Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования. Специальность 351200 — Налоги и налогообложение. Квалификация - специалист по налогообложению. Регистрационный № 610 ГУМ/СП (новый)
Министерство образования Российской Федерации · № 3Утратил силу 03.11.2026
Актуально на 12.11.2026.
Как цитировать: "Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования. Специальность 351200 - Налоги и налогообложение. Квалификация - специалист по налогообложению. Регистрационный N 610 ГУМ/СП (новый)". 3. https://bukva.ai/docs/standart-3-minobrazovanie-rossii-12
(утв. Минобразованием РФ 08.07.2003)
Внимание
Документ фактически утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 01.12.2007 № 309-ФЗ, изменившего понятие и структуру государственного образовательного стандарта.
Утверждаю Заместитель Министра образования Российской Федерации Л. С. Гребнев 8 июля 2003 года
Согласовано Министр Российской Федерации по налогам и сборам Г. И. Букаев 30 апреля 2003 года
Номер государственной регистрации 610 гум/сп (новый)
Вводится с момента утверждения
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ СТАНДАРТ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 351200 — НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
КВАЛИФИКАЦИЯ — СПЕЦИАЛИСТ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
1. Общая характеристика специальности 351200 — Налоги и налогообложение и уровня подготовки специалиста
1.1. Специальность утверждена Приказом Министерства образования России № 686 от 02.03.2000.
1.2 Квалификация выпускника — специалист по налогообложению.
Нормативный срок освоения основной образовательной программы подготовки специалиста по налогообложению при очной форме обучения — 5 лет.
1.3 Квалификационная характеристика выпускника.
1.3.1. Место специальности и специалиста в системе финансово-бюджетной деятельности. Профессиональная деятельность специалиста осуществляется во всех звеньях налоговой системы на федеральном, региональном и местном уровнях, в государственных учреждениях и в организациях всех форм собственности и направлена на профессиональное обслуживание функционирования сферы бюджета, хозяйствующих субъектов всех правовых форм собственности; организацию контрольной работы с налогоплательщиками; взаимодействие с налоговыми органами зарубежных стран. Специалист по налогообложению должен быть подготовлен к профессиональной работе в налоговых органах; в центральном аппарате Министерства РФ по налогам и сборам, Министерства финансов РФ; юридических и экономических службах организаций всех форм собственности на должностях, требующих высшего экономического образования, согласно квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденному Постановлением Минтруда России от 21.08.98 № 37.
1.3.2 Объекты профессиональной деятельности.
Объектами профессиональной деятельности специалиста являются: налоги, сборы и пошлины, механизм налогообложения; правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов и пошлин; оптимизация налоговой нагрузки; планирование и прогнозирование налогового потенциала.
1.3.3 Виды профессиональной деятельности.
Основные виды профессиональной деятельности специалиста:
- налоговая;
- финансово-экономическая;
- правовая;
- нормативно-методическая.
1.3.4 Возможности профессиональной адаптации.
Специалист может адаптироваться к следующим видам смежной профессиональной деятельности:
- контрольно-ревизионной;
- аудиторской;
- экспертно-консультационной;
- планово-аналитической;
- организационно-управленческой;
- научно-методической;
- внешнеэкономической;
- научно-педагогической (по профилю специальности).
1.4 Возможности продолжения образования выпускника.
Специалист, освоивший основную образовательную программу высшего профессионального образования по специальности — Налоги и налогообложение, подготовлен для продолжения образования в аспирантуре.
2. Требования к уровню подготовки абитуриента
2.1. Предшествующий уровень образования абитуриента — среднее (полное) общее образование.
2.2. Абитуриент должен иметь документ государственного образца о среднем (полном) общем образовании, или среднем профессиональном образовании, или начальном профессиональном образовании, если в нем есть запись о получении предъявителем среднего (полного) общего образования, или высшем профессиональном образовании.
3. Общие требования к основной образовательной программе подготовки выпускника по специальности 351200 — Налоги и налогообложение
3.1. Основная образовательная программа подготовки специалиста по специальности — Налоги и налогообложение разрабатывается на основании настоящего Государственного образовательного стандарта и включает в себя учебный план, программы учебных дисциплин, программы учебных и производственных практик.
3.2. Требования к обязательному минимуму содержания основной образовательной программы подготовки специалиста по специальности — Налоги и налогообложение, к условиям ее реализации и срокам ее освоения определяются настоящим Государственным образовательным стандартом.
3.3. Основная образовательная программа подготовки специалиста по специальности — Налоги и налогообложение состоит из дисциплин федерального компонента, дисциплин регионального (вузовского) компонента, дисциплин по выбору студента, а также факультативных дисциплин. Дисциплины и курсы по выбору студента в каждом цикле должны содержательно дополнять дисциплины, указанные в федеральном компоненте цикла.
3.4. Основная образовательная программа подготовки специалиста по налогообложению должна предусматривать изучение студентом следующих циклов дисциплин и итоговую государственную аттестацию: цикл ГСЭ — общие гуманитарные и социально-экономические дисциплины; цикл ЕН — общие математические и естественнонаучные дисциплины; цикл ОПД — общепрофессиональные дисциплины; цикл СД — специальные дисциплины; цикл ФТД — факультативы.
3.5. Содержание регионального (вузовского) компонента основной образовательной программы подготовки специалиста по специальности — Налоги и налогообложение должно обеспечивать подготовку выпускника в соответствии с квалификационной характеристикой, установленной настоящим Государственным стандартом.
4. Требования к обязательному минимуму содержания основной образовательной программы подготовки специалиста по налогообложению по специальности 351200 — Налоги и налогообложение
| Индекс | Наименование дисциплин и их основные разделы | Всего часов |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| ГСЭ | Общие гуманитарные и социально-экономические дисциплины | 1800 |
| ГСЭ.Ф.00 | Федеральный компонент | 1260 |
| ГСЭ.Ф.01 | Иностранный язык Специфика артикуляции звуков, интонации, акцентуации и ритма нейтральной речи в изучаемом языке; основные особенности полного стиля произношения, характерные для сферы профессиональной коммуникации; чтение транскрипции; лексический минимум в объеме 4000 учебных лексических единиц общего и терминологического характера; понятие дифференциации лексики по сферам применения (бытовая, терминологическая, общенаучная, официальная и другая); понятие о свободных и устойчивых словосочетаниях, фразеологических единицах; понятие об основных способах словообразования; грамматические навыки, обеспечивающие коммуникацию общего характера без искажения смысла при письменном и устном общении; основные грамматические явления, характерные для профессиональной речи; понятие об обиходно-литературном, официальноделовом, научном стилях, стиле художественной литературы; основные особенности научного стиля; культура и традиции стран изучаемого языка, правила речевого этикета; говорение; диалогическая и монологическая речь с использованием наиболее употребительных и относительно простых лексико-грамматических средств в основных коммуникативных ситуациях неофициального и официального общения; основы публичной речи (устное сообщение, доклад); аудирование; понимание диалогической и монологической речи в сфере бытовой и профессиональной коммуникации; чтение; виды текстов: несложные прагматические тексты и тексты по широкому и узкому профилю специальности; письмо; виды речевых произведений: аннотация, реферат, тезисы, сообщения, частное письмо, деловое письмо, биография | 340 |
| ГСЭ.Ф.02 | Физическая культура Физическая культура в общекультурной и профессиональной подготовке студентов; ее социально-биологические основы; физическая культура и спорт как социальные феномены общества; законодательство Российской Федерации о физической культуре и спорте; физическая культура личности; основы здорового образа жизни студента; особенности использования средств физической культуры для оптимизации работоспособности; общая физическая и специальная подготовка в системе физического воспитания; спорт; индивидуальный выбор видов спорта или систем физических упражнений; профессионально-прикладная физическая подготовка студентов; основы методики самостоятельных занятий и самоконтроль за состоянием своего организма | 408 |
| ГСЭ.Ф.03 | Отечественная история Сущность, формы, функции исторического знания; методы и источники изучения истории; понятия и классификация исторического источника; отечественная историография в прошлом и настоящем: общее и особенное; методология и теория исторической науки; история России — неотъемлемая часть всемирной истории; античное наследие в эпоху Великого переселения народов; проблема этногенеза восточных славян; основные этапы становления государственности; Древняя Русь и кочевники; византийско-древнерусские связи; особенности социального строя Древней Руси; этнокультурные и социально-политические процессы становления русской государственности; принятие христианства; распространение ислама; эволюция восточнославянской государственности в XI — XII вв.; социально-политические изменения в русских землях в XII — XV вв.; Русь и Орда: проблемы взаимовлияния; Россия и средневековые государства Европы и Азии; специфика формирования единого российского государства; возвышение Москвы; формирование сословной системы организации общества; реформы Петра I; век Екатерины; предпосылки и особенности складывания российского абсолютизма; дискуссии о генезисе самодержавия; особенности и основные этапы экономического развития России; эволюция форм собственности на землю; структура феодального землевладения; крепостное право в России; мануфактурно-промышленное производство; становление индустриального общества в России: общее и особенное; общественная мысль и особенности общественного движения России XIX века; реформы и реформаторы в России; русская культура XIX века и ее вклад в мировую культуру; роль XX столетия в мировой истории; глобализация общественных процессов; проблемы экономического роста и модернизации; революции и реформы; социальная трансформация общества; столкновение тенденций интернационализма и национализма, интеграции и сепаратизма, демократии и авторитаризма; Россия в начале XX века; объективная потребность индустриальной модернизации России; российские реформы в контексте общемирового развития в начале века; политические партии России: генезис, классификация, программы, тактика; Россия в условиях мировой войны и общенационального кризиса; революция 1917 года; гражданская война и интервенция, их результаты и последствия; российская эмиграция; социально-экономическое развитие страны в 20-е годы; НЭП; формирование однопартийного политического режима; образование СССР; культурная жизнь страны в 20-е годы; внешняя политика; курс на строительство социализма в одной стране и его последствия; социально-экономические преобразования в 30-е годы; усиление режима личной власти Сталина; сопротивление сталинизму; СССР накануне и в начальный период второй мировой войны; Великая Отечественная война; социально-экономическое развитие, общественно-политическая жизнь, культура, внешняя политика СССР в послевоенные годы; холодная война; попытки осуществления политических и экономических реформ; НТР и ее влияние на ход общественного развития; СССР в середине 60 — 80-х гг.: нарастание кризисных явлений; Советский Союз в 1985 — 1991 гг.; перестройка; попытка государственного переворота в 1991 году и ее провал; распад СССР; Беловежские соглашения; октябрьские события 1993 г.; становление новой российской государственности (1993 — 1999 гг.); Россия на пути радикальной социально-экономической модернизации; культура в современной России; внешнеполитическая деятельность в условиях новой геополитической ситуации | |
