Указание Банка России от 16.01.2004 № 1375-У

(ред. от 11.03.2011)

«О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 10.02.2004 № 5534)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 10 февраля 2004 г. № 5534

---

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 16 января 2004 г. № 1375-У

О ПРАВИЛАХ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ

1. На основании статей 4, 57 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790) и 8, 40, 43 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 2001, № 26, ст. 2586) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 14 января 2004 года № 1) Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций (их филиалов), головных кредитных организаций банковских/консолидированных групп (далее — кредитные организации, за исключением прямого указания на головные офисы и филиалы кредитных организаций) общие правила составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности (далее — отчетность) в Банк России.

(в ред. Указания Банка России от 19.12.2005 № 1642-У)

2. Кредитные организации представляют в Банк России отчетность в виде установленных Банком России отчетных документов (форм отчетности), которые подписываются уполномоченными лицами (если документ составлен на бумажном носителе) или содержат код аутентификации электронного сообщения (если документ составлен в электронном виде), используемый для контроля целостности и подтверждения подлинности электронного сообщения. Конкретные средства аутентификации, обеспечивающие создание и проверку кодов аутентификации электронных сообщений, и правила их использования определяются Банком России и кредитной организацией.

Уполномоченными подписывать формы отчетности лицами являются:

руководитель кредитной организации либо его заместитель, уполномоченный подписывать отчетность (иное должностное лицо, уполномоченное подписывать отчетность в предусмотренных формой отчетности случаях);

главный бухгалтер либо замещающее его должностное лицо, в случае если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности;

исполнитель.

Руководитель кредитной организации обязан обеспечить своевременное составление и представление достоверной отчетности.

(п. 2 в ред. Указания Банка России от 11.03.2011 № 2591-У)

3. Кредитные организации обязаны составлять и представлять в Банк России отчетность в соответствии с «Перечнем форм отчетности и другой информации кредитных организаций, представляемой в Центральный банк Российской Федерации», установленным Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года № 15615, 18 июня 2010 года № 17590, 22 декабря 2010 года № 19313 («Вестник Банка России» от 25 декабря 2009 года № 75 — 76, от 25 июня 2010 года № 35, от 28 декабря 2010 года № 72) (далее — Указание Банка России № 2332-У), а также давать разъяснения по полученной от них информации на основании запросов Банка России и территориальных учреждений Банка России.

(в ред. Указания Банка России от 11.03.2011 № 2591-У)

Отчетность кредитных организаций представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности).

Отчетность филиалов кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, представляется в территориальные учреждения Банка России по месту их нахождения (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности). В случае если головной офис кредитной организации и (или) несколько ее филиалов расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, сводная отчетность указанных филиалов кредитной организации, по согласованию с территориальным учреждением Банка России, составляется и представляется через головной офис (один из филиалов — уполномоченный филиал) кредитной организации (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности). Отчетность зарубежных филиалов кредитных организаций представляется головным офисом кредитной организации (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности).

(в ред. Указания Банка России от 11.03.2011 № 2591-У)

Кредитные организации по согласованию с территориальным учреждением Банка России, осуществляющим надзор за их деятельностью, могут перейти на централизованный порядок представления отчетности филиалов через головной офис кредитной организации по согласованному сторонами перечню форм.

В случаях, установленных законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России, для кредитных организаций может быть установлена индивидуальная периодичность составления и представления отчетности.

При реорганизации кредитные организации до дня внесения записи в единый государственный реестр юридических лиц дополнительно к формам отчетности, установленным Указанием Банка России № 2332-У, обязаны составить и представить в Банк России:

(в ред. Указания Банка России от 11.03.2011 № 2591-У)

заключительную бухгалтерскую отчетность реорганизуемой кредитной организации, прекращающей свою деятельность, составленную на день, предшествующий дню внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц. В состав заключительной бухгалтерской отчетности кредитных организаций включаются формы отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» и 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации», составленные за период с последней отчетной даты до дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц;

вступительную бухгалтерскую отчетность кредитных организаций, возникших в результате реорганизации, составленную на дату их государственной регистрации. В состав вступительной бухгалтерской отчетности кредитных организаций включаются формы отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» и 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации».

