Телеграмма Банка России от 24.07.1997 № 70-97
Центральный банк Российской Федерации · № 70-97 от 24.07.1997Действующий акт
Редакция от 05.09.1997, актуально на 08.11.2026.
Как цитировать: Телеграмма Банка России от 24.07.1997 N 70-97. 70-97. 24.07.1997. редакция от 05.09.1997. https://bukva.ai/docs/telegramma-70-97
(ред. от 05.09.1997)
«Заключения по предложениям, изложенным в разделе № 2 „Инвестиционная политика“ и разделе № 16 „Государственные внебюджетные фонды и фонды, образованные представительными органами власти на местах“ годового отчета Банка России за 1996 год, а также в годовых отчетах „О кассовом исполнении федерального бюджета за 1996 год“»
ТЕЛЕГРАММА от 24 июля 1997 г. № 70-97
ЗАКЛЮЧЕНИЯ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЯМ, ИЗЛОЖЕННЫМ В РАЗДЕЛЕ № 2 «ИНВЕСТИЦИОННАЯ ПОЛИТИКА» И РАЗДЕЛЕ № 16 «ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ И ФОНДЫ, ОБРАЗОВАННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ВЛАСТИ НА МЕСТАХ» ГОДОВОГО ОТЧЕТА БАНКА РОССИИ ЗА 1996 ГОД, А ТАКЖЕ В ГОДОВЫХ ОТЧЕТАХ «О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО»
БЮДЖЕТА ЗА 1996 ГОД»
Центральный банк Российской Федерации рассмотрел предложения и вопросы Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации, изложенные в разделе № 2 «Инвестиционная политика» и разделе № 16 «Государственные внебюджетные фонды и фонды, образованные представительными органами власти на местах» годового отчета Центрального банка Российской Федерации за 1996 год, а также в годовых отчетах «О кассовом исполнении федерального бюджета за 1996 год», и направляет соответствующие разъяснения и ответы для руководства и использования в практической работе.
ЗАКЛЮЧЕНИЯ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЯМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ИЗЛОЖЕННЫМ В РАЗДЕЛЕ 2 «ИНВЕСТИЦИОННАЯ ПОЛИТИКА» ГОДОВОГО ОТЧЕТА БАНКА РОССИИ ЗА 1996 ГОД
| Территориальные учреждения Банка России по | Предложения и вопросы | Заключения по предложениям, ответы на вопросы |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Иркутской области | Достижение экономической эффективности от проведения инвестиционных и конверсионных программ и, соответственно, своевременности возврата предприятиями средств Минфину России возможно только при выделении бюджетных средств согласно утвержденным перечням | Минфин России предоставляет средства федерального бюджета на возвратной основе для финансирования инвестиционных программ и программ конверсии военного производства только предприятиям и организациям, включенным в перечень программ конверсии оборонной промышленности и инвестиционных программ |
| Краснодарскому краю | В целях своевременного возврата средств федерального бюджета и уплаты процентов считаем необходимым Банку России внести следующие предложения Минфину ПФ: | Предложения заслуживают внимания и будут рассмотрены Банком России |
| 1. Произвести по состоянию на 1 июля 1997 г. силами органов Федерального казначейства инвентаризацию задолженности по инвестиционному кредиту, выданному под программы 1993 — 1994 гг., с выявлением задолженности: | ||
| а) по комбанкам, у которых отозвана лицензия в установленном порядке, а объект заказчиком сдан в эксплуатацию или сроки погашения наступили, но возврат инвестиционного кредита не осуществляется; б) по действующим комбанкам, где заемщик ликвидирован или признан банкротом, а также находится в тяжелом положении, и строительство прекратил | ||
| 2. По кредитным договорам, где кредитная организация, в связи с отзывом лицензии, банковские операции не осуществляет, Минфину РФ, заказчику заключить с ликвидационной комиссией дополнительное соглашение на приостановление действия договора с закрытием счетов по инвестиционному кредиту (отдебетовав расходы со счета № 180 на счет № 170). Одновременно по отдельному договору переоформить обязательства по возврату федеральных средств на ссудозаемщика | -«-» | |
| 3. Вменить Федеральной налоговой службе РФ, Налоговой полиции РФ, Федеральному казначейству в обязанности проверять своевременное поступление платежей по возврату инвестиционного кредита ссудозаемщиками, комбанками | Предложение будет рассмотрено | |
| 4. По прекращенным или приостановленным строительством объектам, где затраты произведены с участием инвестиционного кредита выступить с инициативой по проведению аукционных торгов незавершенного строительства с зачислением выручки от продажи в погашение задолженности по федеральному бюджету на возвратной основе и уплате процентов | Предложение требует дополнительной проработки, и для внесения предложения Министерству финансов Российской Федерации Банку России необходимо иметь конкретную информацию по каждой такой стройке: степень готовности, стоимость выполненных работ и другую необходимую информацию | |
| Красноярскому краю | 1. При недостаточном поступлении средств федерального бюджета на возвратной и платной основе и недостатке собственных средств с капитальных вложений, осуществляемых за счет всех источников финансирования, взыскивается налог на добавленную стоимость. Из общего освоенного объема капитальных вложений в крае 9383,7 млрд. руб., в т.ч. за счет бюджета всех уровней, освоено капитальных вложений 1456,5 млрд. руб., или 15,5%, налог на добавленную стоимость в общем объеме капвложений составил 1564,0 млрд. руб., т.е. на эту сумму недоосвоено реальных капвложений. Считаем, что налог на добавленную стоимость в этом же году в возвратном виде должен возвращаться на финансирование инвестиционных и конверсионных программ | Законом Российской Федерации от 6 декабря 1991 г. № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость (с изменениями от 22 мая, 16 июля, 22 декабря 1992 года, 25 февраля, 6 марта 1993 г., 11 ноября, 6 декабря 1994 г., 25 апреля, 23 июня, 7, 22 августа, 30 ноября, 27 декабря 1995 г., 1 апреля, 22 мая 1996 г.) введен налог на добавленную стоимость. Налог представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Суммы налога, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, в полном объеме вычитаются из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет, в момент принятия на учет основных средств и нематериальных активов. Данный порядок действует в настоящее время, и направление НДС в нем не оговаривается. НДС является источником формирования доходов федерального бюджета. Расходы федерального бюджета устанавливаются Федеральным законом „О федеральном бюджете на соответствующий год“.» |
| 2. Плохое финансовое состояние коммерческих банков не всегда позволит своевременно вернуть средства Минфину; при наличии неплатежей у предприятий необходимо погашать проценты за пользование средствами федерального бюджета на возвратной основе. С целью освобождения предприятий от уплаты процентов за пользование средствами федерального бюджета на возвратной и платной основе, выданных в 1993 — 1994 гг., считаем необходимым предложить открыть счета по учету этих средств в РКЦ и в дальнейшем осуществлять финансирование программ конверсии и инвестиционных программ В РКЦ. Учет этих средств и финансирование программ в РКЦ обеспечит единый порядок учета и финансирования | Вопрос заслуживает внимания. Центральный банк Российской Федерации совместно с Министерством финансов Российской Федерации рассмотрит вопрос о подготовке указаний о порядке закрытия счетов по учету привлеченных средств Министерства финансов Российской Федерации и операций по финансированию за счет привлеченных средств Министерства финансов РФ, а также счетов по учету операций по финансированию инвестиционных и конверсионных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе в кредитных организациях с неудовлетворительным финансовым состоянием | |
| Нижегородской области | Считаем целесообразным внести предложения в Правительство и Госстрой России: | В соответствии со ст. 23 ФЗ Российской Федерации «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 26 апреля 1995 г. № 65-ФЗ |
