Статья. «Налоговый учет в аптеке»
Актуально на 04.11.2026.
Как цитировать: Статья. "Налоговый учет в аптеке". https://bukva.ai/docs/statya-nalogovyy-uchet-v-apteke
(И. Л. Милушина)
(«Экономический вестник фармации. Приложение: Законодательство, учет, налоги, менеджмент», 2002, № 10)
«Экономический вестник фармации. Приложение:
Законодательство, учет, налоги, менеджмент», 2002, № 10
С 01.01.2002 г. аптечные предприятия, как и все организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, должны вести налоговый учет доходов и расходов. В этой статье мы предлагаем систему налоговых регистров, которую может использовать аптечное предприятие.
Налоговый учет — система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным 25 главой Налогового кодекса РФ. Цель налогового учета — формирование полной и достоверной информации о порядке начисления налоговой базы по налогу на прибыль. В расчете налоговой базы прямо или косвенно участвуют доходы, расходы, имущество, влияющие на исчисление налогооблагаемой прибыли. Необходимо построить учет каждого из этих объектов так, чтобы обеспечить отражение всех существенных характеристик для расчета налогооблагаемой базы.
Формы регистров налогового учета разрабатываются каждой организацией самостоятельно и не регламентируются нормативными документами.
Приказом МНС РФ от 12.07.2002 г. № БГ-3-02/358 утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль. Действующая в настоящее время инструкция МНС РФ от 29.12.2001 г. № БГ-3-02/585 по заполнению декларации по налогу на прибыль составлена в соответствии со старой формой декларации, утвержденной Приказом МНС РФ от 07.12.2001 № БГ-3-02/542.
Таким образом, на настоящий момент инструкция МНС РФ от 29.12.2001 г. № БГ-3-02/585 «Об утверждении инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций» лишь перечисляет требования к аналитике, которая должна быть обеспечена в представленной организацией декларации, и при ее применении следует учитывать, что в форму налоговой декларации по налогу на прибыль внесены изменения и дополнения.
Предложенные в настоящей статье регистры налогового учета составлены в соответствии с формой декларации, утвержденной Приказом МНС РФ от 12.07.2002 г. № БГ-3-02/358. Обращаем внимание читателей на то, что с утверждением МНС РФ изменений к инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль некоторые формы налоговых регистров могут измениться.
При формировании данной системы налогового учета были приняты следующие условия.
В аптечном предприятии отсутствуют:
- производственная деятельность;
- обслуживающие производства и хозяйства;
- обособленные подразделения;
- операции с ценными бумагами;
- расходы по договорам добровольного страхования работников.
В соответствии с принятой аптечным предприятием учетной политикой для целей налогообложения:
- доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются по методу начисления;
- стоимость списанных покупных товаров определяется по методу средней себестоимости (совпадает с методом, принятым учетной политикой для целей бухгалтерского учета);
- стоимость списанных материалов определяется по методу средней себестоимости (совпадает с методом, принятым учетной политикой для целей бухгалтерского учета);
- создается резерв только на ремонт основных средств.
Декларация по налогу на прибыль (приложения № 1, 2, 3 к листу 02) требует представления аналитической информации по составу и структуре доходов и расходов от реализации.
1. Доходы от реализации
Поскольку порядок признания выручки для целей бухгалтерского и налогового учета при методе начисления совпадает, для получения необходимой информации о размере выручки от реализации товаров для целей налогообложения достаточно в бухгалтерском учете организовать аналитический учет по счету 90 «Продажи». В этом случае бухгалтеру достаточно составить справку о размерах выручки, определенной на основании данных бухгалтерского учета, которая будет являться первичным документом, подтверждающим данные налогового учета.
При осуществлении сделок по реализации имущества организация обязана вести отдельный налоговый учет выручки от реализации такого имущества. Выручка от реализации имущества по данным бухгалтерского учета формируется по счету 91 «Прочие доходы и расходы».
Регистры, представленные в Формах № 1, № 1.1, № 1.2, № 1.3 позволяют аптечному предприятию заполнить приложение № 1 к декларации по налогу на прибыль. Сумма выручки указывается в графе 2 регистров без НДС, налога с продаж и акцизов.
