ГОСТ Р ИСО 14030-2-2023. Национальный стандарт Российской Федерации. Оценка экологической результативности. Зеленые долговые инструменты. Часть 2. Механизм зеленых кредитов
Актуально на 07.11.2026.
Как цитировать: "ГОСТ Р ИСО 14030-2-2023. Национальный стандарт Российской Федерации. Оценка экологической результативности. Зеленые долговые инструменты. Часть 2. Механизм зеленых кредитов". ГОСТ Р ИСО 14030-2-2023. https://bukva.ai/docs/standart-gost-r-iso-14030-2-2023
(утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 25.09.2023 № 934-ст)
Примечание
Документ введен в действие с 01.01.2024.
Утвержден и введен в действие
Приказом Федерального
агентства по техническому
регулированию и метрологии
от 25 сентября 2023 г. № 934-ст
НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОЦЕНКА ЭКОЛОГИЧЕСКОЙ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ
Environmental performance evaluation. Green debt
instruments. Part 2. Process for green loans
1 января 2024 года
Предисловие
1 ПОДГОТОВЛЕН Обществом с ограниченной ответственностью «НИИ экономики связи и информатики „Интерэкомс“ (ООО „НИИ „Интерэкомс“) совместно с Федеральным государственным автономным учреждением „Научно-исследовательский институт „Центр экологической промышленной политики“ (ФГАУ „НИИ „ЦЭПП“) на основе собственного перевода на русский язык англоязычной версии стандарта, указанного в пункте 4»
2 ВНЕСЕН Техническим комитетом по стандартизации ТК 020 «Экологический менеджмент и экономика»
3 УТВЕРЖДЕН И ВВЕДЕН В ДЕЙСТВИЕ Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 25 сентября 2023 г. № 934-ст
4 Настоящий стандарт идентичен международному стандарту ИСО 14030-2:2021 «Оценка экологической результативности. Зеленые долговые инструменты. Часть 2. Механизм зеленых кредитов» (ISO 14030-2:2021 «Environmental performance evaluation — Green debt instruments — Part 2: Process for green loans», IDT)
6 Некоторые положения международного стандарта, указанного в пункте 4, могут являться объектами патентных прав. Международная организация по стандартизации (ИСО) и Международная электротехническая комиссия (МЭК) не несут ответственности за идентификацию подобных патентных прав
Правила применения настоящего стандарта установлены в статье 26 Федерального закона от 29 июня 2015 г. № 162-ФЗ «О стандартизации в Российской Федерации». Информация об изменениях к настоящему стандарту публикуется в ежегодном (по состоянию на 1 января текущего года) информационном указателе «Национальные стандарты», а официальный текст изменений и поправок — в ежемесячном информационном указателе «Национальные стандарты». В случае пересмотра (замены) или отмены настоящего стандарта соответствующее уведомление будет опубликовано в ближайшем выпуске ежемесячного информационного указателя «Национальные стандарты». Соответствующая информация, уведомление и тексты размещаются также в информационной системе общего пользования — на официальном сайте Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии в сети Интернет (www.rst.gov.ru)
Введение
Финансирование с использованием зеленых долговых инструментов стало важным инструментом выделения средств на решение возникающих экологических проблем. Для финансовых и других учреждений, предлагающих кредитные средства, обозначение «зеленый» может использоваться для финансирования проектов, активов и сопутствующих затрат, которые обеспечивают потенциальные экологические преимущества, такие как соответствие глобальным климатическим целям, защита окружающей среды и сохранение природных ресурсов. Для кредиторов, заемщиков и посредников зеленые кредиты являются интересным решением по мере роста привлекательности рынка.
Рост спроса на зеленые инвестиции стал причиной обеспокоенности, связанной с таким явлением как «гринвошинг», иначе говоря, намеренного или непреднамеренного искажения отличительных признаков, относящихся к экологии. Тем не менее четкая, обоснованная, последовательная, надежная и прозрачная оценка, контроль и отчетность в отношении положительного и отрицательного воздействия могут придать уверенность и обеспечить спокойствие инвесторов и других заинтересованных сторон.
В настоящем стандарте получили развитие «Принципы зеленого кредитования» Ассоциации кредитного рынка [13] путем установления требований и рекомендаций в отношении правомерности получения зеленых кредитов. Предполагаемый результат предусматривает внесение ясности в проблему и повышение доверия к зеленым кредитам. Подобно ИСО 14030-1, все вышесказанное достигается путем установления требований к распределению средств по проектам, активам и сопутствующим затратам, а также требований к отчетности о существующих и ожидаемых воздействиях.