| а) об осуществлении финансирования капвложений за счет средств бюджетов всех уровней через учреждения Центрального банка РФ б) о возобновлении контроля за расходованием средств, предусмотренных сметой на строительство | контроль за целевым использованием бюджетных средств не входит в функции Банка России Организация и осуществление контроля за расходованием средств, предусмотренных сметой на строительство, возложена на Главное управление федерального казначейства и его органы на местах. В настоящее время разрабатывается положение о финансировании капитальных вложений на территории Российской Федерации | |
| Республике | В целях более | В функции Центрального |
| Мордовия | эффективного использования капвложений, направляемых на строительство за счет бюджетных ассигнований и государственных внебюджетных фондов, а также учитывая то, что сотрудниками банка проводится работа по контролю за оплатой капвложений, осуществляется проверка сводных сметных расчетов на качество, выполняются функции по производству контрольных обмеров выполненных работ на строящихся объектах и участию в работе госкомиссий по приемке в эксплуатацию строек производственного назначения, целесообразно разработать методические рекомендации, которые бы отражали задачи банка по инвестиционной политике в условиях развития рыночных отношений | банка Российской Федерации не входит контроль за целевым использованием бюджетных средств и финансированием капитальных вложений. Эти функции возложены на Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации и его органы на местах. В настоящее время разрабатывается Положение о финансировании капитальных вложений на территории Российской Федерации |
| Рязанской области | В целях повышения эффективности бюджетного финансирования на возвратной основе целесообразно на уровне Министерства экономики РФ, заинтересованных министерств и ведомств, а также регионов рассмотреть необходимость завершения в текущем году за счет бюджета и других реальных источников финансирования, переходящих с прошлых лет, только высокоэффективных и имеющих высокую техническую готовность объектов, а также погасить образовавшуюся кредиторскую задолженность | Данный вопрос не входит в компетенцию Центрального банка Российской Федерации. Вместе с тем в ст. 49 ФЗ РФ «О федеральном бюджете на 1997 год» от 26.02.97 № 29-ФЗ включено финансирование за счет средств федерального бюджета на возвратной основе расходов на осуществление высокоэффективных инвестиционных проектов, размещаемых на конкурсной основе, финансирование расходов на инвестиционные программы конверсии оборонной промышленности |
| Саратовской области | В сложившейся ситуации считаем необходимым произвести взаимозачет предприятий с федеральным бюджетом и предоставить предприятиям право в первую очередь возвращать льготные целевые денежные средства федерального бюджета, приравняв их к бюджетным платежам, в соответствии с обязательствами и сроками, предусмотренными договорами, т.к. средства федерального бюджета предоставляются Минфином РФ под 13% годовых, а в случае несвоевременного возврата средств и уплаты процентов с предприятий взимаются проценты в размере учетной ставки ЦБ РФ | В соответствии с Временным порядком проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год от 17 сентября 1996 года и Порядком проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год, установленным МФ РФ, ГНС РФ и ЦБ РФ от 22.10.96 № 3-Б1-07, ПВ-6-09/738, 130-96 предусмотрено проведение денежных зачетов между федеральным бюджетом и предприятиями и организациями по внесению налогов и платежей в доход федерального бюджета, а зачеты по другим видам задолженностей не предусмотрены. Очередность списания денежных средств, при их недостаточности, со счета клиента установлена законодательством РФ и разработанными в соответствии с ним банковскими правилами |
| Тверской области | В целях обеспечения эффективности бюджетных средств, выделяемых Минфином России на развитие экономики области, и недопущения роста незавершенного строительства вносим следующие предложения: | Данные вопросы в компетенцию Центрального банка Российской Федерации не входят. Предложения будут рассмотрены Банком России и при необходимости внесены Министерству финансов Российской Федерации |
| 1. Средства из федерального бюджета должны выделяться на стройки с высоким процентом технической готовности в объеме, обеспечивающем ввод объекта в эксплуатацию. 2. При смешанном финансировании строительства объектов целесообразно до начала строительства обязать предприятия обеспечить взнос собственных средств на целевые счета финансирования |
ЗАКЛЮЧЕНИЯ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЯМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ИЗЛОЖЕННЫМ В РАЗДЕЛЕ 16 «ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ И ФОНДЫ, ОБРАЗОВАННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ВЛАСТИ НА МЕСТАХ» ГОДОВОГО ОТЧЕТА БАНКА РОССИИ ЗА 1996 ГОД
| Территориальные учреждения Банка России по | Предложения и вопросы | Заключения по предложениям, ответы на вопросы |
| 1 | 2 | 3 |
| Чукотскому автономному округу | В связи с тем, что территориальный фонд обязательного медицинского страхования расходует большие средства не на медицинское обслуживание населения, а на содержание аппарата, предлагаем финансирование на содержание аппарата управления этих фондов осуществлять органам Федерального казначейства после представления сметы расходов вышеуказанными фондами | Фонды обязательного медицинского страхования образованы в соответствии с Законом Российской Федерации «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации». Положение о территориальном фонде обязательного медицинского страхования утверждено Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 24.02.93 № 4543-1. Данными законодательными актами определен порядок функционирования этих фондов. Предложение о передаче средств фонда, предназначенных на содержание аппарата управления, органам Федерального казначейства, т.е. консолидировать в федеральном бюджете, может быть решено только с принятием соответствующего федерального закона |
| Омской области | В целях оптимизации порядка проведения денежного зачета и улучшения взаимодействия соответствующих структур, участвующих в проведении операций по зачету, предлагаем предусмотреть: 1. Возможность открытия специальных счетов по сокращенному списку юридических документов, а именно: — одна нотариально заверенная карточка образцов подписей должностных лиц; — приказ о назначении должностных лиц; — копии учредительных документов, не заверенные нотариально; — разрешения ГНИ и ПФ на открытие счета (без справок из фонда ОМС и Управления статистики) 2. Возможность (по согласованию с ЦБ) проведения платежей по зачету с образованием дебетового сальдо по корреспондентскому счету в течение операционного дня при наличии гарантий со стороны Федерального казначейства 3. В случае проведения операций по зачету (перечисления средств в доход федерального бюджета и финансирования получателей бюджетных средств) в течение одного операционного дня (при наличии технических возможностей) плата за предоставленный кредит не производится 4. Возможность привлечения средств Центрального банка для совершения операций по зачету в счет лимита централизованных кредитных ресурсов. При этом реальна возможность применения минимальных процентных ставок и проведения полного цикла зачета в течение одного операционного дня. На наш взгляд, это окажет минимальное влияние на объем денежной массы | Проведение денежного зачета продлено до 1 июля 1997 года в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 20 января 1997 г. № 20 «О внесении дополнений в Указ Президента Российской Федерации от 18 октября 1996 г. № 1452 „О мероприятиях по погашению задолженности министерств и ведомств, в составе которых проходят службу военнослужащие и приравненные к ним лица, за потребляемые топливноэнергетические ресурсы и транспортные услуги“. В соответствии с этим Минфином РФ (от 27.01.97 № 3-Б1-05), Госналогслужбой РФ (от 27.01.97 № ВП-6-28/75), Банком России (27.01.97 № 6-97) направлены на места соответствующие указания. Порядок списания денежных средств с открываемых счетов для проведения денежного зачета доведен указаниями от 3 марта 1997 года Росминфина (N 3-Б1-05), Росгосналогслужбы (N ПВ-6-09/165), Росцентробанка (N 18-97). При этом счета открываются в установленном порядке и упрощение процедуры открытия счета нецелесообразно Управления и отделения казначейства в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 12 мая 1997 г. № 467 „О прекращении предоставления гарантий и поручительств за счет средств федерального бюджета“ гарантий не предоставляют. Предложение не может быть принято Процентная ставка за пользование кредитом определяется в кредитном договоре Банк России предоставляет кредитным организациям ломбардные кредиты, которые могут быть использованы на любые цели, в том числе и на денежный зачет» |