2. Расходы, связанные с производством и реализацией
Понятие расходов, которые организация вправе учитывать в целях налогообложения, дано в пункте 1 статьи 252 НК РФ (ред. от 24.07.2002 г.). Расходами признаются любые обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Расходы для целей налогообложения подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя статьи, классификация которых приведена в пункте 1 статьи 253 НК РФ:
- расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;
- расходы на освоение природных ресурсов;
- расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;
- расходы на обязательное и добровольное страхование;
- прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
В пункте 2 статьи 253 НК РФ приведена классификация расходов по элементам, которая включает:
Кроме приведенных выше группировок расходов на производство и реализацию по статьям и элементам затрат, в организации, определяющей доходы и расходы по методу начисления, расходы должны подразделяться на прямые и косвенные (пункт 1 статьи 318 НК РФ).
В аптечном предприятии, как в организации торговли, к издержкам обращения не относится стоимость покупных товаров (см. Схему 1). Издержки обращения делятся на прямые и косвенные расходы. К прямым расходам по торговым операциям относятся исключительно транспортные расходы, связанные с приобретением товаров (если они не включены в цену приобретения данных товаров). Все иные издержки обращения являются косвенными расходами и уменьшают доходы того месяца, в котором они осуществлены.
Прямые расходы уменьшают доходы текущего месяца от реализации покупных товаров только в той их части, которая относится к реализованным товарам. Сумма прямых расходов, приходящаяся на остаток нереализованных покупных товаров, доходы текущего месяца не уменьшает.
Издержки обращения, признаваемые прямыми расходами, относящиеся к остаткам товаров на складе аптеки на конец месяца, определяются по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в соответствии с статьей 320 НК РФ.
| РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С РЕАЛИЗАЦИЕЙ ТОВАРОВ |
v v
<pre class="legal-pre"> ┌────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐
│ │ │ Издержки обращения │
│ │ └─────────────┬───────────────────────┬─────┘
│ Стоимость │ v v
│ реализованных │ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────┐
│покупных товаров│ │ Расходы на доставку │ │ │
│ │ │ покупных товаров до склада │ │Иные расходы│
│ │ │налогоплательщика-покупателя│ │ │
└───────┬────────┘ └───┬────────────────────────┘ └─────┬──────┘
v v v
┌────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐
│ Прямые расходы │ │ Косвенные расходы │
└────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘</pre>
Для других видов операций распределение расходов на прямые и косвенные не производится.
Расходы текущего месяца по данным бухгалтерского учета могут собираться аптечным предприятием в регистрах, представленных в Формах № 2.1, № 2.2, № 2.3, № 2.4, № 2.5, с учетом норм и ограничений, предусмотренных 25 главой НК РФ. Группировка регистров при этом предусматривает учет расходов по элементам и по статьям. Отметим, что согласно пункту 4 статьи 252 НК РФ, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие расходы.
2.1. Материальные расходы
В большинстве случаев стоимость материалов, сформированная в бухгалтерском учете, будет совпадать с их стоимостью, сформированной по правилам главы 25 НК РФ. Поэтому у аптечного предприятия вряд ли возникнет необходимость вести отдельный налоговый учет операций по приобретению материалов.
По данным бухгалтерского учета аптеки на соответствующих субсчетах можно собрать информацию:
- о материальных расходах, связанных с использованными материалами (Форма № 2.1.1);
- о материальных расходах, связанных с введением в эксплуатацию объектов неамортизируемого имущества (Форма № 2.1.2);
- о материальных расходах, используемых при оказании услуг, выполнении работ (Форма № 2.1.3).
2.2. Расходы на оплату труда
Согласно статье 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами, расходы по обязательному и добровольному страхованию работников.
По данным бухгалтерского учета можно получить информацию по затратам аптеки на оплату труда (Форма 2.2.1).
Для заполнения стр. 110 Приложения 3 к листу 02 расчета налога на прибыль организаций может быть использован регистр учета заработной платы работников аппарата управления (Форма 2.2.2).
2.3. Суммы начисленной амортизации
К амортизируемым основным средствам для целей налогообложения относятся основные средства, находящиеся у налогоплательщика на праве собственности, используемые им для извлечения дохода, стоимость которых погашается путем начисления амортизации (пункт 1 статьи 265 НК РФ).
Состав амортизируемого имущества, приводимый главой 25 НК РФ, отличается от перечня амортизируемых основных средств и нематериальных активов, используемого для целей бухгалтерского учета (ПБУ 6/01 и ПБУ 14/2000). Поэтому формирование налоговых регистров по учету амортизации следует производить по данным отдельно созданной базы налогового учета основных средств и нематериальных активов, относящихся к амортизируемому имуществу (Формы № 2.3; № 2.3.1; № 2.3.2).