В настоящем стандарте с целью обеспечения согласованности долговых инструментов следующие элементы процесса предоставления зеленого кредита и управления им заимствованы из ИСО 14030-1 и упомянутых ранее «Принципов зеленого кредитования»:
В настоящем стандарте содержатся конкретные требования к обязанностям кредитора и заемщика, связанные с дополнительной документацией, рефинансированием кредита и отчетностью.
Процесс получения зеленых кредитов аналогичен процессу, установленному в ИСО 14030-1. В обоих стандартах основное внимание уделяется элементам зеленого финансирования: использованию денежных средств, процессу оценки и отбора проектов, управлению денежными средствами и подготовке отчетности.
Рисунок 1 отражает взаимосвязь между четырьмя частями серии международных стандартов ИСО 14030.
В тексте настоящего стандарта:
- «должен» указывает на требование;
- «следует» обозначает рекомендацию;
- «разрешен» указывает на разрешение;
- «может» указывает на возможность или способность.
Информация, приведенная в качестве примечаний, призвана помочь в понимании или разъяснении соответствующего положения.
1 Область применения
Настоящий стандарт устанавливает принципы, требования и руководящие указания:
- для обозначения зеленых кредитов, используемых для финансирования приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат;
- управления и отчетности по использованию средств;
- определения, мониторинга и отчетности о воздействии на окружающую среду;
- отчетности перед заинтересованными сторонами;
Действие настоящего стандарта распространяется на любого заемщика, желающего получить финансирование в виде зеленого кредита на приемлемые зеленые проекты, активы и сопутствующие затраты. Настоящий стандарт также распространяется на кредиторов.
2 Нормативные ссылки
В настоящем стандарте нормативные ссылки отсутствуют.
3 Термины и определения
В настоящем стандарте применены следующие термины с соответствующими определениями.
ИСО и МЭК поддерживают терминологические базы данных для использования в стандартизации по следующим адресам:
- платформа онлайн-просмотра ИСО: https://www.iso.org/obp;
- Электропедия МЭК: https://www.electropedia.org/.
3.1 Термины, относящиеся к долговым инструментам
3.1.1 долговой инструмент (debt instrument): Обязательство, позволяющее той или иной стороне привлечь средства, пообещав выплатить кредитору (3.1.6) долг в соответствии с условиями договора.
3.1.2 зеленый долговой инструмент (green debt instrument): Долговой инструмент (3.1.1), чистая выручка от которого или сумма, эквивалентная чистой выручке, будут применяться исключительно для частичного или полного финансирования или рефинансирования новых или существующих приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат.
3.1.3 заемщик (borrower): Физическое или юридическое лицо, заключившее договор займа (3.1.4).
3.1.4 кредит (loan): Деньги, предоставляемые в долг, обычно под проценты, одним или несколькими кредиторами (3.1.6) заемщику (3.1.3) на ограниченный срок.
3.1.5 зеленый кредит (green loan): Кредит (3.1.4), чистая выручка от которого будет применяться исключительно в целях частичного или полного финансирования или рефинансирования новых или существующих приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат.
3.1.6 кредитор (lender): Учреждение или другая организация, предоставляющая денежные средства заемщику (3.1.3), с расчетом на возврат данных средств.
Примечание 1 — Применительно к настоящему стандарту термин «кредитор» является обобщающим и включает в себя все финансовые организации, предоставляющие кредиты физическим лицам, малым и средним предприятиям, независимо от объекта инвестирования.
Примечание 2 — К числу «кредиторов» относятся, без ограничений, чартерные банки, страховые компании, кооперативные банки, краудфандинговые компании, компании, работающие с возобновляемыми кредитами, исламские банки, частные и юридические лица, обеспечивающие солидарное финансирование.
3.1.7 стандартизированный зеленый кредит (standardized green loan): Зеленый кредит (3.1.5) предоставляется на стандартных условиях, обычно доступных заемщикам (3.1.3) при ограниченном размере и ресурсах.
3.1.8 специализированный зеленый кредит (specialized green loan): Зеленый кредит (3.1.5) предоставляется на особых условиях, когда заемщик (3.1.3) располагает ресурсами для оценки приемлемости предлагаемого проекта, актива и сопутствующих затрат.
3.2 Термины, относящиеся к экологическим целям и результативности проектов, активов и сопутствующих затрат
3.2.1 цель (objective): Результат, который должен быть достигнут.
[ИСО 14001:2015, 3.2.5, изменено: удалены примечания к термину]
3.2.2 окружающая среда (environment): Окружение, в котором функционирует организация, включая воздух, воду, землю, природные ресурсы, флору, фауну, людей и их взаимоотношения.
