Регламент контроля поступления страховых платежей

(утв. решением Правления ГК «Агентство по страхованию вкладов» от 20.11.2008, протокол № 88)

(ред. от 11.04.2019)

от 25.03.2010, протокол № 23; от 16.02.2012, протокол № 12, от 11.04.2019, протокол № 33)

I. Общие положения

1. Регламент контроля поступления страховых платежей (далее — Регламент) определяет процедуры и формы взаимодействия структурных подразделений государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (далее — Агентство) при осуществлении Агентством контрольных функций, предусмотренных Порядком расчета страховых взносов, утвержденным решением Совета директоров Агентства 3 февраля 2004 года (протокол № 3), и Порядком уплаты страховых взносов, утвержденным решением Правления Агентства 5 февраля 2004 года (протокол № 2) (далее — Порядок уплаты страховых взносов).

(Пункт изложен в редакции решения Правления Агентства от 25.03.2010, протокол № 23)

2. В целях Регламента под контролем поступления страховых платежей понимается комплекс мероприятий, направленных на обеспечение своевременного и полного поступления страховых платежей от банков — участников системы обязательного страхования вкладов (далее — банки) в фонд обязательного страхования вкладов (далее — ФОСВ).

Под страховыми платежами понимаются страховые взносы и пени, уплачиваемые банками в ФОСВ в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» (далее — Федеральный закон).

(Пункт изложен в редакции решения Правления Агентства от 11.04.2019, протокол № 33)

3. В состав комплекса мероприятий по контролю поступления страховых платежей, проводимых в отношении каждого банка, входит, в частности:

ведение контрольной карточки по учету операций, связанных с исчислением и уплатой банком страховых платежей (далее — контрольная карточка банка);

проверка получаемой от Банка России отчетности банков об остатках на счетах подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады;

исчисление сумм страховых платежей, подлежащих уплате в соответствующем расчетном периоде; их сверка с суммами фактически уплаченных страховых платежей;

осуществление зачета излишне уплаченных сумм страховых платежей, а также возврата этих сумм в установленных Федеральным законом случаях;

истребование в досудебном порядке и подготовка к взысканию в судебном порядке неуплаченных страховых платежей.

4. Мероприятия по контролю поступления страховых платежей осуществляются Департаментом организации страхования вкладов (далее — ДОСВ), если иное не установлено Регламентом.

II. Ведение контрольной карточки банка

5. Контрольная карточка банка открывается не позднее следующего рабочего дня после принятия Правлением Агентства решения о внесении банка в реестр банков. Закрытие контрольной карточки банка осуществляется на основании решения Правления Агентства об исключении данного банка из реестра банков не позднее следующего рабочего дня после завершения расчетов по страховым платежам в ФОСВ.

Распоряжение об открытии (закрытии) контрольной карточки банка составляется по форме приложения 1 к Регламенту и хранится в ДОСВ в учетном деле банка. Копия распоряжения не позднее следующего рабочего дня со дня его составления направляется в Управление бухгалтерского учета и отчетности (далее — УБУиО) для сведения.

6. Ведение контрольных карточек банков осуществляется с использованием автоматизированной учетной системы (далее — АУС). Операции, связанные с исчислением и уплатой банками страховых платежей, отражаются в учетных регистрах и журналах, составляющих единую базу данных. Основные выходные формы указанных регистров и журналов приведены в приложениях 2, 3, 5, 8, 9 к Регламенту.

7. Формы регистров и журналов, не определенные Регламентом, устанавливаются заместителем Генерального директора Агентства, курирующим ДОСВ (далее — заместитель Генерального директора Агентства).

8. Учет операций в контрольной карточке банка (в регистрах и журналах) ведется по расчетным периодам (календарным кварталам).

9. Запись сведений о поступившей на счет Агентства сумме страхового платежа производится в соответствующем регистре (приложение 2 к Регламенту) на основании выписки по счету Агентства и (или) копии платежного поручения банка о перечислении денежных средств на счет Агентства (далее — платежный документ), предоставляемых УБУиО в электронном виде не позднее следующего рабочего дня после поступления средств. Датой операции по зачислению страхового платежа в контрольную карточку банка считается дата поступления средств на счет Агентства.