| ГСЭ.Ф.04 | Культурология Структура и состав современного культурологического знания; культурология и философия культуры, социология культуры; культурная антропология; культурология и история культуры; теоретическая и прикладная культурология; методы культурологических исследований; основные понятия культурологии: культура, цивилизация, морфология культуры, функции культуры, субъект культуры, культурогенез, динамика культуры, язык и символы культуры, культурные коды, межкультурные коммуникации, культурные ценности и нормы, культурные традиции, культурная картина мира, социальные институты культуры, культурная самоидентичность, культурная модернизация; типология культур; этническая и национальная, элитарная и массовая культуры; восточные и западные типы культур; специфические и «серединные» культуры; локальные культуры; место и роль России в мировой культуре; тенденции культурной универсализации в мировом современном процессе; культура и природа; культура и общество; культура и глобальные проблемы современности; культура и личность; инкультурация и социализация | |
| ГСЭ.Ф.05 | Политология Объект, предмет и метод политической науки; функции политологии; политическая жизнь и властные отношения; роль и место политики в жизни современных обществ; социальные функции политики; история политических учений, российская политическая традиция: истоки, социокультурные основания, историческая динамика; современные политологические школы; гражданское общество, его происхождение и особенности; особенности становления гражданского общества в России; институциональные аспекты политики; политическая власть; политическая система; политические режимы, политические партии, электоральные системы; политические отношения и процессы; политические конфликты и способы их разрешения; политические технологии; политический менеджмент; политическая модернизация; политические организации и движения; политические элиты; политическое лидерство; социокультурные аспекты политики; мировая политика и международные отношения; особенности мирового политического процесса; национально-государственные интересы России в новой геополитической ситуации; методология познания политической реальности; парадигмы политического знания; политическая аналитика и прогностика | |
| ГСЭ.Ф.06 | Психология и педагогика Психология: предмет, объект и методы психологии; место психологии в системе наук; история развития психологического знания и основные направления в психологии; индивид, личность, субъект, индивидуальность; психика и организм; психика, поведение и деятельность; основные функции психики; развитие психики в процессе онтогенеза и филогенеза; мозг и психика; психология личности; структура психики; соотношение сознания и бессознательного; основные психические процессы; структура сознания; познавательные процессы; ощущение; восприятие; представление; воображение; мышление и интеллект; творчество; внимание; мнемические процессы; эмоции; психическая регуляция поведения и деятельности; общение и речь; психология личности; межличностные отношения; психология малых групп; межгрупповые отношения и взаимодействия. Педагогика: объект, предмет, задачи, функции, методы педагогики; основные категории педагогики: образование, воспитание, обучение, педагогическая деятельность, педагогическое взаимодействие, педагогическая технология, педагогическая задача; образование как общечеловеческая ценность; образование как социокультурный феномен и педагогический процесс; образовательная система России; цели, содержание, структура непрерывного образования, единство образования и самообразования; педагогический процесс; образовательная, воспитательная и развивающая функции обучения; воспитание в педагогическом процессе; общие формы организации учебной деятельности; урок, лекция, семинарские, практические и лабораторные занятия, диспут, конференция, зачет, экзамен, факультативные занятия, консультация; методы, приемы, средства организации и управления педагогическим процессом; семья как субъект педагогического взаимодействия и социокультурная среда воспитания и развития личности; управление образовательными системами | |
| ГСЭ.Ф.07 | Русский язык и культура речи Стили современного русского языка; языковая норма, ее роль в становлении и функционировании литературного языка; речевое взаимодействие; основные единицы общения; устная и письменная разновидности русского языка; нормативные, коммуникативные, этические аспекты устной и письменной речи; функциональные стили современного русского языка; взаимодействие функциональных стилей; научный стиль; специфика использования элементов различных языковых уровней в научной речи; речевые нормы учебной и научной сфер деятельности; официально-деловой стиль, сфера его функционирования, жанровое разнообразие; языковые формулы официальных документов; приемы унификации языка служебных документов; интернациональные свойства русской официально-деловой письменной речи; язык и стиль распорядительных документов; язык и стиль коммерческой корреспонденции; язык и стиль инструктивно-методических документов; реклама в деловой речи; правила оформления документов; речевой этикет в документе. Жанровая дифференциация и отбор языковых средств в публицистическом стиле; особенности устной публичной речи; оратор и его аудитория; основные виды аргументов. Подготовка речи: выбор темы, цель речи, поиск материала, начало, развертывание и завершение речи; основные приемы поиска материала и виды вспомогательных материалов; словесное оформление публичного выступления; понятливость, информативность и выразительность публичной речи. Разговорная речь в системе функциональных разновидностей русского литературного языка; условия функционирования разговорной речи, роль внеязыковых факторов. Культура речи; основные направления совершенствования навыков грамотного письма и говорения | |
| ГСЭ.Ф.08 | Социология Предыстория и социально-философские предпосылки социологии как науки; социологическая концепция Конта; классические социологические теории; русская социологическая мысль; общество и социальные институты; мировая система и процессы глобализации; социальные группы и общности; виды общностей; общность и личность; малые группы и коллективы; социальная организация; социальные движения; социальное неравенство, стратификация и социальная мобильность; понятие социального статуса; социальное взаимодействие и социальные отношения; общественное мнение как институт гражданского общества; культура как фактор социальных изменений; взаимодействие экономики, социальных отношений и культуры; личность как социальный тип; социальный контроль и девиация; личность как деятельный субъект; социальные революции и реформы; концепция социального прогресса; место России в мировом сообществе; методы социологического исследования | |
| ГСЭ.Ф.09 | Философия Предмет философии; место и роль философии в культуре; становление философии; основные направления, школы философии и этапы ее исторического развития; структура философского знания; учение о бытии; монистические и плюралистические концепции бытия, самоорганизация бытия; понятия материального и идеального; пространство, время; движение и развитие, диалектика; детерминизм и индетерминизм; динамические и статистические закономерности; научные, философские и религиозные картины мира; человек, общество, культура; человек и природа; общество и его структура; гражданское общество и государство; человек в системе социальных связей; человек и исторический процесс: личность и массы, свобода и необходимость; формационная и цивилизационная концепции общественного развития; смысл человеческого бытия; насилие и ненасилие; свобода и ответственность; мораль, справедливость, право; нравственные ценности; представления о совершенном человеке в различных культурах; эстетические ценности и их роль в человеческой жизни; религиозные ценности и свобода совести; сознание и познание; сознание, самосознание и личность; познание, творчество, практика; вера и знание; понимание и объяснение; рациональное и иррациональное в познавательной деятельности; проблема истины; действительность, мышление; логика и язык; искусство спора; основы логики; научное и вненаучное знание; критерии научности; структура научного познания, его методы и формы; рост научного знания; научные революции и смены типов рациональности; наука и техника; будущее человечества; глобальные проблемы современности; взаимодействие цивилизаций и сценарии будущего | |