Примечание 1 — В настоящем стандарте фразу «в котором функционирует организация» следует понимать как «связанное с приемлемыми проектами, активами и сопутствующими затратами по кредиту или другими долговыми инструментами либо прямо или косвенно зависящее от них».
[ИСО 14001:2015, 3.2.1, изменено: удалены примечания 1 и 2 к термину, добавлено новое примечание 1 к термину]
3.2.3 экологическая цель (environmental objective): Цель (3.2.1), установленная заемщиком (3.1.3) или кредитором (3.1.6) в отношении окружающей среды (3.2.2).
3.2.4 экологическая результативность (environmental performance): Результаты деятельности, относящиеся к менеджменту экологических аспектов (3.2.9).
[ИСО 14001:2015, 3.4.11, изменено: удалено примечание 1 к термину]
3.2.5 воздействие (impact): Изменения, которые могут быть неблагоприятными или благоприятными.
[ИСО 15392:2019, 3.17, с изменениями: словосочетание «результат изменения или существующего состояния» заменено словом «изменение», а словосочетание «может быть неблагоприятным, нейтральным или благоприятным» заменено словосочетанием «может быть неблагоприятным или благоприятным»]
3.2.6 воздействие на окружающую среду (environmental impact): Воздействие (3.2.5) на окружающую среду (3.2.2) или сохранение окружающей среды, полностью или частично происходящее в результате приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат.
3.2.7 итоги (outcome): Изменение, произошедшее в результате использования продукта проекта, актива и сопутствующих затрат.
[ИСО 21502:2020, 3.13, с изменениями: добавлено «актива и сопутствующих затрат»]
3.2.8 природный капитал (natural capital): Запас возобновляемых и невозобновляемых природных ресурсов (например, растений, животных, воздуха, воды, почвы, минералов), которые в совокупности производят блага для людей.
[Коалиция природного капитала [15]]
3.2.9 экологический аспект (environmental aspect): Элемент деятельности организации, ее продукции или услуг, который взаимодействует или может взаимодействовать с окружающей средой (3.2.2).
Примечание 1 — Экологический аспект может являться причиной воздействия(й) на окружающую среду (3.2.6). Любой значимый экологический аспект оказывает или может оказать одно или более значимое(ые) экологическое(ие) воздействие(я) на окружающую среду.
Примечание 2 — Значимые экологические аспекты определяются организацией путем применения одного или более критериев.
3.2.10 предотвращение загрязнения (prevention of pollution): Использование процессов (3.3.3), практических методов, технических решений, материалов, продукции, услуг или энергии для того, чтобы избежать, уменьшить или управлять (по отдельности или в комбинации) образованием, выбросом или сбросом любого типа загрязняющего вещества или отходов с целью уменьшения негативного воздействия на окружающую среду (3.2.6).
Примечание 1 — Предотвращение загрязнения может включать устранение или сокращение источника (загрязнения), изменение процесса, продукции или услуг, эффективное использование ресурсов, замену используемых материалов и видов энергии, повторное использование, восстановление, вторичную переработку, утилизацию или очистку.
3.3 Термины, относящиеся к оценке результативности
3.3.1 показатель (indicator): Количественная, качественная или бинарная переменная, которая может быть измерена или описана, представляющая статус операций, управления, условий или воздействий.
3.3.2 мониторинг (monitoring): Определение статуса системы, процесса (3.3.3) или деятельности.
[ИСО 14001:2015, 3.4.8, изменено: удалено примечание 1 к термину]
3.3.3 процесс (process): Совокупность взаимосвязанных или взаимодействующих видов деятельности, преобразующая входы в выходы.
[ИСО 14001:2015, 3.3.5, изменено: удалено примечание 1 к термину]
3.3.4 валидация (validation): Процесс (3.3.3) оценки обоснованности допущений, ограничений и методов, поддерживающих заявление о экологической информации об ожидаемых результатах будущей деятельности.
3.3.5 верификация (verification): Процесс (3.3.3) оценки заявления в отношении исторических данных и информации для определения, является ли это заявление в существенном отношении правильным и соответствует ли оно критериям.
3.3.6 эксперт по верификации; верификатор (verifier): Компетентное и независимое лицо, ответственное за проведение процесса верификации (3.3.5) и предоставление отчета по ее результатам.
4 Принципы
4.1 Прозрачность
Отчеты и сообщения об экологических аспектах должны обеспечивать полное, открытое и понятное представление информации.
4.2 Точность
Необходимо стремиться уменьшать систематическую погрешность и неопределенность, насколько это практически возможно.
4.3 Полнота
Необходимо включать всю возможную значимую информацию.
4.4 Значимость
Необходимо отбирать информацию и данные, отвечающие потребностям пользователей.
