---
title: "<Решение> Верховного Суда РФ от 27.12.1999 N ГКПИ99-1004"
number: "ГКПИ99-1004"
issuer: "Верховный Суд Российской Федерации"
issued_on: 1999-12-27
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/reshenie-gkpi99-1004"
---
## <Решение> Верховного Суда РФ от 27.12.1999 N ГКПИ99-1004
# <Решение> Верховного Суда РФ от 27.12.1999 N ГКПИ99-1004
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании незаконным пункта 7.1 Положения "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" N 62, утвержденного Банком России 25.06.1997>
**ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**
**РЕШЕНИЕ**
от 27 декабря 1999 г. N ГКПИ 99-1004
Именем Российской Федерации
Верховный Суд РФ в составе:
председательствующего -
судьи Верховного Суда РФ Редченко Ю.Д.,
при секретаре Бирюковой Е.Ю.,
с участием прокурора Масаловой Л.Ф.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по жалобе Генерального директора ОАО "Приморское морское пароходство" Кириличева А.Д. о признании незаконными [абзацев 1](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100069) и [3](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100071) п. 7.1 Положения "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" N 62, утвержденного Центральным банком РФ 25 июня 1997 г.,
заявитель обратился в Верховный Суд РФ с вышеуказанным требованием, сославшись на то, что [п. 7.1](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100069) оспариваемого Положения не соответствует требованиям закона и принят Центральным банком РФ с превышением своих полномочий.
В жалобе также указывает, что операции по получению [Справок](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) по форме N 0406007 из банка и их выдаче командируемым лицам не являются валютными операциями, в связи с чем учет этих [Справок](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) не является учетом валютных операций и за нарушения порядка ведения ["Журнала](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100309) учета Справок по форме N 0406007" не может быть применена ответственность, предусмотренная п. 2 [ст. 14](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1#p100182) Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".
[Пункт 7.1](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100069) Положения фактически устанавливает самостоятельное, не предусмотренное законом основание привлечения к ответственности за указанное выше нарушение, что не может быть признано законным.
В судебном заседании представитель заявителя Павленко Е.А. жалобу поддержала и в порядке уточнения заявленного требования просила признать незаконным лишь [абзацы 1](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100069) и [3](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100071) п. 7.1 оспариваемого Положения.
Представители Центрального банка РФ Тимербаева С.М., Ларина Е.А. и Демина С.А. с жалобой не согласились и просили об оставлении ее без удовлетворения.
Выслушав объяснения представителя заявителя, представителей Центрального банка РФ, исследовав материалы дела и заслушав заключение прокурора Генеральной прокуратуры РФ Масаловой Л.Ф., полагавшей в удовлетворении жалобы отказать, Верховный Суд Российской Федерации находит ее не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с [пунктом 1](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1#p100133) и [пп. "а", "б",](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1#p100135) ["ж"](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1#p100141) пункта 2 ст. 9 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк РФ является основным органом валютного регулирования в Российской Федерации.
В рамках настоящего [Закона](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1) определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами; устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления.
Как установлено судом, во исполнение вышеназванного [Закона](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1) Центральным банком РФ было издано 25 июня 1997 г. [Положение](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank) "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" N 62 (далее Положение), в котором Банк России установил порядок покупки и выдачи иностранной валюты хозяйствующими субъектами (резидентами и нерезидентами) для оплаты командировочных расходов за пределами Российской Федерации.
В целях осуществления контроля за обоснованностью осуществления валютных операций по покупке и выдаче иностранной валюты на командировочные расходы, а также ее вывозу Командируемым лицом из Российской Федерации [Положением](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank) предусмотрен специальный порядок учета указанных валютных операций.
Данный порядок, по утверждению представителей Центрального банка РФ, в частности, предусматривает: оформление уполномоченным банком на основании данных заявки [Справки](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) формы N 0406007, выдаваемой резиденту или нерезиденту (далее Клиенту) одновременно с наличной иностранной валютой на командировочные расходы и являющейся основанием для вывоза командируемым лицом, на которого она оформлена, указанных валютных средств из Российской Федерации;
- ведение Клиентом ["Журнала](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100309) учета Справки формы N 0406007" для:
- отражения сведений о поступлении (приходе) в кассу Клиента [Справки](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) формы N 0406007 и наличной иностранной валюты в соответствии с указанной Справкой [(графы 1 - 7](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100311) Журнала);
- подтверждение факта получения Командируемым лицом из кассы Клиента наличной иностранной валюты на командировочные расходы и соответствующей [Справки](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) указанной формы путем проставления подписи этим лицом в [графе 9](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100311) Журнала;
- подтверждение факта возврата Клиентом в уполномоченный банк для зачисления на валютный счет иностранной валюты, не использованной на командировочные расходы, и [Справки](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) по указанной форме путем проставления подписи кассира в [графе 12](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100311) Журнала.