| городу Москве | 1. Своевременно доводить до ГУ ЦБ РФ по городу Москве инструктивные материалы | Инструктивные материалы доводятся своевременно |
| 2. Установить срок представления годового отчета не ранее 1 марта (в РКЦ ГУ ЦБ РФ по городу Москве открыты корсчета 905 кредитным организациям) | Срок представления годотчета за 1996 год был установлен 15 февраля 1997 года. Предложения об установлении индивидуального срока годового отчета для ГУ ЦБ РФ по городу Москве будет учтено при подготовке указаний по составлению годотчета Банка России за 1997 год | |
| 3. Систематически проводить семинары по изучению новых нормативных документов | Семинары проводятся согласно графику | |
| 4. Срочно перевести все счета государственных внебюджетных фондов на обслуживание в РКЦ ГУ ЦБ РФ по городу Москве | Вопрос о переводе всех счетов государственных внебюджетных фондов г. Москвы на обслуживание в РКЦ ГУ ЦБ РФ по городу Москве должен рассматриваться руководителями ГУ совместно с правительством г. Москвы и отделениями соответствующих фондов. Центральный банк Российской Федерации неоднократно ставил вопросы о переводе в РКЦ ГУ ЦБ РФ по г. Москве транзитных счетов Федерального и транзитных счетов и основного счета территориального дорожных фондов | |
| 5. Запретить государственным федеральным и территориальным внебюджетным фондам перечислять средства на депозитные вклады | Право размещать временно свободные средства в депозитные вклады кредитных организаций предоставлено государственным внебюджетным фондам соответствующими законодательными актами. Порядок расходования средств федеральных и территориальных внебюджетных фондов устанавливается в положениях о фондах и бюджетах фондов на соответствующий год. Контроль за целевым использованием средств фондов осуществляют органы, уполномоченные положениями о фондах. В случаях выявления каких-либо нарушений необходимо ставить вопросы перед этими органами | |
| (в ред. телеграммы ЦБ РФ от 05.09.1997 № 78-97) | ||
| Ленинградской области | По нашему мнению, необходимо пересмотреть действующие нормативные документы, определяющие порядок формирования и использования государственных внебюджетных фондов, особенно в настоящее время, когда бюджеты всех уровней имеют дефицит и с большими задержками производятся платежи по первоочередным нуждам | В соответствии с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 1997 год» федеральные дорожные и экологические фонды консолидируются в федеральном бюджете. Вопрос консолидации других фондов может быть решен только законодательно |
| Тверской области | В связи с наблюдающимся ухудшением финансового состояния коммерческих банков полагаем, что все государственные внебюджетные федеральные и территориальные фонды должны обслуживаться только в учреждениях ЦБ РФ, что позволит исключить случаи задержки перечисления средств этих фондов | В соответствии со ст. 23 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» средства государственных внебюджетных фондов должны храниться в учреждениях Центрального банка Российской Федерации |
| Нижегородской области | 1. Необходимо разработать четкую методологию осуществления операций по счетам, открытым на балансовом счете № 749, определив общие принципы образования и направления расходования учитываемых на них средств 2. Необходимо конкретизировать функции учреждений Центрального банка РФ в плане контроля за работой счетов на балансовом счете № 749 | Вопрос заслуживает внимания и будет учтен при определении характеристики нового Плана счетов банков. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется согласно заключаемым договорам и в соответствии с ГК РФ |
| Курганской области | Имеют ли право внебюджетные фонды выставлять инкассовые поручения на списание штрафных санкций к отдельным лицевым счетам на выплату заработной платы? | В соответствии с телеграммой Росцентробанка от 25.12.96 № 385 и Росминфина от 24.12.96 № З-А1-136 при неперечислении страховых взносов в Пенсионный фонд России органы фонда могут использовать право бесспорного списания с этих счетов причитающихся от выделенных средств на выплату заработной платы взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд России. В отношении списания с указанных счетов сумм пени и штрафов ЦБ РФ направил запрос Минфину России. |
| Очень трудные и конфликтные ситуации возникают по применению совместного письма МФ РФ, Госналогслужбы, ЦБ РФ (N 318). Требуется четко определить законодательную базу его выполнения, определить в связи с этим очередность платежей | Расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется согласно заключаемым договорам и в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, нормативными документами Банка России | |
| Необходимо разъяснить положения письма ЦБ РФ от 12.11.96 № 360 «Указания о первоочередных мерах по выполнению Указа Президента РФ от 18.08.96 № 1212 „О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного обращения“:» | В соответствии с указаниями «О Порядке перечисления средств на счет недоимщика в соответствии с пунктами 1 — 4 Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. № 1212 „О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного обращения“ предприятиенедоимщик перечисляет» | |
| - в пункте 4 этого письма говорится о том, что «РКЦ и кредитные организации осуществляют выдачу наличных денег юридическим лицам только с расчетного (текущего) и (или) бюджетного счетов». Следует ли это принимать как беспрепятственное получение предприятиемнедоимщиком всех средств со счета, объявленного счетом недоимщика? | остатки средств, имеющиеся на любых других счетах, кроме счетов по учету средств бюджетов всех уровней и счетов по учету внебюджетных средств бюджетных организаций, за исключением средств, направляемых на оплату расчетных документов первой и второй групп очередности платежей, установленной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, на его зарегистрированный в налоговом органе счет недоимщика. В таком же порядке на счет недоимщика перечисляются вновь поступающие средства | |
ЗАКЛЮЧЕНИЯ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЯМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ИЗЛОЖЕННЫМ В ГОДОВЫХ ОТЧЕТАХ «О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЗА 1996 ГОД»
| Территориальные учреждения Банка России по | Предложения и вопросы | Заключения по предложениям, ответы на вопросы |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Тверской обл. | Переработать | Переиздание Инструкции по |
| Ивановской обл. | Инструкцию по | кассовому исполнению |
| Костромской обл. | кассовому исполнению государственного | госбюджета СССР от 26 ноября 1984 г. № 27 пре- |
| Орловской обл. | бюджета СССР от | дусматривается в 1997 году |
| Смоленской обл. | 26 ноября 1984 г. | в соответствии с перечнем |
| Тульской обл. | № 27 | нормативных актов Банка |
| Нижегородской обл. | ||
| Ставропольскому краю | России, требующих внесения изменений и дополнений, в | |
| Алтайскому краю | связи с принятием | |
| Иркутской обл. | Федерального закона | |