4.5 Надежность
Организациям следует использовать надлежащие методологические подходы и источники информации, основанные на последних достижениях науки, содействующих принятию решений и мер по охране окружающей среды.
4.6 Ответственность
Организации признают и принимают на себя ответственность за свои позитивные и негативные экологические аспекты и процессы оценки. Они также выполняют надлежащий контроль и должным образом реагируют на полученные результаты контроля.
4.7 Принцип предосторожности
Необходимо избегать, снижать и смягчать значительные риски для окружающей среды, природных мест обитания, биологического разнообразия, а также для здоровья и благополучия людей.
5 Требования к приемлемости
5.1 Общие положения
Финансироваться с помощью зеленых кредитов могут проекты, активы и сопутствующие затраты, которые отвечают критериям приемлемости, описанным в ИСО 14030-3 или иной подходящей таксономии. Приемлемость в отношении проектов, активов и сопутствующих затрат, не описанных в ИСО 14030-3 или иной подходящей таксономии, должна определяться в соответствии с 6.3 или 7.3. Заемщик обязан объяснить свой выбор таксономии.
Примечание — Указания по выбору таксономии приведены в приложении А.
Все приемлемые проекты, активы и сопутствующие затраты должны способствовать достижению как минимум одной экологической цели, которая подлежит определению. По возможности, заемщик или кредитор, в зависимости от обстоятельств, должны дать количественную оценку степени, до которой проекты, активы и сопутствующие затраты способствуют достижению экологической цели (целей). Заемщик или кредитор, при необходимости, выделяет средства на проекты, активы и сопутствующие затраты только в тех случаях, когда осуществляется управление существенными экологическими аспектами и снижается значительное негативное воздействие на окружающую среду.
Осуществление основной цели приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат не должно в значительной степени препятствовать достижению других экологических целей (см. 6.2).
В случае выбора новых или замещающих проектов, активов и сопутствующих затрат, осуществляемых в течение срока действия кредита, кредитор или заемщик должны пройти такую же идентификацию и провести количественную оценку с раскрытием результатов в последующих кредитных отчетах (см. 6.8.4 и 7.5.4).
5.2 Экологические цели
В качестве экологических целей могут быть приняты, в частности, следующие цели:
- предотвращение изменения климата;
- адаптация к изменениям климата;
- устойчивое потребление и охрана водных и морских ресурсов;
- переход к экономике замкнутого цикла, предотвращение образования отходов и их переработка;
- контроль и предотвращение загрязнения;
- охрана и восстановление экосистем.
Следует обеспечить возможность качественного или количественного измерения целей.
6 Требования к стандартизированному зеленому кредиту
6.1 Использование средств
Кредитор стандартизированного зеленого кредита обязан устанавливать, документировать, внедрять и поддерживать процесс оценки и отбора приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат.
Заемщик должен выделить сумму, эквивалентную чистым поступлениям от любого стандартизированного зеленого кредита на приемлемые проекты, активы и сопутствующие затраты, отвечающие квалификационным требованиям (требованиям приемлемости) настоящего стандарта.
6.2 Оценка и выбор проекта
Кредитор должен оценить уровень воздействия на окружающую среду при рассмотрении каждого проекта, актива и сопутствующих затрат, учитывая соответствующие экологические цели (см. 5.2), включая возможность взаимодействия между ними. При оценке проекта, актива и сопутствующих затрат должен учитываться принцип предосторожности.
Процесс оценки и отбора должен включать в себя:
a) установление одной или нескольких экологических целей для проектов, активов и сопутствующих затрат, финансируемых или рефинансируемых за счет стандартизированных зеленых кредитов (см. 5.2);
b) разработку списка проектов, активов и сопутствующих затрат или категорий для распределения суммы, эквивалентной чистой выручке;
c) выбор подходящей таксономии, которой должны соответствовать проекты, активы и сопутствующие затраты.
Примечание — Указания по выбору таксономии приведены в приложении А.
6.3 Тест на соответствие требованиям
6.3.1 Описание проектов, активов и сопутствующих затрат
Кредитор должен проводить проверку на соответствие требованиям для установления уровня приемлемости проектов, активов и сопутствующих затрат, которые не описаны в ИСО 14030-3, или в соответствующей альтернативной таксономии. По предлагаемым проектам, активам и сопутствующим затратам кредитор должен документально подтвердить следующее:
b) необходимость добавления проектов, активов и сопутствующих затрат к таксономии;
c) необходимые термины и определения;
d) положительный вклад в достижение, как минимум, одной экологической цели;
e) экологические риски или отрицательные воздействия на окружающую среду;
f) исключения проектов, где это применимо;
g) методологию определения, оценки, мониторинга, управления и отчетности по воздействиям на окружающую среду, рискам и исключениям.
