Таблица соответствия показателей бухгалтерской отчетности показателям статистики государственных финансов по сектору государственных нефинансовых корпораций. Отчет об источниках и использовании денежных средств (в СГФ) / Отчет о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710005)

ТАБЛИЦА

Метод учета: кассовый
Ежегодно

Классификация показателя в соответствии с Руководством СГФ		Классификация показателя в формах бухгалтерской отчетности <3>
Код	Наименование	Код строки	Наименование
ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СВЯЗИ С ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
C1	Поступление денежных средств в результате операционной деятельности
C11	Налоги
C12	Взносы/отчисления на социальные нужды
C13	Гранты	4119	Прочие поступления (в части грантов) <5>
		4312	Поступления денежных вкладов собственников (участников) (в части грантов) <5>
C14	Другие поступления	4111	Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг
		4112	Поступления от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
		4119	Прочие поступления (за исключением грантов)
		4214	Поступления дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
			Разница между показателем по строке 4110 и суммой строк 4111, 4112, 4113 и 4119 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) <12>
C2	Выплаты денежных средств для проведения операционной деятельности <13>
21	Оплата труда работников	4122	Платежи в связи с оплатой труда работников
22	Покупка товаров и услуг	4121	Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
24	Проценты	4123	Проценты по долговым обязательствам
25	Субсидии
26	Гранты
27	Социальные пособия
28	Другие платежи	4124	Платежи налога на прибыль организаций
		4129	Прочие платежи
		4322	Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) <11>
			Разница между показателем по строке 4120 и суммой строк 4121, 4122, 4123, 4124 и 4129 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) <12>
CIO	Чистый приток денежных средств в результате операционной деятельности (1 — 2)
ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СВЯЗИ С ОПЕРАЦИЯМИ С НЕФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ
C31	Чистый отток денежных средств в связи с инвестициями в нефинансовые активы
C31.1	Основные фонды	4211	Поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) <6>
		4221	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов <13>
		4224	Платежи процентов <13> по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива <8>
			Разница <13> между показателем по строке 4220 и суммой строк 4221, 4222, 4223, 4224 и 4229 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) <12>
			Разница <6> между показателем по строке 4210 и суммой строк 4211, 4212, 4213, 4214 и 4219 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) <12>
C31.2	Запасы материальных оборотных средств
C31.3	Ценности
C31.4	Непроизведенные активы
C2M	Потоки денежных средств в связи с расходами (2 + 31)
CSD	Профицит (+)/дефицит денежных средств (-) (1-2-31)
ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СВЯЗИ С ОПЕРАЦИЯМИ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ (ФИНАНСИРОВАНИЕ):
C32x	Чистое приобретение финансовых активов, помимо денежных средств
C321x	Внутренние дебиторы	4113	Поступления от перепродажи <6> финансовых вложений <4>
		4212	Поступления от продажи акций других организаций (долей участия) <6>
		4213	Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) <6>
		4219	Прочие <7> поступления <6>
		4222	Платежи в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) <13>
		4223	Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам <13>
		4229	Прочие <7> платежи <13>
C322x	Внешние дебиторы
C33	Чистое принятие обязательств
C331	Внутренние кредиторы	4311	Получение кредитов и займов
		4312	Поступления денежных вкладов собственников (участников) (за исключением грантов) <9>
		4313	Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия
		4314	Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
		4319	Прочие поступления <10>
		4321	Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или выходом из состава участников
		4323	Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
		4329	Прочие платежи <9>
			Разница между показателем по строке 4310 и суммой строк 4311, 4312, 4313, 4314 и 4319 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) <12>
			Разница между показателем по строке 4320 и суммой строк 4321, 4322, 4323 и 4329 (учитывается в случае использования субъектом отчетности дополнительных резервных кодов строк отчетности) <12>
C332	Внешние кредиторы
NFB	Чистый приток денежных средств в связи с операциями по финансированию (33 — 32x)
NCB	Чистое изменение в запасах денежных средств (CSD + NFB = 3202 = 3212 + 3222)

---

<1> Пункт 9 Порядка формирования информации по статистике государственных финансов, утвержденного приказом № 221н.

<2> Форма Отчета утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

<3> Приложение № 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

<4> В соответствии с подпунктом «з» пункта 9 Приказа Минфина России от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Отчет о движении денежных средств“ (ПБУ 23/2011)» по данной строке отражаются денежные потоки по финансовым вложениям, приобретаемым с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев). В соответствии с Руководством по статистике государственных финансов (далее — РСГФ 2014) операции с краткосрочными финансовыми активами отражаются в составе чистого приобретения (выбытия) финансовых активов в общем порядке (см., например, п. 7.140 РСГФ 2014).

<5> Могут выделяться при наличии данных о расходах единиц сектора государственного управления в пользу государственных нефинансовых корпораций.

<6> Со знаком минус.

<7> По данной строке отражаются прочие поступления/платежи по инвестиционным операциям. Термин «прочие поступления/платежи от инвестиционным операциям в приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н „О формах бухгалтерской отчетности“ не расшифрован. Учитывая, что потоки, классифицируемые по методологии МВФ как операции с нефинансовыми активами, выделены в формах отчетности по отдельной строке, по рассматриваемой позиции отражаются, по большей части, операции с финансовыми активами (например, поступления в виде компенсаций в связи с погашением инвестиционных паев). При наличии возможности указанные потоки будут классифицированы более точно.»

<8> Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов (п. 7 ПБУ 15/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Учет расходов по займам и кредитам“ (ПБУ 15/2008)».

<9> По данной строке отражаются вклады участников в имущество ООО, любые поступления денежных средств или денежных эквивалентов, полученные на безвозвратной основе от акционеров (участников), при условии что они не изменяют уставный капитал.

<10> Потоки, отражаемые по данной строке, могут носить различный характер. Произвести однозначное распределение не представляется возможным.

<11> П 6.108 РСГФ 2014.

<12> В случае использования государственной нефинансовой корпорацией дополнительных резервных кодов, не предусмотренных Приложением № 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Показатели строк, закодированных таким образом, могут быть различны по своему экономическому содержанию. При наличии возможности указанные потоки будут классифицированы более точно.

<13> Отражаются в СГФ со знаком плюс.

---