Статья: Что учесть при заключении договора банковского счета?
Актуально на 09.11.2026.
Как цитировать: Статья: Что учесть при заключении договора банковского счета?. https://bukva.ai/docs/statya-chto-uchest-pri-zaklyuchenii-dogovora
(Орлова О.Е.)
(«Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2019, № 3)
«Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2019, № 3
Хотя заключение договора банковского счета — разовая операция, ее совершают для получения качественных расчетно-кассовых услуг в течение длительного времени. На рынке банковских услуг существует конкуренция, что позволяет аптечным организациям выбрать для себя наиболее выгодные условия сотрудничества. Что требуется для открытия банковского счета? Чему отдать предпочтение при рассмотрении альтернативных вариантов: выгоде или безопасности? Какие дополнительные услуги оказывают банки держателям расчетных счетов? Об этом — далее в статье.
Договор банковского счета
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом (абз. 3 ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 <1>).
Расчетный счет является основным счетом организации или ИП, по нему совершаются операции, связанные с предпринимательской деятельностью.
Счета по депозитам открываются для учета денежных средств, размещаемых с целью получения доходов в виде процентов.
Несмотря на то что открытие банковского счета является правом, а не обязанностью организации, осуществление аптечной деятельности без расчетного счета невозможно. Кроме очевидного удобства безналичных расчетов, имеются нормативные ограничения, соблюдение которых без открытия расчетного счета невозможно, а именно лимит наличных расчетов 100 тыс. руб. в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У <2>) и лимит остатка наличных денег в кассе (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У <3>).
<2> «Об осуществлении наличных расчетов».
<3> «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Заключение договора
Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными согласно ему банковскими правилами (п. 2 ст. 846 ГК РФ). При открытии банковского счета кредитные организации руководствуются Инструкцией Банка России от 30.05.2014 № 153-И <4>. Список документов, требуемых для открытия расчетного счета, может варьироваться в зависимости от банка, но обычно для аптеки он будет состоять из следующих:
Документы для открытия расчетного счета
<4> «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».
Подлинность собственноручных подписей лиц в карточке с образцами подписей и оттиска печати может быть засвидетельствована нотариально или уполномоченным лицом банка <5>. Копии других документов аналогично заверяются или в банке, или у нотариуса.
<5> См. главу 7 и Приложение 2 «Порядок заполнения карточки с образцами подписей и оттиска печати» к Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И.
Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета в случае наличия подозрений, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (п. 5.2 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ <6>).
<6> «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
После проверки и вынесения положительного заключения банк подписывает договор, открывает расчетный счет и вручает необходимый комплект документов, чековую книжку, носитель с электронно-цифровой подписью для работы в системе «Клиент-Банк». Кредитные организации самостоятельно уведомляют налоговые органы об открытии и закрытии банковского счета; клиенты от такой обязанности освобождены (п. 1.1 ст. 86 НК РФ).
Общие рекомендации по заключению договора банковского счета
Юридическая часть
Настаивать на изменении условий типового договора банковского счета под силу только самым крупным клиентам. Всем остальным порекомендуем заострить особое внимание на тех положениях договора, которые банк вправе изменять в одностороннем порядке, а также на способе доведения этих изменений до клиентов.
Экономическая часть
При выборе банка следует внимательно изучить тарифы на расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию и прочие услуги. Банки заинтересованы в привлечении клиентов, при этом их политика различается: одни банки специализируются на малом бизнесе, другие предпочитают за счет высоких тарифов формировать состав крупных вкладчиков. Затраты по открытию расчетного счета разовые, что практически нивелирует их вес по отношению к расходам по расчетным услугам. Отсутствие платы за открытие счета зачастую маскирует высокие ставки по ведению счета (периодические платежи и платежи за транзакции). Что касается начисления процентов на остаток средств на расчетном счете в пользу клиента, оно встречается все реже, что обусловлено низкими рыночными ставками по средствам со сроком «до востребования».
Технологическая часть
Банковское обслуживание осуществляется дистанционно с помощью систем «Клиент-Банк», «интернет-банкинг», «мобильный банкинг». Для этого банком выдаются ключи электронно-цифровой подписи, с помощью которой подписываются платежные поручения. Самым высоким уровнем безопасности отличается система «Клиент-Банк». Однако интернет-банк и мобильный банк обеспечивают доступ к расчетному счету в круглосуточном режиме, позволяют управлять расчетным счетом с любого компьютера, телефона или планшета, что может быть удобным для небольших аптек.
Кроме расчетно-кассового обслуживания, банки предлагают дополнительный сервис. С учетом того, что аптеки являются предприятиями розничной торговли, наибольший интерес представляет эквайринг.
