--- title: "Указание Банка России от 07.08.2003 N 1318-У" number: "1318-У" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 2003-08-07 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1318-u" --- ## Указание Банка России от 07.08.2003 N 1318-У # Указание Банка России от 07.08.2003 N 1318-У "О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.09.2003 N 5049) > [!IMPORTANT] > Вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России" [(пункт 13](#p100052) данного документа). Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 сентября 2003 г. N 5049 --- **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **УКАЗАНИЕ** от 7 августа 2003 г. N 1318-У **О ФОРМИРОВАНИИ И РАЗМЕРЕ РЕЗЕРВА ПОД ОПЕРАЦИИ** **КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С РЕЗИДЕНТАМИ ОФШОРНЫХ ЗОН** На основании статей 62, 69 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790) и в соответствии с решением Совета директоров (протокол от 25.07.2003 N 18) Банк России устанавливает порядок формирования и размер резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон (далее по тексту - резерв). 1. Для целей настоящего Указания к категории резидентов офшорных зон относятся: 1.1. физические лица, имеющие постоянное место жительства на территориях иностранных государств, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (далее - офшорная зона), в том числе временно находящиеся за пределами офшорной зоны; 1.2. юридические лица, учрежденные на территории офшорной зоны; 1.3. обособленные подразделения юридического лица с местом нахождения на территории офшорной зоны, не имеющие статуса юридического лица; 1.4. находящиеся за пределами офшорной зоны филиалы и представительства резидентов офшорных зон. 2. Кредитная организация формирует резерв под: 2.1. всю ссудную задолженность резидентов офшорных зон в составе, определенном нормативным актом Банка России о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам <*>, включая учтенные кредитной организацией индоссированные или авалированные резидентами офшорных зон векселя, а также предоставленные кредитной организацией денежные средства другой кредитной организации, в целях предоставления последней синдицированных (или аналогичных) ссуд резидентам офшорных зон, и денежные средства, предоставленные резиденту офшорных зон, в целях предоставления последним синдицированных (или аналогичных) ссуд; --- <*> Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 30.06.1997 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 31.12.1997 N 91-92). 2.2. остаток на корреспондентских счетах в банках - резидентах офшорных зон; 2.3. суммы, списанные до выяснения с корреспондентских счетов кредитных организаций, открытых в банках - резидентах офшорных зон; 2.4. размещенные денежные средства (инвестиционные затраты) по договорам финансовой аренды (лизинга) с резидентами офшорных зон; 2.5. выданные резидентам офшорных зон поручительства и гарантии (банковские гарантии). При этом в качестве объекта резервирования рассматриваются как гарантии (банковские гарантии), в которых резидент офшорной зоны выступает принципалом, так и гарантии (банковские гарантии), по которым он выступает бенефициаром; 2.6. определенные нормативным актом Банка России о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) <*> кредитные линии, открытые резидентам офшорных зон, в пределах неиспользованного лимита, а также овердрафты; --- <*> Для сведения: см. Положение Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 08.10.1998, N 70-71, от 29.11.2001 N 73). 2.7. стоимость приобретенных ценных бумаг, эмитированных резидентами офшорных зон, за исключением акций дочерних и зависимых юридических лиц - резидентов офшорных зон, являющихся инвестиционными вложениями, указанными в [подпункте 3.6](#p100028) пункта 3 настоящего Указания; 2.8. срочные сделки, определенные нормативным актом Банка России об установлении единого порядка определения кассовых (наличных) и срочных сделок кредитных организаций <*>; --- <*> Для сведения: см. Указание Банка России от 30.03.1998 N 199-У "Об установлении единого порядка определения кассовых (наличных) и срочных сделок кредитных организаций и внесении изменений и дополнений в нормативные акты Банка России" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 08.04.1998 N 22). 