10. Поступившие в качестве страхового платежа денежные средства отражаются в контрольной карточке банка в течение 3 рабочих дней со дня получения ДОСВ выписок по счету Агентства или копий платежных документов.

11. Расчетный период, за который поступил страховой платеж, и тип страхового платежа (страховой взнос или пени) отражаются в контрольной карточке банка согласно назначению платежа, указанному в платежном документе.

12. При невозможности однозначно определить, к какому расчетному периоду или типу относится страховой платеж, указанный платеж квалифицируется как некорректный и отражается в соответствующем журнале (приложение 3 к Регламенту).

13. Не позднее 3 рабочих дней со дня поступления некорректного платежа Агентство принимает меры для получения разъяснений о назначении платежа. При необходимости Агентство направляет в банк соответствующий письменный запрос. Запрос составляется ДОСВ по форме приложения 4 к Регламенту и подписывается директором ДОСВ (его заместителем).

14. При получении от банка разъяснения, позволяющего определить назначение страхового платежа, в контрольной карточке банка отражаются сведения о расчетном периоде и типе страхового платежа в соответствии с полученным разъяснением.

15. В случае неполучения от банка разъяснения в установленный Агентством срок либо получения разъяснения, не позволяющего однозначно определить назначение платежа, ДОСВ отражает его в контрольной карточке банка как страховой взнос (если некорректен тип платежа) и как платеж за последний завершенный расчетный период (если некорректен расчетный период).

16. Средства, поступившие от банка в счет исполнения обязательств по уплате обязательных платежей за текущий или будущий расчетный период (квартал), принимаются Агентством в погашение обязательств банка по страховым взносам за соответствующие расчетные периоды при условии возникновения таких обязательств в будущем.

17. Если Агентством выявлен факт ошибочного перечисления банком денежных средств на счет Агентства в Банке России, на котором учитываются денежные средства ФОСВ, решение о возврате указанных средств принимается заместителем Генерального директора Агентства по предложению ДОСВ, согласованного с Юридическим управлением, не позднее 30 дней со дня выявления указанного факта.

18. Запись в соответствующий регистр (приложение 5 к Регламенту) сведений о размере обязательства банка по уплате страхового взноса за расчетный период производится после проверки (в порядке, установленном разделом III Регламента) полученной от Банка России отчетности (в том числе скорректированной отчетности) банка об остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады. Датой операции по начислению обязательств за расчетный период в контрольной карточке банка считается последний день срока уплаты за этот расчетный период, определяемый в соответствии с пунктом 6 Порядка уплаты страховых взносов.

(Пункт изложен в редакции решения Правления Агентства от 25.03.2010, протокол № 23)

19. Выписка (сводная выписка) из контрольной карточки банка составляется по форме приложения 6 к Регламенту.

Выписка по операциям, относящимся к последнему завершенному расчетному периоду, формируется для каждого банка в электронном виде в АУС по окончании сверки уплаты страховых платежей, проводимой в соответствии с разделом IV Регламента, и в случаях, предусмотренных Регламентом, направляется в банк.

Сводная выписка из контрольной карточки формируется для каждого банка в электронном виде в АУС и направляется банку ежегодно по окончании сверки уплаты страховых платежей за четвертый квартал. Сформированные выписки (сводные выписки) из контрольных карточек банков хранятся в базе данных АУС в формате, не допускающем внесения изменений в их текст.

20. На основании данных об операциях за очередной расчетный период, отраженных в контрольных карточках банков, ДОСВ по мере проведения сверки уплаты страховых платежей (раздел IV Регламента), но не позднее 10 числа второго месяца квартала, следующего за расчетным периодом, представляет в УБУиО распоряжение по форме приложения 7 к Регламенту на зачисление страховых платежей банков в ФОСВ.

Распоряжение на зачисление в ФОСВ страхового платежа, поступившего в погашение обязательств банка за предыдущие расчетные периоды, направляется в УБУиО не позднее 3 рабочих дней с даты отражения указанной операции в контрольной карточке банка.

21. База данных об операциях, учтенных в контрольных карточках банков, архивируется Управлением информационных технологий (далее — УИТ) по окончании каждого календарного года.