| Кировской обл. | Российской Федерации «О» | |
| Белгородской обл. | Центральном банке Российской Федерации | |
| Магаданской обл. | (Банке России)». Кроме того, в 1996 году | |
| Респ. Алтай | переиздан раздел III | |
| Кемеровской обл. | «Порядок закрытия бюджетных кредитов по» | |
| Новосибирской обл. | окончании года и заключения счетов по | |
| Ленинградской обл. | доходам и расходам союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик» Инструкции Госбанка СССР от 26 ноября 1984 г. № 27 с указаниями Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка Российской Федерации о порядке совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании года в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях от 20.12.96 № 381. Письмом Центрального банка Российской Федерации от 05.07.96 № 298 Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка Российской Федерации внесены изменения в пункт 14 вышеуказанной Инструкции. А также письмом Банка России от 23.12.96 № 384 внесены изменения в пункт 286 вышеназванной Инструкции в части выдачи средств на выплату заработной платы бюджетным учреждениям и организациям, финансируемым из бюджетов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления за вторую половину декабря | |
| Тверской обл. | Разработать единый | Исполнение федерального |
| Ивановской обл. | нормативный документ по обслуживанию | бюджета и бюджетов других уровней имеет различную |
| Свердловской обл. | бюджетов всех уровней. Для лучшего | законодательную и нормативную основу. В |
| Читинской обл. | выполнения операций по кассовому исполнению бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов просим инструктивные материалы привести в соответствие с принятыми законодательными актами | настоящее время Банком России совместно с Министерством финансов Российской Федерации разработан совместный нормативный документ Банка России и Минфина России «О порядке расчетнокассового обслуживания счетов органов Федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства» от 11.04.97 № 433а и от 05.05.97 № 36н, зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации от 04.06.97 № 1319. Указания по обслуживанию счетов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с перечнем нормативных актов Центрального банка Российской Федерации будут разработаны в 1997 году. Соответствующая работа с Министерством финансов Российской Федерации проводится |
| Чукотскому автономному округу | В связи с тем, что отчисления в государственный внебюджетный Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования производятся соответственно в размерах 28% и 3,6% от фонда оплаты труда, а также в связи с задержками выплаты пенсий, ухудшением медицинского обслуживания, предлагаем выйти с предложением на Правительство Российской Федерации и Министерство финансов Российской Федерации о том, чтобы средства вышеуказанных фондов учитывать на балансовом счете 100, а контроль за поступлением и расходованием этих средств возложить на органы Федерального казначейства | В соответствии с законодательством Российской Федерации средства Пенсионного фонда и фондов обязательного медицинского страхования Российской Федерации находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. В настоящее время законодательными актами не предусмотрена консолидация средств этих фондов в федеральном бюджете |
| Архангельской обл. | В целях обеспечения оперативности исполнения федерального бюджета разрешить перечисление средств на финансирование мероприятий, предусмотренных в федеральном бюджете, в пределах сумм поступивших доходов за четыре дня на территории области в соответствии с реестрами, доведенными Главным управлением Федерального казначейства и расчетами управления | Перечисление поступивших на соответствующих территориях доходов федерального бюджета осуществляется на основании ведомости, составленной Управлением Федерального казначейства по данным отчетности об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета между датами отчета о кассовом исполнении федерального бюджета. Перечисление средств в течение 4 дней может привести к финансированию расходов федерального бюджета сверх имеющихся средств на счетах по учету доходов федерального бюджета |
| Разрешить открытие в расчетно-кассовых центрах Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Архангельской области органам Федерального казначейства счетов по учету и распределению федеральных налогов и других платежей, поступающих в доход бюджета в иностранной валюте | Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации не проводят операций с иностранной валютой | |
| Республике | По совершенствованию | Вопрос рассматривается. |
| Алтай | работы по обслуживанию и ведению бюджетных счетов организаций и учреждений, внести изменения в п. 2.1.1 Инструкции Госбанка от 30.10.86 № 28 | Порядок открытия счетов по учету доходов и средств федерального бюджета регламентирован совместными указаниями Банка России, Министерства финансов Российской Федерации и Государственной налоговой службы Российской Федерации, где предусматривается обязательное представление справок налогового органа на открытие бюджетных счетов |
| Владимирской обл. | Целесообразно открывать счета | В соответствии со статьей 23 Федерального закона |
| Смоленской обл. | учреждениям и организациям, | «О Центральном банке Российской Федерации» |
| Краснодарскому краю | финансируемым из федерального бюджета, | (Банке России)» средства федерального бюджета |
| Хабаровскому краю | в расчетно-кассовых центрах. Это обеспечит стабильную работу организаций, находящихся на бюджетном финансировании, даст достоверную и правильную информацию о состоянии доходов и расходов бюджетов всех уровней | хранятся в Банке России. Согласно статье 23 Закона Российской Федерации «Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления» от 15 апреля 1993 года кассовое исполнение бюджетов осуществляется соответствующими учреждениями Центрального банка Российской Федерации, а в случае их отсутствия по согласованию с соответствующим представительным органом власти — любыми другими банками без взимания комиссионного вознаграждения |
| Нижегородской обл. | Отменить банковский контроль по операциям | В настоящее время разрабатывается порядок |
| Курганской обл. | специальных средств. Просим рассмотреть | формирования и учета внебюджетных средств, |
| Томской обл. | порядок открытия | включая специальные |
| Белгородской обл. | текущих счетов по внебюджетным | средства, перерабатывается |
| Воронежской обл. | средствам бюджетных органов в части | |
| Самарской обл. | конкретных источников доходов и соответственно направления расходов. Действующий Приказ Министерства финансов РСФСР от 30 декабря 1980 г. № 01/385 недостаточно полно отражает происходящие изменения по учету специальных средств (например: | |
| материальная помощь от предприятий, оказание медицинских услуг по договорам, оплата за учебу по договорам и др.). В связи со сложностями финансирования разрешить бюджетным организациям иметь один счет для учета всех видов внебюджетных средств с расходованием средств по их усмотрению на текущие нужды. Нормативная база Минфина России по вопросам образования и использования внебюджетных средств отстает от реальной жизни. Следует также учесть и тот факт, что местные финансовые органы, давая разрешение на открытие счетов «Суммы по поручениям» или утверждая сметы по специальным средствам, сами нарушают нормативные указания Минфина России по этим вопросам. Определить порядок функционирования счетов по специальным средствам, а также актуальность существующего перечня спецсредств, который не обновлялся с 30.12.80. Разработать новое решение на открытие счетов «Суммы по поручениям» | ||
| гор. Москве | Переработать указа- ния по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18 ноября 1987 года | Новый План счетов банков Российской Федерации утвержден Приказом Банка России от 31.10.96 № 02-399. В настоящее время ведется работа по подготовке соответствующих указаний по его применению с 01.01.98 |