2.4. Прочие расходы
Организация налогового учета прочих расходов является наиболее трудоемкой и детализированной. Достаточно сказать, что в статье 264 главы 25 НК РФ указано 48 отдельных видов прочих расходов. Кроме того, некоторые из видов этих расходов принимаются к учету для целей налогообложения в ограниченных размерах. Это расходы на служебные командировки, рекламные и представительские расходы, расходы на подготовку и переподготовку кадров, а также расходы по выплате компенсаций за использование личного автотранспорта в служебных целях.
При организации налогового учета перечисленных видов расходов следует исходить из того, что в бухгалтерском учете эти расходы могут относиться на себестоимость продукции в полном размере. Следовательно, детализация данных в бухгалтерском учете должна обеспечивать возможность составления бухгалтерской справки с разбивкой данных на «нормируемые» и на суммы разницы между фактически выплаченными суммами и предельно допустимыми размерами.
Остальные виды прочих расходов, осуществленные в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относятся на уменьшение доходов организации данного отчетного (налогового) периода и, казалось бы, нет необходимости в том, чтобы налаживать отдельный налоговый учет по этим видам расходов. Однако декларация по налогу на прибыль составлена таким образом, что для выполнения всех требований по ее заполнению налогоплательщику приходится вести налоговый учет не только прочих расходов, но и расходов, не принимаемых в целях налогообложения.
Учитывая изложенное, для построения системы налогового учета прочих расходов в аптечном предприятии могут быть использованы регистры, представленные в Формах № 2.4.
2.5. Расходы будущих периодов
Согласно статье 314 НК РФ формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет).
Для аптечных предприятий такими расходами могут быть:
- расходы на обязательное и добровольное страхование имущества;
- предстоящие расходы на оплату отпусков;
- убытки от реализации амортизируемого имущества;
- расходы на приобретение лицензий.
Налоговый учет расходов будущих периодов аптечное предприятие может вести с применением Формы № 2.5.
Для того, чтобы определить сумму расходов, подлежащую распределению на несколько отчетных (налоговых) периодов и отражаемую в Форме 2.5, необходимо организовать отдельный учет по каждому виду таких расходов. Для этого на каждую сумму расходов будущих периодов заводится отдельная карточка по Форме № 2.5.1.
2.6. Стоимость реализованных покупных товаров
В соответствии со статьей 320 и подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ стоимость реализованных товаров для целей налогообложения определяется исходя из покупной стоимости этих товаров без учета иных расходов, связанных с приобретением этих товаров. Для целей бухгалтерского учета аптечные предприятия, как организации торговли, имеют право формировать фактическую себестоимость приобретенных товаров как с учетом транспортно-заготовительных расходов, так и без учета этих расходов, включая их в полном объеме в состав расходов на продажу. Кроме того, аптечные предприятия могут производить оценку приобретенных товаров по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок).
Чтобы избежать ведения двойного учета операций по приобретению товаров для дальнейшей реализации, необходимо принять одинаковый порядок учета оценки товаров для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения, т.е. по стоимости приобретения без учета транспортно-заготовительных расходов.
Для учета стоимости реализованных покупных товаров аптечные предприятия могут использовать Форму № 2.6.
2.7. Прямые расходы
Как было сказано выше, к прямым расходам при осуществлении торговых операций статья 320 НК РФ относит только расходы на доставку покупных товаров до склада налогоплательщика-покупателя товаров, если данные расходы не включаются в цену приобретения этих товаров.
Издержки обращения, признаваемые прямыми расходами, относящиеся к остаткам товаров на складе аптеки на конец месяца, определяются по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в соответствии с статьей 320 НК РФ.
В аптечном предприятии может быть предусмотрен отдельный регистр налогового учета для расчета сумм прямых расходов по торговым операциям, принимаемых в целях налогообложения. Такой расчет можно вести используя Форму № 2.7.1.
Для получения данных о сумме расходов на доставку нарастающим итогом в течение года аптечное предприятие может использовать Форму № 2.7.
2.8. Реализация прочего имущества
Доходы от реализации прочего имущества для целей налогообложения уменьшаются на стоимость реализованного имущества и сумму расходов, непосредственно связанную с этой реализацией (статья 268 НК РФ).
Под стоимостью приобретенного имущества, уменьшающей доходы от реализации, понимаются расходы налогоплательщика, связанные с приобретением этого имущества.