Результаты оценки по пунктам a) - g) документируют.
6.3.2 Разработка критериев приемлемости
Кредитор должен разработать критерии приемлемости предлагаемых проектов, активов и сопутствующих затрат.
6.3.3 Валидация приемлемости
Кредитор обязан пройти независимую валидацию (критериев) приемлемости предлагаемых проектов, активов и сопутствующих затрат.
6.4 Требования к приемлемым проектам, активам и сопутствующим затратам
Кредитор должен оформить документацию для стандартизированных зеленых кредитных продуктов для описания:
a) экологических преимуществ, предоставляемых проектами, активами и сопутствующими затратами;
b) проекта, активов и сопутствующих затрат, подлежащих финансированию, с указанием минимальной и максимальной суммы;
c) способа получения заемщиком доступа к стандартизированному зеленому кредиту;
d) срока действия кредита, начальной и конечной даты стандартизированного зеленого кредита;
e) случаев, предусматривающих выделение государственных субсидий в связи с достигнутыми экологическими преимуществами и их продолжительностью;
f) показателей, используемых для оценки экологических преимуществ;
g) единицы измерения экологических выгод (например, сокращение выбросов в кг CO2-экв).
Примечание — Экологические заявления и отчеты, выпущенные в соответствии с ИСО 14034 (верификация технологий защиты окружающей среды, ETV), могут быть использованы для определения показателей оценки экологических преимуществ.
Кредитор должен обеспечивать приемлемость всех стандартизированных зеленых кредитов и реализовывать процесс верификации. Кредитор должен вести своевременный учет непогашенных стандартизированных кредитов и связанных с ними проектов, активов и сопутствующих затрат в течение срока действия стандартизированного кредита.
Заемщик не должен распределять доход на приемлемые проекты, активы и сопутствующие затраты, на которые распределяется доход по другим зеленым кредитам, если это не относится к отдельным, специально выделенным частям приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат, обозначенных заемщиком.
6.5 Сроки выделения стандартизированного зеленого кредита
Вырученные от займа средства должны быть направлены на приемлемые проекты, активы и сопутствующие затраты в кратчайшие возможные сроки.
6.6 Рефинансирование
В случае рефинансирования кредитор должен обеспечить возможность идентификации стандартизированных зеленых кредитов в портфеле. Заемщик обязан предоставить кредитору информацию о собственном зеленом проекте, активе и сопутствующих затратах.
6.7 Управление средствами
Непогашенные суммы стандартизированных зеленых кредитов должны отслеживаться кредитором соответствующим образом для обеспечения прозрачности и целостности долгового инструмента.
Заемщики должны создать механизм внутреннего процесса управления, с помощью которого они смогут отслеживать выделение средств на зеленые проекты.
6.8 Отчетность
6.8.1 Общие положения
Заемщик должен предоставлять и сохранять актуальную информацию об использовании полученных средств.
Данная информация должна пересматриваться не реже одного раза в год до полного распределения и своевременно в случае существенных изменений.
Примечание — Существенными изменениями могут быть, в частности: досрочное погашение, любые изменения, касающиеся контроля или приобретения, изменение наименования, изменение приемлемости активов и проектов, а также любые существенные изменения, дополнения и другие обновления документов по сделке, в том числе в течение срока действия долгового инструмента (включая любой процесс ликвидации или принудительного исполнения).
6.8.2 Показатели экологической результативности
Кредитор должен определить существенные экологические аспекты, связанные с проектом, активом и сопутствующими затратами и охарактеризовать их воздействие.
Заемщики, имеющие возможность отслеживать результаты достигнутых эффектов, должны включать их в свою отчетность.
Примечание — Руководящие указания по планированию сбора количественной экологической информации приведены в ИСО 14033.
6.8.3 Отчетность, предшествующая предоставлению кредита
Кредитор должен предоставить заемщику следующую информацию до момента закрытия стандартизированного зеленого кредита:
a) требования к приемлемым проектам, активам и сопутствующим затратам;
b) методы и критерии приемлемости (количественные или качественные) для оценки приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат в соответствии с 6.2;
c) периодичность, с которой требуется предоставлять отчетность по показателям результативности и параметрам, связанным с воздействием на окружающую среду финансируемых проектов и активов в течение всего срока действия стандартизированного зеленого кредита.
6.8.4 Отчетность после предоставления кредита
Кредитор должен сохранять и предоставлять значения показателей экологической результативности, предусмотренные в применяемой таксономии, содержащей описание проектов, активов и сопутствующих затрат до момента закрытия стандартизированного зеленого кредита.