Следовательно, требование о ведении Клиентом ["Журнала](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100309) учета Справок по форме N 0406007" для учета указанных [Справок](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) и полученной Клиентом в уполномоченном банке наличной иностранной валюты, предусмотренное [пунктом 3.7](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100030) Положения, является неотъемлемой частью порядка учета валютных операций.
За нарушение установленного порядка ведения ["Журнала](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100309) учета справок по форме N 0406007", как указано в [п. 7.1](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100069) Положения, Клиент несет ответственность в виде штрафа в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в соответствии с п. 2 [ст. 14](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1#p100183) Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", что не противоречит требованиям закона.
Являясь органом валютного регулирования и имея полномочия по установлению порядка привлечения к ответственности в случаях, предусмотренных п. 2 [ст. 14](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1#p100183) названного выше Закона, Банк России при осуществлении своих задач и функций вправе определять порядок привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства в конкретном нормативном акте, регулирующем порядок осуществления отдельных валютных операций, а не в едином нормативном акте, как ошибочно считает заявитель.
Ни утверждения представителей Центрального банка РФ материалами дела не опровергнуты, не представлено в их опровержение каких-либо доказательств и представителем заявителя.
Более того, представитель заявителя в судебном заседании не отрицала, что получение Командируемым лицом иностранной валюты в кассе предприятия вместе со [Справкой](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) указанной выше формы является валютной операцией.
При таких данных суд приходит к выводу о том, что оспариваемый заявителем [п. 7.1](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100069) Положения принят Центральным банком РФ в соответствии с требованиями закона и каких-либо правовых оснований для признания его недействующим не имеется.
Довод заявителя о том, что [п. 7.1](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100069) Положения противоречит требованиям валютного законодательства, не может быть признан обоснованным, поскольку его содержание, по мнению суда, полностью согласуется с положениями п. 2 [ст. 14](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1#p100183) Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и принят Банком России в пределах установленной этим [Законом](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1) компетенции.
Ссылка в жалобе при этом на то, что Банком России якобы установлено самостоятельное, не предусмотренное законом, основание для привлечения Клиента к ответственности, не может быть принята во внимание, поскольку такая ответственность за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка предусмотрена указанной выше нормой [Закона.](https://bukva.ai/docs/zakon-3615-1/statya-1#p100183)
Исходя из этого, Банк России вправе был установить в [п. 7.1](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100069) Положения ответственность Клиента за нарушение порядка ведения ["Журнала](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100309) учета Справок по форме N 0406007" в виде штрафа в пределах, предусмотренных законом.
Что касается утверждения заявителя о том, что получение [Справок](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) указанной выше формы из банка и выдача их командируемым лицам не являются валютными операциями, то оно также не может быть принято во внимание, так как [Справки](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) без одновременного получения валютных средств не выдаются. В указанных [Справках](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) фиксируются фактически полученные суммы и имя ее получателя, т.е. данные [Справки](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) являются одними из учетных документов, свидетельствующими о совершении валютных операций, ответственность за ненадлежащий учет ведения которых правомерно установлена Банком России в оспариваемом [пункте](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100069) Положения.
Не может суд в этой связи согласиться и с тем, что учет [Справок](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100183) указанной формы не является учетом совершенных операций.
Другие доводы, на которые представитель заявителя ссылалась в суде, также не могут служить основанием к удовлетворению жалобы.
На основании изложенного и руководствуясь [ст. ст. 191](https://bukva.ai/docs/grazhdanskiy-protsessualnyy-kodeks-rsfsr/statya-191#p100861) - [197](https://bukva.ai/docs/grazhdanskiy-protsessualnyy-kodeks-rsfsr/statya-197#p100880) и [239.7](https://bukva.ai/docs/grazhdanskiy-protsessualnyy-kodeks-rsfsr/statya-239-7#p101169) ГПК РСФСР, Верховный Суд Российской Федерации
жалобу Генерального директора ОАО "Приморское морское пароходство" Кириличева А.Д. о признании незаконными [абзацев 1](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100069) и [3](https://bukva.ai/docs/62-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100071) п. 7.1 Положения "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" N 62, утвержденного Центральным банком РФ 25 июня 1997 г., оставить без удовлетворения.
Настоящее решение может быть обжаловано в Кассационную коллегию Верховного Суда РФ в течение 10 дней со дня его вынесения в окончательной форме.
Председательствующий -
Судья Верховного Суда РФ
**Ю.Д.РЕДЧЕНКО**
---