---
title: "\"Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество\""
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/soglashenie-mezhdu-pravitelstvom-rossiyskoy-1410/statya-10"
---

# Статья 10

### <a id="p100106"></a>Статья 10

<a id="p100107"></a>Дивиденды


1. <a id="p100108"></a>Дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся государстве, лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
2. <a id="p100109"></a>Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в Договаривающемся государстве, в котором компания, выплачивающая дивиденды, является лицом с постоянным местопребыванием, и в соответствии с законодательством этого государства, но, если получатель дивидендов фактически имеет на них право, то взимаемый налог не должен превышать:
<a id="p100110"></a>a) 10 процентов валовой суммы дивидендов, если лицо, фактически имеющее на них право, является компанией, владеющей 10 процентами акций с правом голоса (или в случае России, если отсутствуют подобные акции, не меньше 10 процентов уставного капитала) компании, выплачивающей дивиденды и
<a id="p100111"></a>b) 15 процентов валовой суммы дивидендов во всех остальных случаях.
<a id="p100112"></a>Положения этого пункта не затрагивают налогообложение компании в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды.
3. <a id="p100113"></a>Термин "дивиденды" при использовании в настоящей статье означает доход от акций, от пользования акциями или пользования правами, или других прав, не являющихся долговыми требованиями, дающими право на участие в прибылях, а также доход, который подвергается такому же налоговому режиму, как и доход от акций по законодательству того государства, в котором компания, выплачивающая дивиденды, является лицом с постоянным местопребыванием.
4. <a id="p100114"></a>Положения [пункта 1](https://bukva.ai/docs/soglashenie-mezhdu-pravitelstvom-rossiyskoy-1410/statya-10#p100108) не применяются, если лицо, фактически имеющее право на дивиденды, будучи лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся государстве, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся государстве, в котором компания, выплачивающая дивиденды, является лицом с постоянным местопребыванием, через расположенное там постоянное представительство или оказывает в этом другом государстве независимые личные услуги с расположенной там постоянной базы и участие, в отношении которого выплачиваются дивиденды, действительно связано с таким постоянным представительством или постоянной базой. В таком случае применяются положения [статьи 7](https://bukva.ai/docs/soglashenie-mezhdu-pravitelstvom-rossiyskoy-1410/statya-7#p100083) или [статьи 14,](https://bukva.ai/docs/soglashenie-mezhdu-pravitelstvom-rossiyskoy-1410/statya-14#p100151) в зависимости от обстоятельств.
5. <a id="p100115"></a>В случае, если компания, являющаяся лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся государстве, получает прибыль или доход из другого Договаривающегося государства, это другое государство не может облагать каким-либо налогом дивиденды, выплачиваемые этой компанией, за исключением случаев, когда эти дивиденды выплачиваются лицу с постоянным местопребыванием в этом другом государстве или если участие, в отношении которого выплачиваются дивиденды, действительно связано с постоянным представительством или постоянной базой, находящимися в этом другом государстве, и с нераспределенной прибыли компании не взимаются налоги на нераспределенную прибыль, даже если дивиденды выплачиваются, или нераспределенная прибыль состоит полностью или частично из прибыли или дохода, возникающих в этом другом государстве.
6. <a id="p100116"></a>Ничто в настоящем Соглашении не будет препятствовать:
<a id="p100117"></a>a) Канаде взимать, в дополнение к налогу на компанию, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Канаде, налог на доходы постоянного представительства компании, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Российской Федерации, однако ставка такого налога не должна превышать 10 процентов от суммы таких доходов;
<a id="p100118"></a>b) Российской Федерации облагать налогом переводимые суммы или доходы постоянного представительства, расположенного в Российской Федерации, компании, являющейся лицом с постоянным местопребыванием в Канаде, однако ставка налога не должна превышать 10 процентов от суммы таких доходов.