III. Принятие и проверка отчетности банков

22. Получаемая от Банка России квартальная отчетность банков (далее — отчетность банков) о ежедневных остатках на балансовых счетах по учету подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады (форма ОКУД 0409345), а также отчетность о полных остатках денежных средств на указанных балансовых счетах (форма ОКУД 0409101), поступает в электронном виде в УИТ.

23. УИТ не позднее следующего рабочего дня после получения отчетности банков загружает ее в АУС, где осуществляется автоматизированный входной контроль и формируется протокол ошибок. Обобщенные данные о загрузке отчетности в АУС и выявленных ошибках, заверенные уполномоченным работником УИТ, направляются в ДОСВ.

УИТ обеспечивает согласование и совпадение процедур входного контроля отчетности банков в Банке России и в Агентстве, что исключает прием Банком России и последующую передачу в Агентство ошибочной отчетности.

24. Принятая отчетность банков, не содержащая ошибок входного контроля, размещается и регистрируется в соответствующих регистре и журнале (приложения 8 и 9 к Регламенту, соответственно) в день формирования протокола входного контроля.

25. ДОСВ при необходимости осуществляет дополнительный логический контроль и анализ принятой отчетности банка, в том числе на ее достоверность и на соответствие требованиям по устранению недостатков, выявленным в ходе предыдущей проверки отчетности, а также по результатам проверки банка, проведенной Банком России с участием работников Агентства.

26. Если в установленный срок отчетность банка не поступила или выявленные недостатки отчетности не позволяют использовать ее для контроля уплаты страховых платежей, Агентство не позднее 3 рабочих дней со дня выявления этого факта направляет по предложению ДОСВ в Банк России уведомление по форме приложения 10 к Регламенту и (или) запрос в соответствующий банк по форме приложения 10а к Регламенту, а также выписку из протокола входного контроля отчетности.

Уведомление в Банк России подписывается заместителем Генерального директора Агентства, а запрос в банк — директором ДОСВ (его заместителем).

27. Отчетность, соответствующая требованиям Банка России, принимается для целей контроля уплаты страховых платежей.

Если в Банк России и (или) банк, представивший отчетность, было направлено уведомление (запрос) о недостатках в отчетности банка, то отчетность такого банка может быть принята для целей контроля уплаты страховых платежей только после устранения выявленных в ней недостатков либо после получения соответствующих разъяснений.

28. При прекращении обязанности банка уплачивать страховые взносы в связи с отзывом (аннулированием) у него лицензии на осуществление банковских операций либо исключением банка из реестра банков по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 3 части 3 статьи 28 Федерального закона, Агентство запрашивает у временной администрации, конкурсного управляющего (ликвидатора, ликвидационной комиссии), либо правопреемника банка информацию об обязательствах банка перед вкладчиками за последний расчетный период. Указанный запрос за подписью директора ДОСВ (его заместителя) направляется не позднее 15 дней со дня поступления в Агентство уведомления о наступлении события, влекущего прекращение обязанности банка по уплате страховых взносов.

В случае поступления указанной информации на бумажном носителе ДОСВ формирует ее электронную версию, которую направляет в УИТ для осуществления загрузки в АУС в соответствии с положениями настоящего раздела Регламента.

IV. Сверка уплаты страховых платежей

29. В течение 5 рабочих дней после поступления в Агентство отчетности банков за расчетный период ДОСВ производит сверку суммы фактически уплаченного каждым банком страхового взноса с суммой страхового взноса, подлежащего уплате за соответствующий расчетный период (далее — сверка). Одновременно ДОСВ производит сверку суммы пени, уплаченной банком, с суммой пени, причитавшейся к уплате в соответствии с контрольной карточкой банка.

30. Сальдо расчетов банка по страховым платежам за расчетный период определяется как разница между суммой страховых платежей, фактически уплаченных банком за расчетный период, и суммой страховых платежей, подлежащих уплате за соответствующий расчетный период, по состоянию на текущую дату.

Отрицательное сальдо расчетов на дату завершения сверки свидетельствует о неуплате, несвоевременной или неполной уплате банком страховых платежей (далее — недоплата), положительное сальдо — о наличии суммы излишне уплаченного банком страхового платежа (далее — переплата) за расчетный период.