Налоговый учет расходов по реализации прочего имущества аптечное предприятие может вести, используя Форму № 2.8.
2.9. Реализация амортизируемого имущества
Глава 25 НК РФ содержит особый порядок учета убытка от реализации амортизируемого имущества. Согласно пункту 3 статьи 268 НК РФ убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Для обобщения информации об операциях по реализации амортизируемого имущества аптечное предприятие может использовать Форму № 2.9.3.
Если в результате реализации амортизируемого имущества аптечным предприятием получена прибыль, то расходы по такой реализации учитываются в регистре, составленном по Форме № 2.9.1.
Если в результате реализации амортизируемого имущества получен убыток, то для определения суммы убытка, принимаемого в целях налогообложения, предприятие может вести налоговый регистр по Форме № 2.9.2.
3. Внереализационные доходы
Для целей налогообложения прибыли к внереализационным относятся все доходы, не связанные с реализацией товаров (работ, услуг), иного имущества и имущественных прав, за исключением доходов, не облагаемых налогом на прибыль в соответствии со статьей 251 НК РФ. Примерный перечень внереализационных доходов приведен в статье 250 НК РФ.
Состав внереализационных доходов в соответствии с налоговым законодательством не совпадает с составом операционных, внереализационных и чрезвычайных расходов, формируемых по правилам Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина РФ от 6.05.1999 г. № 32н (ред. 30.03.2001 г.).
Например, поступления от продажи амортизируемого имущества по правилам бухгалтерского учета (пункт 7 ПБУ 9/99) относятся к операционным доходам. В налоговом учете они рассматриваются не как внереализационные, а как доходы от реализации (статья 249 НК РФ).
С другой стороны, положительные суммовые разницы по правилам бухгалтерского учета относятся на увеличение выручки от реализации (пункт 6.6 ПБУ 9/99). В соответствии с налоговым законодательством положительные суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов вне зависимости от обстоятельств их возникновения согласно статье 316 НК РФ.
Кроме того, в отношении ряда внереализационных доходов для целей налогообложения применяются иные (по сравнению с бухгалтерским учетом) правила их применения.
Например, активы, полученные безвозмездно, в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 8, 10.3 ПБУ 9/99 включаются в состав внереализационных доходов по рыночной стоимости. Согласно пункту 8 статьи 250 НК РФ такое имущество включается в состав доходов по рыночной стоимости, но не ниже остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу, и затрат на производство (приобретение) — по товарам.
В связи с тем, что порядок учета внереализационных доходов для целей налогообложения, установленный главой 25 НК РФ, во многом отличается от правил, установленных законодательством по бухгалтерскому учету, налогоплательщикам необходимо вести отдельный налоговый учет внереализационных доходов. Для этого аптечное предприятие может воспользоваться Формой № 3.
4. Внереализационные расходы
К внереализационным расходам организации относятся обоснованные затраты, связанные с осуществлением деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией продукции (товаров, работ, услуг, имущественных прав). Перечень таких расходов приведен в статье 265 НК РФ.
Так же, как в отношении внереализационных доходов, правила налогового учета внереализационных расходов во многом отличаются от правил, установленных бухгалтерским законодательством.
Например, расходы, связанные с продажей основных средств в бухгалтерском учете, отражаются в составе операционных расходов (п. 11 ПБУ 10/99). В налоговом учете такие расходы относятся на уменьшение доходов от реализации основных средств.
Учитывая изложенное, для целей исчисления налога на прибыль аптечным предприятиям следует вести отдельный налоговый учет внереализационных расходов. Для налогового учета внереализационных расходов аптечное предприятие может воспользоваться Формой № 4.
5. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Для заполнения таблицы № 3 приложения № 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль налогоплательщикам придется вести налоговый учет расходов, не принимаемых в целях налогообложения. Для учета таких расходов аптечное предприятие может использовать Формы № 5, № 5.1, № 5.2, № 5,3, 5.4.