При необходимости, заемщики или кредиторы могут рассчитать вклад в сохранение, восстановление или приумножение природного капитала путем денежной оценки воздействий на окружающую среду и связанных с ними экологических аспектов.
Примечание — Примеры вкладов приведены в Протоколе о природном капитале [15] и ИСО 14008.
6.9 Верификация
При заявлении о соответствии стандартизированного зеленого кредита настоящему стандарту, кредитор должен быть уверен, что соответствие требованиям настоящего стандарта верифицировано.
7 Требования к специализированному зеленому кредиту
7.1 Использование средств
Заемщик зеленых кредитов должен устанавливать, документировать, внедрять и поддерживать процесс оценки и отбора приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат. Заемщик должен направлять сумму, эквивалентную чистым поступлениям от любого специализированного зеленого кредита, на приемлемые проекты, активы и сопутствующие затраты, отвечающие квалификационным требованиям (требованиям приемлемости) настоящего стандарта.
7.2 Оценка и выбор проекта
Заемщик должен оценить уровень воздействия на окружающую среду при рассмотрении каждого проекта, актива и сопутствующих затрат, учитывая соответствующие экологические цели (см. 5.2), включая возможность взаимодействия между ними. Принцип предосторожности в 4.7 должен учитываться при оценке проекта, актива и сопутствующих затрат.
Процесс оценки и отбора должен включать в себя следующее:
a) установление одной или нескольких экологических целей для проектов, активов и сопутствующих затрат, финансируемых или рефинансируемых за счет зеленых кредитов (см. 5.2);
b) разработку списка приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат или категорий для распределения суммы, эквивалентной чистой выручке;
c) определение соответствия проектов, активов и сопутствующих затрат требованиям приемлемости, а также соответствия таксономии зеленых проектов, активов и сопутствующих затрат, определенной в ИСО 14030-3 или другой таксономии, выбранной заемщиком.
Примечание — Указания по выбору подходящей таксономии приведены в приложении А.
Если стандарт ИСО 14030-3 не применяется, заемщик должен подготовить обоснование выбора соответствующей таксономии.
В качестве соответствующей таксономии могут рассматриваться государственные или частные инициативы, общедоступные и соответствующие местным условиям, принятые на национальном, региональном или международном уровне, общепризнанные участниками рынка и согласованные с принципами, представленными в разделе 4.
Если проекты, активы и сопутствующие затраты не рассмотрены на соответствие ИСО 14030-3 или подходящей таксономии, заемщик должен выполнить требования, приведенные в 7.3.
7.3 Тест на соответствие требованиям приемлемости
7.3.1 Описание проектов, активов и сопутствующих затрат
Заемщик обязан применять тест на соответствие требованиям приемлемости для установления уровня приемлемости проектов, активов и сопутствующих затрат, которые не соответствуют ИСО 14030-3 или любой другой соответствующей альтернативной таксономии. По предлагаемым проектам, активам и сопутствующим затратам кредитор должен документально подтвердить следующее:
a) область применения предлагаемых проектов, активов и сопутствующих затрат;
b) потребность включения проектов, активов и сопутствующих затрат в таксономию;
c) используемые термины и определения;
d) методологию определения воздействия на окружающую среду, рисков и исключений;
e) положительное воздействие на окружающую среду в результате реализации проектов, активов и сопутствующих затрат;
f) экологические риски или негативное воздействие в результате реализации проектов, активов и сопутствующих затрат;
g) любые примененные критерии исключения.
Результаты оценки по пунктам a) - g) документируют.
7.3.2 Критерии приемлемости предлагаемых проектов, активов и сопутствующих затрат
Заемщик должен разработать критерии приемлемости предлагаемых проектов, активов и сопутствующих затрат.
7.3.3 Валидация приемлемости
Заемщик должен провести независимую валидацию приемлемости предлагаемых проектов, активов и сопутствующих затрат.
7.4 Управление средствами
7.4.1 Распределение чистой выручки
Заемщик должен распределять сумму, эквивалентную 100% чистой выручки, на приемлемые проекты, активы и сопутствующие затраты в кратчайший практически осуществимый срок, но обязательно до погашения зеленого кредита. В течение всего срока действия кредита заемщик должен обновлять перечень осуществляемых проектов, активов и сопутствующих затрат.
Заемщик не должен направлять средства на приемлемые проекты, активы и сопутствующие затраты, на которые уже были направлены поступления в рамках другого специализированного зеленого кредита, за исключением случаев, когда это относится к отдельным частям приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат, определенных заемщиком.
7.4.2 Контроль за расходованием средств
Заемщику следует выделить сумму, эквивалентную чистой выручке от кредита на вспомогательный счет (субсчет), перенести в субпортфель либо обеспечить систематический контроль иного рода. Данные действия документируют в соответствии с внутренним установленным порядком.
