---
title: "Регламент N 537/2014 Европейского парламента и Совета Европейского Союза"
number: "537/2014"
issuer: "Европейский Союз"
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12"
---
# Статья 12
### Статья 12
Отчеты органам, осуществляющим надзор за деятельностью
общественно значимых организаций
1. Без ущерба действию [статьи 55](https://bukva.ai/docs/direktiva-200439es/statya-55#p100826) Директивы 2004/39/ЕС, [статьи 63](https://bukva.ai/docs/direktiva-201336es/statya-63#p100846) Директивы 2013/36/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС [<*>](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12#p100245), [статьи 15 (4)](https://bukva.ai/docs/direktiva-200764es/statya-15#p100316) Директивы 2007/64/ЕС, [статьи 106](https://bukva.ai/docs/direktiva-200965es/statya-106#p101155) Директивы 2009/65/ЕС, [статьи 3 (1)](https://bukva.ai/docs/direktiva-2009110ec/statya-3#p100086) Директивы 2009/110/ЕС и [статьи 72](https://bukva.ai/docs/direktiva-2009138es/statya-72#p101027) Директивы 2009/138/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС [<**>](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12#p100246) аудитор или аудиторская фирма, осуществляющие обязательный аудит общественно значимой организации, обязаны незамедлительно предоставлять органам, осуществляющим надзор за деятельностью данной общественно значимой организации, или, если это предусмотрено государствами-членами ЕС, органу, осуществляющему надзор за деятельностью аудитора или аудиторской фирмы, любую информацию, которая относится к аудируемой организации и о которой аудитору или аудиторской фирме стало известно во время осуществления обязательного аудита, если такая информация может стать причиной:
---
<*> [Директива](https://bukva.ai/docs/direktiva-201336es/statya-1) 2013/36/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС от 26 июня 2013 г. о доступе к деятельности кредитных организаций и пруденциальном надзоре за кредитными организациями и инвестиционными фирмами, а также внесении изменений в Директиву 2002/87/ЕС и отмене Директив 2006/48/ЕС и 2006/49/ЕС (ОЖ N L 176, 27.6.2013, стр. 338).
<**> [Директива](https://bukva.ai/docs/direktiva-2009138es/statya-1) 2009/138/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС от 25 ноября 2009 г. об учреждении и осуществлении бизнеса в области страхования и перестрахования (Директива о платежеспособности страховых компаний II) (ОЖ N L 335, 17.12.2009, стр. 1).
a) существенного нарушения законодательных, регламентарных и административных положений, устанавливающих в соответствующих случаях условия выдачи разрешения или устанавливающих правила осуществления деятельности данной общественно значимой организации;
b) существенной угрозы или сомнения относительно продолжения осуществления деятельности общественно значимой организацией;
c) отказа в выдаче аудиторского заключения по финансовым отчетам или выдачи отрицательного аудиторского заключения.
Аудиторы и аудиторские фирмы, осуществляющие обязательный аудит, также обязаны сообщать информацию, указанную в [пунктах "a"](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12#p100247), ["b"](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12#p100248) и ["c" первого подпараграфа](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12#p100249), если она стала им известна в ходе осуществления обязательного аудита юридического лица, имеющего тесные связи с общественно значимыми организациями, обязательный аудит которых они также осуществляют. Для целей настоящей статьи термин "тесные связи" имеет значение согласно пункту (38) статьи 4 (1) Регламента (ЕС) 575/2013 Европейского парламента и Совета ЕС [<*>](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12#p100252).
---
<*> Регламент (ЕС) 575/2013 Европейского парламента и Совета ЕС от 26 июня 2013 г. о пруденциальных требованиях к кредитным организациям и инвестиционным фирмам и внесении изменений в [Регламент](https://bukva.ai/docs/reglament-6482012/statya-1) (ЕС) 648/2012 (ОЖ N L 176, 27.6.2013, стр. 1).
Государства-члены ЕС могут требовать предоставления дополнительной информации аудитором или аудиторской фирмой, если это необходимо для осуществления эффективного надзора за финансовым рынком в соответствии с национальным законодательством.
2. Должен быть установлен эффективный диалог между компетентными органами, осуществляющими надзор за деятельностью кредитных и страховых организаций, с одной стороны и аудиторами и аудиторскими фирмами, осуществляющими обязательный аудит таких организаций, - с другой. Обе стороны диалога несут обязательства по выполнению указанного требования.
Как минимум один раз в год Европейский комитет по системным рискам (ESRB) и CEAOB организуют встречу с аудиторами, аудиторскими фирмами или ассоциациями, осуществляющими обязательный аудит всех глобальных системно важных финансовых институтов, авторизованных в ЕС, в соответствии с международными определениями, для информирования ESRB обо всех секторальных или существенных изменениях указанных системно значимых финансовых институтов.
Для оказания поддержки при выполнении задач, указанных в [первом подпараграфе](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12#p100254), Европейский надзорный орган (Европейский банковский орган - EBA) и Европейский надзорный орган (Европейский орган по страхованию и профессиональному пенсионному обеспечению - EIOPA) с учетом текущих надзорных практик издают инструкции для компетентных органов, осуществляющих надзор за деятельностью кредитных организаций и страховых компаний, в соответствии со [статьей 16](https://bukva.ai/docs/reglament-10932010-evropeyskiy-soyuz-es/statya-16#p100330) Регламента (ЕС) 1093/2010 Европейского парламента и Совета ЕС [<*>](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12#p100258) и [статьей 16](https://bukva.ai/docs/reglament-10942010/statya-16#p100309) Регламента (ЕС) 1094/2010 Европейского парламента и Совета ЕС [<**>](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12#p100259).
---
<*> [Регламент](https://bukva.ai/docs/reglament-10932010-evropeyskiy-soyuz-es/statya-1) (ЕС) 1093/2010 Европейского парламента и Совета ЕС от 24 ноября 2010 г., учреждающий Европейский надзорный орган (Европейский банковский орган), изменяющий Решение 716/2009/ЕС и отменяющий Решение 2009/78/ЕС Европейской комиссии (ОЖ N L 331, 15.12.2010 стр. 12).
<**> [Регламент](https://bukva.ai/docs/reglament-10942010/statya-1) (ЕС) 1093/2010 Европейского парламента и Совета ЕС от 24 ноября 2010 г., учреждающий Европейский надзорный орган (Европейский орган по страхованию и профессиональному пенсионному обеспечению), изменяющий Решение 716/2009/ЕС и отменяющий Решение 2009/79/ЕС Европейской комиссии (ОЖ N L 331, 15.12.2010 стр. 48).
3. Добросовестное раскрытие осуществляющими обязательный аудит аудиторами, аудиторскими фирмами или аудиторскими ассоциациями компетентным органам, ESRB и CEAOB какой-либо информации, указанной в [параграфе 1](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12#p100243), либо какой-либо информации, о которой становится известно в ходе диалога в соответствии с [параграфом 2](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-12#p100254), не является нарушением договорного или законодательного ограничения на раскрытие информации.