Указание Банка России от 15.01.1998 № 137-У

«О порядке учета и отчетности по некоторым видам валютных операций»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

УКАЗАНИЕ

от 15 января 1998 г. № 137-У

О ПОРЯДКЕ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НЕКОТОРЫМ ВИДАМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

В целях получения статистической отчетности по валютным операциям, проводимым уполномоченными банками в соответствии с Положением Банка России «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» от 24 апреля 1996 г. № 39, письмом Банка России «Порядок осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов» от 27 августа 1997 г. № 508, а также в целях получения статистической отчетности по другим видам валютных операций, предусматривающим перевод средств в иностранной валюте в Российскую Федерацию или за пределы Российской Федерации <*>, вводится следующий порядок ведения учета и составления отчетности по указанным валютным операциям.

---

<*> Подлежат отражению в учете и отчетности в порядке, предусмотренном настоящим Указанием, после принятия соответствующих нормативных актов Банка России.

1. Уполномоченные банки и их филиалы обязаны вести Журналы учета валютных операций, проводимых в порядке, установленном Положением Банка России «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» от 24.04.96 № 39 и письмом Банка России «Порядок осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов» от 27 августа 1997 г. № 508, по формам, приведенным в Приложениях 1 и 2 к настоящему Указанию (далее по тексту — Журнал).

Журналы могут состоять из нескольких самостоятельных учетных книг, предназначенных для отдельного учета операций резидентов и нерезидентов, а также для учета различных видов валютных операций.

Все проводимые валютные операции подлежат обязательному отражению в Журналах в день их осуществления.

Допускается ведение Журналов в электронном виде с последующим брошюрованием распечаток на бумажных носителях в сводный Журнал учета валютных операций не реже одного раза в месяц.

2. Ежеквартально, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уполномоченные банки и их филиалы представляют в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения отчет об общих объемах осуществленных резидентами и нерезидентами валютных операций по форме, приведенной в Приложении 3 к настоящему Указанию. Отчет уполномоченного банка (филиала) составляется в тысячах единиц соответствующих валют.

3. Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, территориальные учреждения Банка России представляют сводные сведения об объемах осуществленных резидентами и нерезидентами валютных операций по форме, приведенной в Приложении 4 к настоящему Указанию. Отчет территориального учреждения Банка России составляется в тысячах единиц соответствующих валют.

4. Устанавливается следующий порядок заполнения Журнала и составления отчетности по валютным операциям, проводимым уполномоченными банками в соответствии с Положением Банка России «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» от 24 апреля 1996 г. № 39 (далее по тексту — «Положение»):

4.1. Валютные операции, перечисленные в пунктах 1.1 — 1.3, 1.7, 1.8, 1.13, 1.20, а также в пунктах 1.6, 1.9, 1.11 и 1.21 <*> (в части переводов резидентами иностранной валюты из Российской Федерации) Положения, отражаются в Журнале и форме отчетности (Раздел 1) под общим наименованием «Перевод».

4.2. Валютные операции, перечисленные в пунктах 1.4, 1.5, 1.12, а также в пунктах 1.6, 1.9, 1.11 и 1.21 <*> (в части переводов иностранной валюты нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию) Положения, отражаются в Журнале и форме отчетности (Раздел 1) под общим наименованием «Зачисление».

---

<*> Отражению в Журнале и формах отчетности по пункту 1.21 Положения подлежат только валютные операции по возврату авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно — импортным контрактам, связанным с выполнением работ (оказанием услуг).

4.3. Валютные операции, приведенные в пунктах 4.1 и 4.2 настоящего Указания, совершаемые уполномоченными банками (филиалами) от своего имени и за свой счет, отражаются в Журнале с указанием номера корреспондентского счета в зарубежном банке, через который проводятся данные валютные операции. В форме отчетности вышеуказанные валютные операции отражаются в Разделе 2.

4.4 По пункту 1.18 Положения отражению в Журнале и форме отчетности (Раздел 1) подлежат:

• операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым) банками(ам) кредитов в иностранной валюте с установленным кредитным договором (соглашением) сроком возврата кредита, превышающим 180 дней;
• операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым) банками(ам) кредитов в иностранной валюте с первоначально установленным сроком возврата кредита до 180 дней, но впоследствии пролонгированным. В указанном случае в Журнале отражается сумма кредита, не погашенного на дату пролонгации;
• операции по получению уполномоченными банками процентов за пользование вышеуказанными кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций независимо от первоначально установленного договором срока возврата кредита.

