Указание Банка России от 26.12.2001 № 1077-У

«О внесении изменений и дополнений в „Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации“ от 18 июня 1997 года № 61»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 26 декабря 2001 г. № 1077-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В «ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» ОТ 18 ИЮНЯ 1997 ГОДА № 61

1. Внести в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 № 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных указаниями от 11.12.97 № 62-У, от 30.12.97 № 119-У, от 30.03.98 № 196-У, от 09.06.98 № 257-У, от 15.07.98 № 291-У, от 25.09.98 № 360-У, от 10.11.98 № 405-У, от 30.11.98 № 428-У, от 10.12.98 № 439-У, от 23.03.99 № 521-У, от 25.08.99 № 632-У, от 27.09.99 № 645-У, от 05.10.99 № 656-У, от 27.12.99 № 708-У, от 30.12.99 № 724-У, от 03.10.2000 № 843-У, от 04.12.2000 № 861-У, от 20.12.2000 № 868-У, от 25.12.2000 № 879-У, от 25.12.2000 № 881-У, от 22.02.2001 № 922-У, от 05.07.2001 № 998-У, от 13.08.2001 № 1020-У, от 09.11.2001 № 1047-У, от 20.11.2001 № 1054-У, от 13.12.2001 № 1064-У («Вестник Банка России» от 29.07.97 № 49, от 24.12.97 № 88, от 14.01.98 № 1, от 08.04.98 № 22, от 17.07.98 № 41, от 22.07.98 № 48, от 08.10.98 № 70-71, от 12.11.98 № 79, от 09.12.98 № 85, от 18.12.98 № 86, от 25.03.99 № 18, от 31.08.99 № 55, от 06.10.99 № 61, от 13.10.99 № 62, от 29.12.99 № 82, от 10.01.2000 № 1, от 11.10.2000 № 55, от 14.12.2000 № 68, от 27.12.2000 № 70, от 29.12.2000 № 71-72, от 28.02.2001 № 16, от 11.07.2001 № 43, от 22.08.2001 № 53, от 15.11.2001 № 68, от 28.11.2001 № 72), следующие изменения и дополнения:

1.1 В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации:

1.1.1 В раздел 4 «Операции с клиентами» главы А. «Балансовые счета»:

1.1.1.1. Наименование счета № 40403 изложить в следующей редакции: «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

1.1.1.2 Исключить следующие балансовые счета:

Номер счета 1 (2) порядка		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01.98
1	2	3	4	5

40405 Государственный

фонд занятости

населения

Российской

Федерации П 699

40407 Федеральный

дорожный фонд П 750

1.1.2. В разделе 7 «Результаты деятельности» главы А. «Балансовые счета» наименование счета № 70101 изложить в следующей редакции: «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам».

1.2. В части I «Общая часть» во втором предложении десятого абзаца пункта 1.3 слова «бухгалтерский журнал» исключить.

1.3 В часть II «Характеристика счетов»:

1.3.1 В раздел 4 «Операции с клиентами» главы А. «Балансовые счета»:

1.3.1.1. Пункт 4.3 изложить в следующей редакции:

«4.3. Назначение счета: учет средств государственных внебюджетных фондов. Для учета средств каждого фонда выделен счет второго порядка. Счета открываются непосредственно фондам и их исполнительным органам, а также другим организациям в соответствии с нормативными актами Банка России. Счета пассивные.».

1.3.1.2. Пункт 4.3.1 изложить в следующей редакции:

«4.3.1. Назначение счета: учет средств Пенсионного фонда Российской Федерации.»

Учет средств, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации и органы, осуществляющие выплату пенсий, ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых в соответствии с нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также средства, поступившие в органы, осуществляющие выплату пенсий, от Пенсионного фонда Российской Федерации.

По дебету счета отражаются средства Пенсионного фонда Российской Федерации, списываемые со счетов Пенсионного фонда Российской Федерации и органов, осуществляющих выплату пенсий.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств Пенсионного фонда Российской Федерации.».

1.3.1.3. Пункт 4.3.2 изложить в следующей редакции:

«4.3.2. Назначение счета: учет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.»

По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также средства, поступившие в органы социальной защиты населения от Фонда социального страхования Российской Федерации.

По дебету счета отражаются средства Фонда социального страхования Российской Федерации, списываемые со счетов Фонда социального страхования Российской Федерации и органов социальной защиты населения.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств Фонда социального страхования Российской Федерации.».

1.3.1.4 Перед пунктом 4.3.3 наименование счета № 40403 изложить в следующей редакции:

1.3.1.5. В пункте 4.3.3 в первом абзаце слова «Российской Федерации» исключить.

1.3.1.6. В пункте 4.3.4 в первом абзаце слова «Российской Федерации» исключить.

1.3.1.7. Пункт 4.3.5, наименование и номер счета № 40405 перед пунктом 4.3.5 исключить.