| ГСЭ.Ф.10 | Экономическая теория Общая экономическая теория. Экономические агенты (рыночные и нерыночные), собственность и хозяйствование: структура прав, передача прав, согласование обязанностей, экономические интересы, цели и средства, проблема выбора оптимального решения, экономическая стратегия и экономическая политика, конкуренция и ее виды; экономические блага и их классификации, полные и частичные взаимодополняемость и взаимозамещение благ, фактор времени и дисконтирование, потоки и запасы, номинальные и реальные величины; кругообороты благ и доходов; затраты и результаты: общие, предельные и средние величины; альтернативные издержки (издержки отвергнутых возможностей); экономические ограничения: граница производственных возможностей, компромисс общества между эффективностью и равенством, компромисс индивида между потреблением и досугом; экономические риски и неопределенность; внешние эффекты (экстерналии); краткосрочный и долгосрочный периоды в экономическом анализе; метод сравнительной статики, показатели эластичности. Микроэкономика. Закон предложения, закон спроса, равновесие, рынок, равновесная цена; излишки потребителя и производителя, теории поведения потребителя и производителя (организации); монополия, естественная монополия, ценовая дискриминация; олигополия, монополистическая конкуренция, барьеры входа и выхода (в отрасли); сравнительное преимущество; производственная функция, факторы производства, рабочая сила, физический капитал; инфляция и безработица; рынки факторов производства, рента, заработная плата; бюджетное ограничение, кривые безразличия, эффект дохода и эффект замещения. Понятие организации, классификация, внешняя и внутренняя среда, диверсификация, концентрация и централизация производства; открытие и закрытие организаций, санация и банкротство; валовые выручка и издержки; прибыль бухгалтерская и экономическая, чистый денежный поток, приведенная (дисконтированная) стоимость, внутренняя норма доходности; переменные и постоянные издержки; общие, средние и предельные величины выручки и издержек, эффективности; отдача от масштаба производства (снижающаяся, повышающаяся, неизменная); неопределенность: технологическая, внутренней и внешней среды, риски, страхование, экономическая безопасность. Макроэкономика. Общественное воспроизводство, резидентные и нерезидентные институциональные единицы; макроэкономические показатели: валовой внутренний продукт (производство, распределение и потребление), личный располагаемый доход, конечное потребление, модели потребления, сбережения, инвестиции (валовые и чистые); национальное богатство, отраслевая и секторальная структуры национальной экономики, межотраслевой баланс; теневая экономика; равновесие совокупного спроса и совокупного предложения (модель AD-AS), мультипликатор автономных расходов; адаптивные и рациональные ожидания, гистерезис; денежное обращение (М. Фридман), сеньораж, количественная теория денег, классическая дихотомия; государственный бюджет, его дефицит и профицит, пропорциональный налог, прямые и косвенные налоги, чистые налоги; закрытая и открытая экономика, фиксированный и плавающий курсы валюты, паритет покупательной способности; макроэкономическое равновесие и реальная процентная ставка (модель IS-LM): сравнительный анализ эффективности инструментов макроэкономической политики государства; стабилизационная политика; технологические уклады и «длинные волны»; теории экономического роста и экономического цикла; «золотое правило накопления». Переходная экономика: либерализация цен, приватизация государственной собственности, инфраструктура хозяйствования, структурная перестройка экономики, влияние глобализации на выбор стратегии национальной экономики. История экономических учений: особенности экономических воззрений в традиционных обществах (отношение к собственности, труду, богатству, деньгам, ссудному проценту), систематизация экономических знаний, первые теоретические системы (меркантилизм, физиократы, классическая политическая экономия, марксизм). Формирование и эволюция современной экономической мысли: маржиналистская революция, австрийская школа, неоклассическое направление, кейнсианство, монетаризм, институционализм. Вклад российских ученых в развитие мировой экономической мысли: особенности развития экономической науки в России, научный вклад М.И. Туган-Барановского в понимание экономических циклов, А.В. Чаянова в изучение крестьянского хозяйства и Н.Д. Кондратьева в понимание экономической динамики; традиции экономико-математической школы в России и СССР (В.К. Дмитриев, Е.Е. Слуцкий, Г.А. Фельдман, В.В. Новожилов, Л.В. Канторович) | |
| ГСЭ.Р.00 | Национально-региональный (вузовский) компонент | 270 |
| ГСЭ.В.00 | Дисциплины и курсы по выбору студента, устанавливаемые вузом (факультетом) | 270 |
| ЕН | Общие математические и естественнонаучные дисциплины | 1200 |
| ЕН.Ф.00 | Федеральный компонент | 900 |
| ЕН.Ф.01 | Математика Линейная алгебра с элементами аналитической геометрии: операции над векторами и матрицами; системы линейных алгебраических уравнений; определители и их свойства; собственные значения матриц; комплексные числа; прямые и плоскости в аффинном пространстве; выпуклые множества и их свойства; математический анализ и дифференциальные уравнения: предел последовательности и его свойства; предел и непрерывность функции; экстремумы функций нескольких переменных; неопределенный и определенный интегралы; числовые и степенные ряды; дифференциальные уравнения первого порядка; линейные дифференциальные уравнения с постоянными коэффициентами. Теория вероятностей и математическая статистика: случайные события; частота и вероятность; основные формулы для вычисления вероятностей; случайные величины; числовые характеристики дискретной и непрерывной случайных величин; нормальный закон распределения; генеральная совокупность и выборка; оценки параметров; корреляция и регрессия. Экономико-математические методы: линейное и целочисленное программирование; графический метод и симплекс-метод решения задач линейного программирования; динамическое программирование; рекуррентные соотношения Беллмана; математическая теория оптимального управления; матричные игры; кооперативные игры; игры с природой; плоские графы; эйлеровы графы; гамильтоновы графы; орграфы; сетевые графики; сети Петри; марковские процессы; задачи анализа замкнутых и разомкнутых систем массового обслуживания. Экономико-математические модели: функции полезности; кривые безразличия; функции спроса; уравнение Слуцкого; кривые «доход-потребление»; кривые «цены-потребление»; коэффициенты эластичности; материальные балансы; функции выпуска продукции; производственные функции затрат ресурсов; модели поведения фирмы в условиях совершенной и несовершенной конкуренции; модели общего экономического равновесия; модель Эрроу-Гурвица; статистическая и динамическая модели межотраслевого баланса; общие модели развития экономики; модель Солоу | 450 |
| ЕН.Ф.02 | Информатика Понятие информации, общая характеристика процессов сбора, передачи, обработки и накопления информации; технические и программные средства реализации информационных процессов; инструментарии решения функциональных задач; алгоритмизация и программирование; языки программирования высокого уровня, базы данных; программное обеспечение ЭВМ и технологии программирования; локальные и глобальные сети ЭВМ; основы и методы защиты информации; компьютерный практикум | 200 |
| ЕН.Ф.03 | Концепции современного естествознания Естественнонаучная и гуманитарная культуры; научный метод; история естествознания; панорама современного естествознания; тенденции развития; корпускулярная и континуальная концепции описания природы; порядок и беспорядок в природе; хаос; структурные уровни организации материи; микро-, макро- и мегамиры; пространство, время; принципы относительности; принципы симметрии; законы сохранения; взаимодейстие; близкодействие, дальнодействие; состояние; принципы суперпозиции, неопределенности, дополнительности; динамические и статистические закономерности в природе; законы сохранения энергии в макроскопических процессах; принцип возрастания энтропии; химические процессы, реакционная способность веществ; внутреннее строение и история геологического развития земли; современные концепции развития геосферных оболочек; литосфера как абиотическая основа жизни; экологические функции литосферы: ресурсная, геодинамическая, геофизико-геохимическая; географическая оболочка Земли; особенности биологического уровня организации материи; принципы эволюции, воспроизводства и развития живых систем; многообразие живых организмов — основа организации и устойчивости биосферы; генетика и эволюция; человек: физиология, здоровье, эмоции, творчество, работоспособность; биоэтика, человек, биосфера и космические циклы: ноосфера, необратимость времени, самоорганизация в живой и неживой природе; принципы универсального эволюционизма | |
| ЕН.Ф.04 | Экономика природопользования Предмет, методы исследования экономической географии и региональной экономики; использование методов математического моделирования в экономической географии; принципы, особенности, факторы и общие условия размещения производства; понятие географической среды; теория географического детерминизма; методика оценки природных ресурсов; балансовые запасы минерального сырья и топлива; их экономическая оценка и методы разработки; экономическая оценка земельных, водных и других природных ресурсов; методы отраслевого обоснования размещения производства; размещение межотраслевых комплексов отраслей народного хозяйства России; региональная экономика и региональная политика России; ресурсный потенциал развития экономики региона; экономическое районирование России; специализация и комплексное развитие хозяйства регионов страны; проблема структурной перестройки хозяйства регионов с высокой концентрацией производительных сил и большой антропогенной нагрузкой; внешнеэкономические связи России и ее регионов | |
| ЕН.Ф.05 | Информационные технологии в налогообложении Налоговая информация и информационные процессы в налоговой сфере; понятие, концепции, проблемы налоговых информационных систем; роль и место информационных систем в деятельности налоговых органов, основные принципы их построения и использования; структура налоговых информационных систем: функциональные и обеспечивающие подсистемы; особенности документооборота в налоговых органах; организация баз данных; создание и функционирование информационного хранилища; автоматизированное рабочее место налогового инспектора; современные средства проектирования информационных систем налоговых органов; интеллектуальные технологии и системы в деятельности налоговых органов; сертификация и оценка качества информационных систем; обеспечение безопасности защиты информационных систем; перспективы развития налоговых информационных систем | |
| ЕН.Р.00 | Национально-региональный (вузовский) компонент | 150 |
| ЕН.В.00 | Дисциплины и курсы по выбору студента, устанавливаемые вузом (факультетом) | 150 |
| ОПД | Общепрофессиональные дисциплины | 2150 |
| ОПД.Ф.00 | Федеральный компонент | 1820 |
| ОПД.Ф.01 | Мировая экономика Современное мировое хозяйство: понятие; структура, субъекты и тенденции развития; международное разделение труда; глобализация мирового хозяйства; ресурсы мирового хозяйства; глобальные проблемы в мировом хозяйстве; классификация стран по экономическому потенциалу и уровню социально-экономического развития; неравномерность экономического развития в современном мировом хозяйстве; система современных международных экономических отношений; мировой рынок и его конъюнктура; международная торговля: структура, динамика, ценообразование; государственное регулирование внешней торговли, тарифные и нетарифные методы; международное регулирование торговли; роль ГАТТ/ВТО в регулировании международной торговли; внешняя торговля России: динамика, структура и формы государственного регулирования; международный рынок услуг; международное движение капитала: сущность, структура, динамика; транснациональные корпорации; иностранные инвестиции в России и их регулирование; вывоз капитала из России; международные валютно-расчетные отношения; платежный и расчетный балансы; международный рынок рабочей силы, его регулирование; интеграционные процессы в мировом хозяйстве, формы интеграционных объединений; Европейский Союз; международные экономические организации (системы ООН, региональные организации); Россия в системе современных международных экономических отношений | |