В случае непредставления заключительной бухгалтерской отчетности реорганизованной кредитной организацией в установленные сроки обязанность по ее представлению исполняется правопреемником.

(в ред. Указания Банка России от 11.03.2011 № 2591-У)

Обязанность по представлению форм отчетности реорганизованной кредитной организации за отчетный период, в течение которого она осуществляла свою деятельность, при завершении реорганизации до наступления сроков их представления возлагается на правопреемника в предусмотренных порядком составления и представления отчетности случаях.

(в ред. Указания Банка России от 11.03.2011 № 2591-У)

После завершения процедур реорганизации информация о деятельности реорганизованной кредитной организации включается в отчетность правопреемника, за исключением случаев, предусмотренных порядком составления и представления отчетности.

(в ред. Указания Банка России от 11.03.2011 № 2591-У)

В случае если при реорганизации кредитной организации в форме преобразования общим собранием акционеров (участников) кредитной организации не принято решение о распределении полученной прибыли, заключительная (вступительная) отчетность кредитной организацией не представляется.

(п. 3 в ред. Указания Банка России от 13.05.2009 № 2234-У)

4. При составлении и представлении отчетности должны быть обеспечены полнота заполнения, достоверность и своевременность ее представления. В этих целях кредитными организациями должны соблюдаться следующие требования.

4.1. Формы отчетности должны быть заполнены по форме Приложения к настоящему Указанию.

4.2. В формах отчетности должны приводиться все предусмотренные в них показатели. В случае отсутствия данных по одному или нескольким показателям в соответствующей графе (строке) отчетности проставляется ноль для числовых показателей и прочерк по символьным показателям (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности). В случае если форма отчетности содержит только нулевые показатели, кредитные организации направляют в Банк России либо сообщение об отсутствии соответствующих данных, либо, в зависимости от порядка составления и представления формы отчетности, не представляют отчет (представляют отчет с нулевыми показателями).

(в ред. Указания Банка России от 22.04.2008 № 1996-У)

Сообщение об отсутствии данных должно содержать реквизиты заголовочной части формы отчетности, заполненные по форме Приложения к настоящему Указанию, и в содержательной части — запись об отсутствии соответствующих данных.

Сообщение об отсутствии данных должно быть подписано лицами, указанными в пункте 2 настоящего Указания, или содержать код аутентификации электронного сообщения.

Сообщение об отсутствии данных, подлежащих отражению в отчетности, имеет статус отчетности и направляется в Банк России в порядке, установленном для представления данной формы отчетности.

4.3. Отчетные данные должны быть приведены в единицах измерения, установленных для показателей каждой конкретной формы отчетности, в соответствии с нормативными актами Банка России.

4.4. Все отчетные данные, представляемые кредитными организациями в Банк России, должны быть сформированы на основе первичных учетных документов, составляемых в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года № 9176, 23 октября 2007 года № 10390 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года № 20-21, от 31 октября 2007 года № 60), а также иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

(в ред. Указания Банка России от 22.04.2008 № 1996-У)

4.5. В отчетности кредитной организации должна быть обеспечена сопоставимость данных отчетного периода с показателями предыдущего отчетного периода.

Одновременно с отчетностью в случаях, определенных в порядках составления и представления конкретных форм отчетности, кредитные организации обязаны представлять краткие пояснения о причинах изменений показателей, содержащихся в формах, по сравнению с данными за предыдущий отчетный период, подписанные лицами, указанными в пункте 2 настоящего Указания, или содержащие код аутентификации электронного сообщения.

