систематически не выполняющий свои обязательства по расчетам (в том числе по обязательствам перед банком), банк может объявить неплатежеспособным и определить очередность платежей по его обязательствам.

При убыточной деятельности и неплатежеспособности кооператива банк вправе поставить вопрос перед зарегистрировавшим его устав исполнительным комитетом местного Совета народных депутатов о ликвидации кооператива с обеспечением в установленном порядке имущественных интересов всех кредиторов.

22. Учреждение банка может, в виде исключения, предоставить кооперативу кредит под гарантию предприятия (организации), при которой он создан, или кооперативного органа.

23. По выданным кооперативам ссудам проценты начисляются по ставкам, установленным Госбанком СССР по согласованию с Госпланом СССР и Минфином СССР.

По средствам, находящимся на счетах кооперативов, выплачивается 0,6 процента годовых.

С изданием настоящих указаний утрачивают силу письма Госбанка СССР от 22 апреля 1987 г. № 974, от 13 августа 1987 г. № 1011, от 28 октября 1987 г. № 1022 и от 29 октября 1987 г. № 1024.

---