| ОПД.Ф.02 | Менеджмент Понятие, сущность и функции менеджмента; особенности менеджмента в России и за рубежом, возможности использования опыта международного менеджмента; цели и задачи управления фирмой; организация работы на фирме; система коммуникации; стратегическое и текущее планирование; методы принятия решений; внутренняя и внешняя среда в бизнесе; личные качества менеджера; организация его работы; создание системы мотивации труда; организация контроля за деятельностью подчиненных; инновационная программа менеджера; рискменеджмент; этика делового общения; управление конфликтами; психология менеджмента; внешние связи и возможности менеджмента; налаживание взаимовыгодного сотрудничества | |
| ОПД.Ф.03 | Маркетинг Понятие и сущность маркетинга, его цели, принципы и функции; информационное обеспечение маркетинга на базе мировых информационных ресурсов; стратегия и система маркетинга; их особенности в России; исследования рынка; разработка продукции; особенности ценообразования в маркетинге; продвижение продукции; реклама; маркетинговый контроль; маркетинг в системе контроллинга; организация и деятельность маркетинговой службы предприятия; маркетинговые коммуникации; международный маркетинг; специфика маркетинговой деятельности российских предприятий на внешних рынках | |
| ОПД.Ф.04 | Управление персоналом Персонал организации как объект управления; место и роль управления персоналом в системе управления организацией; принципы управления персоналом; функциональное разделение труда и организационная структура службы управления персоналом; кадровое, информационное, техническое и правовое обеспечение системы управления персоналом; анализ кадрового потенциала; перемещения, работа с кадровым резервом, планирование профессиональной карьеры; подбор персонала и профориентация; подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала; мотивация поведения в процессе трудовой деятельности; профессиональная и организационная адаптация индивидуумов в составе персонала; конфликты в коллективе; оценка эффективности управления персоналом. Лидерство, власть, влияние. Требования к современному руководителю | |
| ОПД.Ф.05 | Статистика Теория статистики: предмет, метод, задачи и организация, статистическое измерение, методы сплошного и выборочного наблюдения социальноэкономических явлений и процессов, статистические группировки, методы обработки и анализа статистической информации, метод средних величин, вариационный анализ, корреляционный, индексный методы анализа, анализ рядов динамики, многомерный статистический анализ, статистические методы моделирования и прогнозирования социальноэкономических явлений и процессов; социальноэкономическая статистика: статистика населения, системы статистических показателей отраслей и секторов экономики, статистика рынка труда, статистика национального богатства, анализ эффективности функционирования предприятий и организаций, экономической конъюнктуры, статистические методы исследования уровня жизни населения; система национальных счетов: статистическая методология построения национальных счетов, балансов и системы показателей, характеризующих экономические процессы на макроуровне; статистика финансов: методология финансово-экономических расчетов и их использование в статистическом анализе, статистика государственных финансов, системы статистических показателей финансовой деятельности предприятий и организаций, статистические показатели денежного обращения, инфляции и цен, банковской и биржевой деятельности, страхования, налогов и налогообложения, финансовых рынков | |
| ОПД.Ф.06 | Бухгалтерский учет (теория и финансовый учет) Сущность, цели и содержание бухгалтерского учета; функции и задачи; историческое развитие; законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета; пользователи бухгалтерской информации в рыночной экономике; основополагающие принципы; объекты бухгалтерского наблюдения, основные понятия: активы, обязательства, капитал, доходы, расходы, финансовые результаты; основные методические приемы и правила; балансовое обобщение, капитальное (основное) уравнение, статические и динамические балансы; первичное наблюдение, документация, документооборот, инвентаризация; стоимостное измерение, виды оценок; бухгалтерские счета и двойная запись; синтетический и аналитический учет; классификация счетов; планы счетов; модели текущего учета основных хозяйственных процессов, учетные регистры; формы бухгалтерского учета, процедуры бухгалтерского учета, этапы процедуры, контрольные моменты; основы бухгалтерской отчетности; учетная политика и организация учета; бухгалтерская профессия; профессиональная этика; международные и национальные профессиональные организации | |
| ОПД.Ф.07 | Аудит Аудит как развитие функции контроля в условиях рыночной экономики; отличие аудита от других форм экономического контроля: ревизии, финансового контроля, судебно-бухгалтерской экспертизы; задачи, направления аудиторских проверок, состав пользователей материалов аудиторских заключений, их направленности и содержания; организация аудита и метода нормативного регулирования аудиторской деятельности; виды аудиторских проверок и аудиторских услуг; объекты обязательных аудиторских проверок, особенности аудита унитарных предприятий; системно-ориентированные аудиторские проверки и их значение; роль международных и национальных стандартов в развитии и совершенствовании аудиторской деятельности; сущность и методы обеспечения качества аудиторских проверок; профессиональная этика аудитора; основные этапы, техника и технология проведения аудиторских проверок; планирование и программа аудита; понятия существенности и риска в процессе аудиторской проверки, методы минимизации и обеспечения приемлемой величины аудиторского риска; система организации внутреннего контроля и ее влияние на величину аудиторского риска; аудиторская выборка; аудиторские доказательства и процедуры; аудиторские документы и порядок их оформления; порядок подготовки аудиторского заключения; виды аудиторских заключений; особенности аудиторских заключений, которые готовятся по поручению судебно-правовых органов; особенности организации аудиторской деятельности при сопровождающем (консультационном) аудите; особенности технологии аудиторских проверок в организациях разных отраслей, организационнопроизводственной структуры и правовых форм; выбор основных направлений аудиторской проверки; роль финансового анализа в аудиторской деятельности; оценка финансового состояния, платеже- и кредитоспособности организации; понятие и роль налогового аудита | |
| ОПД.Ф.08 | Экономический анализ Экономический анализ как метод познавания и обоснования управленческих решений; предмет и метод экономического анализа; типология и классификация видов анализа; роль и взаимодействие последующего, текущего (оперативного) и прогнозного анализа; роль комплексного анализа в управлении; содержание финансового и управленческого анализа, их взаимосвязь и взаимозависимость; роль анализа в разработке бизнес-плана и мониторинге основных плановых показателей; виды, направления и основные методы анализа; приемы экономического анализа; анализ в системе маркетинга; анализ и управление объемом производства и продаж; анализ формирования эффективности ассортиментных программ; анализ обновления продукции; анализ качества продукции; анализ технико-организационного уровня и других условий производства; анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов; анализ и оценка уровня организации производства и управления; жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет <...> Анализ факторов производства: трудовых, материальных и производственных ресурсов, показатели деловой активности; анализ экстенсивного и интенсивного использования ресурсов; анализ затрат на производство; производственные и непроизводственные затраты; классификация затрат по экономическим элементам; особенности анализа прямых, переменных и постоянных затрат; анализ поведения затрат в зависимости от объема продаж, себестоимости и рентабельности. Комплексная оценка резервов производства; финансовые результаты коммерческой деятельности организации и методы их анализа; анализ эффективности капитальных и финансовых вложений (инвестиционный анализ); оценка финансового состояния коммерческой организации и методы его анализа; анализ финансовой устойчивости, кредито- и платежеспособности организации; методы комплексного анализа и оценка бизнеса, методики рейтингового анализа | |
| ОПД.Ф.09 | Экономика организаций Структура национальной экономики: сферы, сектора, комплексы, отрасли; организация — основное звено экономики; организация и предпринимательство в рыночной среде; типы организаций; производственная и организационная структура организаций; типы производства; организация производственного процесса; инфрастуктура организаций; уставный капитал и имущество организаций; основной капитал, его оценка; оборотные средства: их состав, классификация, оборачиваемость; трудовые ресурсы: их состав, управление; организация, нормирование и оплата труда; рынок труда; экономическая и функциональная стратегии, их типы, факторы выбора; разработка маркетинговой и товарной стратегии; теория оптимального объема выпуска продукции; производственная программа и мощность; издержки производства и себестоимость продукции; смета и калькуляция затрат; ценовая политика на различных рынках; качество и конкурентоспособность; стандарты и системы качества; инновационная и инвестиционная политика; подготовка нового производства; виды деятельности организаций; производственное планирование и бизнес-план организаций; оценка эффективности хозяйственной деятельности и состояния баланса | |
| ОПД.Ф.10 | Финансы, денежное обращение и кредит Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства; основы использования финансов в общественном воспроизводстве; финансовая политика; управление финансами; финансовое планирование и прогнозирование; финансовый контроль; финансовая система страны, ее сферы и звенья; принципы организации финансов экономических субъектов в разных сферах деятельности; основы функционирования финансов коммерческих организаций; финансы организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность; страхование как финансовая категория, ее специфика; сферы, отрасли (пенсионное, медицинское и др.) и формы страхования, их особенности; государственные и муниципальные финансы, влияние на их организацию функциональных особенностей и уровней управления; бюджетная система страны, модели ее построения в федеративных и унитарных государствах; бюджетное устройство и бюджетный процесс; государственный и муниципальный кредит; государственные внебюджетные фонды; воздействие финансов на экономику и социальную сферу; особенности функционирования финансовых систем в экономически развитых странах. Необходимость и предпосылки возникновения и применения денег; сущность и функции денег; роль и развитие денег в условиях рыночной экономики; виды денег и их особенности; денежный оборот и его структура; выпуск денег в хозяйственный оборот; законы денежного обращения и методы государственного регулирования денежного оборота; теории денег; понятие денежной системы страны, генезис ее развития; бумажные и кредитные деньги, закономерности их обращения; причины и сущность инфляции, формы ее проявления; закономерности инфляционного процесса; регулирование инфляции: методы, границы, противоречия; денежные системы отдельных стран; валютные отношения и валютная система: понятие, категории, элементы и эволюция. Необходимость кредита; сущность, функции и законы кредита; формы и виды кредита; роль и границы кредита; кредит в международных экономических отношениях; ссудный процент и его роль; границы ссудного процента и источники его уплаты; возникновение и сущность банков, их функции и роль в развитии экономики; понятие банковской системы, ее элементы; виды банков; центральные банки и основы их деятельности; функции центральных банков; основы денежнокредитной политики; коммерческие банки и их деятельность (операции и услуги); международные финансовые и кредитные институты и их деятельность | |