В Журнал и форму отчетности должны включаться данные об операциях по предоставлению (возврату) уполномоченным(ому) банком(ку) кредитов в иностранной валюте как собственным(ми) клиентам(ми), имеющим(ми) текущий валютный счет в данном банке, так и клиентам(ми) других банков, с указанием соответствующего номера ссудного счета в иностранной валюте.

Не подлежат отражению в Журнале и формах отчетности операции по предоставлению (возврату) кредитов другим(ми) кредитным(ми) организациям(ми).

4.4.1. Операции по предоставлению уполномоченными банками резидентам и нерезидентам (юридическим и физическим лицам) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней отражаются в Журнале и форме отчетности под наименованием «Предоставление кредита»;

4.4.2. Операции по возврату уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами (юридическими и физическими лицами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней отражаются в Журнале и форме отчетности под наименованием «Возврат кредита»;

4.4.3. Операции по получению уполномоченными банками процентов за пользование кредитами в иностранной валюте на срок свыше 180 дней и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором (соглашением) уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по возврату указанных кредитов отражаются в Журнале и форме отчетности под наименованием «Проценты за кредит».

4.5. Отражению в Журнале и форме отчетности (Раздел 1, строки 1.6 — 1.7) по пункту 3 Положения подлежат только валютные операции, проводимые уполномоченными банками по поручению индивидуальных предпринимателей.

4.5.1. Операции, перечисленные в пунктах 3.1 и 3.2 Положения, отражаются в Журнале и форме отчетности под общим наименованием «Импорт».

4.5.2. Операции, перечисленные в пункте 3.3 Положения, отражаются в Журнале и форме отчетности под общим наименованием «Экспорт».

4.6. Не подлежат отражению в Журнале учета валютных операций, а также в форме отчетности операции, перечисленные в пунктах 1.15, 1.16, 1.17, 1.19 Положения.

5. Валютные операции, проводимые уполномоченными банками по поручению физических лиц (резидентов и нерезидентов) в соответствии с письмом Банка России «Порядок осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов» от 27 августа 1997 г. № 508, в том числе на цели, предусмотренные пунктами 1.2, 1.3, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9, 1.20 Положения, отражаются в Журнале учета переводов иностранной валюты, совершаемых без открытия текущего валютного счета (Приложение 2 к настоящему Указанию).

5.1. Валютные операции, перечисленные в пункте 5 настоящего Указания, совершенные по поручению или в пользу физических лиц — резидентов, отражаются в Разделе 3 формы отчетности; указанные валютные операции, совершенные по поручению или в пользу физических лиц — нерезидентов, отражаются в Разделе 4 формы отчетности.

5.2. Валютные операции, перечисленные в пункте 5 настоящего Указания, по переводу иностранной валюты из Российской Федерации в пользу лиц, находящихся за пределами Российской Федерации (код направления перевода в Журнале — 2), отражаются в форме отчетности по строке «Перевод».

5.3. Валютные операции, перечисленные в пункте 5 настоящего Указания, по переводу иностранной валюты из-за рубежа в пользу лиц, находящихся на территории Российской Федерации (код направления перевода в Журнале — 1), отражаются в форме отчетности по строке «Получение».

6. Настоящее Указание вступает в силу с момента официального опубликования в «Вестнике Банка России».

Отчетность по формам № 602 и № 612 представляется в порядке, предусмотренном настоящим Указанием, начиная с данных за первый квартал 1998 года.

№ п/п	Код лица, совершившего валют. операцию	Номер валют. счета в упол. банке	Наимен. группы валют. операций	Код валюты	Сумма валют. операции
1	2	3	4	5	6

Примечания. 1. В графе 2 указываются следующие коды лиц, совершивших валютную операцию:

1 — юридическое лицо;

2 — орган государственной власти (федеральный, субъекта Российской Федерации), орган местного самоуправления;

3 — физическое лицо;

4 — физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

2. В графе 4 указывается наименование группы валютных операций в соответствии с перечнем операций, приведенным в пункте 5 настоящего письма: перевод, зачисление, предоставление кредита, возврат кредита, проценты за кредит, импорт, экспорт.

