| Норма НК РФ | Суть изменений | Дата вступления в силу |
| Налог на прибыль |
| Пункт 2 ст. 257 | Первоначальная стоимость ОС изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости ОС | 01.01.2022 |
| Пункт 1 ст. 258 | Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта ОС срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик применяет норму амортизации, определенную исходя из срока полезного использования, первоначально установленного для этого объекта основных средств | 01.01.2022 |
| Пункт 5 ст. 259.1 | Независимо от окончания срока полезного использования начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям | 01.01.2022 |
| Налог на доходы физических лиц |
| Пункт 4 ст. 229 | В налоговых декларациях физические лица должны указывать все полученные ими в налоговом периоде доходы (в том числе фиксированную прибыль), налоговые вычеты, источники выплаты таких доходов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода. Установлено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, — 1 млн руб., если в отношении такого недвижимого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, и если сумма всех доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер имущественного налогового вычета. Налогоплательщики также вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абз. 3 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, — 250 000 руб. и (или) сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи имущества, указанного в абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, — 250 000 руб., если в отношении такого недвижимого имущества (имущества) налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абз. 3 и (или) 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, и если сумма всех доходов от продажи недвижимого имущества (имущества) в налоговом периоде не превышает установленный размер имущественного налогового вычета | 01.01.2022. Положения данной нормы применяются к доходам, полученным налогоплательщиками в налоговых периодах начиная с 01.01.2022 |
| Транспортный налог |
| Статья 356 | При установлении налога законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы, основания для их использования налогоплательщиком, а также порядок их применения | 01.01.2022 |
| Пункт 3 ст. 361.1 | Порядок применения льгот по транспортному налогу, установленный для физических лиц, распространен на налогоплательщиков-организации. В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло такое право | 02.07.2021 |
| Пункт 1 ст. 362 | Сумма налога (авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Как и ранее, налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (авансового платежа по налогу) самостоятельно | 02.07.2021 |
| Пункт 3.3 ст. 362 | Определен коэффициент, применяемый при расчете налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу: сумма налога (авансового платежа по налогу) в отношении объекта налогообложения, по которому предоставляется налоговая льгота, исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц | 01.01.2022 |
| Пункт 3.4 ст. 362 | Урегулирован порядок прекращения начисления транспортного налога в отношении транспортного средства, право собственности на которое прекращено в связи с его принудительным изъятием, — представление соответствующего заявления и документов, подтверждающих принудительное изъятие транспортного средства, а также регламент работы налогового органа с данным заявлением | 01.01.2022 |
| Подпункт 3 п. 4 ст. 363 | С одного до трех месяцев увеличен срок, не позднее которого со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации, налоговые органы направляют налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах транспортного налога | 02.08.2021 |
| Пункт 5 ст. 363 | Уточнен порядок получения организацией сообщения об исчисленной сумме налога. Теперь налогоплательщик-организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения. Сообщение об исчисленной сумме налога передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения. Форма заявления о выдаче сообщения, порядок ее заполнения, формат представления заявления в электронной форме утверждает ФНС | 02.08.2021 |
| Пункты 6, 7 ст. 363 | Право представлять пояснения и документы по полученному сообщению об исчисленной сумме налога распространено на обособленные подразделения налогоплательщиков-организаций | 02.08.2021 |
| Земельный налог |
| Статья 396 | Порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам распространен на организации: если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло такое право | 02.07.2021 |
| Пункт 5 ст. 397 | Сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах земельного налога будут направляться только налогоплательщикам-организациям. Обязанность направлять сообщения их обособленным подразделениям, а также по месту нахождения принадлежащих организациям земельных участков исключена | 02.08.2021 |
| Налог на имущество организаций |
| Статья 372 | Налог на имущество организаций устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ. Определено, что субъекты РФ не вправе устанавливать сроки уплаты налога. При этом дополнительно указано, что при установлении налога законами субъектов РФ могут также устанавливаться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества в соответствии с гл. 30 НК РФ, предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками | 01.01.2022 |
| Пункт 4.1 ст. 382 | В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С этим заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Рассмотрение налоговым органом данного заявления, в том числе направление запроса сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, и его рассмотрение, направление налогоплательщику уведомления о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения осуществляются в порядке, аналогичном установленному п. 3.1 ст. 362 НК РФ (для транспортного налога). Все необходимые формы документов будут утверждены ФНС | 01.01.2022 |
| Пункт 5 ст. 382 | В норме уточняется, что порядок исчисления налога распространяется также на случаи возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права хозяйственного ведения на объекты недвижимого имущества, указанные в ст. 378.2 НК РФ, а не только права собственности | 01.01.2022 |
| Пункт 1 ст. 383 | Налог на имущество организаций подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат внесению в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом | 01.01.2022 |