Статья 100Решение № 66 Комиссии Таможенного союза

1. Таможенная проверка проводится таможенными органами в целях проверки соблюдения лицами требований, установленных таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств-участников таможенного союза.

2. Таможенная проверка проводится таможенным органом государства-участника таможенного союза в отношении (у) проверяемых лиц, созданных и (или) зарегистрированных в соответствии с законодательством этого государства-участника таможенного союза.

Под проверяемыми лицами понимаются:

1. декларант,

2. уполномоченный представитель;

3. перевозчик, в том числе таможенный перевозчик;

4. лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров после их выпуска или его представитель;

5. лицо, осуществляющее временное хранение товаров;

6. владельцы магазинов беспошлинной торговли, таможенных и иных складов;

7. уполномоченный экономический оператор;

8. иные лица, напрямую или косвенно участвовавшие в сделках с товарами, помещенными под соответствующую таможенную процедуру.

3. При таможенной проверке таможенными органами проверяются:

1. факт помещения товаров под таможенную процедуру;

2. достоверность сведений, заявленных в таможенной декларации, и иных документах, представленных при таможенном декларировании товаров, повлиявших на принятие решения о выпуске товаров;

3. соблюдение ограничений по пользованию и распоряжению условно выпущенными товарами;

4. соблюдение требований, установленных таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств-участников таможенного союза, к лицам, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела;

5. соответствие лиц, в том числе осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, установленным критериям, необходимым для присвоения статуса уполномоченного экономического оператора;

6. иные направления, определенные таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств-участников таможенного союза.

4. Таможенная проверка проводится путем сопоставления сведений, содержащихся в документах, представленных при помещении товаров под таможенную процедуру, и иных сведений, имеющихся у таможенного органа, с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами и другой информацией, полученной в порядке, установленном таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств-участников таможенного союза.

5. При проведении таможенной проверки могут использоваться иные формы таможенного контроля, установленные статьей 68 настоящего Кодекса.

6. Выбор проверяемых лиц осуществляется с использованием системы управления рисками.

7. Таможенная проверка осуществляется в форме камеральной таможенной проверки или выездной таможенной проверки.

8. Таможенная проверка может быть плановой или внеплановой.

Плановая таможенная проверка осуществляется на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами.

9. Таможенная проверка проводится на основании решения (предписания), форма которого определяется законодательством государств-участников таможенного союза.

10. Для участия в таможенной проверке могут привлекаться должностные лица других государственных органов государства-участника таможенного союза в соответствии с законодательством государства-участника таможенного союза.

11. При установлении в ходе таможенной проверки признаков преступления или административного правонарушения таможенными органами принимаются меры в соответствии с законодательством государства-участника таможенного союза.

12. По результатам таможенной проверки составляется акт, форма которого определяется законодательством государств-участников таможенного союза.

13. Проведению таможенной проверки должна предшествовать подготовительная работа, в процессе которой определяется перечень вопросов, подлежащих проверке, при необходимости разрабатывается программа ее проведения.

14. Порядок проведения таможенной проверки определяется главой 17 настоящего Кодекса.

1. Для целей настоящей главы под взаимной административной помощью понимаются действия таможенного органа одного государства-участника таможенного союза, совершаемые по поручению таможенного органа другого государства-участника таможенного союза или совместно с ним в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и предупреждения, пресечения, расследования нарушений таможенного законодательства таможенного союза.

2. Взаимная административная помощь включает в себя:

обмен информацией между таможенными органами государств-участников таможенного союза;

взаимное признание решений, принятых таможенными органами;

проведение отдельных форм таможенного контроля, установленных настоящим Кодексом, таможенным органом одного из государств-участников таможенного союза по поручению таможенного органа другого государства-участника таможенного союза.

Взаимная административная помощь может включать и иные виды взаимодействия таможенных органов в соответствии с международными договорами государств-участников таможенного союза.

Обмен информацией между таможенными органами государств-участников таможенного союза производится в соответствии с международными договорами государств-участников таможенного союза, в том числе с использованием информационных систем и информационных технологий.

Решения таможенных органов, принятые при совершении таможенных операций в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию таможенного союза либо вывозимых за ее пределы, находящихся под таможенным контролем, перевозимых по таможенной территории таможенного союза в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, временно хранящихся, а также при проведении таможенного контроля взаимно признаются таможенными органами государств-участников таможенного союза и имеют равную юридическую силу на таможенной территории таможенного союза в случаях, определенных таможенным законодательством таможенного союза.

В целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза, а также предупреждения и пресечения нарушений таможенного законодательства таможенного союза таможенный орган одного из государств-участников таможенного союза вправе поручить таможенному органу другого государства-участника таможенного союза проведение отдельных форм таможенного контроля в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, или лиц их перемещающих.

В настоящей главе используются следующие термины и их определения:

1. анализ риска — систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения обстоятельств и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки вероятных последствий несоблюдения таможенного законодательства таможенного союза. Риски разделяются на два типа: выявленный и потенциальный;

2. выявленный риск — это факт, свидетельствующий о том, что нарушение таможенного законодательства таможенного союза и (или) законодательства государств-участников таможенного союза уже произошло, и таможенные органы имеют информацию о данном факте;

3. индикаторы риска — определенные критерии с заранее заданными параметрами, отклонение от которых или соответствие которым позволяет осуществлять выбор объекта контроля;

4. потенциальный риск — это риск, который не был выявлен, но условия для его возникновения существуют;

5. профиль риска — совокупность сведений об области риска, индикаторах риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации рисков;

6. область риска — отдельные сгруппированные объекты анализа риска, в отношении которых требуется применение отдельных форм таможенного контроля или их совокупности, а также повышение эффективности таможенного администрирования;

7. оценка риска — систематическое определение возможности возникновения риска и последствий нарушений таможенного законодательства таможенного союза в случае его возникновения;

8. риск — степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства таможенного союза и (или) законодательства государств-участников таможенного союза;

9. товары прикрытия — товары, которые с достаточной степенью вероятности могут декларироваться вместо товаров риска;

10. товары риска — товары, перемещаемые через таможенную границу, в отношении которых выявлены риски или есть потенциальные риски;

11. управление риском — систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за совершением таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации;

12. уровень риска — определяется в зависимости от вероятности возникновения риска и возможных последствий риска.

1. При проведении таможенного контроля таможенными органами используется система управления рисками.

Таможенные органы применяют систему управления рисками для определения товаров, транспортных средств международной перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного контроля, применяемых к таким товарам, транспортным средствам международной перевозки, документам и лицам, и степени проведения таможенного контроля.

Стратегия и тактика применения системы управления рисками определяется законодательством государств-участников таможенного союза.

Таможенные органы осуществляют взаимный обмен профилями риска, индикаторами риска, данными о расхождении весовых характеристик, выявленными в местах перемещения товаров через таможенную границу, а также информацией о нарушениях таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств-участников таможенного союза в целях проведения таможенного контроля.

2. Целями применения системы управления рисками являются:

1. обеспечение в пределах компетенции таможенных органов мер по защите экономической безопасности, жизни и здоровья человека, охране окружающей среды;

2. сосредоточение внимания на областях повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов;

3. выявление, прогнозирование и предотвращение нарушений таможенного законодательства таможенного союза и (или) законодательства государств-участников таможенного союза:

имеющих устойчивый характер;

связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах;

подрывающих конкурентоспособность товаров таможенного союза;

затрагивающих другие виды контроля, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы;

4. ускорение проведения таможенных операций при перемещении товаров через таможенную границу.

К объектам анализа риска относятся:

1. товары, находящиеся под таможенным контролем либо помещенные под таможенную процедуру для внутреннего потребления;

2. транспортные средства международной перевозки;

3. сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли-продажи либо обмена, соглашениях либо иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;

4. сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;

5. деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем;

6. результаты применения форм таможенного контроля.

1. Деятельность таможенных органов по оценке и управлению рисками заключается в выполнении следующих задач:

1. формирование информационной базы данных системы управления рисками таможенных органов;

2. анализ и оценка рисков, включающих в себя систематическое определение:

объектов анализа рисков;

индикаторов риска по объектам анализа риска, определяющих необходимость принятия мер по предотвращению и минимизации рисков;

оценки возможного ущерба в случае возникновения риска;

3. разработка и реализация практических мер по управлению рисками с учетом:

вероятности возникновения рисков и возможных последствий;

анализа применения возможных мер по предотвращению и минимизации рисков.

2. Сбор, обработка и анализ информации об эффективности принятых мер по минимизации рисков, и результатах применения к конкретным товарам и (или) транспортным средствам отдельных форм таможенного контроля осуществляется таможенными органами на постоянной основе.

3. Порядок сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками устанавливается законодательством государств-участников таможенного союза.

4. Содержание установленных профилей и индикаторов риска предназначено для использования таможенными органами, является конфиденциальной информацией и не подлежит разглашению другим лицам, за исключением случаев, установленных законодательством государств-участников таможенного союза.