| гор. Санкт- | Утвердить единую | Бюджетная классификация |
| Петербургу | бюджетную | Российской Федерации |
| Костромской обл. | классификацию доходов и расходов Российской | утверждена Федеральным законом Российской |
| Тверской обл. | Федерации для органов Федерального | Федерации «О бюджетной классификации Российской» |
| Респ. Калмыкия | казначейства и | Федерации» от 15.08.96 |
| Камчатской обл. | банковской системы | № 115-ФЗ. В соответствии со статьей 13 вышеназван- |
| Чувашской | ||
| Респ. | применению издаются Министерством финансов Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О федеральном бюджете на 1997 год» (ст. 97) Правительству поручено до 1 июля 1997 года представить доходы и расходы федерального бюджета на 1997 год в структуре бюджетной классификации, утвержденной Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации». Проект новой схемы ежемесячного отчета по кассовому исполнению федерального бюджета, после согласования с Министерством финансов Российской Федерации, будет направлен Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка Российской Федерации | |
| Курганской обл. | Разрешать открытие счетов на балансовом счете 158 «Средства федерального бюджета прошлого года» без представления справок из налоговых органов, внебюджетных фондов, т.к. сбор этих справок замедляет процесс освоения бюджетных средств | В соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 20.12.96 № 381 счета на балансовом счете № 158 открываются в установленном порядке, что предполагает обязательное представление всех необходимых документов, в т.ч. справок налоговых органов |
| Отменить контроль за целевым использованием средств федерального бюджета со стороны учреждений ЦБ РФ, возложив его полностью на органы Федерального казначейства на местах | ||
| При недостаточности средств на корреспондентских счетах производить частичную оплату документов клиентов (приложений к сводному платежному поручению коммерческого банка) в целях ускорения зачисления средств на счета бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды | В соответствии с п. 12 письма Банка России «Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций» от 01.03.96 № 244 разрешена только частичная оплата платежного поручения кредитной организации. В отношении частичной оплаты документа клиента в п. 78 «Разъяснений по вопросам в области безналичных расчетов» Банка России от 18.12.96 № 17-12/1210 сообщено, что частичная оплата поручений клиентов, приложенных к сводному платежному поручению кредитной организации, не допускается | |
| Тверской обл. | Осуществлять | Центральный банк |
| Смоленской обл. | финансирование предприятий и | Российской Федерации совместно с Министерством |
| Омской обл. | организаций федерального подчинения через органы Федерального казначейства, исключая возможность финансирования предприятий напрямую от вышестоящих организаций через коммерческие банки | финансов Российской Федерации разработал указания «О порядке расчетно-кассового обслуживания счетов органов Федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства» от 11.04.97 № 433а и от 05.05.97 № 36н, зарегистрированы в Министерстве юстиции Российской Федерации от 04.06.97 № 1319 |
| Вологодской обл. | В целях своевременного и полного | В соответствии с генеральным соглашением, |
| Брянской обл. | контроля бюджетных | заключенным между Главным |
| Курганской обл. | средств на счетах в учреждениях Сбербанка | управлением федерального казначейства и Сбербанком |
| Нижегородской обл. | России области считаем необходимым приурочить дату представления ежемесячного баланса Сбербанка к дате представления баланса кредитными организациями области (Для справки — дата представления баланса Сбербанком в настоящее время 18 числа каждого месяца.) | Российской Федерации, Сбербанк России обязан составлять и представлять установленную Центральным банком Российской Федерации оперативную, ежемесячную и годовую отчетность о кассовом исполнении федерального бюджета в соответствующие Главные управления (Национальные банки) Банка России, а также представлять ежемесячный баланс территориального банка Сбербанка Российской Федерации в сроки, установленные по согласованию с Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка Российской Федерации |
| Ярославской обл. | С созданием органов Федерального казначейства и передачей им работы по учету доходов федерального бюджета не произошло ожидаемого снижения нагрузки на банковских работников, не уменьшился документооборот, проходящий через РКЦ. Не просматривается снижение нагрузки и при переходе на финансирование расходов через лицевые казначейские счета | Центральным банком Российской Федерации совместно с Министерством финансов Российской Федерации разработаны и направлены на места указания «О порядке расчетно-кассового обслуживания счетов органов Федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства» от 11.04.97 № 433а и от 05.05.97 № 36н, зарегистрированы в Министерстве юстиции Российской Федерации от 04.06.97 № 1319, которыми предусмотрен перевод предприятий и организаций на финансирование через органы Федерального казначейства в соответствии с распоряжениями Главного управления федерального казначейства Минфина России. При этом сократится количество счетов по учету средств федерального бюджета, но увеличится объем документооборота, проходящего через счет казначейства. Сокращение объема работы по обслуживанию счетов по учету средств бюджета возможно будет путем постепенного внедрения электронных платежей |
| По нашему мнению, счет, открытый управлению Федерального казначейства, должен работать в режиме корреспондентского счета | ||
| Следует более детально увязывать инструктивный материал между Центральным банком Российской Федерации и Минфином России, т.к. разъяснения, даваемые Минфином России органам Федерального казначейства, часто расходятся с разъяснениями Центрального банка Российской Федерации, что приводит к конфликтным ситуациям | Совместные указания Минфина России и Банка России согласовываются детально. Однако часто разъяснения Минфина России органам Федерального казначейства даются в одностороннем порядке без согласования с ЦБ РФ, на что Минфину России неоднократно указывалось | |
| Костромской обл. | От Центрального банка Российской Федерации | Банком России ведется постоянная работа по |
| Саратовской обл. | поступают в основном письма, в которых даются какие-либо задания, и почти полностью отсутствуют письма разъяснительного и инструктивного характера, а все РКЦ, кредитные учреждения и работники отдела по исполнению бюджета главных управлений нуждаются в первую очередь в инструктивных и разъяснительных материалах | доработке инструктивных указаний по кассовому исполнению федерального бюджета. В 1996 году изданы следующие нормативные документы: письма Центрального банка Российской Федерации от 5 июля 1996 г. № 298; от 23.12.96 № 384 — внесены изменения в п. 286 инструкции Госбанка СССР; от 20 декабря 1996 г. № 381 «О порядке совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании года в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях»; письмо Банка России от 5 августа 1996 г. № 72, 5 августа 1996 г. № 3516/1-32 и 6 августа 1996 г. № 311 |
| - порядок открытия счетов органам Федерального казначейства определен отдельными указаниями Минфина РФ и Банка России «О порядке расчетнокассового обслуживания счетов органов Федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства» от 05.05.97 № 36н и от 11.04.97 № 433а, зарегистрированными в Министерстве юстиции Российской Федерации от 04.06.97 № 1319 | ||
