СГА 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия»

(утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 02.04.2010 № 15К (717))

(ред. от 25.07.2014)

СГА 101 «ОБЩИЕ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ»

Разработчик:

Департамент макроэкономического анализа и методологического обеспечения деятельности Счетной палаты Российской Федерации

1. Общие положения

1.1. Стандарт внешнего государственного аудита (контроля) СГА 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее — Стандарт) предназначен для методологического обеспечения реализации положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» и Регламента Счетной палаты Российской Федерации.

1.2. Стандарт разработан с учетом требований и положений Международных стандартов ИНТОСАИ для высших органов финансового контроля ISSAI 100-400.

1.3. Целью Стандарта является установление характеристик, правил и процедур осуществления контрольных мероприятий Счетной палаты Российской Федерации (далее — Счетная палата).

1.4 Задачами Стандарта являются:

определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

определение общих правил и процедур проведения этапов контрольного мероприятия.

1.5. Особенности проведения контрольных мероприятий, осуществляемых в форме предварительного аудита формирования федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оперативного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения федерального бюджета, и последующего контроля за исполнением федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, устанавливаются соответствующими стандартами внешнего государственного аудита (контроля) Счетной палаты.

Особенности реализации общих правил проведения контрольных мероприятий в рамках содержания направлений деятельности Счетной палаты, возглавляемых аудиторами Счетной палаты, могут устанавливаться в соответствующих специализированных методических документах, утверждаемых аудиторами Счетной палаты, не противоречащих Стандарту.

2. Содержание контрольного мероприятия

2.1. Контрольное мероприятие — это организационная форма осуществления контрольной деятельности, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий Счетной палаты в сфере внешнего государственного аудита (контроля).

Контрольным мероприятием является мероприятие, которое отвечает следующим требованиям:

мероприятие исполняется на основании годового плана работы Счетной палаты;

проведение мероприятия оформляется соответствующим распоряжением;

мероприятие проводится в соответствии с программой его проведения, утвержденной в установленном порядке;

по результатам мероприятия оформляется отчет, который в установленном порядке представляется на рассмотрение (утверждение) Коллегии Счетной палаты.

2.2 Предметом контрольного мероприятия Счетной палаты является процесс формирования и использования:

средств федерального бюджета;

средств бюджетов государственных внебюджетных фондов;

средств бюджетов субъектов Российской Федерации в части действия контрольных полномочий Счетной палаты;

средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования в части средств, передаваемых из Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

средств Центрального банка Российской Федерации;

федеральной собственности, в том числе имущества, переданного в оперативное управление и хозяйственное ведение;

средств, полученных государственными учреждениями от приносящей доход деятельности;

государственных внутренних и внешних заимствований;

государственных долговых обязательств, включая государственные гарантии (государственный долг);

государственных кредитов, предоставляемых Российской Федерацией иностранным государствам, и долга иностранных государств перед Российской Федерацией;

других государственных средств в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами.

Предметом контрольного мероприятия является также деятельность объектов контрольного мероприятия по формированию и использованию государственных средств.

При проведении контрольного мероприятия проверяются документы и иные материалы, содержащие данные о предмете контрольного мероприятия.

Предмет контрольного мероприятия отражается, как правило, в наименовании контрольного мероприятия.

2.3. Объектами контрольного мероприятия в соответствии с положениями статьи 15 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» являются: федеральные государственные органы, органы государственных внебюджетных фондов, Центральный банк Российской Федерации, федеральные государственные учреждения и унитарные предприятия, государственные корпорации и государственные компании, хозяйственные товарищества и общества с участием Российской Федерации в их уставных (складочных) капиталах, государственные органы субъектов Российской Федерации, а также в пределах компетенции, установленной Бюджетным кодексом Российской Федерации и вышеназванным федеральным законом: органы местного самоуправления, кредитные организации, осуществляющие отдельные операции со средствами федерального бюджета, иные юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица;

2.4. Контрольные мероприятия Счетной палаты в зависимости от поставленных целей и характера решаемых задач осуществляются в виде финансового аудита (контроля), аудита эффективности, стратегического аудита, иных видов аудита (контроля) в соответствии с частями 4 - 12 статьи 14 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» и со стандартами внешнего государственного аудита (контроля) Счетной палаты.

В случае если в контрольном мероприятии сочетаются цели, относящиеся к разным видам аудита (контроля), данное мероприятие классифицируется как комплексное контрольное мероприятие, общие правила проведения которого определены настоящим Стандартом.

Особенности проведения финансового аудита, аудита эффективности, стратегического аудита, иных видов аудита (контроля) устанавливаются соответствующими стандартами внешнего государственного аудита (контроля) Счетной палаты.

2.5. При проведении контрольного мероприятия применяются следующие методы: проверка, ревизия, анализ, обследование, мониторинг, конкретное сочетание которых зависит от вида аудита и целей контрольного мероприятия.

3. Организация контрольного мероприятия

3.1. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:

подготовительный этап контрольного мероприятия;

основной этап контрольного мероприятия;

заключительный этап контрольного мероприятия.

3.2. Подготовительный этап контрольного мероприятия осуществляется в целях изучения объекта контрольного мероприятия, подготовки программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.

Основной этап контрольного мероприятия осуществляется на основании распоряжения Председателя Счетной палаты и в соответствии с утвержденной программой проведения контрольного мероприятия.

3.3. Контрольное мероприятие проводится на основании годового плана работы Счетной палаты, в котором срок проведения контрольного мероприятия устанавливается с учетом подготовительного, основного и заключительного этапов контрольного мероприятия.

Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от вида аудита (контроля), особенностей предмета и объектов контрольного мероприятия.

Датой окончания контрольного мероприятия является дата принятия Коллегией Счетной палаты решения об утверждении отчета о результатах проведенного мероприятия.

3.4. Документы, необходимые для проведения контрольного мероприятия, подготавливаются в установленном порядке с использованием размещенных на внутреннем информационном портале Счетной палаты электронных шаблонов бланков, а также с использованием шаблонов документов комплекса программных средств «Система планирования, контроля исполнения и информационного обеспечения деятельности инспекций Счетной палаты Российской Федерации „ККМ СП-АУДИТ“ (далее — комплекс программных средств „ККМ СП-АУДИТ“), разработанных на основании упомянутых электронных шаблонов бланков.»

3.5. Непосредственную организацию и проведение контрольных мероприятий в соответствии со статьей 25 Регламента Счетной палаты Российской Федерации, распорядительными документами и своими должностными обязанностями осуществляют в пределах своих полномочий директора департаментов, начальники инспекций, их заместители, инспекторы и иные сотрудники аппарата Счетной палаты.

Непосредственное руководство проведением контрольного мероприятия и координацию действий инспекторов и иных сотрудников на объектах контроля осуществляет руководитель контрольного мероприятия, в качестве которого могут назначаться начальник инспекции, заместитель начальника инспекции, главный инспектор, ведущий инспектор.

В случае проведения контрольного мероприятия одновременно на нескольких объектах контроля в каждой группе инспекторов и иных сотрудников, осуществляющих контрольные действия на этих объектах, назначается руководитель группы.

Численность инспекторов и иных сотрудников, осуществляющих контрольное мероприятие на объекте контроля, должна быть не менее двух человек.

3.6. Группа инспекторов и иных сотрудников должна формироваться с условием, что профессиональные знания, навыки и опыт контрольной работы ее членов позволят обеспечить качественное проведение контрольного мероприятия.

Формирование группы инспекторов и иных сотрудников для проведения контрольного мероприятия должно осуществляться таким образом, чтобы не допускалось возникновение конфликта интересов, исключались ситуации, когда личная заинтересованность инспектора может повлиять на исполнение им должностных обязанностей в процессе проведения контрольного мероприятия.

В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники Счетной палаты, состоящие в родственной связи с руководством объекта контрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника Счетной палаты, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.

В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие инспекторы и иные сотрудники, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.

3.7. Инспектор и иной сотрудник обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до принятия Коллегией Счетной палаты решения об утверждении отчета о результатах контрольного мероприятия и снятия с отчета ограничительных пометок, если иное не предусмотрено решением Коллегии, а также в отношении ставших известными сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну.

3.8. Служебные контакты инспекторов и иных сотрудников с должностными лицами объекта контрольного мероприятия осуществляются с учетом прав и обязанностей инспекторов, установленных Федеральным законом «О Счетной палате Российской Федерации», должностными регламентами, и в пределах полномочий, регламентируемых нормативными документами Счетной палаты.

В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия конфликтных ситуаций инспектор и иной сотрудник должны в устной или письменной форме изложить руководителю контрольного мероприятия суть данной ситуации, а в случае конфликта с самим руководителем контрольного мероприятия — непосредственному начальнику инспекции или директору департамента для принятия решения.

В случае, если конфликтная ситуация не разрешается с участием начальника инспекции или директора департамента, инспектор и иной сотрудник вправе обратиться по этому вопросу к аудитору Счетной палаты.

3.9. В случаях, когда для достижения целей контрольного мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт, которыми не владеют инспекторы и иные сотрудники аппарата Счетной палаты, к участию в проведении контрольного мероприятия могут привлекаться негосударственные аудиторские организации и отдельные специалисты (далее — внешние эксперты).

Привлечение внешних экспертов к проведению контрольного мероприятия осуществляется в порядке, установленном Регламентом Счетной палаты Российской Федерации и приказом Председателя Счетной палаты от 5 апреля 2002 г. № 9 «О выполнении работ по договорам возмездного оказания услуг для Счетной палаты Российской Федерации».

Привлечение внешних экспертов осуществляется посредством:

выполнения внешним экспертом конкретного вида и определенного объема работ на основе заключенного с ним государственного контракта или договора возмездного оказания услуг;

включения внешних экспертов в состав группы инспекторов и иных сотрудников для выполнения отдельных заданий, подготовки аналитических записок, экспертных заключений и оценок;

создания специального экспертного совета из привлекаемых независимых внешних экспертов (специалистов) необходимого профиля и сотрудников Счетной палаты в порядке, который устанавливается соответствующим положением, утверждаемым Председателем Счетной палаты (для проведения аудита эффективности).

3.10 В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация в целях:

предварительного изучения предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия;

обеспечения качества и контроля качества контрольного мероприятия;

формирования доказательств в ходе контрольного мероприятия;

подтверждения результатов контрольного мероприятия, в том числе фактов нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия;

подтверждения выполнения инспекторами и иными сотрудниками программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.

В состав рабочей документации включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные инспекторами и иными сотрудниками самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.

Рабочая документация, временно необходимая для работы, не включается в дело контрольного мероприятия постоянного хранения, а формируется в отдельное дело с временным сроком хранения (до 10 лет), предусмотренное номенклатурой дел на очередной год. В деле рабочая документация должна быть систематизирована в порядке, отражающем последовательность выполнения этапов и отдельных контрольных процедур контрольного мероприятия.

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия

Подготовительный этап контрольного мероприятия состоит в предварительном изучении предмета и объектов контрольного мероприятия, определении целей и вопросов мероприятия, методов его проведения, а также, при проведении аудита эффективности, критериев оценки эффективности. Результатом данного этапа является подготовка и утверждение программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.

4.1. Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия

4.1.1. Способы и методы предварительного изучения предмета и объекта контрольного мероприятия, а также время на их проведение должны определяться с учетом специфики функционирования объекта, в том числе наличия ограничений, связанных с необходимостью ознакомления с информацией, содержащей государственную тайну, территориальной удаленностью и транспортной доступностью объектов и других факторов.