1.3.1.8. Пункт 4.3.6 считать пунктом 4.3.5.

1.3.1.9. Пункт 4.3.7, наименование и номер счета № 40407 перед пунктом 4.3.7 исключить.

1.3.1.10. Пункты 4.3.8, 4.3.9, 4.3.10 считать соответственно пунктами 4.3.6, 4.3.7, 4.3.8.

1.3.1.11 В пункте 4.4 восемнадцатый абзац изложить в следующей редакции:

«На счетах № № 40503, 40603, 40703 открываются счета организациям, финансируемым соответственно из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.».

1.4 В часть III «Организация работы по ведению бухгалтерского учета»:

1.4.1 В раздел 1 «Организация бухгалтерской работы и документооборота»:

1.4.1.1. В пункте 1.8.5 в третьем предложении третьего абзаца слова «прикладывается к бухгалтерскому журналу» заменить словами «в мемориальные документы дня.».

1.4.1.2. В пункте 1.8.6 в первом предложении третьего абзаца слова «в бухгалтерский журнал (ленту подсчета)» заменить словами «ленту подсчета».

1.4.2 В раздел 2 «Аналитический и синтетический учет»:

1.4.2.1. В пункте 2.1 сорок девятый абзац исключить.

1.4.2.2. В пункте 2.3 во втором абзаце слова «Бухгалтерский журнал,» исключить, слово «ведомость» заменить словом «Ведомость».

1.4.2.3 В пункте 2.4 третий абзац исключить.

1.4.3 В раздел 3 «Внутрибанковский контроль»:

1.4.3.1 В пункте 3.1 четвертый абзац исключить.

1.4.3.2. В пункте 3.4.1 в первом предложении первого абзаца слова «бухгалтерского журнала» заменить словами «проверки лицевых счетов».

1.4.3.3. В пункте 3.4.2 в первом предложении первого абзаца слова «заключения бухгалтерского журнала и» исключить.

1.4.3.4. В пункте 3.4.2 в первом предложении пятого абзаца слова «и бухгалтерском журнале» исключить.

1.4.3.5. В шестом абзаце пункта 3.6 первое и второе предложения исключить.

1.4.4 В раздел 4 «Хранение документов»:

1.4.4.1. В пункте 4.4 в первом предложении первого абзаца слова «по бухгалтерскому журналу» заменить словами «по оборотной ведомости».

1.4.4.2. В пункте 4.4 в третьем абзаце слова «с бухгалтерским журналом» заменить словами «с оборотной ведомостью».

1.4.4.3. Пункт 4.7 исключить.

1.4.4.4. В пункте 4.9 слова «п. п.4.2 — 4.8» заменить словами «4.2 — 4.7».

1.4.4.5. Пункты 4.8, 4.9, 4.10 считать соответственно пунктами 4.7, 4.8, 4.9.

1.5 В Приложение 8 «Схема аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях»:

1.5.1 В Раздел 1. «Доходы банков»:

1.5.1.1. Наименование подраздела 1 изложить в следующей редакции: «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)».

1.5.1.2. В подразделе 1. «Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)» наименование группы доходов 6 изложить в следующей редакции: «Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты „овернайт“, и иным размещенным средствам».

1.5.2 В Приложение к схеме аналитического учета дохода и расходов «Отчет о прибылях и убытках»:

1.5.2.1. В Разделе 1. «Доходы банков» наименование подраздела 1 изложить в следующей редакции: «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)».

1.5.2.2. В подразделе 1. «Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)» Раздела 1. «Доходы банков» наименование группы доходов 6 изложить в следующей редакции: «Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты „овернайт“, и иным размещенным средствам».

1.5.2.3. В Разделе 2. «Расходы банков» итоговую строку группы расходов 4 «Другие произведенные расходы» подраздела 9. «Другие расходы (балансовый счет второго порядка)» изложить в следующей редакции:

«»

Итого по символам 0

29401 — 29425,

кроме символа 29417 «.»

1.6. Приложение 10 «Бухгалтерский журнал» исключить.

1.7. В Приложение 14 «Баланс кредитной организации Российской Федерации» главу А. «Балансовые счета»:

1.7.1 В раздел 4 «Операции с клиентами»:

1.7.1.1. Наименование счета № 40403 изложить в следующей редакции: «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

1.7.1.2. Балансовый счет № 40405 «Государственный фонд занятости населения Российской Федерации» с признаком счета «П» исключить.

1.7.1.3. Балансовый счет № 40407 «Федеральный дорожный фонд» с признаком счета «П» исключить.

1.7.2. В разделе 7 «Результаты деятельности» наименование счета № 70101 изложить в следующей редакции: «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам».

2. Настоящее Указание вступает в силу со дня опубликования в «Вестнике Банка России», кроме пунктов 1.1.1.2, 1.3.1.7 - 1.3.1.10, 1.7.1.2 и 1.7.1.3, которые вводятся с 1 апреля 2002 года.

---