Действия, указанные в пунктах 29, 30 и 39 Регламента, не производятся, если совокупный объем переплаты (недоплаты) банка по страховым платежам за все расчетные периоды не превышает сумму, равную 1 руб.

(Пункт изложен в редакции решения Правления Агентства от 25.03.2010, протокол № 23)

31. Факт недоплаты фиксируется в акте по установленной форме (приложение 11 к Регламенту) не позднее 3 рабочих дней после завершения сверки страховых платежей, после чего производятся действия по истребованию задолженности по страховым платежам в соответствии с разделами VII, VIII Регламента.

При составлении акта о выявлении задолженности банка по страховым взносам (пени) учитываются результаты проведенного в соответствии с разделом V Регламента зачета сумм излишне уплаченных страховых платежей за другие расчетные периоды.

32. Если выявлена переплата за расчетный период и отсутствует задолженность по страховым платежам за другие расчетные периоды, ДОСВ не позднее 3 рабочих дней после завершения сверки страховых платежей направляет в банк сообщение о переплате по форме приложения 12 к Регламенту за подписью директора ДОСВ (его заместителя).

V. Зачет излишне уплаченного страхового платежа

33. Зачет суммы излишне уплаченного страхового платежа в погашение недоплаты (далее — зачет) производится в следующих случаях:

если выявлена переплата по страховым платежам за один из расчетных периодов и при этом имеется недоплата за другие расчетные периоды;

если за один и тот же расчетный период одновременно имеется недоплата и переплата по страховым платежам разных типов (по взносам и пени).

34. Зачет производится Агентством в случае, если банк не осуществил зачет в срок, установленный в сообщении о переплате (п. 32 Регламента).

Зачет, не осуществленный банком, Агентством, как правило, не производится, если совокупный объем подлежащих зачету страховых платежей не превышает сумму, равную 1 руб. Указанный зачет производится Агентством, если до истечения срока исковой давности (3 года) по зачитываемому обязательству банка с наиболее ранним сроком исполнения остается не более 1 календарного квартала.

В отношении банка, у которого отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций либо который исключен из реестра банков по основаниям, предусмотренным пунктом 3 части 3 статьи 28 Федерального закона, зачет не производится.

35. При зачете устанавливаются следующие приоритеты расчетных периодов, типов страховых платежей и сроков их поступления. В первую очередь погашаются недоплаты по страховым взносам; во вторую очередь — по пени. В каждой из указанных очередей погашение недоплаты начинается с более раннего расчетного периода. При этом на погашение недоплаты направляются суммы излишне уплаченных страховых платежей в порядке календарной очередности их поступления на счет Агентства.

Недоплата за расчетный период считается прекращенной зачетом с даты платежа, который использован для ее погашения, или с последнего дня срока уплаты страхового платежа за этот расчетный период, если он наступил позднее.

(Пункт изложен в редакции решения Правления Агентства от 25.03.2010, протокол № 23)

36. Заявление о зачете по форме приложения 13 к Регламенту направляется в банк в соответствии с п. 24 Порядка уплаты страховых взносов за подписью заместителя Генерального директора Агентства или директора ДОСВ (по доверенности).

37. ДОСВ отражает каждую операцию по зачету в контрольной карточке банка и включает информацию о принимаемых в зачет суммах страхового платежа в сводное распоряжение о зачислении страховых платежей в ФОСВ, направляемое в УБУиО в соответствии с п. 20 Регламента. Датой операции по зачету в контрольной карточке банка считается дата поступления на счет Агентства страхового платежа, который использован для погашения обязательства зачетом.

VI. Возврат суммы излишне уплаченного страхового платежа

38. Сумма излишне уплаченных страховых взносов (пени) за все расчетные периоды, подлежащая возврату банку, у которого отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций либо который исключен из реестра банков по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 3 части 3 статьи 28 Федерального закона, рассчитывается Агентством на основании данных сверки, предусмотренной разделом IV Регламента.

39. Перечисление подлежащей возврату банку суммы излишне уплаченных страховых взносов (пени) осуществляется Агентством в течение 10 дней после завершения сверки, предусмотренной разделом IV Регламента, на корреспондентский счет банка в подразделении расчетной сети Банка России, либо на счет правопреемника банка, либо на счет конкурсного управляющего (ликвидатора). Подготовленное ДОСВ распоряжение о перечислении средств по согласованным с получателем реквизитам счета, представляется в УБУиО не позднее чем за 3 рабочих дня до истечения указанного срока.