4.1.2. Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия. На основе анализа этой информации в зависимости от вида аудита (контроля) и целей контрольного мероприятия определяются:

приемлемый уровень существенности информации;

области, наиболее значимые для проверки;

наличие и степень рисков;

наличие и состояние внутреннего аудита (контроля) на объекте контрольного мероприятия.

Оценка уровня существенности заключается в установлении тех пороговых значений или точки отсчета, начиная с которых обнаруженные нарушения в отчетной информации объекта контрольного мероприятия способны оказать существенное влияние на его финансовую отчетность, а также повлиять на решения пользователей данной отчетности, принятые на ее основе.

Выявление областей, наиболее значимых для проверки, осуществляется с помощью специальных аналитических процедур, которые состоят в определении, анализе и оценке соотношений финансово-экономических показателей деятельности объекта контрольного мероприятия.

Оценка рисков заключается в том, чтобы определить, существуют ли какие-либо факторы (действия или события), оказывающие негативное влияние на формирование и использование государственных средств в проверяемой сфере или на финансово-хозяйственную деятельность объекта контрольного мероприятия, следствием чего могут быть нарушения и недостатки, в том числе риски возникновения коррупционных проявлений в ходе использования государственных средств.

Определение состояния внутреннего аудита (контроля) объекта контрольного мероприятия заключается в проведении, по возможности, предварительной оценки степени эффективности его организации, по результатам которой устанавливается, насколько можно доверять и использовать результаты деятельности внутреннего контроля при планировании объема и проведении контрольных процедур на данном объекте.

По результатам анализа и оценки совокупности перечисленных факторов, характеризующих формирование и использование государственных средств в сфере предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия, формулируются цели и вопросы контрольного мероприятия, определяются методы его проведения, а также планируется объем необходимых контрольных процедур.

Порядок определения приемлемого уровня существенности, областей, наиболее значимых для проверки, оценки рисков и состояния внутреннего контроля объектов контрольного мероприятия устанавливается в соответствующих стандартах внешнего государственного аудита (контроля) и общих методических документах Счетной палаты.

4.1.3. Получение информации при необходимости осуществляется путем направления запросов Счетной палаты руководителям объектов аудита (контроля). Запросы о предоставлении информации подготавливаются и направляются адресатам в порядке, установленном в Счетной палате.

Форма запроса Счетной палаты Российской Федерации о предоставлении информации приведена в приложении № 1 к Стандарту.

4.1.4. Если в процессе предварительного изучения объектов контрольного мероприятия выявлены факторы, указывающие на нецелесообразность осуществления проверок деятельности этих объектов, вызывающие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, подготавливаются соответствующие обоснованные предложения, которые вносятся аудитором Счетной палаты в установленном порядке на рассмотрение Коллегии Счетной палаты.

4.2. Цели и вопросы контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности, методы сбора фактических данных и информации

4.2.1. В процессе предварительного изучения необходимо определить цели контрольного мероприятия, которые планируется достигнуть по результатам его проведения. При этом следует руководствоваться тем, что формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования государственных средств или деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия. Формулировки целей контрольного мероприятия должны начинаться словами «определить...», «установить...», «оценить...» и т.п.

Для осуществления конкретного контрольного мероприятия необходимо выбирать, как правило, несколько целей, которые должны быть направлены на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков.

Цели контрольного мероприятия должны определяться таким образом, чтобы по его результатам можно было сделать соответствующие им выводы и предложения (рекомендации).

4.2.2. При проведении аудита эффективности определяются критерии оценки эффективности в порядке, установленном соответствующим стандартом внешнего государственного аудита (контроля) Счетной палатой.

4.2.3. После выбора целей контрольного мероприятия по каждой из них определяются вопросы, в соответствии с которыми должен осуществляться сбор фактических данных и информации, необходимых для достижения поставленной цели контрольного мероприятия. Формулировки и содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать конкретные действия («проверить.», «выявить.», «провести анализ.» и т.д.), которые необходимо выполнить в соответствии и для достижения поставленной цели. Вопросы должны быть существенными и важными для реализации каждой из целей.

4.2.4. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.

4.3. Программа и рабочий план проведения контрольного мероприятия

4.3.1. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна, в частности, содержать основание его проведения, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности по каждой цели (в аудите эффективности), сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей и сроки представления отчета на рассмотрение Коллегии Счетной палаты.

Подготовка и утверждение программы проведения контрольного мероприятия осуществляется в порядке, установленном пунктом 2 статьи 25 Регламента Счетной палаты Российской Федерации. Форма программы проведения контрольного мероприятия приведена в приложении № 2 к Стандарту.

Проект программы проведения контрольного мероприятия подготавливается с использованием соответствующего шаблона документа комплекса программных средств «ККМ СП-АУДИТ» на основании введенных в указанную систему данных об объектах контрольного мероприятия.

На этапе подготовки к контрольному мероприятию в программу его проведения включаются вопросы по контролю за противодействием коррупции. Указанные вопросы подлежат согласованию в направлении деятельности по экспертно-аналитической и контрольной деятельности в области расходов федерального бюджета на общегосударственные вопросы (за исключением расходов на международные отношения, международное сотрудничество, фундаментальные исследования и резервные фонды), органы прокуратуры, юстиции (в том числе систему исполнения наказаний) и миграционную политику в срок до двух рабочих дней. (Примерный перечень вопросов по контролю за противодействием коррупции изложен в Методике осуществления Счетной палатой Российской Федерации контроля эффективности реализации антикоррупционных мер, принятых в Счетной палате Российской Федерации).

4.3.2. В случае проведения контрольного мероприятия, охватывающего вопросы, входящие в компетенцию двух и более аудиторов Счетной палаты, или возглавляемого Председателем Счетной палаты или заместителем Председателя Счетной палаты, подготавливается единая программа проведения контрольного мероприятия, в которой в дополнение к содержанию программы, указанному в пункте 4.3.1 Стандарта, в частности, указываются:

аудиторы Счетной палаты, ответственные за проведение контрольного мероприятия, и аудитор Счетной палаты, которому поручены организация и обобщение результатов данного контрольного мероприятия;

сроки работы групп инспекторов и иных сотрудников на объектах;

сроки представления аудиторами Счетной палаты материалов по результатам мероприятия Председателю Счетной палаты или заместителю Председателя Счетной палаты, аудитору Счетной палаты, которому поручены организация и обобщение результатов контрольного мероприятия;

сроки обобщения результатов контрольного мероприятия Председателем Счетной палаты или заместителем Председателя Счетной палаты, аудитором Счетной палаты, которому поручены организация проведения и обобщение результатов контрольного мероприятия;

срок внесения на рассмотрение Коллегии Счетной палаты сводного отчета.

Форма единой программы проведения контрольного мероприятия приведена в приложении № 3 к Стандарту.

4.3.3. После утверждения программы проведения контрольного мероприятия осуществляется подготовка рабочего плана проведения контрольного мероприятия.

Рабочий план содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия между членами группы инспекторов и иных сотрудников с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения. Руководитель контрольного мероприятия доводит рабочий план под расписку до сведения всех его участников.

Рабочий план не должен содержать сведений, составляющих государственную тайну.

Форма рабочего плана проведения контрольного мероприятия приведена в приложении № 4 к Стандарту.

4.3.4. В случае проведения контрольного мероприятия, охватывающего вопросы, входящие в компетенцию двух и более аудиторов Счетной палаты, когда на одном объекте работают инспекторы и иные сотрудники из разных департаментов аппарата Счетной палаты, может подготавливаться единый рабочий план проведения контрольного мероприятия.

Единый рабочий план подписывается руководителем контрольного мероприятия и доводится под расписку до сведения всех участников контрольного мероприятия.

4.3.5. По решению члена Коллегии Счетной палаты, ответственного за проведение контрольного мероприятия, до начала основного этапа контрольного мероприятия руководителям объектов контрольного мероприятия направляются уведомления о проведении контрольного мероприятия на данных объектах.

В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах, состав группы инспекторов и иных сотрудников и предлагается создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.

К уведомлению могут прилагаться:

копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);

перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты;

перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица объекта до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;

специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.

Форма уведомления аудитора Счетной палаты Российской Федерации приведена в приложении № 5 к Стандарту. Уведомление за подписью Председателя Счетной палаты или заместителя Председателя Счетной палаты готовится на их бланках по указанному образцу.

5. Основной этап контрольного мероприятия

Основной этап контрольного мероприятия состоит в проведении контрольных действий непосредственно на объектах контрольного мероприятия, сборе и анализе фактических данных и информации, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями и вопросами контрольного мероприятия, содержащимися в программе его проведения. Результатом проведения данного этапа являются оформленные акты и рабочая документация.

5.1. Проверка соблюдения нормативных правовых актов

5.1.1. При проведении основного этапа контрольного мероприятия проверяется соответствие совершенных объектом финансовых и хозяйственных операций законам и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, перечень которых подготавливается в процессе предварительного изучения.

В период проверки указанный перечень может изменяться или дополняться.

5.1.2 При выявлении фактов нарушения требований законов и иных нормативных правовых актов следует:

сообщить руководству объекта контрольного мероприятия о выявленных нарушениях и необходимости принятия мер по их устранению;

составить при необходимости протокол об административном правонарушении;

отразить в акте по результатам контрольного мероприятия факты выявленных нарушений, причиненного ущерба, а также принятые руководством объекта контрольного мероприятия меры по устранению нарушений в ходе контрольного мероприятия (при их наличии).

5.1.3. В случае, если выявленные факты несоблюдения объектом контрольного мероприятия требований нормативных правовых актов содержат признаки состава преступления, влекущие за собой уголовную ответственность, инспектор и иной сотрудник аппарата Счетной палаты определяют степень их воздействия на результаты формирования и использования государственных средств и финансово-хозяйственной деятельности объекта, принимает необходимые меры в соответствии с Федеральным законом «О Счетной палате Российской Федерации» и Регламентом Счетной палаты Российской Федерации, в частности:

незамедлительно оформляет акт по конкретному факту выявленных нарушений, требующих принятия срочных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;

информирует руководителя контрольного мероприятия или начальника соответствующей инспекции, директора департамента или аудитора Счетной палаты;

требует письменных объяснений от должностных лиц объекта контрольного мероприятия;

готовит при необходимости обращение в правоохранительные органы.

Обращения Счетной палаты в правоохранительные органы в ходе контрольных мероприятий направляются в порядке, установленном соответствующими положениями о взаимодействии или соглашениями.

5.1.4. При выявлении в ходе контрольного мероприятия фактов нарушения нормативных правовых актов, которые требуют дополнительной проверки, выходящей за пределы утвержденной программы, руководитель контрольного мероприятия по согласованию с аудитором Счетной палаты организует их проверку с внесением дополнений в программу проведения контрольного мероприятия в установленном порядке.

При отсутствии возможности выполнить указанную дополнительную работу в рамках данного контрольного мероприятия в отчете о его результатах необходимо отразить выявленные факты нарушения с указанием причин, по которым они требуют дальнейшей более детальной проверки.

5.1.5. При выявлении нарушений и недостатков следует определить их причины, ответственных должностных лиц и исполнителей, вид и размер ущерба, причиненного государству (при его наличии).

5.1.6. При непосредственном обнаружении достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, предусмотренного статьями 5.21, 15.1, 15.11, 15.14 - 15.15.16, частью 20 статьи 19.5, статьей 19.6 КоАП, инспектор Счетной палаты (начальник инспекции, заместитель начальника инспекции, главный инспектор, ведущий инспектор, старший инспектор и инспектор, участвующие в контрольном мероприятии в соответствии с распоряжением Председателя Счетной палаты) в соответствии со статьей 28.1, частью 1 статьи 28.2 и пунктом 3 части 5 статьи 28.3 КоАП составляет протокол об административном правонарушении.