| ОПД.Ф.11 | Теория и история налогообложения Государство и налоги. Понятие налогов. Экономическое содержание налогов. Специфические признаки налогов как вида финансового платежа. Функции налогов. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе. Принципы налогообложения. Налоги и налогообложение, характеристика их элементов. Методы и способы (технические приемы) налогообложения. Классификация налогов. Эволюция научной мысли о критериях классификации. Прямые налоги: виды и характеристика. Косвенные налоги: виды и характеристика. Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения. Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи, основные направления. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики. Налоговая система и налоговая политика. Налоговый механизм, налоговый контроль, налоговое бремя. История становления и развития налоговой системы России. Современное законодательство РФ о налогах и сборах, организационные принципы построения налоговой системы РФ. Понятийный аппарат для целей налогообложения в РФ; система налогов и сборов в РФ; налоговый контроль; управление налоговой системой | |
| ОПД.Ф.12 | Теория государства и права Понятие, признаки, сущность государства и права; механизм, формы и функции государства; государственный суверенитет и суверенитет народа; государство, право, личность и общество; право в системе нормативного регулирования общественных отношений, формы (источники) права; система права; норма права; правоотношение; реализация права; правосознание и правовая культура; правомерное поведение, правонарушение и юридическая ответственность; законность и правопорядок; толкование права; правотворчество и систематизация нормативноправовых актов | |
| ОПД.Ф.13 | Конституционное право Понятие и предмет конституционного права; место российского конституционного права в системе права России; конституционное развитие России; Конституция РФ 1993 г.; конституционные основы общественного и государственного строя; основы конституционного строя РФ; конституционный статус человека и гражданина РФ; основы правового положения граждан; гражданство в РФ; конституционные права, свободы и обязанности российских граждан, их реализация и защита; форма правления и форма государственного устройства РФ; содержание и правовое закрепление российского федерализма; РФ — член межгосударственных сообществ (СНГ, ЕвраЗЭС и др.); избирательное право в РФ; референдум; порядок принятия и изменения Конституции; Президент РФ; Федеральное Собрание — парламент РФ и его палаты; законодательный процесс в РФ; Правительство РФ; судебная власть в РФ; Конституционный Суд РФ; конституционные основы системы государственной власти субъектов РФ; местное управление и самоуправление в РФ | |
| ОПД.Ф.14 | Гражданское право Предмет и система гражданского права; источники российского гражданского права; граждане как субъекты имущественных отношений; юридические лица и их организационно-правовые формы; Российская Федерация, субъекты Федерации и муниципальные образования; объекты гражданских прав; право собственности и другие вещные права; сделки и представительство; сроки; исковая давность; обязательства в гражданском праве: понятие, стороны, основания возникновения; исполнение и обеспечение исполнения обязательств; неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток; перемена лиц в обязательстве; ответственность за нарушение обязательств; прекращение обязательств; общие положения о договоре: понятие, виды, существенные условия, форма договора и способы его заключения; изменение и расторжение договора; отдельные виды обязательств: купля-продажа, дарение, аренда, подряд, возмездное оказание услуг, перевозка и другие; обязательства в банковской сфере: заем и кредит, финансирование под уступку денежного требования, банковский вклад, банковский счет; правовое регулирование расчетных отношений; страхование; обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения; авторское и патентное право; наследственное право | |
| ОПД.Ф.15 | Гражданский и арбитражный процесс Конституционные основы правосудия; судебная система в РФ: понятие, устройство и функции; суды общей юрисдикции; система арбитражных судов; административное судопроизводство; мировые судьи; суд присяжных; народные заседатели; арбитражные заседатели; органы судейского сообщества; статус судей в Российской Федерации; предмет и метод гражданского процессуального права и арбитражного процессуального права; источники гражданского и арбитражного процесса; гражданские процессуальные правоотношения и арбитражные процессуальные правоотношения; подведомственность и подсудность; участники гражданского и арбитражного процесса; процессуальные сроки; сущность исковой формы защиты права; понятие иска; виды исков; порядок предъявления иска; обеспечение иска; доказательства в гражданском и в арбитражном процессе; судебное разбирательство; акты суда первой инстанции в гражданском и в арбитражном процессе; пересмотр судебных актов; исполнительное производство; третейские суды; нотариальная форма защиты права; адвокатура | |
| ОПД.Ф.16 | Административное право Предмет административно-правового регулирования; структура сферы деятельности исполнительной власти; контрольно-надзорная и внутриорганизационная деятельность государства; соотношение административного права со смежными отраслями права; система и источники административного права; административноправовые нормы и административно-правовые отношения; органы государственного управления; государственные служащие; государственная служба; должностное лицо; акты государственного управления; административно-правовая организация в отраслях материального производства, в социально-культурной и административно-политической сферах; административное правонарушение и административная ответственность; охрана порядка и безопасности | |
| ОПД.Ф.17 | Трудовое право Понятие и источники трудового права; основные принципы; запрещение принудительного труда и дискриминации в сфере труда; стороны трудовых отношений, их основные права и обязанности; социальное партнерство; коллективные договоры и соглашения; понятие, содержание и виды трудового договора; форма и порядок заключения; перевод на другую работу; изменение существенных условий трудового договора; трудовые отношения при смене собственника имущества организации, изменении ее подведомственности и реорганизации; отстранение от работы; основания прекращения трудового договора; расторжение трудового договора; участие выборного профсоюзного органа при расторжении договора по инициативе работодателя; рабочее время и время отдыха; охрана труда; общие положения об оплате труда; гарантии и компенсации; трудовая дисциплина; дисциплинарные взыскания и порядок их применения; материальная ответственность сторон трудового договора; порядок взыскания ущерба; способы защиты трудовых прав работников; разрешение индивидуальных и коллективных трудовых споров; право на забастовку; ответственность за незаконную забастовку; особенности регулирования труда отдельных категорий работников | |
| ОПД.Ф.18 | Уголовное право Понятие, предмет, метод, задачи уголовного права; принципы российского уголовного права; уголовный закон; уголовная ответственность; понятие преступления; состав преступления; неоконченное преступление; соучастие в преступлении; множественность преступлений, обстоятельства, исключающие преступность деяния; наказание и его цели; система и виды наказания; назначение наказания; освобождение от уголовной ответственности и наказания; принудительные меры медицинского характера; особенность уголовной ответственности несовершеннолетних; понятие общей части уголовного права; характеристика составов преступлений, указанных в особенной части Уголовного кодекса; зарубежное уголовное законодательство | |
| ОПД.Ф.19 | Финансовое право Понятие финансового права; предмет и метод финансового права; источники финансового права; соотношение финансового права и других отраслей права; финансово-правовые нормы и их особенность; финансовые правоотношения: субъекты, объекты, права и обязанности; финансовый контроль, его сущность и виды; органы государственного и муниципального контроля; основные институты финансового права: бюджетное право, налоговое право, страхование и другие; правовые основы денежного обращения; валютное законодательство; финансово-правовая ответственность | 98 |
| ОПД.Р.00 | Региональный (вузовский) компонент | 280 |
| ОПД.В.00 | Дисциплины и курсы по выбору студента, устанавливаемые вузом (факультетом) | 50 |
| СД.00 | Специальные дисциплины | 2650 |
| СД.01 | Правовое регулирование налоговых отношений Понятие налогового права. Принципы правового регулирования: общеотраслевые и специальные. Соотношение налогового права и других отраслей права; налоговое право как подотрасль финансового права. Источники налогового права. Участники налоговых правоотношений: понятие налогоплательщика, права и обязанности; классификация. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений; понятие и правовое положение сборщиков налогов; участие государства в налоговых правоотношениях. Налоговые органы: правовые основы деятельности, система организации. Полномочия иных контролирующих государственных структур и порядок их реализации; лица, содействующие уплате налогов. Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налога; порядок установления, введения, изменения и отмены налогов и сборов. Правовое значение элементов налогообложения; возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Налоговое производство: понятие, стадии. Особенности уплаты налога у источника выплаты. Порядок взыскания налогов; способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога. Правовые основы налогового контроля: понятие и формы налогового контроля; правовое регулирование проверок, проводимых налоговыми органами; полномочия налоговых органов по проведению мероприятий налогового контроля; гарантии, предоставляемые налогоплательщику при проведении налоговых проверок. Ответственность за нарушения в сфере налогообложения: понятие, виды, общая характеристика юридической ответственности; проблема налоговой (финансовой) ответственности в законодательстве о налогах и сборах; меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения; уголовная ответственность за налоговые преступления; уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений; ответственность налоговых органов за убытки, причиненные налогоплательщику; ответственность должностных лиц налоговых органов за неправомерные действия. Налоговые правонарушения: понятие, признаки, состав налогового правонарушения; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, виды; порядок взыскания с юридических и физических лиц. Способы защиты налогоплательщиков: право на обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц; особенности обжалования административных взысканий; обжалование актов налоговых органов в судебном порядке | |
