--- title: "Разъяснения Банка России от 16.12.2021" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 2021-12-16 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/razyasneniya-banka-rossii-ot-16122021-2021" --- ## Разъяснения Банка России от 16.12.2021 # Разъяснения Банка России от 16.12.2021 (с изм. от 30.03.2022) "О визуализации отчетности для целей ее раскрытия и представления третьим лицам" > [!IMPORTANT] > О визуализации отчетности для целей ее раскрытия и представления третьим лицам см. Информационное [сообщение](https://bukva.ai/docs/informatsionnoe-soobschenie-banka-rossii-ot-2023-bank-rossii-tsentralnyy-bank-16) Банка России от 23.05.2023. > Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте http://www.cbr.ru по состоянию на 16.12.2021.
**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **РАЗЪЯСНЕНИЯ**
**от 16 декабря 2021 года** **О ВИЗУАЛИЗАЦИИ**
**ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ЕЕ РАСКРЫТИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ**
ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ
В соответствии с [пунктами 2.5](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5609-u#p100152) - [2.8](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5609-u#p100164) Информации, подлежащей раскрытию, порядком и сроками ее раскрытия, установленными в приложении 1 к Указанию Банка России от 02.11.2020 N 5609-У "О раскрытии, распространении и предоставлении информации акционерными инвестиционными фондами и управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также о требованиях к расчету доходности инвестиционной деятельности акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда" (далее - Указание Банка России N 5609-У), акционерные инвестиционные фонды, акции которых не ограничены в обороте, управляющие компании паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого не ограничены в обороте, и управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее при совместном упоминании - организации) обязаны раскрывать путем размещения на своих официальных сайтах в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет") соответствующие отчеты по следующим формам: - [0420502](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p109520) "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420502); - [0420503](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p109992) "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" (далее - форма 0420503); - [0420505](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p110529) "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)" (далее - форма 0420505); - [0420514](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p114309) "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - форма 0420514). На основании [пункта 9](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5609-u#p100027) Указания Банка России N 5609-У организации при размещении на официальном сайте раскрываемой информации в форме электронных документов должны размещать указанные документы в виде файлов, имеющих одно из следующих расширений по выбору организации: *.doc, *.docx, *.rtf, *.xls, *.xlsx, *.pdf, обеспечивающих возможность их сохранения на технических средствах и допускающих после сохранения возможность поиска и копирования произвольного фрагмента электронного документа средствами для просмотра. Также в соответствии с [пунктом 16 статьи 12](https://bukva.ai/docs/zakon-111-fz-2002/statya-1#p345) Федерального закона от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации" управляющая компания, осуществляющая инвестирование средств пенсионных накоплений, переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации, государственная управляющая компания, уполномоченная осуществлять инвестирование переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации средств пенсионных накоплений (далее - управляющая компания Пенсионного фонда Российской Федерации), обязана представлять в Банк России и Пенсионный фонд Российской Федерации отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений (отчет по [форме 0420512](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p111877) "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420512) и отчет о доходах от инвестирования (отчет по [форме 0420513](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p112118) "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420513). Кроме того, на основании [пункта 14 части 2 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-117-fz-2004/statya-1#p106) Федерального закона от 20.08.2004 N 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих" управляющая компания, заключившая договор (договоры) доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы, обязана представлять в Банк России и Министерство обороны Российской Федерации отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения (отчет по [форме 0420508](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p110976) "Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420508) и отчет о доходах от инвестирования (отчет по форме [форма 0420509](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p111226) "Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420509). На основании [подпунктов "г"](https://bukva.ai/docs/prikaz-293n-2020#p100025) и ["и" пункта 3](https://bukva.ai/docs/prikaz-293n-2020#p100030) Стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2020 N 293н "Об утверждении Стандарта раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений", раскрытию подлежат представляемые в Банк России и Пенсионный фонд Российской Федерации отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений (отчет по [форме 0420512](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p111877)), отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений (отчет по [форме 0420513](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p112118)), а также сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений (отчет по [форме 0420526](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p115830) "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420526). Формы отчетов [0420502](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p109520), [0420503](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p109992), [0420505](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p110529), [0420508](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p110976), [0420509](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p111226), [0420512](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p111877), [0420513](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p112118), [0420514](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p114309) и [0420526](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p115830) установлены в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 N 5708-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание Банка России N 5708-У). В соответствии с [пунктом 3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6292-u#p119626) Порядка, объема и сроков представления отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, общих положений порядка их составления, установленных в приложении 2 к Указанию Банка России N 5708-У, визуализация отчетов акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний (далее - отчетность), в том числе для целей ее представления третьим лицам, а также для целей ее раскрытия по формам, установленным [Указанием](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5708-u) Банка России N 5708-У, осуществляется по выбору акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании одним из следующих способов: - при помощи программного обеспечения, реализующего визуализацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в сети "Интернет" (далее - сайт Банка России); - при помощи иного программного обеспечения, позволяющего осуществить визуализацию раскрываемой информации аналогично визуализации, осуществляемой при помощи программного обеспечения, размещенного на сайте Банка России. Визуализация отчетности в табличные формы для целей представления ее третьим лицам, а также раскрытия на официальном сайте в сети "Интернет" осуществляется с помощью программного обеспечения "Анкета-редактор XBRL", размещенного на сайте Банка России в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Программное обеспечение, реализующее конвертацию отчетных данных". Принцип визуализации отчетных данных и порядок их графического отображения предусмотрены таксономией XBRL Банка России, в частности базой ссылок таблиц (Table Linkbase). При этом формат табличных форм визуализированной отчетности для целей ее раскрытия должен соответствовать требованиям [пункта 9](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5609-u#p100027) Указания Банка России N 5609-У. Табличные формы визуализированной отчетности раскрываются управляющей компанией по каждому паевому инвестиционному фонду отдельно, сведения в табличных формах визуализированных отчетов указываются по каждому инвестиционному портфелю, находящемуся в доверительном управлении управляющей компании Пенсионного фонда Российской Федерации. Рекомендуемые образцы табличных форм визуализированной отчетности для целей ее раскрытия и представления третьим лицам прилагаются к настоящему письму. Дополнительно сообщаем, что бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании раскрывается и представляется третьим лицам по формам, предусмотренным [Положением](https://bukva.ai/docs/532-p) Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров". ---