5.1.7. Содержание протокола об административном правонарушении определяется статьей 28.2 КоАП.

При составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные КоАП, о чем делается запись в протоколе (часть 3 статьи 28.2 КоАП).

Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу (часть 4 статьи 28.2 КоАП).

В случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола (часть 4.1 статьи 28.2 КоАП).

Порядок извещения лиц, участвующих в производстве по делу об административном правонарушении, установлен статьей 25.15 КоАП.

Протокол об административном правонарушении подписывается должностным лицом, его составившим, физическим лицом или законным представителем юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении. В случае отказа указанных лиц от подписания протокола, а также в случае, предусмотренном частью 4.1 статьи 28.2 КоАП), в нем делается соответствующая запись.

Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также потерпевшему вручается под расписку копия протокола об административном правонарушении (часть 6 статьи 28.2 КоАП).

Форма протокола о совершении административного правонарушения приведена в приложении № 6 к Стандарту.

5.1.8. Протокол об административном правонарушении составляется инспектором Счетной палаты немедленно после выявления совершения административного правонарушения. В случае, если требуется дополнительное выяснение обстоятельств дела либо данных о физическом лице или сведений о юридическом лице, в отношении которых возбуждается дело об административном правонарушении, протокол об административном правонарушении составляется в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения (части 1 и 2 статьи 28.5 КоАП).

При производстве по делам об административных правонарушениях инспектор Счетной палаты реализует, с учетом компетенции, все полномочия, предоставленные КоАП, обеспечивает всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений (статья 24.1 КоАП).

При установлении в ходе производства по делу об административном правонарушении обстоятельств, предусмотренных статьей 24.5 КоАП, исключающих производство, инспектор Счетной палаты прекращает в порядке, установленном статьей 28.9 КоАП, производство по делу об административном правонарушении до передачи дела на рассмотрение.

Установив обстоятельства, предусмотренные статьей 26.1 КоАП, подлежащие выяснению по делу об административном правонарушении (наличие события административного правонарушения; юридическое и/или должностное лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые КоАП предусмотрена административная ответственность; виновность юридического и/или должностного лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения), инспектор Счетной палаты в течение трех суток с момента составления протокола об административном правонарушении направляет протокол об административном правонарушении и соответствующие материалы судье, в орган, должностному лицу, уполномоченным рассматривать дело об административном правонарушении (часть 1 статьи 28.8 КоАП).

В соответствии с главой 23 КоАП дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 5.21, 15.11, 19.6 КоАП, направляются для рассмотрения мировым судьям; статьями 15.1, 15.14 - 15.15.16, частью 20 статьи 19.5 КоАП — руководителю Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (далее — Росфиннадзор) или его заместителям, руководителям территориальных органов Росфиннадзора или их заместителям.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.14, частями 1 и 2 статьи 15.15.2, статьей 15.15.3, частью 1 статьи 15.15.4, частью 1 статьи 15.15.5, статьями 15.15.12, 15.15.13 КоАП рассматриваются судьями, если Росфиннадзор или его территориальные органы, к которым поступило дело о таком административном правонарушении, передает его на рассмотрение судье.

По общему правилу, установленному частью 1 статьи 29.5 КоАП, дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения. По ходатайству лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, дело может быть рассмотрено по месту жительства данного лица.

5.1.9. Инспектор Счетной палаты, направив протокол об административном правонарушении и соответствующие материалы судье, в орган, должностному лицу, уполномоченным рассматривать дело об административном правонарушении (часть 1 статьи 28.8 КоАП), представляет копии протокола об административном правонарушении руководителю контрольного мероприятия или руководителю группы инспекторов, которыми копии протокола передаются в департамент по направлению деятельности Счетной палаты и Департамент юридического обеспечения.

Контроль за принятием решения по результатам рассмотрения судьей, органом, должностным лицом, уполномоченным рассматривать дело об административном правонарушении, возбужденное инспектором Счетной палаты, а также учет дел об административных правонарушениях, осуществляются департаментом по направлению деятельности Счетной палаты.

Копия постановления, вынесенного по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении, в течение трех суток с момента поступления направляется департаментом по направлению деятельности Счетной палаты в Департамент юридического обеспечения.

5.2. Получение доказательств

5.2.1. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании государственных средств и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

5.2.2 Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

1. сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

2. анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;

3. проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

Фактические данные и информацию инспектор и иной сотрудник собирают на основании письменных и устных запросов в формах:

копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;

подтверждающих документов, представленных третьей стороной;

статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.

5.2.3 Доказательства получают путем проведения:

инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;

аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

пересчета, который заключается в проверке точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.

5.2.4. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно инспекторами и иными сотрудниками, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.

Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую, разумную связь с такими выводами.

5.2.5. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.

5.2.6. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

5.2.7. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.

5.3. Оформление актов

5.3.1. В соответствии со статьей 28 Регламента Счетной палаты Российской Федерации по итогам контрольных действий на объекте контрольного мероприятия оформляется акт по результатам контрольного мероприятия на объекте, который должен иметь следующую структуру:

основание для проведения контрольного мероприятия;

предмет контрольного мероприятия;

проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;

перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;

срок проведения контрольного мероприятия на объекте;

краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (при необходимости);

результаты контрольных действий по каждому вопросу программы (рабочего плана).

Если в ходе контрольного мероприятия установлено, что объект не выполнил какие-либо предложения (рекомендации), которые были даны Счетной палатой по результатам предшествующего контрольного мероприятия, проведенного на этом объекте, данный факт следует отразить в акте с указанием причин их невыполнения.

К акту прилагаются перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, а также при необходимости таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.

Форма акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведена в приложении № 7 к Стандарту.

Форма перечня законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, приведена в приложении № 8 к Стандарту.

5.3.2. При выявлении случаев нарушений и недостатков, а также причиненного ущерба государству они отражаются в акте, при этом следует указывать:

наименования, статьи законов и пункты иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;

виды и суммы выявленных нарушений, при этом суммы указываются раздельно по годам (бюджетным периодам), видам средств (средства бюджетные и внебюджетные, средства государственных внебюджетных фондов), а также видам объектов государственной собственности и формам их использования;

наименование нарушения в соответствии с «Классификатором нарушений, выявляемых в ходе государственного финансового контроля», соответствующее выявленному нарушению;

причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;

виды и суммы выявленного и возмещенного в ходе контрольного мероприятия ущерба государству;

информацию о выявленных нарушениях, которые могут содержать коррупционные риски;

конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.

Кроме того, в акте указываются:

по доходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации — расшифровка сумм нарушений и ущерба государству (при наличии) по кодам классификации доходов бюджетов;

по расходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации — расшифровка сумм по кодам классификации расходов бюджетов, по которым выявлено нарушение и (или) ущерб государству, а также коды классификации расходов, на которые их следовало отнести (в случае выявления нецелевого использования бюджетных средств);

по источникам финансирования дефицита федерального бюджета — расшифровка сумм нарушений по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (при их наличии).

5.3.3 При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:

объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;

четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;

логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

изложение фактических данных только на основе материалов соответствующих документов, проверенных инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты, при наличии исчерпывающих ссылок на них.

В акте последовательно излагаются результаты контрольного мероприятия на объекте по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия. В случае, если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: «По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено».

Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.

В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».

Классификация выявленных на объекте нарушений при проведении мероприятия осуществляется с использованием «Классификатора нарушений, выявленных в ходе государственного финансового контроля». В случае отсутствия необходимой классификации нарушения в «Классификаторе нарушений, выявляемых в ходе государственного финансового контроля», в акте указывается наименование нарушения исходя из положений нормативных правовых актов Российской Федерации.

5.3.4. Акт составляют и подписывают инспекторы, иные сотрудники, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте. В случае несогласия инспектора и иного сотрудника с позицией руководителя контрольного мероприятия или руководителя группы инспекторов по отраженным в акте фактам нарушений он вправе при подписании акта указать на наличие своего особого мнения. Особое мнение в письменном виде инспектор и иного сотрудника подает в двухдневный срок руководителю контрольного мероприятия, который незамедлительно докладывает об этом аудитору Счетной палаты.

5.3.5. При проведении контрольного мероприятия на одном объекте по вопросам, входящим в компетенцию двух и более аудиторов Счетной палаты, составляются отдельные акты по соответствующим вопросам контрольного мероприятия или единый (сводный) акт по результатам контрольного мероприятия на данном объекте в зависимости от того, что установлено в программе проведения контрольного мероприятия.

5.3.6. Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте представляется для ознакомления руководителю и (или) иному ответственному должностному лицу данного объекта при необходимости с сопроводительным письмом, подписанным аудитором Счетной палаты, директором департамента Счетной палаты, начальником инспекции Счетной палаты или руководителем контрольного мероприятия. Ознакомление с актом производится в срок не более суток, а в случаях большого объема и особой сложности — на срок до трех суток под роспись.

5.3.7. В случае несогласия ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, им предлагается подписать акт с указанием на наличие замечаний. Замечания излагаются в письменном виде сразу или направляются в Счетную палату в течение пяти рабочих дней после представления акта для ознакомления.

В случае поступления от ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия письменных замечаний, аудитор Счетной палаты в течение пяти рабочих дней с даты поступления замечаний в Счетную палату готовит заключение на представленные замечания, которое может направляться в адрес соответствующего объекта контрольного мероприятия.

Письменные замечания ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия и заключение аудитора Счетной палаты на представленные замечания прилагаются к акту и включаются в материалы контрольного мероприятия.

Должностному лицу объекта контрольного мероприятия, ознакомленному с актом по его результатам, предоставляется возможность снятия копии с акта, за исключением случаев, когда акт содержит сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну.

В случае несогласия должностного лица подписать акт даже с указанием на наличие замечаний сотрудники Счетной палаты, осуществляющее контрольное мероприятие, делают в акте специальную запись об отказе должностного лица ознакомиться с актом либо подписать акт. При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к должностному лицу (или его секретарю) с предложением ознакомиться и подписать акт, а также дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ должностного лица.

Не допускается представление для ознакомления ответственным должностным лицам проектов актов, не подписанных инспекторами и иными сотрудниками.

Внесение в подписанные инспекторами и иными сотрудниками акты каких-либо изменений на основании замечаний ответственных должностных лиц и вновь представляемых ими материалов не допускается.

Форма заключения на замечания ответственного должностного лица объекта контрольного мероприятия по содержанию акта по его результатам приведена в приложении № 9 к Стандарту.

5.3.8. Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте представляется руководителем контрольного мероприятия или руководителем группы инспекторов в Департамент управления делами аппарата Счетной палаты для регистрации в установленном порядке не позднее 3 рабочих дней с даты поступления в Счетную палату после завершения мероприятия на объекте.

5.3.9 В ходе контрольного мероприятия также могут оформляться следующие виды актов:

акт по фактам создания препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты для проведения контрольного мероприятия;

акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;

акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;

акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия.

5.3.10. Акт по фактам создания препятствий инспекторам Счетной палаты для проведения контрольного мероприятия составляется в случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в:

допуске группы инспекторов и иных сотрудников на указанный объект;

создании нормальных условий для работы инспекторов и иных сотрудников;

представлении или задержки с представлением информации по запросу Счетной палаты.

При возникновении указанных случаев руководитель группы инспекторов доводит до сведения соответствующего должностного лица объекта контрольного мероприятия содержание статьей 25 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации», статьи 287 Уголовного кодекса Российской Федерации и незамедлительно оформляет соответствующий акт с указанием даты, времени, места, данных сотрудника, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации.

При необходимости требования инспектора и иных сотрудников предварительно оформляются письменно и передаются руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.

Акт в течение суток с момента его составления должен быть направлен в Счетную палату на имя соответствующего аудитора Счетной палаты.