| Кировской обл. | При выделении бюджетных средств, в каком банке открывать счета по учету средств бюджетов предприятий и организаций, не состоящих на бюджете, в кредитной организации, где находится расчетный счет предприятия, или в РКЦ В разъяснениях Центрального банка Российской Федерации по вопросам в области безналичных расчетов от 18.12.96 № 17-12/1210 на странице 23 сказано, что подоходный налог, удержанный из заработной платы, перечисляется в очередности, установленной для платежей в бюджет, а Инструкция № 27 предусматривает другой порядок перечисления подоходного налога | В соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Российской Федерации счета по учету доходов и средств федерального бюджета открываются в учреждениях ЦБ РФ; в случае отсутствия в учреждении Банка России — кредитными организациями, уполномоченными представительными органами власти на обслуживание счетов по учету средств бюджетов — в уполномоченных кредитных организациях Очередность списания денежных средств со счета клиента при недостаточности их на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований установлен законодательством Российской Федерации и разработанными в соответствии с ним банковскими правилами. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Что касается уплаты подоходного налога, то Инструкцией Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29 июня 1995 г. № 35 «По применению Закона Российской Федерации „О подоходном налоге с физических лиц“ (с учетом изменений и дополнений) установлен порядок определения и перечисления в бюджет подоходного налога, удержанного с совокупного дохода физических лиц, предприятиями, учреждениями и иными работодателями при недостаточности денежных средств для полной оплаты труда, при котором налог перечисляется в бюджет в сумме, пропорциональной размеру выплачиваемых физическим лицам средств на оплату труда. В письме Банка России от 18.12.96 № 17-12/1210 дано разъяснение об очередности списания указанных платежей при недостаточности средств на счетах юридических лиц» |
| Орловской обл. | В указаниях к годовому отчету четко изложить порядок заполнения ф. 6, 7, имея в виду, что у одной и той же организации есть лицевые счета на балансовом счете 120, 130, 132, 141. Поэтому вызывает затруднения заполнение граф, где показывается количество организаций, так как не исключена вероятность двойного счета организаций. Кроме того, при разработке указаний по заполнению данных форм следует учесть, что у одной и той же организации бюджетные счета могут быть открыты в нескольких банках. Исключить из годового отчета приложение № 9, в связи с тем, что данные по этой форме нарастающим итогом с начала года ежемесячно представляются в Ваш Департамент в составе информации управления Федерального казначейства «О работе по контролю за поступлением и использованием средств федерального бюджета». Что касается сведений по п. п. 13 — 17 этого приложения, то их можно привести в объяснительной записке | Замечания и предложения будут учтены при подготовке указаний по составлению годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета за 1997 год |
| Воронежской обл. | Разрешить РКЦ обслуживать расчетные | В соответствии с действующим законодатель- |
| Томской обл. | счета бюджетных | ством Российской Федерации |
| Краснодарскому краю | организаций, переведенных на новые условия хозяйствования, так как обслуживание бюджетного счета в РКЦ, а расчетного в кредитной организации создает трудности для клиентов | (ст. 47 Закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России вправе обслуживать клиентов, не являющихся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации. В связи с этим обслуживание расчетных счетов организаций противоречит действующему законодательству. Вместе с тем в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 16.05.96 № 726 «О мерах по своевременному финансированию государственных органов и сил обеспечения безопасности» банковское обслуживание Вооруженных Сил Российской Федерации, Пограничных войск Российской Федерации, внутренних войск Министерства внутренних дел Российской Федерации, войск Федерального агентства правительственной связи и информации при Президенте Российской Федерации, Железнодорожных войск Российской Федерации и Войск гражданской обороны Российской Федерации производится полевыми учреждениями, расчетно-кассовыми центрами Центрального банка Российской Федерации, а на тех территориях, где они отсутствуют, — учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации |
| Иркутской обл. | С изменениями порядка передачи данных в отчете ф. 746 просьба одновременно высылать макеты их передачи по системе «Ремарт» | Сроки и порядок передачи программного обеспечения в соответствии с указаниями Банка России определяются Департаментом информатизации и Главным центром информатизации Банка России. Направляются в территориальные учреждения Банка России по мере готовности |
| Пензенской обл. | В целях более правильной организации работы по кассовому исполнению федерального бюджета и в связи с возникающими трудностями в решении вопроса с территориальными органами Федерального казначейства в погашении задолженности по заработной плате и начислениями по ним за прошлый год разработать единый порядок использования организациями и учреждениями средств при получении ими финансирования нового года | Порядок погашения задолженности по финансированию расходов федерального бюджета за истекший год определяется Минфином России. В соответствии с действующим законодательством, Положением о Федеральном казначействе, утвержденным Постановлением Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 27.08.93 № 864, Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановле- нием Правительства Российской Федерации от 19.08.94 № 984 и письмом Министерства финансов РФ и Банка России «О порядке расчетно-кассового обслуживания счетов органов Федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства» от 05.05.97 № 36н и от 11.04.97 № 433а, зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации от 04.06.97 № 1319, контроль за целевым расходованием средств федерального бюджета осуществляется органами Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации и финансовыми органами |
| Пензенской обл. | Учитывая тяжелое финансовое положение хозорганов, считаем целесообразным открыть отдельный специальный счет для зачисления средств из Фонда социального страхования, направленных на возмещение выплат по больничным листам и других социальных выплат | В целях обеспечения своевременной выплаты пособий по государственному социальному страхованию возникает необходимость в проработке вопроса о возможности открытия отдельного счета для учета средств Фонда социального страхования Российской Федерации. Однако данный вопрос требует нормативного регулирования. Центральный банк Российской Федерации в 1997 году разработал предложения о порядке открытия исполнительным органом Фонда социального страхования Российской Федерации отдельного счета по учету средств Фонда социального страхования Российской Федерации и направил по данному вопросу соответствующие предложения Министерству труда и социального развития Российской Федерации от 16 января 1997 г. № 03а-22-1-2/72 и Фонду социального страхования Российской Федерации от 22 января 1997 г. № 22-1-2-29/128 |
| Самарской обл. | Отменить активные | Проект указаний по |
| Нижегородской обл. | счета по учету расходов федерального бюджета по выплате пенсий военным пенсионерам. Вопрос можно решить путем передачи функций по начислению органам, их назначающим (по принципу начисления пенсий гражданскому населению), с предварительным финансированием этих расходов | изменению порядка выплаты пенсий военнослужащим, сотрудникам МВД полностью разрабатывается |
| Самарской обл. | Проверки в | Указанные проверки входят |
| Ивановской обл. | коммерческих банках | в тематику проверок, |
| Нижегородской обл. | вопросов исполнения бюджетов и | проводимых подразделениями инспектирования. Материалы |
| Чувашской | внебюджетных фондов | обобщаются и |
| Республ. | ввести в тематику проверок, проводимых подразделениями инспектирования | рассматриваются соответствующими департаментами Банка России |