| СД.02 | Бухгалтерский (управленческий) учет Внутренние пользователи бухгалтерской информации; цели и концепции управленческого учета; системы учета издержек в связи с особенностями технологии и организации производства, поведением затрат; учет налоговых и приравненных к ним издержек; модели формирования издержек в финансовом и управленческом учете; системы учета издержек по видам затрат (прямые и накладные); системы калькулирования себестоимости (попередельный, понедельный, позаказный и т.п.); функциональные модели формирования издержек (производствотранспорт-хранение-сбыт); организационные модели формирования издержек (места возникновения, носители, ответственные, стандарт-кост); экономические модели формирования издержек (директ-кост); технологические модели формирования издержек (брак, готовая продукция, незавершенное производство, полуфабрикаты); специальноориентированные модели формирования издержек (научно-исследовательские работы, инновация, реконструкция, экология, жизненный цикл, бюджетирование); взаимосвязь управленческого учета и анализа | |
| СД.03 | Налоговое администрирование Налоговые органы в РФ: их состав и характеристика; принципы построения. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции. Структура Министерства РФ по налогам и сборам. Состав и структура региональных налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и других участников налоговых отношений. Реализация полномочий налоговых органов: постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов в налоговых органах; контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов; взыскание недоимок по налогам и сборам; способы обеспечения налоговых обязательств; организация проверок налогоплательщиков. Применение налоговых санкций. Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых инспекциях. Организация внутреннего аудита в налоговых органах. Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами и органами МВД РФ. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц. Сферы и порядок взаимодействия налоговых инспекций и иных контролирующих государственных структур | |
| СД.04 | Федеральные налоги и сборы с организаций Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Акциз на отдельные виды подакцизных товаров и минерального сырья: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Особенности взимания акциза и НДС по отдельным операциям, подакцизным товарам и видам деятельности. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, состав доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения; порядок определения налоговой базы, механизм отнесения убытков, ставки, порядок исчисления и уплаты, в том числе при наличии обособленных структурных подразделений, авансовые платежи, сроки уплаты в бюджет. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности. Механизм исчисления и уплаты других федеральных налогов: единого социального налога, налога на добычу полезных ископаемых, платы за пользование водными объектами, платежей за загрязнение окружающей среды. Государственная пошлина | |
| СД.05 | Региональные и местные налоги и сборы с организаций Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями; методика и практика исчисления налога на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, порядок исчисления; налог на недвижимость; механизм исчисления платежей за пользование лесным фондом; налог с продаж; транспортный налог; земельный налог; налог на рекламу и иные местные налоги и сборы | |
| СД.06 | Налогообложение физических лиц Состав и социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц. Механизм исчисления и взимания налога на доходы физических лиц: категории плательщиков, объект налогообложения, необлагаемые доходы, порядок определения налоговой базы; состав, размеры и порядок предоставления налоговых вычетов, ставки налога, порядок исчисления и уплаты; обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц; особенности налогообложения доходов по видам и категориям налогоплательщиков. Налогообложение имущества физических лиц; другие налоги и сборы с физических лиц. Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью: порядок учета в налоговых органах, особенности исчисления и уплаты налога на доходы, таможенных платежей, единого социального налога и других. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц | |
| СД.07 | Налогообложение организаций финансового сектора экономики Налоговое регулирование банковской, страховой и инвестиционной деятельности: необходимость, возможности и границы. Особенности налогообложения доходов и операций банков, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость и другими налогами. Налогообложение доходов и операций организаций и физических лиц с ценными бумагами; с финансовыми инструментами срочных сделок. Налогообложение доходов и операций негосударственных пенсионных фондов. Исполнение банками, страховыми организациями обязанностей налогового агента. Обязанности банков, связанные с обеспечением своевременности и полноты поступления налоговых платежей организаций в бюджет; виды нарушений и ответственность банков за их совершение | |
| СД.08 | Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности Налоги с нерезидентов в РФ. Особенности налогообложения иностранных организаций и физических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ; особенности уплаты НДС и акцизов; структура доходов и расходов иностранных организаций и физических лиц, учитываемых для целей налогообложения прибыли; система налоговых льгот для иностранных организаций и физических лиц; ответственность налогоплательщиков — иностранных организаций и физических лиц; санкции за налоговые правонарушения; урегулирование международного двойного налогообложения; соглашения между РФ и зарубежными странами в области налоговых отношений. Налоговое регулирование внешнеторговой деятельности. Роль таможенных пошлин в экономической и финансовой политике государства; таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности; цели использования таможенных пошлин; порядок установления и виды ставок таможенных пошлин: адвалорные, специфические, комбинированные; сезонные и особые виды пошлин, порядок их использования; порядок определения таможенной стоимости ввозимых и вывозимых товаров; цена сделки и порядок ее расчета; льготы, предоставляемые Законом РФ «О таможенном тарифе»; расчет таможенных платежей и порядок уплаты; взимание НДС и акцизов по внешнеторговым операциям | |
| СД.09 | Специальные налоговые режимы Системы налогообложения субъектов малого предпринимательства (единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, упрощенная система учета, налогообложения и отчетности): сфера применения, объекты налогообложения, ставки и критерии дифференциации, порядок исчисления налоговой базы и расчетов с бюджетом, сроки уплаты налогов. Особенности определения объекта налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции; особенности исчисления и уплаты НДС, акциза, налога на прибыль, налога на добычу полезных ископаемых и др. Субъекты и порядок использования льготного налогообложения в свободных экономических зонах. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) | |
| СД.10 | Налоговые системы зарубежных стран Уровень налогообложения в мировой экономике, сравнительный анализ; прямое налогообложение; косвенное налогообложение; особенности налоговых систем унитарных государств; особенности налоговых систем федеративных государств; гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике (объединительных союзах); налоговая политика зарубежных стран; организация налоговых служб и контроль за уплатой налогов; ответственность за налоговые правонарушения | |
| СД.11 | Прогнозирование и планирование в налогообложении Прогнозирование и планирование в налогообложении: современное содержание, цели, принципы, элементы, этапы; виды и способы налогового планирования и прогнозирования. Государственное налоговое планирование: роль в реализации государственной налоговой политики, принцип оптимального налогообложения. Система правового обеспечения налогового планирования; правовые принципы организации налогового планирования. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента организаций. Объекты налогообложения и налоговая база, их обоснование для целей налогового планирования и прогнозирования; методы налогового анализа и планирования. Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации. Налоговое планирование и ценообразование. Учетная политика как инструмент налогового планирования. Организация и методика налогового планирования и прогнозирования; задачи и функции специальных налоговых служб | |
| СД.12 | Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов Выполнение комплексных задач, деловых игр, кей-стади, охватывающих исчисление организациями федеральных, региональных и местных налогов и сборов и учитывающих текущие изменения налогового законодательства с целью наработки практических навыков заполнения налоговых деклараций по видам налогов и категориям налогоплательщиков | |
| Обязательные дисциплины специализаций | 1500 | |
| СД.В.00 | Дисциплины и курсы по выбору студента, устанавливаемые вузом (факультетом) | 100 |
| ФТД.00 | Факультативы | 450 |
| ФТД.01 | Военная подготовка | |
| Всего часов теоретического обучения | 8250 |
5. Сроки освоения основной образовательной программы выпускника по специальности 351200 — Налоги и налогообложение
5.1. Срок освоения основной образовательной программы подготовки специалиста по специальности — Налоги и налогообложение при очной форме обучения составляет 260 недель, в том числе: — теоретическое обучение, включая научно-исследовательскую работу студентов, практикумы (лабораторные), а также экзаменационные сессии — не менее 186 недель; производственно-преддипломная практика (производственная и преддипломные практики) — не менее 12 недель; — итоговая государственная аттестация включая подготовку и защиту выпускной квалификационной работы, — не менее 11 недель; — каникулы, включая 8 недель последипломного отпуска — не менее 47 недель.
