Указание Банка России от 07.06.2004 № 1437-У

«О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П „О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации“»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.06.2004 № 5840)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 июня 2004 г. № 5840

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 7 июня 2004 г. № 1437-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА № 205-П «О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 7 июня 2004 года № 14) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изменениями), зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года № 4061, 25 июня 2003 года № 4827, 26 ноября 2003 года № 5267, 19 февраля 2004 года № 5571, 1 апреля 2004 года № 5703 («Вестник Банка России» от 25 декабря 2002 года № 70-71, от 27 июня 2003 года № 36, от 3 декабря 2003 года № 65, от 27 февраля 2004 года № 16, от 7 апреля 2004 года № 21), внести следующие изменения:

1.1 В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

1.1.1. Раздел 3 «Межбанковские операции» главы А «Балансовые счета» после счета № 30226 «Резервы на возможные потери» дополнить новыми счетами:

"30227         Средства клиентов, зарезервированные

               при осуществлении валютных операций           П

 30228         Суммы резервирования при осуществлении

           валютных операций, перечисленные в
           Банк России                                   А".

1.1.2. Раздел 4 «Операции с клиентами» главы А «Балансовые счета» после счета № 40817 «Физические лица» дополнить новыми счетами:

"40818         Специальные банковские счета
               нерезидентов в валюте Российской Федерации    П
 40819         Специальные банковские счета резидентов
               в иностранной валюте"                         П".

1.2 В части II «Характеристика счетов»:

1.2.1 В разделе 3 «Межбанковские операции» главы А «Балансовые счета»:

1.2.1.1 После пункта 3.24 дополнить абзацами следующего содержания:

3.25. Назначение счета: учет операций с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям. Счет пассивный.

Операции с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от клиентов для внесения сумм резервирования по валютным операциям, в корреспонденции со счетами клиентов.

По дебету счета проводятся суммы, возвращаемые на счета клиентов, в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентским счетом.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.

Счет № 30228 «Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России»

3.26. Назначение счета: учет операций по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям, перечисленных в Банк России. Счет активный.

Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По дебету счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

По кредиту счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, возвращаемые Банком России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.».

1.2.1.2. Пункты 3.25 - 3.52 считать пунктами 3.27 — 3.54 соответственно.

1.2.2. Раздел 4 «Операции с клиентами» главы А «Балансовые счета» после подпункта 4.44.1 дополнить абзацами следующего содержания:

4.44.2. Назначение счетов: учет денежных средств и расчетов в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счета пассивные.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору банковского счета.».

1.3. Приложение 1 «Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)» к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, дополнить пунктом следующего содержания:

«4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.»

При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах № № 30214, 30401, 30606, 40701, 40818, 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.».

1.4. В приложении 9 «Баланс кредитной организации Российской Федерации на ____ г.» к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации:

1.4.1. Раздел 3 «Межбанковские операции» главы А «Балансовые счета» после счета № 30226 «Резервы на возможные потери» дополнить новыми счетами № 30227 «Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций» с признаком счета «П» в графе 4 «Признак счета», № 30228 «Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России» с признаком счета «А» в графе 4 «Признак счета».

1.4.2. Раздел 4 «Операции с клиентами» главы А «Балансовые счета» после счета № 40817 «Физические лица» дополнить новыми счетами № 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации», № 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте» с признаком счета «П» в графе 4 «Признак счета».

2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 18 июня 2004 года.