Заемщик должен утвердить, ввести и поддерживать процесс для отслеживания чистой выручки или суммы, эквивалентной чистой выручке, от каждого зеленого кредита. Заемщик, при необходимости, отслеживает:
a) чистую выручку или сумму, эквивалентную чистой выручке;
c) распределение чистой выручки или суммы, эквивалентной чистой выручке, на приемлемые проекты, активы и сопутствующие затраты.
7.4.3 Управление нераспределенными средствами
Пока специализированный зеленый кредит остается непогашенным, остаток отслеживаемой выручки или суммы, эквивалентной чистой выручке, должен периодически корректироваться для соответствия распределяемых средств приемлемым проектам, активам и сопутствующим затратам. До распределения таких остатков на приемлемые проекты, активы и сопутствующие проекты нераспределенные средства следует держать:
a) во временных инвестиционных инструментах, представляющих собой активы с высокой ликвидностью и безопасностью, таких как наличные денежные средства, денежные эквиваленты или краткосрочные финансовые активы, в рамках функции казначейства или
b) временных размещениях, не включающих проекты, активы и сопутствующие затраты, которые не соответствуют характеру зеленого кредита.
Заемщик должен довести до сведения инвесторов предполагаемые виды временного размещения остатка нераспределенных средств.
7.4.4 Рефинансирование
В случае рефинансирования приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат, когда средства полностью или частично должны быть использованы для рефинансирования, заемщик должен предоставить оценку доли финансирования в сравнении с рефинансированием. В соответствующих случаях заемщик также должен уточнить, какие инвестиции или портфели проектов могут быть рефинансированы, и, насколько это уместно, предполагаемый период ретроспективного анализа рефинансированных зеленых проектов.
7.4.5 Несоответствие распределению средств
В случае если чистые поступления от кредита не распределяются на приемлемые проекты, активы и сопутствующие затраты, заемщик должен сообщить о несоответствии кредитору. После раскрытия информации о несоответствии кредитор должен удалить из кредита все указания, связанные с экологическим аспектом.
7.5 Отчетность
7.5.1 Общие положения
Заемщик должен предоставлять актуальную информацию об использовании полученных средств.
Данная информация должна пересматриваться не реже одного раза в год до полного распределения и своевременно в случае существенных изменений.
7.5.2 Показатели экологической результативности
Заемщик обязан определить существенные экологические аспекты, связанные с проектом, активом и сопутствующими затратами, и охарактеризовать их воздействие.
Кредиторы и заемщики, имеющие возможность отслеживать результаты достигнутых эффектов, должны включать их в свою отчетность.
Примечание — Руководящие указания по планированию сбора количественной экологической информации приведены в ИСО 14033.
7.5.3 Информация для кредиторов
Заемщики должны предоставить потенциальным кредиторам и, при необходимости, другим заинтересованным сторонам следующую информацию:
a) описание экологических целей;
b) категории приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат;
c) методы и критерии приемлемости (количественные или качественные) для оценки приемлемых проектов, активов и сопутствующих затрат в соответствии с 7.2;
d) предполагаемые результаты на основе показателей экологической результативности в соответствии с ИСО 14030-3 или любой другой подходящей таксономией;
e) периодичность предоставления отчетности по показателям результативности и параметрам, связанным с воздействием на окружающую среду финансируемых проектов и активов в течение всего срока действия специализированного зеленого кредита.
7.5.4 Отчетность после предоставления кредита
7.5.4.1 Обновленные отчеты
Заемщик обязан подготавливать обновленный отчет не реже одного раза в год, пока специализированный зеленый кредит остается непогашенным. Заемщики должны своевременно предоставлять кредиторам обновленный отчет в случае существенных изменений.
a) предоставляться кредиторам;
b) включать отчетность по распределению (см. 7.5.4.2);
c) включать отчетность о соответствии требованиям (см. 7.5.4.3), когда отчетность о соответствии требованиям относится к приемлемым зеленым проектам, активам и сопутствующим затратам;
d) включать отчетность о результатах воздействия (см. 7.5.4.4).
Обновленный отчет заемщика должен быть доступен общественности, если только соглашения о конфиденциальности, соображения, связанные с конкурентоспособностью, или большое количество базовых активов не ограничивают доступ к подробной информации.
Заемщики должны предоставлять общественности любые отчеты верификаторов или, при необходимости, другие соответствующие материалы, подтверждающие обновленный отчет.
Примечание — Существенными изменениями являются, в частности: досрочное погашение, любые изменения, касающиеся контроля или приобретения, изменение наименования, изменение приемлемости активов и проектов, а также любые существенные изменения, дополнения и другие обновления документов по сделке, в том числе в течение срока действия долгового инструмента (включая любой процесс ликвидации или принудительного исполнения).