5.2. Для лиц, имеющих среднее (полное) общее образование, сроки освоения основной образовательной программы подготовки специалиста по налогообложению по очно-заочной (вечерней) и заочной формам обучения, а также в случае сочетания различных форм обучения увеличиваются вузом до одного года относительно нормативного срока, установленного п. 1.2 настоящего Государственного стандарта.
5.3. Максимальный объем учебной нагрузки студента составляет 54 часа в неделю, включая все виды его аудиторной и внеаудиторной (самостоятельной) учебной работы.
5.4. Объем аудиторных занятий студента при очной форме обучения не должен превышать в среднем за период теоретического обучения 27 часов в неделю. При этом в указанный объем не входят обязательные практические занятия по физической культуре и занятия по факультативным дисциплинам.
5.5. При очно-заочной (вечерней) форме обучения объем аудиторных занятий должен быть не менее 10 часов в неделю.
5.6. При заочной форме обучения студенту должна быть обеспечена возможность занятий с преподавателем в объеме не менее 160 часов в год.
5.7. Общий объем каникулярного времени в учебном году должен составлять 10 недель, в том числе не менее двух недель в зимний период.
6. Требования к разработке и условиям реализации основной образовательной программы подготовки выпускника по специальности 351200 — Налоги и налогообложение
6.1. Требования к разработке основной образовательной программы подготовки специалиста по налогообложению.
6.1.1. Высшее учебное заведение самостоятельно разрабатывает и утверждает основную образовательную программу вуза для подготовки специалиста по специальности — Налоги и налогообложение на основе настоящего Государственного стандарта. Дисциплины по выбору студента являются обязательными, а факультативные дисциплины, предусматриваемые учебным планом высшего учебного заведения, не являются обязательными для изучения студентом. Курсовые работы рассматриваются как вид учебной работы по дисциплине и выполняются в пределах часов, отводимых на ее изучение. По всем дисциплинам, включенным в учебный план высшего учебного заведения, должна выставляться итоговая оценка (отлично, хорошо, удовлетворительно, неудовлетворительно или зачтено, не зачтено). Специализации являются частью специальности, в рамках которой они создаются, и предполагают получение углубленных профессиональных знаний, умений и навыков в различных областях деятельности по профилю данной специальности; наименование специализаций утверждается и регистрируется в учебно-методическом объединении (по представлению учебно-методического совета соответствующей специальности).
6.1.2 При реализации основной образовательной программы высшее учебное заведение имеет право:
- изменять объем часов, отводимых на освоение учебного материала для циклов дисциплин, в пределах 10%;
- формировать цикл гуманитарных и социально-экономических дисциплин, который должен включать из одиннадцати базовых дисциплин, приведенных в настоящем Государственном стандарте, в качестве обязательных следующие 4 дисциплины: «Иностранный язык» (в объеме не менее 340 часов), «Физическая культура» (в объеме не менее 408 часов), «Отечественная история», «Философия». Остальные базовые дисциплины могут реализовываться по усмотрению вуза. При этом возможно их объединение в междисциплинарные курсы при сохранении обязательного минимума содержания. Если дисциплины являются частью общепрофессиональной или специальной подготовки, выделенные на их изучение часы могут перераспределяться в рамках цикла ГСЭ;
- осуществлять преподавание гуманитарных и социально-экономических дисциплин в форме авторских лекционных курсов и разнообразных видов коллективных и индивидуальных практических занятий, заданий и семинаров по программам, разработанным в самом вузе и учитывающим региональную, национально-этническую, профессиональную специфику, а также научно-исследовательские предпочтения преподавателей, обеспечивающих квалифицированное освещение тематики дисциплин цикла;
- устанавливать необходимую глубину преподавания отдельных разделов дисциплин, входящих в циклы гуманитарных и социально-экономических, математических и естественнонаучных дисциплин, в соответствии с профилем цикла дисциплин специальности. Учебные часы, выделяемые на дисциплины регионального (вузовского) компонента, могут быть использованы по усмотрению вуза (факультета) на изучение учебных дисциплин, вошедших в федеральный компонент;
- реализовывать основную образовательную программу подготовки специалиста по специальности «Налоги и налогообложение» в сокращенные сроки для студентов высшего учебного заведения, имеющих среднее профессиональное образование соответствующего профиля или высшее профессиональное образование. Сокращение сроков проводится на основе имеющихся знаний, умений и навыков студентов, полученных на предыдущем этапе профессионального образования. При этом продолжительность обучения должна составлять не менее трех лет. Обучение в сокращенные сроки допускается также для лиц, уровень образования или способности которых являются для этого достаточным основанием.
6.2 Требования к кадровому обеспечению учебного процесса.
Реализация основной образовательной программы подготовки дипломированного специалиста должна обеспечиваться педагогическими кадрами, имеющими, как правило, базовое образование, соответствующее профилю преподаваемой дисциплины, и систематически занимающимися научной и/или научно-методической деятельностью; преподаватели специальных дисциплин должны иметь ученую степень и/или опыт деятельности в соответствующей профессиональной сфере. Доля преподавателей, имеющих ученую степень и звание, должна быть не менее 50%. Доля штатных <*> преподавателей в вузе должна быть не менее 50%.
<*> Под штатными преподавателями понимаются лица из числа профессорско-преподавательского состава, для которых учебное заведение является основным местом работы при выполнении полной учебной нагрузки. Под штатными совместителями понимаются лица из числа профессорско-преподавательского состава, для которых учебное заведение не является основным местом работы, но в котором они выполняют часть учебной нагрузки (не менее 0,25 ставки), прошедшие конкурсный отбор и утвержденные в должности приказом руководителя вуза на основе заключенного контракта сроком не менее 3-х лет.
Вуз, реализующий основную образовательную программу специалиста по налогообложению по специальности 351200 — Налоги и налогообложение, должен реализовывать образовательную программу по лицензированным специальностям: 021100 — Юриспруденция, 060400 — Финансы и кредит и/или 060500 — Бухгалтерский учет, анализ и аудит.
6.3 Требования к учебно-методическому обеспечению учебного процесса.
Учебный процесс в вузе должен быть обеспечен учебно-лабораторными кабинетами для выполнения лабораторно-практических работ, необходимой информационной базой (включая INTERNET), обеспечивающими подготовку высококвалифицированного специалиста, в том числе, не менее 1 экземпляра подписки на профессионально важные журналы, реферативные журналы, научную литературу; доступом к различным сетевым источникам информации. Реализация основной образовательной программы подготовки дипломированного специалиста должна обеспечиваться доступом каждого студента к библиотечным фондам и базам данных, по содержанию соответствующим полному перечню дисциплин основной образовательной программы, наличием методических пособий и рекомендаций по всем дисциплинам и по всем видам занятий — практикумам, курсовому и дипломному проектированию, практикам, а также наглядными пособиями, аудио-, видео- и мультимедийными.