Одновременно инспектор и иной сотрудник обязаны в кратчайший срок доложить о происшедшем руководителю соответствующей инспекции и аудитору Счетной палаты.

Аудитор Счетной палаты должен принять необходимые меры в соответствии с действующим законодательством в отношении лиц, допускающих или допустивших противоправные действия. О принимаемых по указанным фактам мерах аудитор Счетной палаты незамедлительно информирует руководство Счетной палаты.

При необходимости подготавливается предписание Счетной палаты по фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия.

Форма акта по фактам создания препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты в проведении контрольного мероприятия приведена в приложении № 10 к Стандарту.

5.3.11. Акт по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, оформляется незамедлительно при выявлении в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих государству ущерб и содержащих признаки состава преступления.

О факте оформления указанного акта информируется аудитор Счетной палаты, ответственный за проведение данного контрольного мероприятия.

Форма акта по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, приведена в приложении № 11 к Стандарту.

Указанный акт оформляется в двух экземплярах, один из которых передается под расписку руководителю проверяемого объекта с требованием предоставить письменные объяснения по выявленным нарушениям и принять необходимые меры по пресечению противоправных действий.

В случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия от письменного объяснения по выявленным нарушениям или от получения экземпляра указанного акта в нем делаются соответствующие записи.

В случае, если руководитель объекта контрольного мероприятия отказывается от принятия мер по устранению выявленных нарушений, руководитель группы инспекторов обязан незамедлительно доложить о происшедшем руководителю контрольного мероприятия, а также направить данный акт аудитору Счетной палаты.

Аудитор Счетной палаты должен принять необходимые меры по устранению выявленных нарушений и пресечению противоправных действий в соответствии с действующим законодательством. При необходимости подготавливается предписание Счетной палаты.

5.3.12. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и Акт изъятия документов составляются в случае обнаружения в документах объекта контрольного мероприятия признаков подделок, подлогов, растрат, хищений и других злоупотреблений при использовании государственных средств.

Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.

Форма акта по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия приведена в приложении № 12 к Стандарту.

Акт изъятия документов составляется в двух экземплярах и представляется для ознакомления под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.

Решение об изъятии документов принимает руководитель контрольного мероприятия или группы инспекторов. Изъятие документов осуществляется по возможности в присутствии лиц, у которых они изымаются, при этом в делах объекта контрольного мероприятия оставляется экземпляр акта изъятия и копии или опись изъятых документов. Не подлежат изъятию документы, не имеющие отношения к предмету контрольного мероприятия. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов инспектор и иной сотрудник передают их указанным лицам в течение 3 рабочих дней после изъятия.

Изъятие документов, содержащих сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну, осуществляется в соответствии с установленным законодательством порядком.

Форма акта изъятия документов на объекте контрольного мероприятия приведена в приложении № 13 к Стандарту.

5.4. Оформление предписаний Счетной палаты

Проекты предписаний Счетной палаты подготавливаются в порядке, установленном статьей 35 Регламента Счетной палаты.

Предписание Счетной палаты по фактам создания препятствий для проведения контрольного и экспертно-аналитического мероприятий должно содержать:

исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверенный период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия);

конкретные факты создания на объекте препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты в проведении контрольного мероприятия;

требование незамедлительного устранения указанных препятствий в проведении контрольного мероприятия и принятия мер в отношении должностных лиц объекта контрольного мероприятия, препятствующих работе инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты;

срок исполнения предписания Счетной палаты.

Форма предписания Счетной палаты по фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия приведена в приложении № 14 к Стандарту.

Предписание Счетной палаты по фактам выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности объектов аудита (контроля), наносящих ущерб государству и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, должно содержать:

исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверяемый период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия);

нарушения, выявленные на объекте в ходе проведения контрольного мероприятия, которые наносят государству ущерб, с указанием статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;

оценку ущерба, причиненного федеральному бюджету, бюджетам государственных внебюджетных фондов, федеральной собственности, по вскрытым фактам нарушений;

требование о безотлагательном пресечении и незамедлительном устранении выявленных нарушений и принятии мер по возмещению ущерба;

срок исполнения предписания Счетной палаты.

Форма предписания Счетной палаты по фактам выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности объектов аудита (контроля), наносящих ущерб государству и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения приведена в приложении № 15 к Стандарту.

Предписание Счетной палаты в случаях невыполнения представлений Счетной палаты, несоблюдения сроков их рассмотрения оформляется в соответствии со стандартом финансового контроля, определяющим порядок контроля реализации результатов контрольных мероприятий посредством проведения соответствующих контрольных мероприятий по контролю выполнения представлений Счетной палаты или проверки вопросов программы иных контрольных мероприятий.

Проекты указанных предписаний Счетной палаты подготавливаются в комплексе программных средств «ККМ СП-АУДИТ» в соответствии с утвержденной формой (шаблоном) и направляются в соответствии с пунктом 2 статьи 27 Регламента Счетной палаты Российской Федерации.

6. Заключительный этап контрольного мероприятия

Заключительный этап контрольного мероприятия состоит в подготовке результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в отчете о результатах контрольного мероприятия и других документах, подготавливаемых по результатам контрольного мероприятия.

6.1. Результаты, выводы и предложения (рекомендации)

6.1.1. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.

Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также характеристику проблем в формировании и использовании государственных средств, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.

6.1.2. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:

содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании государственных средств в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;

определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;

указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.

В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного федеральному бюджету, государственным внебюджетным фондам, федеральной собственности.

6.1.3. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, государственных органов, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.

Предложения (рекомендации) должны быть:

направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и, при их наличии, — на возмещение ущерба, причиненного федеральному бюджету, государственным внебюджетным фондам, федеральной собственности;

ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;

конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.

6.2. Использование результатов работы внешних экспертов

6.2.1. При подготовке результатов, выводов и предложений (рекомендаций), подготавливаемых по итогам контрольного мероприятия, используются результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в данном контрольном мероприятии, которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре или государственном контракте на оказание услуг для государственных нужд.

6.2.2. Результаты работы внешнего эксперта подлежат рассмотрению с точки зрения достоверности информации, на которой основывается его заключение, а также в отношении обоснованности содержащихся в нем выводов, предложений или рекомендаций. Указанные результаты включаются в акт или прилагаются к нему, а также по решению аудитора Счетной палаты могут отражаться в отчете о результатах проведения контрольного мероприятия.

При этом следует учитывать, что использование результатов работы внешних экспертов не освобождает должностных лиц Счетной палаты от ответственности за выводы, сформированные ими по результатам контрольного мероприятия и отраженные в отчете о результатах контрольного мероприятия.

Результаты работы внешних экспертов в соответствии с порядком, установленным в Счетной палате, фиксируются в акте приемки работ (оказанных услуг).

6.3. Отчет о результатах контрольного мероприятия

6.3.1. Отчет о результатах контрольного мероприятия (далее — отчет) представляет собой документ Счетной палаты, который содержит основные результаты контрольного мероприятия, выводы и предложения (рекомендации) в соответствии с поставленными целями.

6.3.2 Отчет имеет следующую структуру:

основание проведения контрольного мероприятия;

предмет контрольного мероприятия;

перечень объектов контрольного мероприятия;

сроки проведения контрольного мероприятия;

цели контрольного мероприятия;

критерии оценки эффективности по каждой цели (в случае проведения аудита эффективности);

проверяемый период;

краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (по необходимости);

результаты контрольного мероприятия по каждой цели;

наличие возражений или замечаний руководителей объектов по результатам контрольного мероприятия;

выводы по каждой цели;

предложения (рекомендации);

приложения, включая таблицу «Карта итогов контрольного мероприятия».

6.3.3. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствий в работе инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих государству ущерб, и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.

Если на данном объекте раннее проводилось контрольное мероприятие Счетной палаты, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.

Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам государственной власти, руководителям объектов контрольного мероприятия представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.

Форма отчета о результатах контрольного мероприятия приведена в приложении № 16 к Стандарту.

6.3.4 Приложениями к отчету являются следующие материалы:

перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия (по необходимости);

перечень документов, не полученных по требованию Счетной палаты в ходе проведения контрольного мероприятия;

перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;

перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);

перечень актов по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии);

копии протоколов об административных правонарушениях;

таблица «Карта итогов контрольного мероприятия» (форма таблицы «Карта итогов контрольного мероприятия» к отчету о результатах контрольного мероприятия утверждается Коллегией Счетной палаты).

Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливаются:

проекты сопроводительных писем;

информация об основных итогах контрольного мероприятия.

Форма сопроводительного письма к отчету о результатах контрольного мероприятия приведена в приложении № 17 к Стандарту <1>.

<1> В случае выявления в ходе контрольного мероприятия необходимости совершенствования законодательства Российской Федерации, в текст сопроводительного письма к отчету о результатах контрольного мероприятия, направляемого в Совет Федерации или Государственную Думу, включается информация (предложения) о внесении соответствующих изменений в законодательство Российской Федерации, а также сведения о предложениях, направленных в Правительство Российской Федерации.

Объем информации об основных итогах контрольного мероприятия не должен превышать, как правило, 3 страниц текста. Форма информации об основных итогах контрольного мероприятия приведена в приложении № 18 к Стандарту.

6.3.5 При написании текста отчета следует руководствоваться следующими требованиями:

результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;

не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков дается в представлениях, направляемых соответствующим адресатам);

сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;

отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;

доказательства, представленные в отчете, должны излагаться в беспристрастной форме, без преувеличения и излишнего подчеркивания выявленных нарушений и недостатков;

необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных положений отчета;

текст отчета должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены;

в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.);

объем текста отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 страниц.

6.3.6. В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия.

Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.

6.3.7. В разделе «Результаты контрольного мероприятия по каждой цели» отчета о результатах контрольного мероприятия в случаях выявления нарушений, которые могут содержать коррупционные риски, изложить информацию об этих нарушениях, а также представить ее в направление деятельности по экспертно-аналитической и контрольной деятельности в области расходов федерального бюджета на общегосударственные вопросы (за исключением расходов на международные отношения, международное сотрудничество, фундаментальные исследования и резервные фонды), органы прокуратуры, юстиции (в том числе систему исполнения наказаний) и миграционную политику.

6.3.8. В случае принятия решения Коллегией Счетной палаты об утверждении отчета с последующей его доработкой, в соответствии с пунктом 4 статьи 32 Регламента Счетной палаты, осуществляется внесение изменений в таблицу «Карта итогов контрольного мероприятия» в течение 5 календарных дней.

6.3.9. Перечень лиц, уполномоченных на внесение информации о результатах контрольных мероприятий в комплексе программных средств «ККМ СП-АУДИТ», устанавливается приказом Председателя Счетной палаты.

6.3.10. В соответствии с порядком ведения справочников и классификаторов обеспечивается внесение изменений в «Классификатор нарушений, выявляемых в ходе государственного финансового контроля», в комплексе программных средств «ККМ СП-АУДИТ» на основании рассмотрения фактических результатов мероприятий.

6.3.11. Департамент автоматизации информационного обеспечения по истечении 14 календарных дней после рассмотрения результатов контрольного мероприятия на Коллегии Счетной палаты и направления всех необходимых материалов по решению Коллегии Счетной палаты, в соответствии со статьями 34, 35, 36, 37 Регламента Счетной палаты, обеспечивает исключение возможности внесения изменений в результаты указанного контрольного мероприятия в комплекс программных средств «ККМ СП-АУДИТ».

