Указание Банка России от 29.03.2004 № 1408-У
Актуально на 02.11.2026.
Как цитировать: Указание Банка России от 29.03.2004 N 1408-У. 1408-У. 29.03.2004. https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1408-u
«О порядке отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по депонированию обязательных резервов в Банке России»
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 № 5778)
Внимание
Документ утратил силу с 1 октября 2010 года в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 № 2478-У. Внимание! Документ утратил силу.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 апреля 2004 г. № 5778
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ от 29 марта 2004 г. № 1408-У
В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
ОПЕРАЦИЙ ПО ДЕПОНИРОВАНИЮ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ
РЕЗЕРВОВ В БАНКЕ РОССИИ
Настоящее Указание разработано на основании Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032), Положения Банка России от 29 марта 2004 г. № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» (далее — Положение), зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 апреля 2004 г. № 5769, в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 26 марта 2004 г. № 6) и устанавливает следующий порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по депонированию обязательных резервов в Банке России.
Глава 1. Основные положения
1.1. Основные понятия, используемые в настоящем Указании, применяются в значениях, определенных в Положении.
1.2. Отражение операций по регулированию размера обязательных резервов в бухгалтерском учете осуществляется на основании полученных от уполномоченного учреждения Банка России выписок из лицевых счетов балансовых счетов по учету обязательных резервов и внебалансовых счетов по учету расчетов по обязательным резервам.
1.3. Балансовые счета по учету обязательных резервов и внебалансовые счета по учету расчетов по обязательным резервам открываются только в балансе головного офиса кредитной организации.
Глава 2. Бухгалтерский учет кредитной организацией недовзноса в обязательные резервы
2.1 Суммы недовзноса в обязательные резервы отражаются на внебалансовых счетах следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета — № 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»
Кредит счета — № 91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации»
Кредит счета — № 91004 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте».
2.2. Перечисление кредитной организацией денежных средств в уполномоченное учреждение Банка России на счета по учету обязательных резервов отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке:
2.2.1. Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств на счета по учету обязательных резервов с корреспондентского счета, открытого в Банке России, отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета — № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России»
<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ — Российская Федерация.
Дебет счета — № 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»
Кредит счета — № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
Кредит счета — № 30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»
Кредит счета — № 30106 «Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России»
Кредит счета — № 30125 «Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции».
2.2.2. Перечисление кредитной организацией денежных средств со счетов, открытых в других кредитных организациях, отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета — № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России»
<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ — Российская Федерация.
Дебет счета — № 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»
Кредит счета — № 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»
Кредит счета — № 30402 «Счета участников РЦ ОРЦБ»
Кредит счета — № 30213 «Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций».
2.2.3. Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств с корреспондентского субсчета филиала отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:
2.2.3.1. Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств с корреспондентского субсчета отражается в балансе филиала следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета — № 30221 «Незавершенные расчеты кредитной организации»
Кредит счета — № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
Кредит счета — № 30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»
Кредит счета — № 30106 «Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России»
Кредит счета — № 30125 «Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции».
2.2.3.2. На основании выписки из лицевых счетов балансовых счетов по учету обязательных резервов, полученной от уполномоченного учреждения Банка России, в головном офисе кредитной организации осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
Дебет счета — № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России»
<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ — Российская Федерация.
Дебет счета — № 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»
Кредит счета — № 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации».
2.2.3.3 Этим же днем в балансе филиала осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет счета — № 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»
Кредит счета — № 30221 «Незавершенные расчеты кредитной организации».
2.2.4. Списание с внебалансовых счетов суммы недовзноса в обязательные резервы отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета — № 91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации»
Дебет счета — № 91004 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте»
Кредит счета — № 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».
Глава 3. Бухгалтерский учет кредитной организацией перевзноса в обязательные резервы
3.1 Суммы перевзноса в обязательные резервы отражаются на внебалансовых счетах следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета — № 91007 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации»
Дебет счета — № 91008 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте»
Кредит счета — № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
3.2. Поступление денежных средств на корреспондентский счет в Банке России отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке:
Дебет счета — № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
Дебет счета — № 30104 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций»
Дебет счета — № 30106 «Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России»
Дебет счета — № 30125 «Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции»
Кредит счета — № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России»
<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ — Российская Федерация.
Кредит счета — № 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России».
3.3. Списание с внебалансовых счетов суммы перевзноса в обязательные резервы отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета — № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Кредит счета — № 91007 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации»
Кредит счета — № 91008 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте».
Глава 4. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации зачета между причитающимися по расчету платежами по счетам по учету обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации и иностранной валюте
4.1. Суммы, зачтенные уполномоченным учреждением Банка России между причитающимися по результатам регулирования платежами, отражаются по балансовым счетам № 30202 и № 30204 следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета — № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России»
<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ — Российская Федерация.
Кредит счета — № 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»
Дебет счета — № 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»
Кредит счета — № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ <*>, перечисленные в Банк России».
<*> Для целей данного Указания используется сокращение РФ — Российская Федерация.
4.2. Полученное в результате проведенного уполномоченным учреждением Банка России зачета сальдо (недовзнос или перевзнос) подлежит отражению кредитной организацией по балансовым и внебалансовым счетам в соответствии с главами 2 и 3 настоящего Указания.
Глава 5. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов, подлежащих уплате кредитной организацией
5.1. Суммы штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов отражаются на внебалансовых счетах следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета — № 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»
Кредит счета — № 91010 «Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы».
5.2. Уплата (взыскание) штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов отражается на счете по учету штрафов, пеней, неустоек, уплаченных в корреспонденции со счетами, с которых осуществлена уплата (взыскание).
5.3 Списание с внебалансового счета суммы штрафа, уплаченного (взысканного):
Дебет счета — № 91010 «Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы»
Кредит счета — № 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».
Глава 6. Заключительные положения
6.1. Настоящее Указание вступает в силу с 1 июля 2004 года и подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России».
Председатель Центрального банка Российской Федерации С. М. Игнатьев