Обращаем Ваше внимание, что пока в издательстве верстался номер журнала, Минюстом РФ зарегистрирован Приказ МНС РФ от 9.09.2002 г. № ВГ-3-02/480 «О внесении изменений и дополнений № 1 в инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную приказом МНС России от 29.12.2001 № БГ-3-02/585». Приказ опубликован в Российской газете 17.10.2002 г.
| № п/п | № формы | Название регистра |
|---|---|---|
| 1 | Форма № 1 | Регистр учета доходов от реализации |
| 2 | Форма № 1.1 | Справка о выручке от реализации покупных товаров |
| 3 | Форма № 1.2 | Справка о выручке от реализации прочего имущества |
| 4 | Форма № 1.3 | Справка о выручке от реализации амортизируемого имущества |
| 5 | Форма № 2 | Регистр по признанным расходам, связанным с производством и реализацией, уменьшающим сумму доходов от реализации |
| 6 | Форма № 2.1 | Регистр суммы материальных расходов (за исключением прямых) |
| 7 | Форма № 2.1.1 | Регистр-расчет стоимости использованных материалов |
| 8 | Форма № 2.1.2 | Регистр учета стоимости введенных в эксплуатацию объектов неамортизируемого имущества |
| 9 | Форма № 2.1.3 | Регистр учета расходов на приобретение работ и услуг производственного характера |
| 10 | Форма № 2.2.1 | Регистр учета заработной платы |
| 11 | Форма № 2.2.2 | Регистр учета заработной платы работников аппарата управления |
| 12 | Форма № 2.3 | Регистр-расчет амортизации амортизируемого имущества |
| 13 | Форма № 2.3.1 | Карточка налогового учета объектов основных средств |
| 14 | Форма № 2.3.2 | Карточка налогового учета объектов нематериальных активов |
| 15 | Форма № 2.4 | Регистр-расчет прочих расходов на производство и реализацию |
| 16 | Форма № 2.4.1 | Регистр по расходам на ремонт основных средств |
| 17 | Форма № 2.4.2 | Регистр-расчет отчислений в резерв расходов на ремонт основных средств |
| 18 | Форма № 2.4.3 | Регистр учета расходов в виде налогов и сборов |
| 19 | Форма № 2.4.4 | Регистр учета суммы ЕСН |
| 20 | Форма № 2.4.5 | Регистр учета расходов на юридические, информационные, консультационные и иные аналогичные услуги |
| 21 | Форма № 2.4.6 | Регистр учета расходов на аудиторские услуги |
| 22 | Форма № 2.4.7 | Регистр-расчет расходов на рекламу |
| 23 | Форма № 2.4.7.1 | Регистр-расчет сумм расходов на прочие виды рекламы, учитываемых для целей налогообложения |
| 24 | Форма № 2.4.8 | Регистр-расчет сумм представительских расходов, учитываемых для целей налогообложения |
| 25 | Форма № 2.4.9 | Регистр-расчет других прочих расходов |
| 26 | Форма № 2.4.9.1 | Регистр-расчет сумм расходов на выплату компенсаций за использование личных а/м в служебных целях, учитываемых для целей налогообложения |
| 27 | Форма № 2.4.9.2 | Регистр-расчет расходов на командировки |
| 28 | Форма № 2.5 | Регистр учета расходов будущих периодов |
| 29 | Форма № 2.5.1 | Карточка учета расходов будущих периодов |
| 30 | Форма № 2.6 | Регистр по стоимости товаров, реализованных (списанных) в отчетном периоде |
| 31 | Форма № 2.7 | Регистр по стоимости транспортных расходов, относящихся к реализованным в отчетном периоде покупным товарам |
| 32 | Форма № 2.7.1 | Регистр-расчет суммы прямых расходов, уменьшающих доходы от реализации |
| 33 | Форма № 2.8 | Регистр учета расходов от реализации прочего имущества |
| 34 | Форма № 2.9.1 | Регистр учета расходов от реализации амортизируемого имущества |
| 35 | Форма № 2.9.2 | Регистр учета убытков от реализации амортизируемого имущества, принимаемых в целях налогообложения |
| 36 | Форма № 2.9.3 | Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества |
| 37 | Форма № 3 | Регистр учета внереализационных доходов |
| 38 | Форма № 4 | Регистр учета внереализационных расходов |
| 39 | Форма № 5 | Регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения |
| 40 | Форма № 5.1 | Регистр учета расходов в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды) |
| 41 | Форма № 5.2 | Регистр учета расходов сумм материальной помощи работникам (в том числе для первоначального взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности) |
| 42 | Форма № 5.3 | Регистр учета расходов на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей |
| 43 | Форма № 5.4 | Регистр учета сверхнормативных компенсаций за использование личных а/м |
Аптека __________________ Форма № 1
Регистр учета доходов от реализации за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные Формы № 1.1; 1.2; 1.3 | Стр. 110 приложения 1 к листу 02; Стр. 010 листа 02. | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 1.1