7.5.4.2 Отчетность по распределению
Отчетность по распределению должна включать:
a) подтверждение того, что специализированный зеленый кредит соответствует настоящему стандарту;
b) заявление об экологических целях специализированного зеленого кредита;
c) список приемлемых зеленых проектов, активов и сопутствующих затрат, на которые были направлены (или перераспределены) чистые поступления;
d) суммы, выделенные на соответствующие критериям зеленые проекты, активы и сопутствующие затраты;
e) оценку доли чистых поступлений, использованных для финансирования и рефинансирования, и какие приемлемые зеленые проекты, активы и сопутствующие затраты были рефинансированы (сюда может также входить предполагаемый период ретроспективного анализа рефинансированных приемлемых зеленых проектов, активов и сопутствующих затрат);
f) географическое распределение приемлемых зеленых проектов, активов и сопутствующих затрат.
7.5.4.3 Отчетность о приемлемости
Отчетность о приемлемости включает:
a) подтверждение того, что приемлемые зеленые проекты, активы и сопутствующие затраты по-прежнему соответствуют требованиям приемлемости, указанным в ИСО 14030-3 или выбранной альтернативной таксономии, или требованиям, приведенным в 7.3;
b) информацию о показателях экологической результативности и о показателях, используемых для демонстрации постоянной приемлемости зеленых проектов, активов и сопутствующих затрат в соответствии с ИСО 14030-3 или выбранной альтернативной таксономии либо положений, указанных в 7.3.
Примечание — Некоторые специализированные зеленые кредиты отличаются очень стабильным распределением поступлений и не требуют отслеживания каких-либо показателей результативности для поддержания приемлемости зеленых проектов, активов и сопутствующих затрат (например, финансирование одного крупномасштабного проекта солнечной электростанции). Это означает, что отчет об обновлении, ежегодно предоставляемый заемщиком, может быть очень кратким и просто содержать информацию из предыдущих отчетов.
7.5.4.4 Отчетность о воздействиях
Отчетность о воздействиях должна включать:
a) информацию о предполагаемых или фактических результатах или результатах воздействия приемлемых зеленых проектов, активов и сопутствующих затрат в отношении экологических целей специализированного зеленого кредита;
b) информацию об использовании качественных показателей результативности и, где это возможно, значений количественных показателей результативности или воздействия приемлемых зеленых проектов, активов и сопутствующих затрат в отношении экологических целей специализированного зеленого кредита;
c) информацию о методах и основных базовых предположениях, использованных при расчете показателей результативности и параметров.
7.6 Верификация
При заявлении о соответствии настоящему стандарту специализированных зеленых кредитов, заемщик должен быть уверен, что соответствие требованиям настоящего стандарта верифицировано.
УКАЗАНИЯ ПО ВЫБОРУ ПОДХОДЯЩЕЙ ТАКСОНОМИИ
ИСО 14030-1 и ИСО 14030-2 позволяют пользователям определять приемлемость проекта, путем используемых ссылок на отраслевые описания ИСО 14030-3 и применяя пороговые значения и исключения. В качестве альтернативы пользователи ИСО 14030-1 и ИСО 14030-2 могут выбрать таксономию, разработанную для использования в стране пользователя, или таксономию, определенную оператором программы зеленых долговых инструментов.
Указания, приведенные далее, призваны обеспечить доверие и пригодность применения подходящих таксономий.
А.2 Раскрытие информации пользователями
Эмитенту (заемщику, кредитору) следует документально обосновывать выбор подходящей таксономии, которая как минимум:
- отражает экологические цели;
- содержит критерии или пороговые значения приемлемости и исключения, если это применимо, проектов, активов и сопутствующих затрат;
- разработана признанным источником, который может быть государственным или негосударственным;
- является общедоступной;
- соответствует предполагаемой юрисдикции (юрисдикциям) выпуска, происхождения или кредитования;
- соответствует локации предполагаемых проектов, активов и сопутствующих затрат;
- признана участниками рынка;
- является применимой на местном, национальном, региональном или международном уровне.
А.3 Верификация пригодности подходящей таксономии
При верификации соответствия зеленого долгового инструмента требованиям ИСО 14030-1 или ИСО 14030-2 верификаторы должны оценить пригодность подходящей таксономии и включить свои выводы в итоговый отчет или заключение.
БИБЛИОГРАФИЯ
| УДК 502.3:006.354 | ОКС 03.060; 13.020.20 |
| Ключевые слова: экологический менеджмент, оценка экологической результативности, зеленые долговые инструменты, зеленые кредиты | |