| Изменения в нормативных актах, новые нормативные акты | Документ, устанавливающий новые нормы |
| Налогообложение | |
| Расчет численности работников производится в соответствии с новым порядком | Приказ Росстата от 22.11.2017 N 772 |
| Налог на прибыль | |
| Установлено, что сомнительный долг уменьшается на встречное обязательство налогоплательщика перед контрагентом - в первую очередь на то, которое возникло первым | Пункт 1 ст. 266 НК РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ, далее - Федеральный закон N 335-ФЗ) |
| Организациям предоставлено право уменьшать облагаемую базу на инвестиционный вычет в виде расходов на основные средства | Новая ст. 286.1 НК РФ (Федеральный закон N 335-ФЗ) |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Правило 5% при раздельном учете НДС не применяется к товарам, используемым только для не облагаемых НДС (освобожденных от обложения НДС) операций (по таким товарам запрещено применять вычеты в любом случае) <*> | Измененный абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ (Федеральный закон N 335-ФЗ) |
| Можно отказаться от применения нулевой ставки, предусмотренной пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ | Федеральный закон от 27.11.2017 N 350-ФЗ |
| В случае приобретения товаров (работ, услуг) за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы РФ, суммы налога, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат. Эти суммы налога можно включить в расходы при исчислении налога на прибыль, если: - расходы на приобретение соответствующих товаров (работ, услуг) тоже учитываются в расходах, в том числе расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов путем амортизации; - налогоплательщик ведет раздельный учет сумм налога, выделяя те из них, которые получены по товарам, приобретенным за счет указанных субсидий и инвестиций | Дополняющий ст. 170 НК РФ п. 2.1 (Федеральный закон N 335-ФЗ) |
| Налог на доходы физических лиц | |
| Доход при списании организацией безнадежного долга физического лица возникает у него, только если организация и физическое лицо являются взаимозависимыми | Уточненный пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ (Федеральный закон N 335-ФЗ) |
| Материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами признается его доходом, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий: - соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми он состоит в трудовых отношениях; - такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе платой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги) | Измененный пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ (Федеральный закон N 333-ФЗ) |
| Налог на имущество | |
| С 01.01.2018 освобождение движимого имущества от налога на имущество в соответствии с п. 25 ст. 381 НК РФ производится только в том случае, если это предусмотрено региональным законодательством. Ставка для обложения этого имущества не должна превышать 1,1% | Дополненная п. 3.3 ст. 380 НК РФ, ст. 381.1 НК РФ (Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ) |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | |
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в 2018 году страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ, то есть в тех же размерах, что и в 2017 году | На дату подготовки материала закон находился на подписи у Президента РФ |
| Единый налог на вмененный доход | |
| Коэффициент-дефлятор К1 на 2018 год составляет 1,868 | Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579 |
| Страховые взносы | |
| Фиксированные страховые взносы уплачиваются предпринимателями в определенной сумме <**> в год, в том числе в 2018 году 26 545 руб. - в ПФР, 5 840 руб. - в ФОМС | Измененный п. 1 ст. 430 НК РФ (Федеральный закон N 335-ФЗ) |
| Фиксированные страховые взносы, рассчитанные с превышения размера дохода, равного 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 июля следующего года | Измененный абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ (Федеральный закон N 335-ФЗ) |
| Обновлен список видов деятельности, при осуществлении которых налогоплательщики на УСНО имеют право на применение пониженных страховых взносов | Измененный пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (Федеральный закон N 335-ФЗ) |
| Существенно расширились основания, при наличии которых налоговый орган вправе считать расчет по страховым взносам непредставленным и потребовать его уточнения | Измененный п. 7 ст. 431 НК РФ (Федеральный закон N 335-ФЗ) |
| В 2018 году база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей: - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 815 000 руб.; - на обязательное пенсионное страхование - 1 021 000 руб. | Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378 |
| Налоговый контроль | |
| До 01.07.2019 разрешено не применять ККТ плательщикам ЕНВД и предпринимателям на патенте, если они осуществляют виды предпринимательской деятельности, предусмотренные: - пп. 1 - 5, 10 - 14 п. 2 ст. 346.26 (для организаций и ИП на спецрежиме в виде ЕНВД), пп. 1 - 15, 18 - 28, 30 - 44, 49 - 58, 60 - 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (для ИП на патенте); - пп. 6 - 9 п. 2 ст. 346.26 (для ИП на спецрежиме в виде ЕНВД) и пп. 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (для ИП на патенте), если ИП не имеет наемных работников, с которыми заключен трудовой договор | Части 7.1 - 7.3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ (Федеральный закон от 27.11.2017 N 337-ФЗ) |
| Предпринимателям на ЕНВД и патенте разрешено уменьшать единый налог и стоимость патента на расходы по приобретению ККТ при соблюдении определенных условий | Федеральный закон от 27.11.2017 N 349-ФЗ |
| Разрешена рассрочка уплаты налога (страхового взноса, пени, штрафа), подлежащего уплате по результатам проведенной налоговым органом налоговой проверки | Измененная ст. 64 НК РФ (Федеральный закон от 14.11.2017 N 323-ФЗ) |
| Трудовое законодательство | |
| С 01.01.2018 МРОТ равен 9 489 руб. | Федеральный закон от 28.12.2017 N 421-ФЗ |