6.4. Требования к материально-техническому обеспечению учебного процесса. Высшее учебное заведение, реализующее основную образовательную программу подготовки дипломированного специалиста, должно располагать материально-технической базой, обеспечивающей проведение всех видов лабораторной, практической, дисциплинарной и междисциплинарной подготовки и научно-исследовательской работы студентов, предусмотренных примерным учебным планом, и соответствующей действующим санитарно-техническим нормам.
6.5 Требования к организации практики.
Производственно-преддипломная практика (производственная и преддипломная практики) студентов является обязательным компонентом учебного плана. Ответственность за организацию практики несет высшее учебное заведение. Производственная практика в период обучения должна организовываться с целью более углубленного изучения отдельных специальных дисциплин и специализаций в налоговых органах, в организациях производственной и финансово-банковской сфер, в научно-исследовательских учреждениях, государственных учреждениях и структурах, а также в компаниях и фирмах различных форм собственности на рабочих местах специалиста по налогообложению. Преддипломная практика организуется с таким расчетом, чтобы студент получил возможность использовать опыт, накопленный при ее прохождении, при подготовке выпускной квалификационной работы. Производственно-преддипломная практика организуется на основе разработанной и утвержденной в соответствующем порядке программы либо по индивидуальной программе для студентов, исполняющих должностные функции на конкретных объектах. Студенты проходят практику (практики) под руководством преподавателя вуза. В случае отсутствия производственных объектов практику студентов организует вуз (факультет) на базе учебной налоговой инспекции, оснащенной необходимой современной техникой. Результаты прохождения практики студентом оцениваются по представлению отчетной документации (дневник практики, характеристика и т.п.) в виде дифференцированного зачета.
7. Требования к уровню подготовки выпускника по специальности 351200 — Налоги и налогообложение
7.1 Требования к профессиональной подготовленности специалиста.
Выпускник должен уметь решать задачи, соответствующие его квалификации, указанной в п. 1.2 настоящего Государственного стандарта, обеспечивать эффективное функционирование всех звеньев налоговой системы на федеральном, региональном и местном уровнях, уметь организовать контрольную работу с налогоплательщиком, осуществлять контрольные ревизии целевых бюджетных и внебюджетных социальных фондов, обеспечить взаимодействие с налоговыми органами зарубежных стран. Дипломированный специалист должен отвечать следующим требованиям:
- знать Конституцию Российской Федерации, Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, а также нормативные правовые акты, изданные федеральными органами исполнительной власти, по вопросам, связанным с налогообложением и взиманием сборов;
- владеть профессиональными знаниями в области налогов и налогообложения, бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности, статистики, налогового законодательства, административного, гражданского и уголовного права, аудита, маркетинга и менеджмента, экономико-математического моделирования, экономической информатики и компьютерных систем, специальных дисциплин;
- уметь организовывать продуктивное взаимодействие с налогоплательщиками;
- знать этические и правовые нормы, регулирующие отношения между людьми, отношения между человеком и обществом, человеком и окружающей средой, сознавать свою ответственность перед государством и обществом;
- знать основные направления развития гуманитарных и социально-экономических наук, уметь использовать методы этих наук в своей профессиональной и организационно-социальной деятельности, владеть культурой мышления, знать его общие законы;
- иметь целостное представление о процессах и явлениях, происходящих в государственных финансах, понимать динамизм современных процессов, владеть навыками систематической работы, иметь представление об основных видах бизнеса и уровне развития отдельных отраслей и регионов;
- регулярно повышать свою квалификацию как с помощью дальнейшего обучения, так и самостоятельного овладения новыми знаниями;
- уметь на научной основе организовать свой труд, владеть компьютерными методами сбора, хранения и обработки (редактирования) информации, применяемыми в сфере его профессиональной деятельности, использовать современные информационные образовательные технологии;
- владеть культурой поведения, быть готовым к совместной деятельности с коллегами, в том числе из других стран, знать методы управления работой исполнителей, находить и принимать эффективные управленческие решения, уметь строить и использовать модели для описания и прогнозирования различных явлений, осуществлять их качественный и количественный анализ;
- уметь в письменной и устной речи правильно (логично) оформлять результаты своих исследований и практической работы, отстаивать свою точку зрения;
- понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, основные проблемы дисциплин, определяющих конкретную область его деятельности, видеть их взаимосвязь в целостной системе знаний. При реализации знаний и умений в практической профессиональной деятельности дипломированный специалист должен:
- уметь ставить цели и формулировать задачи, связанные с реализацией профессиональных функций; находить решения типовых задач, в том числе находить нестандартные решения типовых задач; самостоятельно работать на должностях, требующих аналитического подхода;
- владеть необходимыми навыками практической работы в налогово-бюджетной сфере деятельности, в юридических и экономических службах организаций всех форм собственности;
- обладать знаниями закономерностей и особенностей развития налоговой системы РФ в историческом аспекте, а также отечественного и международного опыта управления и функционирования фискальных систем;
- уметь использовать знания по теории налогообложения в своей практической деятельности;
- видеть перспективы развития налоговой системы и своего профессионального роста;
- обладать способностью анализировать, оценивать и обобщать накопленный опыт, приобретать новые знания в условиях развития науки и изменяющейся социальной практики, приобретать новые знания, используя современные информационные технологии.
7.2 Требования к итоговой государственной аттестации специалиста.
7.2.1. Итоговая государственная аттестация специалиста по специальности — Налоги и налогообложение включает выпускную квалификационную работу и государственный экзамен (экзамены), позволяющие выявить теоретическую и специальную подготовку к решению профессиональных задач.
7.2.2 Требования к выпускной квалификационной работе специалиста.
Выпускная квалификационная работа (дипломная работа) специалиста по специальности — Налоги и налогообложение представляет собой законченную разработку, в которой содержится как теоретический, так и практический анализ проблем налогового законодательства и налогообложения. Тематику выпускных квалификационных работ (дипломных работ) устанавливает выпускающая(ие) кафедра(ы). В тематику в обязательном порядке должны включаться актуальные вопросы права и налогообложения, учитывая специализацию, выбранную вузом (факультетом), и профиль дисциплин по выбору.
7.2.3 Требования к государственному экзамену.
Государственная аттестация выпускников представляет собой проверку сложившейся у студента системы понятий и качества полученных знаний. Основные функции экзамена (обучающая, оценивающая и воспитательная) содействуют решению главной задачи высшего образования — подготовке высококвалифицированных специалистов для налоговых органов и организаций всех форм собственности. Содержание итогового квалификационного экзамена устанавливает вуз (факультет). В его состав в обязательном порядке должны включаться основные вопросы по учебным комплексам: теория государства и права, налоги и налогообложение. Вопросы экономической теории, бухгалтерского учета, аудита, финансового менеджмента рассматриваются в контексте содержания вышеуказанных дисциплин.
Составители: Учебно-методическое объединение по образованию в области финансов, учета и мировой экономики. Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования одобрен на заседаниях:
- Учебно-методического совета по специальности — Налоги и налогообложение 31.11.02 (протокол № 3), президиума Совета УМО 13 ноября 2002 года (протокол № 9).
Приложение 1
ПЕРЕЧЕНЬ РЕКОМЕНДУЕМЫХ ДИСЦИПЛИН НАЦИОНАЛЬНО-РЕГИОНАЛЬНОГО (ВУЗОВСКОГО) КОМПОНЕНТА И ДИСЦИПЛИН ПО ВЫБОРУ СТУДЕНТА
Общие гуманитарные и социально-экономические дисциплины
ГСЭ.Р.01. История экономических учений ГСЭ.Р.02. Введение в специальность
ГСЭ.В.01. Логика ГСЭ.В.02. Риторика
Общие математические и естественнонаучные дисциплины
ЕН.Р.01. Экономическая география и регионалистика ЕН.Р.02. Эконометрика
Общепрофессиональные дисциплины
ОПД.Р.01. Международное право ОПД.Р.02. Основы делового общения ОПД.Р.03. Муниципальное право ОПД.Р.04. Организационная культура и деловое общение ОПД.Р.05. Региональная экономика ОПД.Р.06. Рынок ценных бумаг ОПД.Р.07. Оценка имущества организаций ОПД.Р.08. Земельное право
ОПД.В.01. Деловая корреспонденция и делопроизводство ОПД.В.02. Ценообразование ОПД.В.03. Римское право ОПД.В.04. Международные стандарты учета и отчетности.
Приложение 2
ПЕРЕЧЕНЬ РЕКОМЕНДУЕМЫХ СПЕЦИАЛИЗАЦИЙ И ДИСЦИПЛИН СПЕЦИАЛИЗАЦИЙ
01. Специализация: «Налоговое администрирование» Организация и методика проведения налоговых проверок Налоговый учет и отчетность Арбитражная практика разрешения налоговых споров Налогообложение природопользования
02. Специализация: «Налоговое консультирование» Налогообложение некоммерческих организаций Налогообложение природопользования Правовое регулирование банковских и валютных операций Организация и методика налогового консультирования