6.4. Документы, оформляемые по результатам контрольного мероприятия

В зависимости от содержания результатов контрольного мероприятия наряду с отчетом по необходимости подготавливаются следующие документы:

представление Счетной палаты;

предписание Счетной палаты;

уведомление Счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения;

информационное письмо Счетной палаты;

обращение Счетной палаты в правоохранительные органы.

6.4.1. Представление Счетной палаты

Представление Счетной палаты — документ, содержащий требования обязательные для исполнения о принятии мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению причиненного государству ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации.

Проект представления Счетной палаты подготавливается в порядке, установленном статьей 34 Регламента Счетной палаты.

Представление Счетной палаты должно содержать следующую информацию:

исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, а также объектов контрольного мероприятия и проверенный период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия);

выявленные факты нарушений и недостатков, устранение которых входит в компетенцию адресата, которому направляется представление, с указанием конкретных статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;

требования о принятии мер по устранению выявленных нарушений законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также устранению причин и условий таких нарушений, требования о привлечении к ответственности лиц, виновных в выявленных нарушениях, рекомендации по устранению выявленных недостатков, сроки представления ответа по результатам рассмотрения представления.

При выявлении нарушений, наносящих государству ущерб, в представлении Счетной палаты дается оценка ущерба для федерального, регионального и муниципального бюджетов, государственных внебюджетных фондов, государственной и муниципальной собственности и предлагается принять меры по возмещению причиненного государству ущерба, если в представлении Счетной палаты не указан срок его рассмотрения, то оно рассматривается в течение 30 дней со дня его внесения.

Объем текстовой части представления Счетной палаты зависит от количества и содержания выявленных нарушений и недостатков, но не должен превышать, как правило, 5 страниц.

Форма представления Счетной палаты по результатам контрольного мероприятия приведена в приложении № 19 к Стандарту.

Проект представления Счетной палаты подготавливается в комплексе программных средств «ККМ СП-АУДИТ» в соответствии с утвержденной формой (шаблоном).

6.4.2. Уведомление Счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения.

При выявлении в ходе контрольного мероприятия бюджетных нарушений Счетная палата направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения уполномоченному органу в случаях, предусмотренных статьей 283 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Решение о направлении уведомления Счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения принимается Коллегией Счетной палаты и подписывается Председателем Счетной палаты или заместителем Председателя Счетной палаты.

Счетная палата направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения в течение 14 календарных дней со дня рассмотрения вопроса на заседании Коллегии Счетной палаты, если иное не будет установлено Коллегией Счетной палаты.

Содержание уведомления Счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения должно соответствовать Бюджетному кодексу Российской Федерации и отвечать существу выявленных бюджетных нарушений.

Примерная форма уведомления Счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения приведена в приложении № 22 к Стандарту.

6.4.3. Информационное письмо Счетной палаты

В случае необходимости доведения основных итогов контрольного мероприятия до сведения Президента Российской Федерации, Государственной Думы и Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, а также руководителей соответствующих органов государственной власти и организаций подготавливается информационное письмо Счетной палаты.

В случае выявления в ходе контрольного мероприятия необходимости совершенствования законодательства Российской Федерации подготавливается информационное письмо в Правительство Российской Федерации с предложениями о внесении изменений в законодательные и иные нормативные правовые акты и /или принятии новых.

Подготовка информационного письма Счетной палаты осуществляется в соответствии со статьей 37 Регламента Счетной палаты Российской Федерации.

В информационном письме по необходимости указывается просьба проинформировать Счетную палату о результатах его рассмотрения. Объем текстовой части информационного письма Счетной палаты не должен превышать, как правило, 5 страниц.

Форма информационного письма Счетной палаты приведена в приложении № 20 к Стандарту.

6.4.4. Обращение Счетной палаты в правоохранительные органы

Обращение Счетной палаты в правоохранительные органы подготавливается в случаях, если выявленные на объектах контрольного мероприятия нарушения законодательства Российской Федерации содержат признаки действий должностных лиц, влекущих за собой уголовную ответственность или требующих иных мер реагирования.

Обращение Счетной палаты в правоохранительные органы должно содержать:

обобщенный вывод по результатам контрольного мероприятия о неправомерных действиях (бездействии) должностных и иных лиц органов государственной власти и организаций (при наличии доводов о допущенных ими конкретных нарушениях законодательства Российской Федерации);

конкретные факты выявленных нарушений законодательства Российской Федерации в использовании средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов и федеральной собственности, в том числе нарушений, которые могут содержать коррупционные риски, со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием акта (актов) по результатам контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы;

сведения о размере причиненного государству ущерба (при наличии);

информацию о наличии объяснений и замечаний ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия (при их наличии) по существу каждого факта выявленных нарушений, зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия, и заключения по ним Счетной палаты;

перечень представлений, предписаний, направленных в адрес органов государственной власти, объектов контрольного мероприятия, или иных принятых мерах.

К обращению Счетной палаты в правоохранительные органы прилагаются копии отчета о результатах контрольного мероприятия, актов по результатам контрольного мероприятия на объектах с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты выявленных правонарушений, письменных объяснений и замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия по акту (актам) проверки и заключения по ним Счетной палаты, а также другие необходимые материалы.

Форма обращения Счетной палаты в правоохранительные органы приведена в приложении № 21 к Стандарту.

Форма запроса Счетной палаты о предоставлении информации

ЗАПРОС СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ

ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09, факс: (495) 986-09-52

===========================================================================

«» _____________ 20 г. № ЗИ ____________

                                                Должность руководителя
                                                 проверяемого объекта

                                                  ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ

                      Уважаемый имя отчество!

    В  соответствии  с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на
20__ год    (пункт _____)      проводится     контрольное       мероприятие

«_________________________________________________________________________» (наименование контрольного мероприятия) в ________________________________________________________________________. (наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии со статьей 25 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» прошу до «» _______________ 20 года представить (поручить представить) ____________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия руководителя контрольного мероприятия
              или группы инспекторов Счетной палаты)

следующие документы (материалы, данные или информацию):

1. <a id="p100401"></a>___________________________________________________________________.
    (указываются наименования конкретных документов или формулируются
               вопросы, по которым необходимо представить
                      соответствующую информацию).

2. <a id="p100402"></a>____________________________________________________________________

3. <a id="p100403"></a>____________________________________________________________________

Заместитель Председателя, Аудитор, Руководитель контрольного мероприятия (руководитель группы инспекторов) (должность) личная подпись инициалы и фамилия

Форма программы проведения контрольного мероприятия одним аудитором Счетной палаты

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

===========================================================================

«» ______________ 20 г. № ПРМ-_______

                                                УТВЕРЖДЕНА
                                          Коллегией Счетной палаты
                                           Российской Федерации
                                    (протокол от "__" _________ 20__ г.
                                             N ____ К (_____)
                                                    или
                                                 УТВЕРЖДАЮ
                                          (указывается должность
                                      члена Коллегии Счетной палаты)
                                      ___________ инициалы и фамилия
                                         "__" ____________ 20__ г.

ПРОГРАММА проведения контрольного мероприятия «__________________________________________________» (наименование контрольного мероприятия)

1. <a id="p100409"></a>Основание для проведения контрольного мероприятия: _________________

(пункт Плана работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год)

2. <a id="p100410"></a>Предмет контрольного мероприятия: __________________________________
                                          (указывается, что именно
                                                проверяется)

3. <a id="p100411"></a>Объекты контрольного мероприятия:

3.1. _________________________________________________________________;

3.2. _________________________________________________________________. (полное наименование объектов)

4. <a id="p100414"></a>Цели контрольного мероприятия:

4.1 Цель 1. _________________________________________________________;

                                (формулировка цели)

4.1.1 Вопросы: ______________________________________________________;

       _______________________________________________________________;
       _______________________________________________________________;

4.1.2 Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита

эффективности): _______________________________________________________________; _______________________________________________________________; (определяются по каждой цели контрольного мероприятия)

4.2 Цель 2. __________________________________________________________

                                 (формулировка цели)

4.2.1 Вопросы: _______________________________________________________

       _______________________________________________________________;
       _______________________________________________________________;

4.2.2 Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита

эффективности): _______________________________________________________________; _______________________________________________________________; (определяются по каждой цели контрольного мероприятия)

5. <a id="p100421"></a>Проверяемый период деятельности: ___________________________________

6.  <a id="p100422"></a>Сроки  начала  и  окончания  проведения контрольного мероприятия на

объектах: _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ (указываются по каждому объекту)

7. <a id="p100423"></a>Состав ответственных исполнителей:
Руководитель контрольного мероприятия: ________________________________
                                       (должность, фамилия и инициалы)
Руководитель группы в _________________________________________________
                                   (наименование объекта)
Члены группы: _________________________________________________________

   (должности, фамилии и инициалы инспекторов и иных сотрудников
аппарата Счетной палаты, а также привлеченных внешних специалистов)

8. <a id="p100424"></a>Срок  представления отчета на рассмотрение Коллегии Счетной палаты -
                   "__" ____________ 20__ года.

Аудитор Счетной палаты личная подпись инициалы и фамилия (в случае утверждения программы Коллегией Счетной палаты, Председателем Счетной палаты или заместителем Председателя Счетной палаты)

Директор департамента или Начальник инспекции личная подпись инициалы и фамилия (в случае утверждения программы аудитором Счетной палаты)

Форма программы проведения контрольного мероприятия двумя и более аудиторами Счетной палаты или возглавляемого Председателем Счетной палаты (заместителем Председателя Счетной палаты)

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

===========================================================================

«» ______________ 20 г. № ПРМ-_______

                                                 УТВЕРЖДЕНА
                                          Коллегией Счетной палаты
                                            Российской Федерации
                                     (протокол от "__" ________ 20__ г.
                                              N _____ К (_____)

ЕДИНАЯ ПРОГРАММА проведения контрольного мероприятия «_________________________________________________» (наименование контрольного мероприятия)

1. <a id="p100430"></a>Основание для проведения контрольного мероприятия: _________________

(пункт Плана работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год, обращение Президента Российской Федерации, поручения Совета Федерации или Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от ________ N ___; обращение Правительства Российской Федерации от _________ N ___)

2. <a id="p100431"></a>Предмет контрольного мероприятия: __________________________________

               (указывается, что именно проверяется)

3.  <a id="p100432"></a>Объекты  контрольного  мероприятия  и  сроки проведения проверки на

каждом из них:

    1. <a id="p100433"></a>________________________________________________________________

    2. <a id="p100434"></a>________________________________________________________________
                      (полное наименование объектов)

4. <a id="p100435"></a>Цели контрольного мероприятия:

4.1. ______________________________________________________________ Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности): __________________________________________________________________; __________________________________________________________________; (определяются по каждой цели контрольного мероприятия)

4.2. ______________________________________________________________ Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности): __________________________________________________________________; ___________________________________________________________________; (определяются по каждой цели контрольного мероприятия)

5.    <a id="p100438"></a>Вопросы   контрольного   мероприятия   и   состав   ответственных

исполнителей:

(вопросы формулируются в соответствии с целями контрольного мероприятия с указанием по необходимости методов проверки в кратком изложении)

6. <a id="p100452"></a>Проверяемый период деятельности: ___________________________________

В случае проведения контрольного мероприятия двумя и более аудиторами Счетной палаты:

7.  <a id="p100454"></a>Срок  представления  аудиторами  Счетной  палаты актов и отчетов, а

также  проектов  представлений  или предписаний по результатам контрольного
мероприятия  аудитору  Счетной  палаты,  которому  поручены  организация  и

обобщение результатов контрольного мероприятия, — «» _________ 20 года.

8.  <a id="p100455"></a>Срок  внесения  сводного  отчета  на  рассмотрение Коллегии Счетной

палаты — «» ___________ 20 года.