Справка о выручке от реализации покупных товаров за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о реализации покупных товаров | Стр. 050 приложения 1 к листу 02; Регистр учета доходов от реализации | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | (Форма № 1) | ||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 1.2
Справка о выручке от реализации прочего имущества за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о реализации прочего имущества | Стр. 040 приложения 1 к листу 02; Регистр учета доходов от реализации | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | (Форма № 1) | ||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 1.3
Справка о выручке от реализации амортизируемого имущества за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о реализации амортизируемого имущества | Стр. 060 приложения 1 к листу 02; Регистр учета доходов от реализации | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | (Форма № 1) | ||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2
Регистр по признанным расходам, связанным с производством и реализацией, уменьшающим сумму доходов от реализации за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные Форм № 2.1.1; № 2.2.1; № 2.3; № 2.4; № 2.5 | Стр. 320 приложения 2 к листу 02; Стр. 020 листа 02 | |
| 2 месяц квартала | № 2.6; № 2.7; № 2.8; № 2.9.1; № 2.9.2 | ||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.1
Регистр суммы материальных расходов за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные Форм № 2.1.1; № 2.2.1; № 2.3; | Регистр по признанным расходам (Форма № 2) Стр. 40 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.1.1
Регистр-расчет стоимости использованных материалов за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о материалах (упаковка, канцтовары и т.д.) | Регистр суммы материальных расходов (Форма № 2.1) | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.1.2
Регистр учета стоимости введенных в эксплуатацию объектов неамортизируемого имущества за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о объектах неамортизируемого имущества, введенных в эксплуатацию | Регистр суммы материальных расходов (Форма № 2.1) | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.1.3
Регистр учета расходов на приобретение работ и услуг производственного характера за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о потребленных работах (услугах) производственного характера, не связанных с ремонтом основных средств | Регистр суммы материальных расходов (Форма № 2.1) Стр. 42 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.2.1
Регистр учета заработной платы за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о заработанной плате и иных выплатах работникам, о суммах взноса на обязательное страхование Данные Формы № 2.5 | Регистр по признанным расходам (Форма № 2) Стр. 050 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.2.2
Регистр учета заработной платы работников аппарата управления за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о заработанной плате работников аппарата управления и иных выплатах этим работникам, о суммах взносов на обязательное страхование Данные Формы № 2.5 | Стр. 110 приложения 3 к листу 02 расходам | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.3
Регистр-расчет амортизации амортизируемого имущества за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные Форм № 2.3.1; № 2.3.2 | Регистр по признанным расходам (Форма № 2) | |
| 2 месяц квартала | Стр. 060 приложения 2 к листу 02 | ||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.3.1
Карточка налогового учета объектов основных средств за _______________ 200_ г.
| Объекты основных средств по группам | Инвентарный номер | Первоначальная стоимость | Дата ввода в эксплуатацию | Дата снятия с учета | Сумма начисленной амортизации | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Первая группа | Инвентарные карточки по учету ОС | Регистр — расчет амортизации (форма 2.3) | |||||
| 1. | Таблица 2 приложения 3 к листу 02 | ||||||
| 2. | |||||||
| ... | |||||||
| Вторая группа | |||||||
| 1. | |||||||
| 2. | |||||||
| ... | |||||||
| Третья группа | |||||||
| Четвертая группа | |||||||
| Пятая группа | |||||||
| Шестая группа | |||||||
| Седьмая группа | |||||||
| Восьмая группа | |||||||
| Девятая группа | |||||||
| Десятая группа | |||||||
| Группа, подлежащая | |||||||
| включению в состав расходов в течение не менее 7 лет |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.3.2
Карточка налогового учета объектов нематериальных активов за _______________ 200_ г.