2.9. аккредитивы, открытые кредитной организацией в пользу бенефициара - резидента офшорной зоны. 3. Кредитные организации не формируют резерв под: 3.1. операции с резидентами офшорных зон, если данная офшорная зона относится к первой группе офшорных зон в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах) <*> (далее по тексту - нормативный акт Банка России, указанный в [подпункте 3.1](#p100023) пункта 3 настоящего Указания); --- <*> Для сведения: см. Указание Банка России от 07.08.2003 N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)", зарегистрированное в Министерстве юстиции Российской Федерации 10.09.2003 N 5058 ("Вестник Банка России" от 17.09.2003 N 51). 3.2. операции в соответствии с [пунктом 2](#p100012) настоящего Указания, осуществляемые кредитными организациями с банками - резидентами офшорных зон в случае, если последние являются дочерними по отношению к кредитным организациям и перевод средств в уставные капиталы банков - резидентов офшорных зон был осуществлен на основании разрешения Банка России, выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации; 3.3. операции в соответствии с [пунктом 2](#p100012) настоящего Указания, осуществляемые основными обществами - резидентами Российской Федерации с дочерними организациями - резидентами офшорных зон, не являющимися банками, при условии, что перевод средств в уставные капиталы дочерних организаций - резидентов офшорных зон был осуществлен на основании разрешения Банка России, выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации; 3.4. операции через корреспондентские или иные счета, открытые в международных расчетно-клиринговых центрах, которые находятся на территории Европейского Союза и в своей деятельности используют стандарты, установленные нормативными документами Комиссии Европейского Союза; 3.5. операции в соответствии с [пунктом 2](#p100012) настоящего Указания, осуществляемые кредитными организациями с зарегистрированными на территории офшорных зон структурными подразделениями (филиалами) банков - резидентов государств - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и/или Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ), в случае, если, по мнению органа банковского надзора страны местонахождения головного офиса банка из числа указанных, документальное подтверждение которого представляется кредитной организацией в распоряжение Банка России, уровень используемых в банковской группе процедур по предотвращению отмывания средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также процедур, препятствующих проведению сомнительных операций, является достаточным; 3.6. инвестиционные вложения в уставные капиталы дочерних и зависимых юридических лиц - резидентов офшорных зон, уменьшающие величину собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17.03.2003 N 4269 ("Вестник Банка России" от 20.03.2003 N 15) (далее по тексту - Положение Банка России N 215-П). 4. Размер отчислений в резерв в соответствии с [подпунктами 2.1](#p100013) - [2.3,](#p100015) [2.8](#p100020) пункта 2 настоящего Указания рассчитывается в следующей последовательности: 4.1. в разрезе отдельных лицевых счетов, открытых к балансовым счетам, на которых учитываются соответствующие операции с резидентами офшорных зон, определяется большая из двух величин (далее - величина РР): первая - 100% от остатка на последний рабочий день месяца; вторая - среднедневной расчетный дебетовый оборот, рассчитываемый по следующей формуле: Об Ооб = ----, где n Ооб - среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету; Об - сумма дебетовых оборотов по счету за все рабочие дни месяца в рублях по курсу на дату отражения операции по счетам бухгалтерского учета, включая дебетовые обороты по этому счету, обусловленные переоценкой соответствующих активов из-за изменения курса рубля по отношению к иностранным валютам; n - количество рабочих дней в месяце; 4.2. если операция относится к ссудной задолженности, классифицированной в 1, 2 или 3 группу риска в соответствии с [нормативным актом](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-62a#p100037) Банка России о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам <*>, или если в соответствии с указанным нормативным актом Банка России резерв на возможные потери по ссудам под операцию не формируется, размер отчислений в резерв должен составлять не менее 50% от величины РР (если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте [3.1](#p100023) пункта 3 настоящего Указания) и не менее 25% от величины РР (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте [3.1](#p100023) пункта 3 настоящего Указания); --- <*> Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 30.06.1997 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 31.12.1997 N 91-92). 