5. В случае выявления фактов представления кредитной организацией недостоверной отчетности, содержащей неправильные данные вследствие нарушения установленного порядка ведения учета и (или) составления отчетности, в том числе недостоверную информацию о финансовом состоянии и имущественном положении, кредитная организация, допустившая искажение отчетных данных, обязана произвести их исправление.

Исправление отчетных данных:

осуществляется посредством повторного представления отчетности, содержащей исправленные значения показателей (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности);

производится в отчетном периоде, в котором были выявлены факты недостоверности представленной отчетности, в течение следующего рабочего дня после выявления факта недостоверности представленной отчетности: по отчетности, недостоверность которой возникла вследствие нарушений порядка ведения бухгалтерского учета, — на отчетную дату, в которой учет приведен в соответствие с действующим порядком составления и представления отчетности, в иных случаях — за все отчетные периоды, в которых имело место нарушение порядка составления и представления отчетности (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности);

сопровождается объяснениями, содержащими сведения о произведенных изменениях в отчетности, подписанными лицами, указанными в пункте 2 настоящего Указания, или содержащими код аутентификации электронного сообщения.

6. Бланками форм отчетности кредитные организации обеспечиваются самостоятельно.

7. Отчетность представляется кредитными организациями в Банк России на бумажном носителе и (или) в виде электронного сообщения в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

В случае представления кредитными организациями в Банк России отчетности в виде электронного сообщения, не снабженного кодом аутентификации, в Банк России должна быть представлена также отчетность на бумажном носителе.

В случае представления кредитными организациями в Банк России отчетности в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, отчетность на бумажном носителе на момент ее представления в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, должна быть составлена, оформлена и подписана лицами, указанными в пункте 2 настоящего Указания (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности). В этом случае отчетность на бумажном носителе должна храниться в кредитных организациях не менее 5 лет и представляться по первому требованию Банка России.

Кредитные организации обязаны обеспечить соответствие отчетных данных на бумажном носителе (как представляемых в Банк России, так и хранящихся в кредитной организации) и отчетных данных, направляемых в виде электронного сообщения.

(п. 7 в ред. Указания Банка России от 19.12.2005 № 1642-У)

8. Датой представления отчетности на бумажном носителе считается дата фактической передачи ее в Банк России, либо дата почтового отправления с описью вложения, обозначенная на штемпеле организации связи.

В случае одновременного представления отчетности на бумажном носителе и в виде электронного сообщения, не снабженного кодом аутентификации электронного сообщения, датой представления отчетности считается дата отправления Банком России в адрес кредитной организации электронного сообщения либо документа, подтверждающего ее получение в электронном виде, а также правильность и полноту идентификационных реквизитов электронного сообщения, при условии представления отчетности на бумажном носителе в установленные Банком России сроки.

Датой представления отчетности в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, считается дата отправления Банком России в адрес кредитной организации подтверждения о подлинности данного электронного сообщения.

Если последний день срока представления отчетности приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым законодательством Российской Федерации, то окончание срока представления отчетности переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Если срок представления отчетности определяется в календарных днях, он продлевается на количество нерабочих праздничных дней, установленных законодательством Российской Федерации (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности). Если отчетность представляется до определенной календарной даты (указаны число и месяц), то срок представления отчетности не продлевается.

(в ред. Указаний Банка России от 11.03.2005 № 1561-У, от 19.12.2005 № 1642-У, от 22.04.2008 № 1996-У)

9. В случае непредставления отчетности, нарушения сроков представления, а также представления неполных или недостоверных данных, Банк России вправе применять к кредитным организациям соответствующие меры воздействия, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

10. Банк России несет ответственность за разглашение сведений, содержащихся в отчетности кредитных организаций, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

11. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

Председатель Центрального банка

в Центральный банк Российской Федерации»

ОБРАЗЕЦ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Зона 1

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	основной государственный регистрационный номер	регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК

Зона 2

НАИМЕНОВАНИЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ

                 "__" _______________ г.