| Объекты основных средств по группам | Инвентарный номер | Первоначальная стоимость | Дата ввода в эксплуатацию | Дата снятия с учета | Сумма начисленной амортизации | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Первая группа | Инвентарные карточки по учету НМА | Регистр — расчет амортизации (форма 2.3) | |||||
| 1. | Таблица 2 приложения 3 к листу 02 | ||||||
| 2. | |||||||
| ... | |||||||
| Вторая группа | |||||||
| 1. | |||||||
| 2. | |||||||
| ... | |||||||
| Третья группа | |||||||
| Четвертая группа | |||||||
| Пятая группа | |||||||
| Шестая группа | |||||||
| Седьмая группа | |||||||
| Восьмая группа | |||||||
| Девятая группа | |||||||
| Десятая группа | |||||||
| Группа, подлежащая | |||||||
| включению в состав расходов в течение не менее 7 лет |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4
Регистр-расчет прочих расходов на производство и реализацию за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные Форм № 2.4.1; № 2.4.2; № 2.4.3; № 2.4.4; | Регистр по признанным расходам (Форма № 2) | |
| 2 месяц квартала | № 2.4.5; № 2.4.6; № 2.4.7; № 2.4.8; | Стр. 060 приложения 2 к листу 02 | |
| 3 месяц квартала | № 2.4.9 | (Форма № 2) Стр. 070 приложения 2 к листу 02 | |
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.1
Регистр по расходам на ремонт основных средств за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о потребленных работах (услугах), связанных с ремонтом основных средств | Стр. 080 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.2
Регистр-расчет отчислений в резерв расходов на ремонт основных средств за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные об отчислениях на ремонт основных средств | Стр. 080 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.3
Регистр учета расходов в виде налогов и сборов за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о сумме налога на пользователей автодорог и налогов на имущество, землю, на рекламу за текущий период | Стр. 120 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.4
Регистр учета суммы ЕСН за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о начисленных суммах ЕСН. | Стр. 121 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | Данные Формы № 2.5 | ||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.5
Регистр учета расходов на юридические, информационные, консультационные и иные аналогичные услуги за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о потребленных работах (услугах) | Стр. 130 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.6
Регистр учета расходов на аудиторские услуги за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о потребленных аудиторских услугах | Стр. 130 приложения 2 к листу 02 Стр. 020 приложения 3 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.7
Регистр-расчет ненормируемых расходов на рекламу за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о расходах на рекламу | Стр. 160 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.7.1
Регистр-расчет сумм расходов на прочие виды рекламы, учитываемых для целей налогообложения за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма расходов на прочие виды рекламы | Сумма выручки от реализации | Норматив расходов на прочие виды рекламы (гр. 3x0,01) | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 квартал | Данные о расходах на рекламу | Стр. 160 приложения 2 к листу 02 | |||
| Полугодие | |||||
| 9 месяцев | |||||
| Год |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.8
Регистр-расчет сумм представительских расходов, учитываемых для целей налогообложения за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма представительских расходов | Сумма расходов на оплату труда | Норматив расходов на прочие виды рекламы (гр. 3x0,04) | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 квартал | Данные о представительских расходах | Стр. 150 приложения 2 к листу 02 | |||
| Полугодие | |||||
| 9 месяцев | |||||
| Год |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.9
Регистр-расчет других прочих расходов за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные Форм № 2.4.9.1; № 2.4.9.2; № 2.5 | Стр. 170 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.9.1
Регистр-расчет сумм расходов на выплату компенсаций за использование личных а/м в служебных целях, учитываемых для целей налогообложения за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма расходов | Норматив, установленный Постановлением № 92 от 08.02.02 | Сумма, принимаемая в целях налогообложения | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 месяц квартала | Данные о компенсациях за | Регистр расчета других прочих расходов | |||
| 2 месяц квартала | использование личных а/м | (Форма № 2.4.9) | |||
| 3 месяц квартала | |||||
| Итого за квартал | |||||
| Начислено за предыдущий период | |||||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.4.9.2
Регистр-расчет расходов на командировки за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о командировочных расходах | Регистр расчета других прочих расходов (Форма № 2.4.9) | |
| 2 месяц квартала | Стр. 010 приложения 3 к листу 02 | ||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.5
Регистр учета расходов будущих периодов за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о расходах будущих периодов | Регистр учета заработной платы (Формы № 2.2.1; № 2.2.2) | |
| 2 месяц квартала | Регистр учета суммы ЕСН (Форма № 2.4.4); | ||
| 3 месяц квартала | Регистр учета других прочих расходов | ||
| Итого за квартал | (Формы № 2.4.8) | ||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.5.1
Карточка учета расходов будущих периодов N
| Наименование | Сумма расходов | Дата начала списания | Срок в месяцах | Сумма в месяц | Дата окончания списания | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Данные о расходах будущих периодов | Регистр учета расходов будущих периодов (Форма № 2.5) |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.6
Регистр по стоимости товаров, реализованных (списанных) в отчетном периоде за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о стоимости реализованных покупных товаров | Регистр по признанным расходам (Форма № 2) Стр. 180 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.7
Регистр по стоимости транспортных расходов, относящихся к реализованным в отчетном периоде покупным товарам за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о расходах на доставку покупных товаров Данные Формы | Регистр по признанным расходам (Форма № 2) Стр. 190 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | № 2.7.1 | ||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.7.1
Регистр-расчет суммы прямых расходов, уменьшающих доходы от реализации за _______________ 200_ г.
