---
title: "\"Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество\""
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/soglashenie-mezhdu-rossiyskoy-federatsiey-i-109/statya-23"
---

# Статья 23

### <a id="p100178"></a>Статья 23


<a id="p100179"></a>**Устранение двойного налогообложения**

</div>


1. <a id="p100180"></a>Применительно к России двойное налогообложение устраняется следующим образом:
<a id="p100181"></a>если лицо с постоянным местопребыванием в России получает доход или владеет имуществом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогами в Люксембурге, сумма налога на такой доход или имущество, подлежащая уплате в Люксембурге, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в России. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога, исчисленного с такого дохода или имущества в соответствии с законодательством и правилами России.
2. <a id="p100182"></a>Применительно к Люксембургу двойное налогообложение устраняется следующим образом:
<a id="p100183"></a>a) если лицо с постоянным местопребыванием в Люксембурге получает доходы или владеет имуществом, которые по законам России и в соответствии с положениями настоящего Соглашения, могут облагаться налогами в России, Люксембург не взимает налогов с этих доходов или с этого имущества на основании положений подпунктов "b" и ["c"](https://bukva.ai/docs/soglashenie-mezhdu-rossiyskoy-federatsiey-i-109/statya-23#p100185), однако может для подсчета суммы налога на оставшуюся часть дохода или имущества такого лица применить ту же налоговую ставку, как если бы доходы или виды имущества не освобождались от налогов;
<a id="p100261"></a>*b) если лицо с постоянным местопребыванием в Люксембурге получает доход, который в соответствии с положениями [статей 10](https://bukva.ai/docs/soglashenie-mezhdu-rossiyskoy-federatsiey-i-109/statya-10#p100101) и [21](https://bukva.ai/docs/soglashenie-mezhdu-rossiyskoy-federatsiey-i-109/statya-21#p100168) может облагаться налогом в Российской Федерации, Люксембург разрешает вычет из налога на доход такого лица суммы, равной налогу, уплаченному в Российской Федерации; такой вычет, однако, не может превышать той части налога, исчисленной до предоставления вычета, которая относится к доходу, полученному в Российской Федерации;*

> *(пп. "b" в ред. [Протокола](https://bukva.ai/docs/protokol-o-vnesenii-izmeneniy-v-soglashenie-50#p100052) от 21.11.2011)*

<a id="p100185"></a>c) когда компания, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Люксембурге, получает дивиденды с доходов и источников в России, Люксембург освобождает от налогов эти дивиденды, если только эта компания, являющаяся лицом с постоянным местопребыванием в Люксембурге, владеет с начала своей деятельности не менее 30 процентами капитала компании, которая выплачивает дивиденды. Акции или ценные бумаги компании, которая является лицом с постоянным местопребыванием в России, освобождаются от люксембургского налога на имущество на тех же условиях.

<div align="center">