     Аудитор                  Аудитор                 Аудитор

_____ инициалы и фамилия _____ инициалы и фамилия ______ инициалы и фамилия

«» ______ 20 года «» ______ 20 года «» ______ 20 года

или

В случае если контрольное мероприятие возглавляет Председатель Счетной палаты или заместитель Председателя Счетной палаты:

7.  <a id="p100458"></a>Срок  представления  аудиторами  Счетной  палаты актов и отчетов, а

также  проектов  представлений  или предписаний по результатам контрольного
мероприятия  Председателю  Счетной палаты (заместителю Председателя Счетной

палаты) — «» ______________ 20 года.

Председатель или Заместитель Председателя личная подпись инициалы и фамилия

       СОГЛАСОВАНО              СОГЛАСОВАНО             СОГЛАСОВАНО

         Аудитор                  Аудитор                 Аудитор

_____ инициалы и фамилия _____ инициалы и фамилия ______ инициалы и фамилия

«» _______ 20 года «» _______ 20 года «» _______ 20 года

Руководитель контрольного мероприятия (должность) личная подпись инициалы и фамилия

С рабочим планом ознакомлены:

Члены группы инспекторов (должности) личная подпись инициалы и фамилия

Форма уведомления о проведении контрольного мероприятия

АУДИТОР СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991

===========================================================================

«» ________________ 20 г. N ______

                                                 Должность руководителя
                                                  проверяемого объекта

                                                   ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ

                      Уважаемый имя отчество!

Счетная палата Российской Федерации уведомляет Вас, что в соответствии с _________________________________________________________________________ (Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации», пункт Плана работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год, решение Коллегии Счетной палаты (протокол заседания от «» _____ 20 г. N ____, пункт) в _______________________________________________________ инспекторы и иные (наименование объекта контрольного мероприятия) сотрудники аппарата Счетной палаты ________________________________________ (должность, инициалы и фамилия членов группы инспекторов и иных сотрудников) будут проводить контрольное мероприятие «__________________________». (наименование контрольного мероприятия) Срок проведения контрольного мероприятия — с «» _____________________ по «» ______________ 20 года.

В соответствии со статьями 25, 36, 37 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» прошу обеспечить необходимые условия для работы инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты и подготовить необходимые для проверки материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов.

Приложения: 1. Программа проведения контрольного мероприятия (копия или выписка) на ___ л. в 1 экз.

            2. <a id="p100488"></a>Перечень документов и вопросов на ___ л. в 1 экз.
               (при необходимости).

            3. <a id="p100489"></a>Формы на ___ л. в 1 экз. (по необходимости).

                          личная подпись             инициалы и фамилия

Форма

Протокол № ПА-/ об административном правонарушении

«__» ___________ 2014 г. г. Москва

_______________________________________________________________________

    (должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол)

в соответствии с частью 1 статьи 28.2 и пунктом 3 части 5 статьи 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях составил настоящий протокол о совершении административного правонарушения.

Сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении: __________________________________________

(фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, место работы, должность, семейное положение,

адрес регистрации по месту жительства, месту пребывания, документ,
                     удостоверяющий личность,

 сведения о привлечении ранее к административной ответственности)

Указанные сведения подтверждаю.

        (подпись лица, в отношении которого возбуждено дело
                об административном правонарушении)

Сведения о юридическом лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении: __________________________________________

    (полное наименование, юридический и фактический адрес, ИНН,
                       банковские реквизиты,

должность, фамилия, имя, отчество руководителя, телефон, документы,
                      удостоверяющие личность

и полномочия законного представителя, сведения о привлечении ранее
                в административной ответственности)

Указанные сведения подтверждаю.

  (подпись законного представителя юридического лица, в отношении
   которого возбуждено дело об административном правонарушении)

Сведения об обстоятельствах совершения административного правонарушения. При проведении контрольного мероприятия в _____________________________

      (наименование и адрес объекта контрольного мероприятия)

установлено: ______________________________________________________________ (место, время совершения и событие административного правонарушения)

Административная ответственность за данное административное правонарушение предусмотрена статьей _____ Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Сведения о свидетелях и потерпевших (если имеются): __________________________________________________________________________, (фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших) которым разъяснены права и обязанности, предусмотренные статьями 25.2 и 25.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

                 (подписи свидетелей, потерпевших)

При    составлении   протокола   об   административном   правонарушении

физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, разъяснены их права и обязанности, предусмотренные статьями 25.1, 25.4, 25.5 и 30.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

(подписи физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении)

    При    составлении   протокола   об   административном   правонарушении
присутствовал  защитник физического лица или юридического лица, в отношении

которого возбуждено дело об административном правонарушении

        (фамилия, инициалы защитника, сведения о документе,
                    подтверждающим полномочия)

    Объяснения  физического  лица  или законного представителя юридического
лица,   в   отношении   которых   возбуждено   дело   об   административном

правонарушении:

        (объяснения либо ссылка на приложение к протоколу)

    Физическому  лицу  или  законному  представителю  юридического  лица, в
отношении  которых  возбуждено  дело  об  административном  правонарушении,
предоставлена  возможность  ознакомления  с  протоколом об административном

правонарушении.

Объяснения и замечания указанных лиц по содержанию протокола:

        (объяснения либо ссылка на приложение к протоколу)

К протоколу прилагаются: ______________________________________________ (перечень приложений)

Должностное лицо,
составившее протокол              личная подпись     инициалы и фамилия

Физическое лицо (должность)
или законный представитель
юридического лица, в отношении
которого возбуждено дело об
административном правонарушении   личная подпись     инициалы и фамилия

Копию протокола получил:

Физическое лицо (должность)
или законный представитель
юридического лица, в отношении
которого возбуждено дело об
административном правонарушении   личная подпись     инициалы и фамилия

                                                 "__" _________ 20__ г.

Приложение № 7 (пункт 5.3.1 Стандарта)

Форма

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

===========================================================================

«» _______________ 20 г. № км-_____________

АКТ по результатам контрольного мероприятия «__________________________» (наименование контрольного мероприятия) на объекте ________________________________________________________________ (наименование объекта контрольного мероприятия)

______________________ «» _____________ 20 года (населенный пункт)

1. <a id="p100508"></a>Основание для проведения контрольного мероприятия: _________________

(пункт Плана работы Счетной палаты Российской Федерации на 200_ год)

2. <a id="p100509"></a>Предмет контрольного мероприятия: __________________________________
                                         (указывается из программы
                                         контрольного мероприятия)

3. <a id="p100510"></a>Проверяемый период деятельности ____________________________________
                                        (указывается из программы
                                        контрольного мероприятия)

4. <a id="p100511"></a>Вопросы контрольного мероприятия:

4.1. ______________________________________________________________

4.2. ______________________________________________________________ (из рабочего плана проведения контрольного мероприятия)

5. <a id="p100514"></a>Срок проверки - с "__" ______________ по "__" ______________ 20__ г.

6.   <a id="p100515"></a>Краткая   информация  об  объекте  контрольного  мероприятия  (при

необходимости): ___________________________________________________________

7. <a id="p100516"></a>В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

По вопросу 1. _________________________________________________________

По вопросу 2. _________________________________________________________

(излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)

    Приложение:  1. Перечень  законов  и  иных  нормативных правовых актов,
                    выполнение   которых   проверено  в  ходе  контрольного

                мероприятия, на ____ л. в 1 экз.

             2. <a id="p100520"></a>(При  необходимости прилагаются таблицы, расчеты и иной
                справочно-цифровой    материал,    пронумерованный    и
                подписанный составителями.)

Руководитель контрольного мероприятия (группы инспекторов:

(должность) личная подпись инициалы и фамилия

Инспекторы и иные сотрудники:

(должность) личная подпись инициалы и фамилия

С актом ознакомлены:

(должность) личная подпись инициалы и фамилия

Копию акта получил:

(должность) личная подпись инициалы и фамилия

Заполняется в случае отказа от подписи

От подписи под настоящим актом (получения копии акта) представитель

          (наименование объекта контрольного мероприятия)

                  (должности, инициалы и фамилия)<br>

Руководитель группы инспекторов

(должность) личная подпись инициалы и фамилия

которых проверено в ходе контрольного мероприятия (при необходимости)

Приложение N 9 (пункт 5.3.7 Стандарта)

Форма

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ===================================

"" ____________ 20 г. N __________ вн.

                                                    УТВЕРЖДАЮ
                                             (указывается должность
                                         члена Коллегии Счетной палаты)
                                         ___________ инициалы и фамилия
                                            "__" ___________ 20__ г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ на замечания (пояснения) __________________________________________________ (ответственное должностное лицо объекта контрольного мероприятия) к акту по результатам контрольного мероприятия «__________________________» (наименование контрольного мероприятия)

Руководитель контрольного мероприятия

(должность)                личная подпись            инициалы и фамилия

Форма

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

===========================================================================

«» ____________ 20 г. N ________

АКТ по фактам создания препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты Российской Федерации для проведения контрольного мероприятия

______________________ «» ___________ 20 года (населенный пункт)

В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год (пункт ) в ______________________________________________ (наименование объекта контрольного мероприятия) проводится контрольное мероприятие «____________________________». (наименование контрольного мероприятия) Должностными лицами ___________________________________________________ (наименование объекта контрольного мероприятия, должность, инициалы и фамилии лиц) созданы препятствия инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты

  (должность, инициалы и фамилии инспекторов и иных сотрудников)

в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в __________

 (указываются конкретные факты создания препятствий для проведения

мероприятия — отказ инспекторам и иным сотрудникам в допуске на объект, непредставление информации и другие) Это является нарушением статьи (25, 36 или 37 в зависимости от характера препятствий) Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или направлен) для ознакомления _______________________________________________ (должностное лицо проверяемого объекта, фамилия и инициалы)

Руководитель группы инспекторов (должность) личная подпись инициалы и фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность личная подпись инициалы и фамилия

Форма

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

===========================================================================

«» ____________ 20 г. N ________

АКТ по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий

______________________ «» ___________ 20 года (населенный пункт)

В ходе контрольного мероприятия «____________________________________», (наименование контрольного мероприятия)

осуществляемого  в  соответствии  с Планом работы Счетной палаты Российской
Федерации      на     20__  год      (пункт  ______),       на      объекте

          (наименование объекта контрольного мероприятия)

выявлены следующие нарушения:

1. <a id="p100552"></a>____________________________________________________________________

2. <a id="p100553"></a>____________________________________________________________________
Руководитель (или другое должностное лицо) ____________________________
                                               (должность, фамилия
                                                    и инициалы

          наименование объекта контрольного мероприятия)

дал  письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и обязался
принять   незамедлительные   меры  по  их  устранению  и  безотлагательному

пресечению противоправных действий (или отказался от письменного объяснения и принятия мер по устранению указанных нарушений и пресечению противоправных действий). Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или направлен) для ознакомления _______________________________________________

 (должностное лицо, наименование объекта контрольного мероприятия,
                        фамилия и инициалы)

Руководитель группы инспекторов (должность) личная подпись инициалы и фамилия

Инспекторы и иные сотрудники: (должности) личная подпись инициалы и фамилия

Один экземпляр акта получил:

должностное лицо объекта

проверки                           личная подпись        инициалы и фамилия

    По  выявленным  нарушениям  на  проверяемом  объекте  по  состоянию  на

«» ________ 20 года приняты следующие меры (или меры не приняты):

1. <a id="p100555"></a>____________________________________________________________________

2. <a id="p100556"></a>____________________________________________________________________

Руководитель группы инспекторов (должность) личная подпись инициалы и фамилия

Форма

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

===========================================================================

«» ____________ 20 г. N ________

АКТ по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов

______________________ «» ___________ 20 года (населенный пункт)

    В  соответствии  с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на
20__  год   (пункт _________)     проводится     контрольное    мероприятие

«_________________________________________________________________________» (наименование контрольного мероприятия) на объекте ________________________________________________________________ (наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии со статьей 36 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты опечатаны:

                  (перечень опечатанных объектов)
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен

    (должность, наименование объекта контрольного мероприятия,
                        фамилия и инициалы)

Руководитель группы инспекторов (должность) личная подпись инициалы и фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность личная подпись инициалы и фамилия

Форма

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

===========================================================================

«» ____________ 20 г. N ________

АКТ изъятия документов

______________________ «» ___________ 20 года (населенный пункт)

    В  соответствии  с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на
20__  год    (пункт  _______)    проводится     контрольное     мероприятие

«_________________________________________________________________________» (наименование контрольного мероприятия) на объекте ________________________________________________________________ (наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии со статьей 36 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты изъяты для проверки следующие документы:

1. <a id="p100571"></a>_____________________________________________________ на ___ листах.