4.3. если операция относится к ссудной задолженности, классифицированной в 4 группу риска в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам <*>, то размер отчислений должен составлять не менее величины Р (если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в [подпункте 3.1](#p100023) пункта 3 настоящего Указания) и не менее 50% от величины Р (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в [подпункте 3.1](#p100023) пункта 3 настоящего Указания). --- <*> Для сведения: см. Инструкцию Банка России от 30.06.1997 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 31.12.1997 N 91-92). Величина Р определяется по следующей формуле: Р = 50% x (РР - С) + (С - Ф), где С - остаток ссудной задолженности; Ф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам под данную ссудную задолженность в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам; 4.4. размер отчислений в резерв в соответствии с подпунктами [2.2,](#p100014) [2.3,](#p100015) [2.8](#p100020) пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% от величины РР, определяемой в соответствии с подпунктом [4.1](#p100030) пункта 4 настоящего Указания (если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в [подпункте 3.1](#p100023) пункта 3 настоящего Указания), и не менее 25% от величины РР (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в [подпункте 3.1](#p100023) пункта 3 настоящего Указания). 5. Размер отчислений в резерв в соответствии с [подпунктами 2.4](#p100016) - [2.6,](#p100018) [2.9](#p100021) пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% (если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в [подпункте 3.1](#p100023) пункта 3 настоящего Указания) и не менее 25% (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте [3.1](#p100023) пункта 3 настоящего Указания) остатка на отдельных лицевых счетах, открытых к балансовым и внебалансовым счетам, на которых учитываются соответствующие операции с резидентами офшорных зон. 6. Размер отчислений в резерв в соответствии с [подпунктом 2.7](#p100019) пункта 2 настоящего Указания должен составлять не менее 50% (если данная офшорная зона относится к третьей группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в подпункте [3.1](#p100023) пункта 3 настоящего Указания) и не менее 25% (если данная офшорная зона относится ко второй группе офшорных зон согласно нормативному акту Банка России, указанному в [подпункте 3.1](#p100023) пункта 3 настоящего Указания) максимального в течение отчетного периода остатка на отдельных лицевых счетах, открытых к балансовым и внебалансовым счетам, на которых учитываются приобретенные ценные бумаги, эмитированные резидентами офшорных зон, независимо от того, находятся они в инвестиционном или торговом портфеле и относятся они или нет к котируемым ценным бумагам. 7. В случае если величина резерва на возможные потери по указанным в [подпунктах 2.2,](#p100014) [2.3,](#p100015) [2.5,](#p100017) [2.6,](#p100018) [2.7,](#p100019) [2.8](#p100020) пункта 2 настоящего Указания операциям, рассчитанная в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери <*>, больше величины резерва, сформированного в соответствии с требованиями настоящего Указания, то в размере данного превышения резерв на возможные потери досоздается в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери. --- <*> Для сведения: см. Указание Банка России от 12.04.2001 N 137-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (с изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 19.04.2001 N 25). С 01.03.2004 данное Указание утрачивает силу в связи с принятием Положения Банка России от 09.07.2003 N 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 24.07.2003 N 4922 ("Вестник Банка России" от 06.08.2003 N 45). 8. Резерв формируется и уточняется ежемесячно в последний рабочий день месяца (с учетом операций за данный день). 9. Резерв формируется в валюте Российской Федерации и отражается по каждому резиденту офшорной зоны и каждой операции. 10. В случае закрытия отдельных лицевых счетов соответствующих балансовых и внебалансовых счетов, на которых была отражена операция с резидентом офшорной зоны, резерв списывается полностью в последний рабочий день месяца, следующего за месяцем, в котором были совершены последние дебетовые обороты по указанным лицевым счетам активных счетов и последние кредитовые обороты по указанным лицевым счетам пассивных счетов. 11. Недосозданный резерв отражается в форме N 134, установленной Положением Банка России N 215-П. 12. Имеющаяся в распоряжении территориального учреждения Банка России информация о нарушении требований настоящего Указания используется территориальным учреждением Банка России при применении к кредитным организациям мер воздействия. 13. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель Банка России
**С.М.ИГНАТЬЕВ**
---