Указание ГТК РФ от 09.12.1994 № 01-12/1497

«О постановке на учет в качестве налогоплательщика и предельном размере расчетов наличными деньгами»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 9 декабря 1994 г. № 01-12/1497

О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И ПРЕДЕЛЬНОМ РАЗМЕРЕ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ

В целях нормализации денежного обращения, обеспечения полноты внесения налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, усиления ответственности налогоплательщиков за соблюдение норм налогового законодательства, во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей», Постановления Правительства Российской Федерации от 17 ноября 1994 г. № 1258 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» и положений письма Госналогслужбы России от 13.08.94 № ВГ-4-13/94н, Минфина России от 13.08.94 № 104 и Банка России от 16.08.94 № 104 обязываю:

1. Начальникам региональных таможенных управлений, таможен, РТА, ЦТЛ, региональных таможенных лабораторий, Генеральному директору ГСЭП «Ростэк», руководителям ГП «Росвнештерминал», ГПЭП «Астэп», ГРП «Волга-терминал», директору ГНИВЦ:

• производить расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами в сумме, не превышающей 2 млн. рублей по одному платежу, расчеты по одному платежу на сумму свыше 2 млн. рублей производить только в безналичном порядке;
• до 28 декабря 1994 г. информировать Финансовое управление о постановке на учет в качестве налогоплательщика таможенных органов, предприятий, учреждений и организаций, подведомственных ГТК России (далее — таможенные учреждения), в налоговых инспекциях по месту регистрации;
• ежеквартально информировать налоговые инспекции о всех открытых счетах в банках и иных кредитных учреждениях таможенными учреждениями в момент их образования, а также в дальнейшем при смене счетов или банка с указанием их наименования и местонахождения, имея в виду, что каждое таможенное учреждение может иметь в банках или иных кредитных учреждениях один расчетный (текущий) и бюджетный счета для осуществления операций по основной деятельности;
• обратить внимание на то, что в случае отсутствия в течение 10 календарных дней рублевых средств на расчетном, текущем и иных счетах (кроме ссудных и депозитных) таможенных учреждений налоговые инспекции вправе взыскивать в бесспорном порядке недоимки по налогам и другим обязательным платежам, а также суммы штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством, с текущих валютных счетов таможенных учреждений в пределах остатков денежных средств на нем или с последующих поступлений сумм в иностранной валюте, эквивалентной всей сумме в рублях, подлежащей списанию в бесспорном порядке, либо недостающей его части с применением курса рубля к иностранным валютам, котируемого Банком России на дату направления налоговой инспекцией инкассового поручения на списание средств с текущего валютного счета, в порядке, устанавливаемом Госналогслужбой России совместно с Банком России.

При этом установленный настоящим пунктом порядок не распространяется на средства юридических лиц, накапливаемые на валютных счетах для выполнения обязательств по контрактам с иностранными партнерами, заключенным до вступления в силу настоящего Указа, а также по контрактам с иностранными партнерами, заключаемым в соответствии с кредитными соглашениями.

При наличии средств на депозитном счете налоговые инспекции выставляют таможенным учреждениям требование о переводе этих средств с депозитного счета на их расчетный счет и в случае невыполнения этого требования в течение 10 календарных дней списывают эти средства с депозитного счета в указанном выше порядке;

• принять к сведению, что:

а) налоговые инспекции имеют право в случаях отсутствия и запущенности ведения учета объектов налогообложения определять суммы налогов, подлежащих внесению плательщиками в бюджет, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным плательщикам;

б) при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации таможенными учреждениями применяются следующие меры финансовой ответственности:

за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм — штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа;

за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности — штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы;

за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах денег сверх установленных лимитов — штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей таможенных учреждений, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной оплаты труда.

Рассмотрение дел об административных правонарушениях и наложении штрафов, предусмотренных настоящим пунктом, производится органами Государственной налоговой службы Российской Федерации по сведениям, предоставляемым коммерческими банками и другими органами, осуществляющими проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.

Суммы штрафов, взыскиваемые по основаниям, определенным настоящим пунктом, зачисляются в федеральный бюджет.

2. Начальникам региональных таможенных управлений обеспечить контроль за:

• соблюдением предельного размера расчетов наличными деньгами между таможнями, предприятиями, учреждениями и организациями, находящимися в оперативном подчинении Управления, и юридическими лицами;
• за своевременной постановкой на учет в качестве налогоплательщика таможен, предприятий, учреждений и организаций, находящихся в оперативном подчинении Управления, в налоговых инспекциях по месту регистрации в соответствии с законодательством.

3. Контроль за исполнением настоящего Указания возложить на начальника Финансового управления Листопада А.Д.

---