2. <a id="p100572"></a>_____________________________________________________ на ___ листах.
Изъятие   документов   произведено   в   присутствии   должностных  лиц

    (наименование объекта контрольного мероприятия, должность,
                        фамилия и инициалы)
Настоящий  Акт  составлен  в двух экземплярах, один из которых вместе с

копиями изъятых документов вручен (или направлен) _________________________

(должность, наименование проверяемого объекта, фамилия и инициалы)

Руководитель группы инспекторов (должность) личная подпись инициалы и фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность личная подпись инициалы и фамилия

Форма предписания в случае создания препятствий для проведения контрольного мероприятия

ПРЕДПИСАНИЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09, факс: (495) 986-09-52

===========================================================================

«» ____________ 20 г. № ПП ________

                                          Руководителю государственного
                                               органа, организации

                                               ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ

В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год проводится контрольное мероприятие «______________________________ __________________________________________________________________________» (наименование контрольного мероприятия) на объекте ________________________________________________________________ (наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения указанного контрольного мероприятия должностными лицами ____________________________________________________________________ (наименование объекта контрольного мероприятия, должность, инициалы и фамилии лиц) были созданы препятствия для работы инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты Российской Федерации, выразившиеся в

 (указываются конкретные факты создания препятствий для проведения
                 мероприятия - отказ инспекторам и

иным сотрудникам в допуске на объект, отсутствие нормальных условий
           работы, непредставление информации и другие)

Указанные действия являются нарушением статьи (25, 36 или 37 в зависимости от характера препятствий) Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации. С учетом изложенного и на основании статьи 27 Федерального закона „О Счетной палате Российской Федерации“ предписывается _________________________________________________»

          (наименование объекта контрольного мероприятия)

незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных лиц, не исполняющих законные требования Счетной палаты Российской Федерации.

    О   выполнении  настоящего  предписания  и  принятых  мерах  необходимо
проинформировать  Счетную  палату Российской Федерации до "__" ____________

20__ года (в течение ____ дней со дня его получения).

Председатель или

Заместитель Председателя           личная подпись        инициалы и фамилия

    в  случае  направления  предписания  руководителям  федеральных органов
исполнительной  власти,  членам Правительства Российской Федерации, а также

руководителям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации

Предписание направляется в соответствии с решением Коллегии Счетной палаты Российской Федерации (протокол от «» _____________________ 20 г. N ___ (___).

Председатель или Заместитель Председателя личная подпись инициалы и фамилия

Форма предписания в случае выявления в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих государству ущерб и требующих безотлагательного пресечения

ПРЕДПИСАНИЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09, факс: (495) 986-09-52

===========================================================================

«» ____________ 20 г. № ПП ________

                                          Руководителю государственного
                                               органа, организации

                                               ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ

В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год проводится контрольное мероприятие «______________________________ __________________________________________________________________________» (наименование контрольного мероприятия) на объекте ________________________________________________________________ (наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения, наносящие государству ущерб:

1. <a id="p100588"></a>____________________________________________________________________

2. <a id="p100589"></a>____________________________________________________________________
        (указываются факты нарушений, конкретные статьи законов
      и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования
  которых нарушены, а также оценка ущерба, причиненного государству)

С учетом изложенного и на основании статьи 27 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» ______________________________________

          (наименование объекта контрольного мероприятия)

предписывается   незамедлительно   устранить   указанные  факты  нарушений,
возместить  нанесенный  государству  ущерб  и  привлечь  к  ответственности
должностных   лиц,   виновных   в   нарушении  законодательства  Российской

Федерации. О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать Счетную палату Российской Федерации до «» ______________ 20 г. (в течение _____ дней со дня его получения).

Председатель или

Заместитель Председателя           личная подпись        инициалы и фамилия

    в  случае  направления  предписания  руководителям  федеральных органов
исполнительной  власти,  членам Правительства Российской Федерации, а также

руководителям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации

    Предписание  направляется  в  соответствии  с решением Коллегии Счетной
палаты  Российской  Федерации  (протокол  от "__" _________________ 20__ г.

N ____ (____).

Председатель или Заместитель Председателя личная подпись инициалы и фамилия

Форма

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

===========================================================================

«» ____________ 20 г. № ОМ-________

ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ «__________________________________________________________» (наименование контрольного мероприятия)

(утвержден Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от ____________ 20__ г. N ____ К (____)

1. <a id="p100599"></a>Основание для проведения контрольного мероприятия: _________________

    пункт  ____  Плана  работы  Счетной палаты Российской Федерации на 20__
год;   решение  Коллегии  Счетной  палаты  Российской  Федерации  (протокол
заседания  от  "__"  __________  20__  г.  N  ________);  поручение  Совета
Федерации   или   Государственной  Думы  Федерального  Собрания  Российской
Федерации   от  __________  N  ________;  обращение  Президента  Российской

Федерации и Правительства Российской Федерации от __________ N ________).

2. <a id="p100601"></a>Предмет контрольного мероприятия: __________________________________

        (из программы проведения контрольного мероприятия)

3. <a id="p100602"></a>Объект (объекты) контрольного мероприятия: _________________________

       (полное наименование объекта (объектов) из программы
                     контрольного мероприятия)

4. <a id="p100603"></a>Срок проведения контрольного мероприятия - с __________ по _________

20__ г.

    (если  установленный  в  программе  контрольного  мероприятия  срок его
проведения  изменялся  решением  Коллегии  Счетной  палаты,  то указывается

измененный срок)

5. <a id="p100604"></a>Цели контрольного мероприятия:

5.1. __________________________________________________________________ Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности): ______________________________________________________________________; ______________________________________________________________________;

5.2. __________________________________________________________________ Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности): ______________________________________________________________________; ______________________________________________________________________; (из программы контрольного мероприятия)

6. <a id="p100607"></a>Проверяемый период деятельности: ___________________________________
                                         (указывается из программы
                                    проведения контрольного мероприятия
                                          в случае его отсутствия
                                        в наименовании контрольного
                                               мероприятия)

7.    <a id="p100608"></a>Краткая   характеристика   проверяемой   сферы   формирования   и

использования государственных средств и деятельности объектов проверки (при необходимости) ____________________________________________________________

8. <a id="p100609"></a>По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

8.1. (Цель 1) _________________________________________________________

8.2. (Цель 2) _________________________________________________________

    (даются  заключения по каждой цели контрольного мероприятия, основанные
на  материалах  актов  и  рабочей документации (в аудите эффективности - по
результатам  сравнения  с  критериями  оценки  эффективности),  указываются
вскрытые  факты нарушения законодательных и иных нормативных правовых актов
и  недостатки  в  деятельности  проверяемых  объектов  со ссылкой на статьи
законов  и  (или)  пункты  нормативных  правовых  актов, требования которых
нарушены,  дается  оценка размера ущерба, причиненного государству (при его

наличии)

9.   <a id="p100612"></a>Возражения   или  замечания  руководителей  объектов  контрольного

мероприятия на результаты контрольного мероприятия (при наличии): _________

   (указываются наличие или отсутствие возражений или замечаний
  руководителей объектов на результаты контрольного мероприятия,
 при их наличии дается ссылка на заключение члена Коллегии Счетной
  палаты, прилагаемое к отчету, а также приводятся факты принятых

или разработанных объектами контрольного мероприятия мер по устранению выявленных в ходе его проведения недостатков и нарушений при их наличии)

10. <a id="p100613"></a>Выводы:

1. <a id="p100614"></a>____________________________________________________________________

2. <a id="p100615"></a>____________________________________________________________________

    (кратко   формулируются   основные  итоги  контрольного  мероприятия  с
указанием   выявленных  ключевых  проблем,  причин  имеющихся  нарушений  и
недостатков,  последствий, которые они могут повлечь за собой, а также, при

наличии, ущерба, причиненного государству, оценки его общего размера)

11. <a id="p100616"></a>Предложения (рекомендации):

1. <a id="p100617"></a>____________________________________________________________________

2. <a id="p100618"></a>____________________________________________________________________

    (формулируются   предложения   по  устранению  выявленных  нарушений  и
недостатков,  возмещению  ущерба, привлечению к ответственности должностных
лиц,  допустивших  нарушения,  и  другие  в  адрес  организаций  и  органов
государственной   власти,   в   компетенции  которых  находится  реализация
указанных  предложений,  а  также предложения по направлению по результатам
контрольного  мероприятия представлений, предписаний, информационных писем,

обращений в правоохранительные органы)

Приложение: 1. ________________________________________________________

            2. <a id="p100620"></a>________________________________________________________
               указывается наименование приложения на ___ л. в ___ экз.

(приводится  перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение
которых   проверено   в   ходе  контрольного  мероприятия,  документов,  не
полученных  по  запросу,  актов,  оформленных  по  результатам контрольного
мероприятия,   заключений  членов  Коллегии  Счетной  палаты  на  замечания

руководителей объектов к указанным актам и другие)

Председатель или Заместитель Председателя или Аудитор (аудиторы) личная подпись инициалы и фамилия

Форма сопроводительного письма к отчету о результатах контрольного мероприятия

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09, факс: (495) 986-09-52

===========================================================================

«» ____________ 20 г. N ________

                                           Председателю Государственной
                                              Думы (Совета Федерации)
                                               Федерального Собрания
                                               Российской Федерации

                                                ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ

                      Уважаемый имя отчество!

Счетная палата Российской Федерации направляет информацию об основных итогах и отчет о результатах контрольного мероприятия «____________________ _________________________________________________________________________», указывается наименование контрольного мероприятия) проведенного в соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на ____ год.

Отчет о результатах контрольного мероприятия утвержден Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от ______ 20__ г. N (). По результатам контрольного мероприятия направлены ____________________

  (указываются представления, предписания, информационные письма,

обращения в правоохранительные органы (с указанием адресата), направленные по решению Коллегии Счетной палаты (при их наличии)).

В ходе контрольного мероприятия выявлена необходимость совершенствования законодательства Российской Федерации ______________________________________________________________________ <1>. указываются соответствующие отраслевые законодательные акты

Сообщаем,   что   в   Правительство   Российской  Федерации  направлены

предложения _______________________________________________________________

указываются предложения о соответствующих изменениях в законодательные и иные нормативные правовые акты и/или принятии новых __________________________________________________________________________. ФИО должностного лица Правительства Российской Федерации, в адрес которого направлены предложения

Председатель или Заместитель Председателя личная подпись инициалы и фамилия

<1> Указания информации отражается в случае выявления в ходе контрольного мероприятия необходимости совершенствования законодательства Российской Федерации.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

===========================================================================

«» ____________ 20 г. № ИКМ-_________

ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОСНОВНЫХ ИТОГАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

    Счетная  палата  Российской  Федерации  в  соответствии с Планом работы
Счетной  палаты  Российской  Федерации  на 20__ год (пункт _______) провела

контрольное мероприятие «________________________________________________». наименование контрольного мероприятия) Цель (цели) контрольного мероприятия: _________________________________

        (указывается в соответствии с программой проведения
                     контрольного мероприятия)
Объект (объекты) контрольного мероприятия: ____________________________

        (указывается в соответствии с программой проведения
                     контрольного мероприятия)
В результате проведенного контрольного мероприятия выявлено:

 (краткое изложение основных результатов контрольного мероприятия

(выявленные нарушения и недостатки) и выводы в объеме не более 3 страниц).

