---
title: "Решение ВАС РФ от 28.10.2011 N ВАС-11781/11"
number: "ВАС-11781/11"
issuer: "Высший Арбитражный Суд Российской Федерации"
issued_on: 2011-10-28
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/reshenie-vas-1178111"
---

## Решение ВАС РФ от 28.10.2011 N ВАС-11781/11

# Решение ВАС РФ от 28.10.2011 N ВАС-11781/11

<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 2.3 Приказа ФСФР РФ от 19.11.2009 N 09-49/пз-н>


<a id="p100001"></a>**ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>Именем Российской Федерации

<a id="p100003"></a>**РЕШЕНИЕ**

<div align="center">

от 28 октября 2011 г. N ВАС-11781/11

</div>


<a id="p100004"></a>Резолютивная часть решения объявлена 24.10.2011
<a id="p100005"></a>Полный текст решения изготовлен 28.10.2011

<a id="p100006"></a>Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в составе председательствующего судьи Лобко В.А., судей Весеневой Н.А. и Киреева Ю.А. при ведении протокола помощником судьи Курдыбан И.В. рассмотрел в открытом судебном заседании заявление общества с ограниченной ответственностью "Брокерская инвестиционная компания "Кенинг" о признании недействующим [пункта 2.3](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009#p100010) приказа Федеральной службы по финансовым рынкам от 19.11.2009 N 09-49/пз-н "О порядке и сроках представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг" в части, устанавливающей, что в случае представления отчетности в бумажной форме и в электронной форме на магнитных носителях (дискетах, компакт-дисках) датой представления отчетности считается дата ее поступления в территориальный орган Федеральной службы по финансовым рынкам.
<a id="p100007"></a>В судебном заседании приняли участие представители:
<a id="p100008"></a>от заявителя - общества с ограниченной ответственностью "Брокерская инвестиционная компания "Кенинг" - Панкратов Дмитрий Владимирович по доверенности от 21.07.2011 N 23Ю-2011, Панкратов Владимир Егорович по доверенности от 21.07.2011 N 23Ю-2011;
<a id="p100009"></a>от Федеральной службы по финансовым рынкам (заинтересованное лицо) - Медведев Андрей Валериевич по доверенности от 14.04.2011 N 11-ДП-05/8722.

<div align="center">

<a id="p100010"></a>Суд

</div>


установил:

<a id="p100011"></a>общество с ограниченной ответственностью "Брокерская инвестиционная компания "Кенинг" (далее - общество "Брокерская инвестиционная компания "Кенинг") обратилось в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации с заявлением, уточненным в порядке [статьи 49](https://bukva.ai/docs/kodeks-95-fz/statya-49#p100282) Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, о признании недействующим [пункта 2.3](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009#p100010) приказа Федеральной службы по финансовым рынкам от 19.11.2009 N 09-49/пз-н "О порядке и сроках представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг" в части, устанавливающей, что в случае представления отчетности в бумажной форме и в электронной форме на магнитных носителях (дискетах, компакт-дисках) датой представления отчетности считается дата ее поступления в территориальный орган Федеральной службы по финансовым рынкам, как не соответствующего [пункту 2 статьи 194](https://bukva.ai/docs/kodeks-51-fz/statya-194#p101073) Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) и [статье 15](https://bukva.ai/docs/zakon-129-fz-1996/statya-15#p100140) Федерального закона "О бухгалтерском учете".
<a id="p100012"></a>Общество "Брокерская инвестиционная компания "Кенинг" в судебном заседании свое заявление поддержало, полагает, что [оспариваемое положение](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009#p100010) приказа Федеральной службы по финансовым рынкам от 19.11.2009 N 09-49/пз-н "О порядке и сроках представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг" противоречит [пункту 2 статьи 194](https://bukva.ai/docs/kodeks-51-fz/statya-194#p101073) Гражданского кодекса, которым установлено, что документы, сданные в организацию связи до двадцати четырех часов последнего срока, считаются сданными в срок. По мнению заявителя, [оспариваемое положение](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009#p100010) приказа не соответствует и [статье 15](https://bukva.ai/docs/zakon-129-fz-1996/statya-15#p100140) Федерального закона "О бухгалтерском учете", определяющей, что днем представления организацией бухгалтерской отчетности считается дата отправки почтового отправления с описью вложения или дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи либо дата фактической передачи по принадлежности.
<a id="p100013"></a>Заявитель также полагает, что в нарушение требований Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-39-fz/statya-1) от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Закон о рынке ценных бумаг) вышеназванный [приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009) издан Федеральной службой по финансовым рынкам с превышением полномочий.
<a id="p100014"></a>Представитель Федеральной службы по финансовым рынкам в отзыве и в своем выступлении против заявления общества "Брокерская инвестиционная компания "Кенинг" возразил, просил в его удовлетворении отказать, пояснил, что [приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009) от 19.11.2009 N 09-49/пз-н "О порядке и сроках представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг" издан Федеральной службой по финансовым рынкам в пределах полномочий, установленных [Законом](https://bukva.ai/docs/zakon-39-fz/statya-1) о рынке ценных бумаг; [оспариваемое положение](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009#p100010) приказа обусловлено необходимостью мониторинга рынка ценных бумаг и осуществления контроля над деятельностью его профессиональных участников и не может быть признано не соответствующим положениям [пункта 2 статьи 194](https://bukva.ai/docs/kodeks-51-fz/statya-194#p101073) Гражданского кодекса и [статьей 15](https://bukva.ai/docs/zakon-129-fz-1996/statya-15#p100140) Федерального закона "О бухгалтерском учете", регулирующим иные отношения.
<a id="p100015"></a>Рассмотрев материалы дела, исследовав представленные доказательства и заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации пришел к выводу о том, что заявление не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
<a id="p100016"></a>Согласно [части 4 статьи 194](https://bukva.ai/docs/kodeks-95-fz/statya-1#p101218) Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании нормативных правовых актов арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельного положения, устанавливает соответствие его федеральному конституционному закону, федеральному закону или иному нормативному правовому акту, имеющим большую юридическую силу, а также полномочия органа или лица, принявшего оспариваемый нормативный правовой акт.
<a id="p100017"></a>Как следует из материалов дела, Федеральной службой по финансовым рынкам 19.11.2009 издан [приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009) N 09-49/пз-н "О порядке и сроках представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг", зарегистрированный в Министерстве юстиции Российской Федерации 31.12.2009 за номером 15934 (далее - приказ). [Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009) опубликован в Российской газете, выпуск от 26.01.2010 N 14.
<a id="p100018"></a>[Приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009) установлены сроки и порядок представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг, состав которой определен в [приложении N 2](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-33-2001-2#p100090) к Положению об отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, утвержденному совместным Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и Министерства финансов Российской Федерации от 11.12.2001 N 33/109н, в территориальные органы Федеральной службы по финансовым рынкам, соответствующие месту нахождения профессиональных участников.
<a id="p100019"></a>[Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009) предусматривает возможность представления отчетности в бумажной форме, в электронной форме на магнитных носителях (дискетах, компакт-дисках) или в форме электронного документа с электронной цифровой подписью посредством телекоммуникационных каналов связи, в том числе через сеть Интернет.
<a id="p100020"></a>[Пунктом 2.3](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009#p100010) упомянутого приказа предусмотрено, что в случае представления отчетности в бумажной форме и в электронной форме на магнитных носителях (дискетах, компакт-дисках) датой представления отчетности считается дата ее поступления в территориальный орган Федеральной службы по финансовым рынкам, а в случае представления отчетности в форме электронного документа с электронной цифровой подписью - дата ее поступления, указанная в электронном документе с электронной цифровой подписью, отправленного в адрес профессионального участника и подтверждающего ее получение.
<a id="p100021"></a>В соответствии с [Указом](https://bukva.ai/docs/ukaz-314) Президента Российской Федерации от 09.03.2004 N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг является Федеральная служба по финансовым рынкам.
<a id="p100022"></a>[Положением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-317-2004#p100014) о Федеральной службе по финансовым рынкам, действовавшим на момент издания [приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009), и действующим в настоящее время [Положением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-717-2011#p100012) (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.08.2011 N 717) Федеральная служба по финансовым рынкам осуществляет функции по нормативно-правовому регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением банковской и аудиторской деятельности).
<a id="p100023"></a>Согласно [статье 38](https://bukva.ai/docs/zakon-39-fz/statya-38#p100474) Закона о рынке ценных бумаг регулирование рынка ценных бумаг осуществляется государством путем установления в том числе обязательных требований к деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг и ее стандартов; создания системы защиты прав владельцев и контроля за соблюдением их прав эмитентами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг; запрещения и пресечения деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на рынке ценных бумаг без соответствующей лицензии.
<a id="p100024"></a>Согласно [статье 40](https://bukva.ai/docs/zakon-39-fz/statya-1#p101047) Закона о рынке ценных бумаг федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг является федеральным органом исполнительной власти по контролю за деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг через определение порядка их деятельности и по определению стандартов эмиссии ценных бумаг.
<a id="p100025"></a>[Пунктом 26 статьи 30](https://bukva.ai/docs/zakon-39-fz/statya-1#p527) Закона о рынке ценных бумаг установлено, что порядок и сроки предоставления отчетов профессиональными участниками рынка ценных бумаг определяются нормативными актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, то есть Федеральной службой по финансовым рынкам.
<a id="p100026"></a>Таким образом, издавая [приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009) от 19.11.2009 N 09-49/пз-н "О порядке и сроках представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг", Федеральная служба по финансовым рынкам действовала в соответствии с предоставленными ей полномочиями.
<a id="p100027"></a>Согласно [статье 39](https://bukva.ai/docs/zakon-39-fz/statya-39#p101272) Закона о рынке ценных бумаг федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг контролирует деятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг.
<a id="p100028"></a>Одним из элементов такого контроля, в целях защиты прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, является функционирование системы обязательной и систематической отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг.
<a id="p100029"></a>Для каждого из видов деятельности на рынке ценных бумаг установлена обязанность профессионального участника представлять отчетность в порядке, в объеме и в сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
<a id="p100030"></a>[Положения](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009#p100010) оспариваемого заявителем приказа распространяются на профессиональных участников рынка ценных бумаг, деятельность которых подлежит лицензированию и контролю со стороны государства.
<a id="p100031"></a>Отношения между профессиональными участниками рынка ценных бумаг и Федеральной службой по финансовым рынкам как регулятором финансовых рынков носят административный характер.
<a id="p100032"></a>В силу [пункта 3 статьи 2](https://bukva.ai/docs/kodeks-51-fz/statya-2#p100022) Гражданского кодекса к отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.
<a id="p100033"></a>Учитывая изложенное, поскольку иное действующим законодательством о рынке ценных бумаг не предусмотрено, положения [пункта 2 статьи 194](https://bukva.ai/docs/kodeks-51-fz/statya-194#p101073) Гражданского кодекса к спорным отношениям неприменимы.
<a id="p100034"></a>Довод заявителя о несоответствии [оспариваемого положения](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009#p100010) приказа [статье 15](https://bukva.ai/docs/zakon-129-fz-1996/statya-15#p100140) Федерального закона "О бухгалтерском учете", устанавливающей, что днем представления организацией бухгалтерской отчетности считается дата отправки почтового отправления с описью вложения, суд находит несостоятельным.
<a id="p100035"></a>Исходя из объекта бухгалтерского учета и основных задач бухгалтерского учета, определенных Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-129-fz-1996/statya-1) "О бухгалтерском учете", нормы названного Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-129-fz-1996/statya-1) не регулируют отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг. Эти регулируются специальным законом - [Законом](https://bukva.ai/docs/zakon-39-fz/statya-1) о рынке ценных бумаг и иными нормативными правовыми актами в сфере финансовых рынков.
<a id="p100036"></a>Учитывая изложенное, оснований для удовлетворения заявления общества "Брокерская инвестиционная компания "Кенинг" не имеется.
<a id="p100037"></a>Расходы по уплате государственной пошлины по правилам [статьи 110](https://bukva.ai/docs/kodeks-95-fz/statya-110#p100666) Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на заявителя.
<a id="p100038"></a>Руководствуясь [статьями 101](https://bukva.ai/docs/kodeks-95-fz/statya-101#p100624), [110](https://bukva.ai/docs/kodeks-95-fz/statya-110#p100666), [167](https://bukva.ai/docs/kodeks-95-fz/statya-167#p101067) - [170](https://bukva.ai/docs/kodeks-95-fz/statya-170#p101083), [176](https://bukva.ai/docs/kodeks-95-fz/statya-176#p101111), [191](https://bukva.ai/docs/kodeks-95-fz/statya-191#p101194) - [195](https://bukva.ai/docs/kodeks-95-fz/statya-195#p101223) Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации

<div align="center">

<a id="p100039"></a>решил:

</div>


<a id="p100040"></a>признать [пункт 2.3](https://bukva.ai/docs/prikaz-09-49pz-n-2009#p100010) приказа Федеральной службы по финансовым рынкам от 19.11.2009 N 09-49/пз-н "О порядке и сроках представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг" в части, устанавливающей, что в случае представления отчетности в бумажной форме и в электронной форме на магнитных носителях (дискетах, компактных дисках) датой представления отчетности считается дата ее поступления в территориальный орган Федеральной службы по финансовым рынкам, соответствующим [пункту 2 статьи 194](https://bukva.ai/docs/kodeks-51-fz/statya-194#p101073) Гражданского кодекса Российской Федерации и [статье 15](https://bukva.ai/docs/zakon-129-fz-1996/statya-15#p100140) Федерального закона "О бухгалтерском учете".
<a id="p100041"></a>В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью "Брокерская инвестиционная компания "Кенинг" отказать.
<a id="p100042"></a>Решение вступает в законную силу немедленно.
<a id="p100043"></a>Решение может быть пересмотрено в порядке надзора по правилам [главы 36](https://bukva.ai/docs/kodeks-95-fz/statya-1#p101939) Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

<div align="right">

<a id="p100044"></a>Председательствующий судья<br>
**В.А.ЛОБКО**

<a id="p100045"></a>Судья<br>
**Н.А.ВЕСЕНЕВА**

<a id="p100046"></a>Судья<br>
**Ю.А.КИРЕЕВ**

</div>




<a id="p100047"></a>

---