| № строки | Вид расходов | Сумма |
| 1 | Сумма прямых расходов, распределенная на остаток товаров на начало месяца | |
| 2 | Сумма прямых расходов за текущий месяц | |
| 3 | Итого прямых расходов (стр. 1 + стр. 2) | |
| 4 | Стоимость товаров, реализованных за текущий месяц | |
| 5 | Остаток нереализованных товаров на конец месяца | |
| 6 | Итого стоимость товаров (стр. 4 + стр. 5) | |
| 7 | Средний процент (стр. 3 : стр. 6) | |
| 8 | Сумма прямых расходов, распределенная на остаток товаров на конец месяца (стр. 5 х стр. 7) | |
| 9 | Сумма прямых расходов списываемая в состав расходов, уменьшающих доходы от реализации за текущий месяц (стр. 3 — стр. 8) |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.8
Регистр учета расходов от реализации прочего имущества за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о стоимости прочего имущества и других расходов на его реализацию | Регистр по признанным расходам (Форма № 2) Стр. 200 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.9.1
Регистр учета расходов от реализации амортизируемого имущества за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о стоимости амортизируемого имущества и других расходов на его реализацию | Регистр по признанным расходам (Форма № 2) Стр. 210 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.9.2
Регистр учета убытков от реализации амортизируемого имущества, принимаемых в целях налогообложения за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о убытках от реализации амортизируемого имущества | Регистр по признанным расходам (Форма № 2) Стр. 260 приложения 2 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | Регистр учета расходов будущих периодов (Форма № 2.5) | ||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 2.9.3
Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества
| Дата реализации | Наименование объекта | Цена реализации | Первоначальная (восстановительная) стоимость объекта | Сумма начисленной амортизации | Остаточная стоимость объекта | Расходы, связанные с реализацией | Прибыль от реализации | Убыток от реализации |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 3
Регистр учета внереализационных доходов за январь — _______________ 200_ г
| № п/п | Дата | Вид дохода | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Данные о внереализационных доходах | Стр. 030 листа 02 | ||||
| Итого за (месяц) квартал | |||||
| Начислено за предыдущий период | |||||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 4
Регистр учета внереализационных расходов за январь — _______________ 200_ г.
| № п/п | Дата | Вид расхода | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Данные о внереализационных доходах | Стр. 040 листа 02 | ||||
| Итого за (месяц) квартал | |||||
| Начислено за предыдущий период | |||||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 5
Регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные Форм № 5.1; № 5.2; 5.3; 5.4 | Стр. 240 таблицы 3 приложения 3 к листу 02 | |
| 2 месяц квартала | |||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 5.1
Регистр учета расходов в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды) за январь — _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о пенях, штрафах и иных санкциях | Регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения | |
| 2 месяц квартала | (Форма № 5) Стр. 250 таблицы 3 приложения 3 к листу 02 | ||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 5.2
Регистр учета расходов сумм материальной помощи работникам (в том числе для первоначального взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности) за январь _______________ 200_ г
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные расходов о материальной помощи сотрудникам | Регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения | |
| 2 месяц квартала | (Форма № 5) Стр. 250, 251 таблицы 3 приложения 3 к листу 02 | ||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 5.3
Регистр учета расходов на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей за январь _______________ 200_ г
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные расходов на предоставление дополнительных отпусков | Регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения | |
| 2 месяц квартала | (Форма № 5) Стр. 250, 251 таблицы 3 приложения 3 к листу 02 | ||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.
Аптека __________________ Форма № 5.4
Регистр учета сверхнормативных компенсаций за использование личных а/м за январь _______________ 200_ г.
| Период | Сумма | Источник данных | Где используется в дальнейшем |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 месяц квартала | Данные о компенсациях за использование личных а/м | Регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения | |
| 2 месяц квартала | (Форма № 5) Стр. 250, 251 таблицы 3 приложения 3 к листу 02 | ||
| 3 месяц квартала | |||
| Итого за квартал | |||
| Начислено за предыдущий период | |||
| Итого нарастающим итогом с начала года |
Регистр составил _____________ (______________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 200_ г.