Отчет о результатах контрольного мероприятия утвержден Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от _____ 20__ г. N ___ (___).

Аудитор личная подпись инициалы и фамилия

Форма представления по результатам контрольного мероприятия

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09, факс: (495) 986-09-52

===========================================================================

«» ____________ 20 г. № ПР ________

                                          Руководителю государственного
                                               органа, организации

                                               ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ

В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год проводится контрольное мероприятие «______________________________ __________________________________________________________________________» (наименование контрольного мероприятия) на объектах ______________________________________________________________, (наименование объектов контрольного мероприятия) по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки.

1. <a id="p100641"></a>____________________________________________________________________

2. <a id="p100642"></a>____________________________________________________________________

    (указываются  конкретные  факты  нарушений  и недостатков, выявленных в
результате   контрольного   мероприятия   и   зафиксированных  в  актах  по
результатам  проверки,  со ссылками на соответствующие нормативные правовые

акты, положения которых нарушены)

С учетом изложенного и на основании статьи 26 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» ______________________________________

                      (наименование адресата)

предлагается следующее:

1. <a id="p100644"></a>____________________________________________________________________

2. <a id="p100645"></a>____________________________________________________________________

    (формируются  предложения  для  принятия  мер  по устранению выявленных
нарушений  и  недостатков  и привлечению к ответственности должностных лиц,

виновных в нарушении законодательства Российской Федерации)

    Представление  направляется  в соответствии с решением Коллегии Счетной
палаты  Российской  Федерации (протокол от "__" ___________________ 20__ г.

N __ К (__).

    О  результатах  рассмотрения  настоящего представления и принятых мерах
необходимо   проинформировать   Счетную   палату  Российской  Федерации  до
__________ 20__ года (или в течение _____ дней со дня  его  получения  либо

срок может быть не указан).

    Приложение: отчет  о  результатах  контрольного   мероприятия,   другие
                документы   (при    соответствующем    решении    Коллегии)

            на ____ л. в 1 экз.

Член Коллегии Счетной палаты личная подпись инициалы и фамилия

в случаях, указанных в пункте 5 статьи 34 Регламента Счетной палаты Российской Федерации:

Председатель личная подпись инициалы и фамилия

Форма информационного письма

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09, факс: (495) 986-09-52

===========================================================================

«» ____________ 20 г. N ___________

                                      Президенту Российской Федерации
                                                    или
                                     Председателю Государственной Думы
                                      (Совета Федерации) Федерального
                                       Собрания Российской Федерации
                                                    или
                                               Председателю
                                    Правительства Российской Федерации
                                                    или
                                   Руководителю государственного органа
                                                    или
                                         Руководителю организации

                                            ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ

                      Уважаемый имя отчество!

В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год проведено контрольное мероприятие «_______________________________ _________________________________________________________________________». (наименование контрольного мероприятия, объект (объекты) проверки и проверяемый период (если они не указаны в наименовании)) По результатам контрольного мероприятия установлено следующее. __________________________________________________________________________. (излагаются результаты контрольного мероприятия, касающиеся компетенции и представляющие интерес для адресата письма)

В ходе контрольного мероприятия выявлена необходимость совершенствования законодательства Российской Федерации ___________________ ______________________________________________________________________ <1>. указывается соответствующие отраслевые законодательные акты

Информируем о необходимости внесения изменений в законодательство Российской Федерации (и/или принятия) _____________________________________ ______________________________________________________________________ <2>. (приводится перечень конкретных законодательных и/или иных нормативных правовых актов, требующих внесения изменений/или принятии новых)

    Сообщаем,   что   в   Правительство   Российской  Федерации  направлены
предложения  о  внесении  изменений в законодательство Российской Федерации

(и/или принятия) __________________________________________________________ ______________________________________________________________________ <3>. (приводится перечень конкретных законодательных и/или иных нормативных правовых актов, требующих внесения изменений/или принятии новых; ФИО должностного лица Правительства Российской Федерации, в адрес которого направлены предложения

Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от __ _________ 20__ г. N ___ (____) утвержден отчет о результатах контрольного мероприятия и направлены ______________________________________________________________

(указываются представления, предписания, информационные письма, обращения в правоохранительные органы (с указанием адресата), направленные по решению Коллегии Счетной палаты (при их наличии)

Настоящее  письмо  направляется  в  соответствии  с  указанным решением

Коллегии Счетной палаты Российской Федерации. О результатах рассмотрения письма просьба проинформировать Счетную палату Российской Федерации (при соответствующем решении Коллегии).

Приложение: отчет о результатах контрольного мероприятия (при соответствующем решении Коллегии) на ___ л. в 1 экз.

Председатель или Заместитель Председателя или Аудитор личная подпись инициалы и фамилия».

<1> Указанная информация отражается в информационном письме Председателю Государственной Думы, или Председателю Совета Федерации, или Председателю Правительства Российской Федерации.

<2> Указанная информация отражается в информационном письме Председателю Правительства Российской Федерации.

<3> Указанная информация отражается в информационном письме Председателю Государственной Думы или Председателю Совета Федерации.

Форма обращения в правоохранительные органы

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09, факс: (495) 986-09-52

===========================================================================

«» ____________ 20 г. N ___________

                                             Генеральному прокурору
                                              Российской Федерации
                                                       или
                                           Председателю Следственного
                                          комитета Российской Федерации
                                                       или
                                             Министру внутренних дел
                                              Российской Федерации
                                                       или
                                              Директору Федеральной
                                               службы безопасности
                                              Российской Федерации

                                               ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ

                      Уважаемый имя отчество!

    Во  исполнение  решения  Коллегии  Счетной  палаты Российской Федерации
(протокол  от  "__"  ____________  20__  г. N ____ (____), в соответствии с

пунктом вторым части 1 статьи 14 и (или) частью 6 статьи 17 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» и Соглашением о сотрудничестве

(указывается при обращении: в Генеральную прокуратуру Российской Федерации

• Соглашение о сотрудничестве между Счетной палатой Российской Федерации и Генеральной прокуратурой Российской Федерации от 5 февраля 2014 года, в Министерство внутренних дел Российской Федерации — Соглашение о сотрудничестве между Счетной палатой Российской Федерации и Министерством внутренних дел Российской Федерации от 28 января 2014 года, в Федеральную службу безопасности Российской Федерации — Соглашение о сотрудничестве между Счетной палатой Российской Федерации и Федеральной службой безопасности Российской Федерации от 16 июля 2014 года, в Следственный комитет Российской Федерации — Соглашение о сотрудничестве между Счетной палатой Российской Федерации и Следственным комитетом Российской Федерации от 3 марта 2014 года) Направляем материалы контрольного мероприятия «____________________________ _________________________________________________________________________», (указывается наименование контрольного мероприятия)

которые   включают   выявленные   в   ходе  проведения  проверки  нарушения
законодательства   Российской   Федерации,   содержащие   признаки  состава

преступлений и требующие принятия необходимых мер реагирования.

По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения законодательства Российской Федерации.

1. <a id="p100668"></a>____________________________________________________________________

2. <a id="p100669"></a>____________________________________________________________________

    (приводятся   конкретные   факты  выявленных  нарушений,  неправомерных
действий  (бездействия)  должностных  лиц  со  ссылками  на соответствующие

нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по

результатам   контрольного   мероприятия,   в   которых   данные  нарушения
зафиксированы,  а  также  информация  о наличии соответствующих объяснений,
замечаний  и возражений ответственных должностных лиц объектов контрольного
мероприятия  по существу каждого факта выявленных нарушений и заключения по

ним Счетной палаты)

В результате выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений государству нанесен ущерб в сумме _________________________________________ ___________________________________________________________________ рублей. (указывается сумма выявленного ущерба)

По     результатам      контрольного      мероприятия      в      адрес

          (указывается наименование проверяемого объекта)

направлено предписание (представление) Счетной палаты Российской Федерации.

В связи с изложенным просим Вас провести проверку и обеспечить принятие необходимых мер реагирования по фактам нарушения законодательства Российской Федерации, выявленным Счетной палатой Российской Федерации.

    О    результатах   рассмотрения   настоящего   обращения   и   принятых
процессуальных  решениях  (с  приложением копий соответствующих документов)

в соответствии с частью 7 статьи 17 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» просьба проинформировать Счетную палату Российской Федерации.

Приложение: 1. Копия отчета о результатах контрольного мероприятия на ____ л. в 1 экз.

            2. <a id="p100673"></a>Копия акта (актов) проверки на ____ л. в 1 экз.

            3. <a id="p100674"></a>Копии   первичных   документов,   подтверждающих   факты
               выявленных правонарушений, на ____ л. в 1 экз.

            4. <a id="p100675"></a>Замечания  по  акту  (актам) по результатам контрольного
               мероприятия должностных и иных лиц объектов и заключение
               по  ним  Счетной  палаты Российской Федерации на ____ л.
               в 1 экз.

            5. <a id="p100676"></a>Копия   предписания   (представления)   Счетной   палаты
               Российской Федерации от "__" _______________ 20__ N ____
               на ____ л. в 1 экз.

Председатель или Заместитель Председателя или личная подпись инициалы и фамилия». Аудитор

Форма уведомления Счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09, факс: (495) 986-09-52

===========================================================================

«» ______________________ 20 г. № УВ _______________

                                                        Руководителю
                                                     финансового органа

                                                     ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ

УВЕДОМЛЕНИЕ о применении бюджетных мер принуждения

На основании акта проверки (ревизии) от «__» ______ ____ г. N _________ в отношении _______________________________________________________________ (полное наименование получателя средств федерального бюджета, код ведомства) установлено: ______________________________________________________________ (излагаются обстоятельства совершенного нарушения бюджетного

законодательства Российской Федерации так, как они установлены проведенной

проверкой, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства)

В соответствии со статьей(ями) ________________________________________ Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в соответствии с

 (указываются наименования и номера соответствующих статей/пунктов

законодательных и нормативно-правовых актов Российской Федерации, а также

    в необходимых случаях соответствующий договор (соглашение)
          на предоставление средств федерального бюджета

за допущенные нарушения законодательства Российской Федерации предлагаю:

1.   <a id="p100684"></a>Взыскать  средства  федерального  бюджета,  использованные  не  по

целевому назначению, в сумме _______________________________________ рублей (цифрами и прописью) в бесспорном порядке со счета N ___________________________________________ (реквизиты счета получателя средств федерального бюджета,

открытого в кредитной организации, с учетом статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в ________________________________________________________________________, (наименование кредитной организации) БИК ______________________________, ИНН __________________________________, юридический адрес: ________________________________________________________ (индекс и почтовый адрес)

2. Применить иные меры в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации и федеральными законами _________________________________________

     (указываются конкретные суммы, условия и обстоятельства,
                        данные и реквизиты)

    Уведомление  направляется  в  соответствии  с решением Коллегии Счетной
палаты  Российской  Федерации  (протокол от "__" __________________ 20__ г.

N ______ (_____).

Председатель или Заместитель Председателя личная подпись инициалы и фамилия

Вложения

• $168896_06I.RTF
• $168896_17I.RTF
• $168896_20I.RTF
• $168896_21I.RTF