| Просим нормативно отменить открытие и ведение так называемых парных счетов по финансированию капитальных вложений (счета № 172, 173, 182) организаций местного подчинения, как неудобных в работе и морально устаревших. Уделить больше внимания порядку учета и контроля операций по финансированию капитальных вложений за счет средств бюджета, на балансовых счетах № 120, 170, 172, 173, 180, 182. Изменить порядок учета средств, предназначенных на финансирование капитальных вложений по долевому участию предприятий и организаций в строительстве объектов, рассмотреть вопрос о закрытии лицевых счетов, открытых на б/сч. № 172, 182 в соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 30.01.95 № 21-95 | Вопрос будет рассмотрен. В Плане счетов банков Российской Федерации, утвержденном Приказом Банка России от 31.10.96 № 02-399, не выделены отдельные счета для учета средств местных бюджетов и собственных средств предприятий и организаций, финансируемых из местных бюджетов | |
| Самарской обл. | Предлагаем отойти от практики искусственного продления бюджетного года. Продление бюджетного года не может оказать положительного воздействия на экономику, так как средства федерального бюджета однозначно расходуются в январе нового года независимо от того, в отчет какого года эти расходы будут включены | Статьей 6 Закона «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Российской Федерации» предусмотрен льготный период после завершения года, составляющий один месяц, в течение которого завершаются операции по обязательствам, принятым в рамках исполнения бюджета. Вопрос об отмене льготного периода будет возможен в условиях работы единого счета, открываемого органам Федерального казначейства для учета операций со средствами федерального бюджета |
| Ульяновской обл. | Отменить действие счетов, открытых с признаком «7». Оплату бюджетных счетов производить с соблюдением очередности платежей, установленной ст. 855 Гражданского кодекса. Установить единый порядок финансирования по счетам федерального бюджета, исключив финансирование, поступающее минуя органы Федерального казначейства | Финансирование за счет средств бюджетов осуществляется в соответствии с бюджетным планом. Порядок выделения средств из федерального бюджета определяется Минфином России. В настоящее время осуществляется поэтапный переход на казначейскую системы исполнения федерального бюджета. Министерством финансов РФ совместно с Банком России разработаны указания «О порядке расчетнокассового обслуживания счетов органов Федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства» от 05.05.97 № 36н и от 11.04.97 № 433а, зарегистрированные в Министерстве юстиции Российской Федерации от 04.06.97 № 1319 |
| Красноярскому краю | Для совершенствования работы по кассовому исполнению федерального бюджета предлагаем: принять единую схему ежемесячной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета для использования в работе учреждениями банков, отделениями Федерального казначейства и налоговыми органами | Нецелесообразно, поскольку с переходом функций по учету доходов по их видам отчетность по видам доходов будет составляться ОФК и налоговыми органами. Учреждения Банка России и кредитные организации при обслуживании счетов по учету доходов федерального бюджета, открытых ОФК, будут составлять отчетность только по символу 99 балансовых счетов № 100 «Доходы федерального бюджета» и № 120 «Средства федерального бюджета» |
| Курганской обл. | Решить вопрос по | Порядок финансирования |
| Краснодарскому краю | выплате пособий лицам, участвующим в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС через отделения Федерального казначейства, органы почтовой связи либо путем зачисления этих средств во вклады, т.к. предприятия разных форм собственности, получающие финансирование по разделу 231 «Расходы по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС» отказываются заверять образцы подписей для оформления открытия счетов В РКЦ. С решением этой проблемы резко сократится число комбанков, имеющих счета по учету средств федерального бюджета | расходов из федерального бюджета, в т.ч. выплат пострадавшим при аварии на Чернобыльской АЭС, определяется Минфином России. По данному вопросу Министерством финансов Российской Федерации разработаны указания от 11.05.95 № 3-Е1-5. Министерством финансов РФ совместно с Банком России разработаны указания «О порядке расчетнокассового обслуживания счетов органов Федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах Федерального казначейства» от 05.05.97 № 36н и от 11.04.97 № 433а, зарегистрированные в Министерстве юстиции Российской Федерации от 04.06.97 № 1319 |
| Ростовской обл. | Необходима конкретность в понятии «уполномоченные банки» как по обслуживанию счетов федерального бюджета, так и счетов местных бюджетов, участие или неучастие ЦБ РФ в контроле за списком таких уполномоченных банков. Решения Правительственной комиссии по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики в отношении уполномоченных банков должны доводиться до Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации и их филиалов? Если должны, то каким порядком? Необходима предварительная подготовка к закрытию года по счетам местных бюджетов, для чего предложить финансовым органам в конкретные сроки поставить свои вопросы перед Центральным банком Российской Федерации о порядке проведения операций по окончании года. В тех случаях, когда на балансовых счетах 120 «Средства федерального бюджета» незначительные остатки средств либо остатки средств, которые клиент не может использовать, разрешить по заявлению клиента перечислять в доход бюджета прошлого года заключительными оборотами, не открывая счет 158. Обязать коммерческие банки, обслуживающие счета по учету доходов федерального бюджета, представлять в ЦБ РФ каждые 10 дней сведения о суммах недоперечислений на транзитный счет по доходам федерального бюджета, заверенные казначейством | В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 12 мая 1997 г. № 477 «О мерах по усилению контроля за использованием средств федерального бюджета» условия и порядок определения уполномоченных банков на основе конкурсного отбора будет определен Правительством Российской Федерации. В соответствии с действующими нормативными документами Банка России счета по учету средств местных бюджетов по окончании бюджетного года не закрываются. Порядок перечисления неиспользованных остатков средств по счетам, открытым на балансовом счете № 120, установлен письмом Центрального банка Российской Федерации от 20.12.96 № 381. Указанное письмо согласовано с Минфином России. Нормативными документами Банка России и Минфина России расшифровка указанных сведений по видам доходов не предусмотрена |
| Респ. | При приложению 13 | Замечания и предложения |
| Башкортостан | годового отчета «О кассовом исполнении федерального бюджета». В программном обеспечении не предусмотрен ввод данных по каждой кредитной организации (учреждению Банка России), что требует дополнительного времени на самостоятельную разработку сводной ведомости в разрезе каждой кредитной организации (учреждения Банка России) | будут учтены при подготовке указаний по составлению годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета за 1997 год |
| Читинской обл. | В случае, если в дальнейшем будет использоваться приложение № 9 годового отчета, предлагаем пересмотреть постановку вопросов и последнюю колонку отчетных данных распределить по результатам проверок органами: Федерального казначейства, налоговой инспекции, работниками РКЦ и совместные проверки | Замечания и предложения будут учтены при подготовке указаний по составления годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета за 1997 год |
| Респ. Мордовия | С целью контроля за перечислением средств федерального бюджета по трансферту необходимо, чтобы территориальные органы Федерального казначейства представляли в Главные управления (Национальные банки) Банка России копии реестров | Совместными указаниями Минфина России, Госналогслужбы России и Банка России от 03.06.95 № 3-В1-07/62, от 03.06.95 № ВГ-6-03/312, от 05.06.95 № 72-95 не предусмотрено представление реестров органами Федерального казначейства в учреждения Банка России, и контроль за исполнением средств федерального бюджета возложен на органы Федерального казначейства и КРУ Минфина России |