Эквайринг — это банковская услуга, подразумевающая осуществление банками расчетов с торговыми организациями по операциям, совершаемым с использованием платежных карт или смартфонов. Прием к оплате банковских карт открывает аптекам следующие возможности:
- расширение клиентской базы за счет держателей банковских карт <7>;
- сокращение операций с наличными деньгами и снижение сопутствующего наличному обороту риска (фальшивые банкноты, мошенничество);
- увеличение выручки за счет эффекта доступности денег, хранимых на пластиковых картах (спонтанные покупки, покупки в счет овердрафта по кредитным картам).
<7> Число владельцев банковских карт и смартфонов постоянно растет. Если раньше таким владельцем был, как правило, состоятельный человек, сейчас электронными средствами расчета все больше пользуется население со средним и даже низким доходом. Это обусловлено тем, что благодаря удешевлению коммуникационных услуг и цифровой электроники дешевеет и эквайринг.
В числе выгод часто называют и экономию на инкассации, что не всегда справедливо, поскольку вместо комиссии за инкассацию приходится уплачивать комиссию за эквайринг.
Интернет-эквайринг обеспечивает расчеты с торговыми организациями по операциям, совершаемым с использованием банковских карт в сети Интернет. Проведение платежей через Интернет обеспечивается системой электронных платежей. Для осуществления платежа владелец карты обращается на сайт аптеки, формирует заказ, выбирает в качестве средства оплаты банковскую карту и вводит вручную информацию о ее параметрах. Интернет-ресурс аптеки обрабатывает заказ и производит запрос на авторизацию операции через систему проведения электронных платежей. В случае авторизации платежа данная система подтверждает аптеке успешное завершение операции.
Многие банки предлагают малому бизнесу бухгалтерские и юридические услуги. Эти услуги не ограничиваются консультациями, а включают также ведение бухгалтерского учета и сдачу отчетности. Кроме того, ряд банков при разработке своих программных продуктов по расчетному обслуживанию обеспечивает их интеграцию с наиболее популярными онлайн-сервисами для ведения бухгалтерии.
Рисковая часть
Банковские счета предназначены для хранения денег, а значит, важнейшим условием при выборе банка является его надежность. Почти каждую неделю приходят вести о том, что ЦБ РФ отозвал лицензию у того или иного банка. Санация банковской системы продолжится и в дальнейшем. Большинство клиентов — юридических лиц обанкротившегося или утратившего лицензию банка теряют свои денежные средства. Участь индивидуальных предпринимателей, а также малых предприятий, числящихся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, намного лучше, ведь на их банковские счета распространяется система страхования вкладов <8>.
<8> В силу Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» при наступлении страхового случая возврату подлежит сумма в пределах 1,4 млн руб. Данное условие действует в отношении всех вкладов, внесенных вкладчиком (в пользу вкладчика) в один банк, в том числе вкладов, внесенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
Поскольку выбор надежного банка постоянно сужается, одновременно достичь сохранности средств, высокой технологичности услуг и низких тарифов расчетно-кассового обслуживания затруднительно. С учетом закрепившейся практики отзыва лицензий лучше не искать самые выгодные комиссионные условия, а отдавать предпочтение банку с низким кредитным риском. В настоящее время наибольшую сохранность средств могут обеспечить крупнейшие системообразующие банки с государственным участием в капитале.
Самостоятельно оценить кредитоспособность банка сложно. Рейтинги и финансовая отчетность не могут являться доказательством надежности банка, поскольку манипулирование отчетностью — это одно из самых частых банковских нарушений. Основными признаками ухудшения финансового положения банка являются следующие:
- задержки в исполнении платежей, которые объясняются сбоями в работе оборудования и программных средств;
- массированная реклама по привлечению вкладов со ставками выше рыночных;
- пустые или технически неисправные банкоматы;
- объяснение задержек в поступлении средств законным правом банка зачислить средства на следующий день.
В заключение дадим основные рекомендации по ведению расчетных операций в условиях «чистки» банковской системы и расширения санкций к банкам России:
1. При выборе банка в первую очередь руководствоваться надежностью банка и лишь во вторую — тарифами.
2. Перевести максимально возможный объем операций в банки с государственным участием.
3. По возможности обнулять остаток по расчетному счету, используя овердрафт.
4. Если оплата труда сотрудников аптеки производится с помощью зарплатного проекта, разработать на случай отзыва лицензии у коммерческого банка, обслуживающего пластиковые счета сотрудников аптеки, альтернативный порядок выдачи заработной платы денежной наличностью.
5. При проведении валютных операций стараться закрывать сделки быстрее, не оставляя открытых валютных позиций на длительное время.
6. При инвестировании временно свободных денежных средств отдавать предпочтение краткосрочным депозитам.
06.03.2019