40. УБУиО не позднее 3 рабочих дней со дня перечисления на счет банка возвращаемых денежных средств представляет в ДОСВ копию платежного поручения для отражения данной операции в контрольной карточке банка и направления в банк соответствующего сообщения по форме приложения 14 к Регламенту.

VII. Истребование в досудебном порядке задолженности по страховым платежам

41. Не позднее 3 рабочих дней со дня составления акта о выявлении задолженности банка по страховым взносам (пени) (п. 31 Регламента) ДОСВ направляет в банк требование об уплате страхового вноса (пени) по форме приложения 15 к Регламенту.

Указанное требование подписывается директором ДОСВ (его заместителем) и направляется в банк заказным письмом с уведомлением о вручении или передается банку иным способом, подтверждающим факт и дату получения.

42. Если в течение 10 дней с момента выявления факта недоплаты совокупная сумма недоплаты банка по страховым платежам превышает 10 000 руб., ДОСВ готовит предложения о целесообразности направления в Банк России сообщения о данном нарушении, а также о проведении Банком России проверки соответствующего банка и (или) применения к нему мер ответственности, предусмотренных федеральными законами.

Решение о направлении обращения в Банк России принимается Генеральным директором Агентства.

43. Сведения о работе по взысканию с банков задолженности по страховым платежам отражаются в соответствующем журнале (приложение 16 к Регламенту).

44. Требования по уплате страховых взносов (пени) к банку, у которого отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций, предъявляются Агентством в порядке и в сроки, установленные для заявления требований кредиторов гражданским законодательством, в том числе законодательством о банкротстве кредитных организаций. Расчет размера обязательств указанного банка за расчетный период, в котором у него была отозвана (аннулирована) лицензия, осуществляется ДОСВ на основе данных отчетности этого банка, представленных временной администрацией по управлению банком или конкурсным управляющим (ликвидатором, ликвидационной комиссией) по запросу Агентства.

VIII. Взыскание в судебном порядке задолженности по страховым платежам

45. Если требование Агентства об уплате страховых платежей не выполнено банком в установленный Агентством срок, Агентство инициирует взыскание задолженности в судебном порядке.

46. Исковое заявление о взыскании с банка задолженности по страховым платежам направляется в арбитражный суд Юридическим управлением по предложению ДОСВ.

47. ДОСВ участвует в подготовке проекта искового заявления в арбитражный суд о взыскании с банка задолженности по страховым платежам, а также оказывают содействие в подборе необходимых документов.

48. Копии судебных актов, принятых по делам о взыскании задолженности по страховым платежам, направляются Юридическим управлением в ДОСВ не позднее 3 рабочих дней со дня поступления в Агентство для отражения хода взыскания задолженности в соответствующем журнале (приложение 16 к Регламенту).

49. Списание не реальных к взысканию сумм страховых платежей осуществляется Правлением Агентства на основании судебных актов, принятых по делам о взыскании задолженности по страховым платежам. Сведения о списанной задолженности по страховым платежам отражаются в контрольной карточке банка не позднее 3 рабочих дней со дня принятия решения о списании.

IX. Отчеты и информация об уплате страховых платежей

50. ДОСВ ежедневно осуществляет мониторинг расчетов банков по страховым платежам и представляет регулярные отчеты руководству Агентства.

51. ДОСВ еженедельно формирует оперативный отчет о состоянии расчетов по страховым платежам и о действиях Агентства по истребованию задолженности банков по страховым платежам (приложение 17 к Регламенту) и при наличии существенных нарушений действующими банками порядка расчета и уплаты страховых взносов (если размер недоплаты более 10000 руб.) представляет его заместителю Генерального директора Агентства.

52. Отчет о расчетах банков по страховым платежам по итогам расчетного квартала, содержащий статистическую информацию о банках, о суммах их обязательств перед вкладчиками, о состоянии расчетов этих банков по страховым платежам и о ходе истребования Агентством задолженности банков по страховым платежам составляется ДОСВ по форме приложения 18 к Регламенту и представляются: заместителю Генерального директора Агентства — ежеквартально.

---