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации (наименование ее филиала) ________________________________________ Почтовый адрес ___________________________________________________

Код формы по ОКУД 0409XXX

Периодичность

Единица измерения

Зона 3

СОДЕРЖАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

Зона 4

Руководитель                    (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер               (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель (Ф.И.О.)

Телефон:

«__» ____________ г.

1. Форма отчетности должна иметь заголовочную, содержательную и оформительскую части.

2. Заголовочная часть состоит их двух зон:

Зона 1 - зона для размещения кодовых обозначений реквизитов, располагающаяся в правом верхнем поле документа, включает следующие реквизиты:

код территории отчитывающейся кредитной организации (ее филиала) по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) (не более 5 символов);

код отчитывающейся кредитной организации (ее филиала) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО). Коды по ОКПО и ОКАТО присваиваются кредитной организации (ее филиалу);

основной государственный регистрационный номер, присвоенный кредитной организации при внесении записи о ее регистрации в единый государственный реестр юридических лиц Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (филиалы кредитных организаций проставляют основной государственный регистрационный номер, присвоенный головной кредитной организации);

регистрационный номер (/порядковый номер), присвоенный кредитной организации (ее филиалу) и занесенный в Книгу государственной регистрации кредитных организаций. Порядковый номер филиала проставляется через дробь после регистрационного номера кредитной организации. Книга государственной регистрации кредитных организаций размещена на странице Банка России в сети Интернет;

банковский идентификационный код (БИК) по Справочнику банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации (Справочник БИК). В случае, если кредитной организации (ее филиалу) не присвоен банковский идентификационный код (БИК), то данный реквизит не заполняется.

Зона 2 - зона для размещения реквизитов заголовочной части документа, в которой симметрично тексту документа располагаются наименование формы отчетности и период, за который (или дата, на которую) представляется информация. Под наименованием формы отчетности с левой стороны указывается сокращенное фирменное наименование отчитывающейся кредитной организации (ее филиала) и ее фактический адрес (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности), с правой стороны — код формы по ОКУД, который соответствует коду формы по ОКУД документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД), периодичность представления информации и единица измерения.

(в ред. Указаний Банка России от 22.04.2008 № 1996-У, от 12.11.2009 № 2331-У)

Код формы по ОКУД содержит 7 разрядов, где 1 и 2 разряды указывают на принадлежность к классу (04 — унифицированная система банковской документации), 3 и 4 разряды — на принадлежность к подклассу (09 — документация банковской отчетности), три младших разряда — порядковый номер формы. Код формы по ОКУД является постоянным реквизитом.

(в ред. Указания Банка России от 12.11.2009 № 2331-У)

Единица измерения формы отчетности указывается в случае, если все показатели, приведенные в ней, выражены в одной и той же единице физической величины. В случае, если для отдельных показателей формы отчетности единица физической величины отличается от установленной для формы отчетности в целом, в соответствующих графах (строках) содержательной части формы отчетности следует указывать данные в единицах измерения, предусмотренных для этих показателей.

В случае представления форм отчетности (информации) правопреемником реорганизованной кредитной организации в заголовочной части указываются реквизиты реорганизованной кредитной организации.

(абзац введен Указанием Банка России от 11.03.2011 № 2591-У)

3. В зоне 3 располагается содержательная часть формы отчетности, которая представляется в строгом соответствии с требованиями Банка России по заполнению конкретной формы отчетности.

4. В зоне 4 располагается оформительская часть формы отчетности, где указываются должности уполномоченных подписывать формы отчетности лиц, указанных в пункте 2 настоящего Указания, их личная подпись с расшифровкой, номер телефона и дата составления документа. В случаях, предусмотренных порядком составления и представления конкретной формы отчетности, предусматривается место для печати. В документах, состоящих из двух и более страниц, реквизиты оформительской зоны располагаются на последней странице.

(в ред. Указания Банка России от 11.03.2011 № 2591-У)

---