3. В графе 5 указывается код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 года.

4. В графе 6 указывается сумма произведенной валютной операции в целых единицах соответствующей валюты.

№ п/п	Сведения о лице, совершившем перевод или в пользу которого совершен перевод		Код направления перевода: 1 — в РФ	Код валюты	Сумма перевода
	Ф.И.О.	документ, удостоверяющий личность	2 — из РФ
1	2	3	4	5	6

Примечания. 1. В графе 3 указываются сведения о предъявленном документе: наименование, номер, кем и когда выдан.

2. В графе 4 указываются:

1 — при совершении перевода иностранной валюты из-за рубежа в пользу лица, находящегося на территории Российской Федерации;

2 — при совершении перевода иностранной валюты из Российской Федерации в пользу лица, находящегося за пределами Российской Федерации.

2. В графе 5 указывается код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 года.

4. В графе 6 указывается сумма перевода в целых единицах соответствующей валюты.

Код территории по СОАТО (4 знака)	Код кредитной организации
	по ОКПО	регист. номер	БИК

Наименование кредитной организации ___________________________ __________________________________________________________________

Почтовый адрес _______________________________________________ __________________________________________________________________

Наименование группы валютных операций	Количество и суммы валютных операций
	доллар США		нем. марка		...		...		...	...
Код валюты:	840		280		...		...		...	...
	колво операц., ед.	сумма, тыс. ед. валюты	колво операц., ед.	сумма, тыс. ед. валюты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	...	...
Раздел 1. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ КЛИЕНТОВ БАНКА (ФИЛИАЛОВ) С ИХ ТЕКУЩИХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ
1.1. Перевод
1.2. Зачисление
1.3. Предоставление кредита
1.4. Возврат кредита
1.5. Проценты за кредит
1.6. Импорт
1.7. Экспорт
Раздел 2. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ БАНКОМ (ФИЛИАЛАМИ) ОТ СВОЕГО ИМЕНИ
2.1. Перевод
2.2. Зачисление
Раздел 3. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ ИЛИ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — РЕЗИДЕНТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ БЕЗ ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩЕГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА
3.1. Перевод
3.2. Получение
Раздел 4. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ ИЛИ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — НЕРЕЗИДЕНТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ БЕЗ ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩЕГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА
4.1. Перевод
4.2. Получение

Председатель Правления ________________ (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер _____________________ (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель __________________ (Ф.И.О.) Телефон _____________

Код территории по СОАТО (4 знака)	Код учр. по справочнику КП	Кол-во банков и филиалов, представив. отчет	Дата отправки отчета

Наименование учреждения Банка России _________________________ __________________________________________________________________

Наименование группы валютных операций	Количество и суммы валютных операций
	доллар США		нем. марка		...		...		...	...
Код валюты:	840		280		...		...		...	...
	колво операц., ед.	сумма, тыс. ед. валюты	колво операц., ед.	сумма, тыс. ед. валюты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	...	...
Раздел 1. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ КЛИЕНТОВ БАНКОВ (ФИЛИАЛОВ) С ИХ ТЕКУЩИХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ
1.1. Перевод
1.2. Зачисление
1.3. Предоставление кредита
1.4. Возврат кредита
1.5. Проценты за кредит
1.6. Импорт
1.7. Экспорт
Раздел 2. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ БАНКАМИ (ФИЛИАЛАМИ) ОТ СВОЕГО ИМЕНИ
2.1. Перевод
2.2. Зачисление
Раздел 3. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ ИЛИ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — РЕЗИДЕНТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ БЕЗ ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩЕГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА
3.1. Перевод
3.2. Получение
Раздел 4. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО ПОРУЧЕНИЮ ИЛИ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — НЕРЕЗИДЕНТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ БЕЗ ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩЕГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА
4.1. Перевод
4.2. Получение

    Руководитель                            (Ф.И.О.)

    Исполнитель                             (Ф.И.О.)

Телефон

---