| Тверской обл. | В положении о порядке проведения зачета по доходам и расходам федерального бюджета предусматривать критерии по банкам, привлекаемым к проведению денежных зачетов | В соответствии с письмом Минфина России, Госналогслужбы России и Банка России от 22.10.96 № 3-Б1-07, № ПВ-6-09/738 и № 130-96 предусмотрено, что к проведению денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета привлекаются банки, уполномоченные Правительством Российской Федерации. Указом Президента Российской Федерации от 12.05.97 № 477 «О мерах по усилению контроля за исполнением средств федерального бюджета» поручено Правительству Российской Федерации совместно с Центральным банком Российской Федерации разработать и утвердить требования к банкам, обслуживающим счета по учету доходов и средств федерального бюджета. Совместная работа с Министерством финансов Российской Федерации проводится |
| городу Москве | В целях совершенствования работы по организации и использованию бюджетов всех уровней предлагаем организовать систематические семинары по изучению новых нормативных материалов Внести изменения в примечание к символу 42 приложения 1 (форма 14), а также в письмо ЦБ РФ от 30.12.94 № 134 «О схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета» в связи с отсутствием в Таганском филиале МИнБа счетов по учету доходов федерального бюджета Рассмотреть возможность возврата и зачета платежей, неправильно или излишне поступивших в доходы федерального бюджета, в счет соответствующих поступлений предыдущего дня, до перечисления на транзитный счет № 100000 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по г. Москве Довести до Главных управлений (Национальных банков) ЦБ РФ порядок обслуживания местных бюджетов в части представления смет доходов и расходов организациями, финансируемыми из вышеназванных бюджетов Изложить графу 2 Приложения № 9 в следующей редакции: «Количество произведенных проверок». Считаем целесообразным предусмотреть представление таблицы № 13 «Данные об остатках на отдельных счетах» в составе годового отчета «О государственных внебюджетных фондах и фондах, образованных представительными органами власти на местах» | Предложение будет учтено при составлении плана проведения семинаров на 1998 год Соответствующие изменения будут внесены Для кредитных организаций действует порядок возврата излишне поступивших доходов федерального бюджета в пределах сальдо по пассивному счету и активному транзитному счету балансового счета № 100, т.е. в пределах однодневных поступлений Указания по обслуживанию счетов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с перечнем нормативных актов Банка России, подлежащих разработке, будут подготовлены в 1997 году. Соответствующая подготовительная работа с Министерством финансов Российской Федерации проводится. Что касается представления бюджетными организациями в банки смет доходов и расходов, то согласно действующему законодательству Российской Федерации на банки не возложен контроль за целевым использованием бюджетных средств Замечания и предложения будут учтены при подготовке указаний по составлению годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета за 1997 год |
| Республике Коми | Считаем необходимым внести изменения в п. 11 совместных указаний от 21.06.95 № 3-Б1-01, 13-01-03 и 81К в части возвратов излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей, предусмотрев осуществление таких возвратов ГРКЦ И РКЦ в пределах сумм, не превышающих текущих (однодневных) поступлений, вместо предусмотренных указаниями возвратов в пределах поступивших сумм между датами представления отчета по форме 746 | Предложение заслуживает внимания и будет внесено Министерством финансов Российской Федерации |
| гор. Санкт- | Программным | Замечания и предложения |
| Петербургу | обеспечением для | будут учтены при |
| Тверской обл. | составления годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета предусмотреть: | подготовке указаний по составлению годового отчета о кассовом исполнении федерального бюджета за 1997 год и |
| - приложение 10 — формирование сводных данных автоматически исходя из ввода отчетов каждого учреждения банка по приложениям 3, 4, 5, 6, 7. В графе 2 — исходя из банка данных программным путем печатать количество учреждений банков региона; — приложение 13 — возможность ввода данных по каждому учреждению банка. В указаниях о порядке составления и представления годового отчета о кассовом исполнении госбюджета предусмотреть порядок составления приложений, увязывая этот порядок с программным обеспечением по передаче отчета по системе связи | программного обеспечения для составления указанного отчета | |
| Ленинградской обл. | По нашему мнению, необходимо юридически определить понятие «бюджетная организация», так как практически любая организация в настоящее время, получающая финансирование из бюджетов различных уровней, имеет расчетный счет, и, соответственно, определить, существуют ли для таких организаций особенности при представлении документов на открытие счета, при рассмотрении вопросов по безакцептному списанию средств с бюджетных счетов и т.п. | В проекте Бюджетного кодекса (ст. 24) определение бюджетного учреждения предусмотрено |
| Нижегородской обл. | В целях совершенствования работы по кассовому исполнению федерального бюджета считаем целесообразным четко разграничить задачи и полномочия государственных органов, в ведении которых находятся те или иные функции исполнения бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов (финансовые органы, органы Федерального казначейства, налоговые органы, ЦБ РФ) | Функции и задачи федеральных органов исполнительной власти, в т.ч. и в части исполнения бюджетов всех уровней, определены законодательством Российской Федерации и соответствующими нормативными документами, регламентирующими их деятельность, положениями (уставами) организаций и учреждений |
| Читинской обл. | Объединить в один отчет формы 746 и 746Д | Нецелесообразно, т.к. формы отчетности № 746 и 746Д предусматривают различные направления проведения анализа состояния исполнения федерального бюджета и выполнения требований расширенного и федерального правительства. Кроме того, отчетность по форме № 746, в отличие от отчетности по форме № 746Д, представляется Банком России Минфину России и Госналогслужбе России |
| Орловской обл. Рязанской обл. Читинской обл. | Изменить время представления оперативных отчетов форм 746 и 746Д в те дни, когда сроки представления совпадают с выходными и праздничными днями | В том случае, когда сроки представления отчетности совпадают с праздничными днями, время ее представления переносится в соответствии с отдельными указаниями Банка России |
| Оренбургской обл. | Определить роль учреждений ЦБ РФ в | Взаимодействия учреждений Центрального банка |
| Нижегородской обл. | плане взаимодействия с внебюджетными | Российской Федерации с государственными |
| Краснодарскому краю | фондами и контроля за работой их счетов | внебюджетными фондами определены в законодательных, нормативных актах по созданию и функционированию каждого государственного внебюджетного фонда (законы, положения, инструкции). Нормативные акты по обслуживанию счетов ГВФ разрабатываются с участием Банка России |
| Конкретизировать порядок работы счетов, открытых на б/сч. № 749, по учету внебюджетных средств местных органов власти, определив общие принципы их образования и направления расходования | На б/сч. № 749 учитываются внебюджетные фонды местных органов власти. Статьей 22 Закона Российской Федерации «Об основах бюджетных прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления» определен порядок формирования внебюджетных фондов местных органов власти |