--- title: "\"Разъяснение по составлению формы отчетности 0420415 \"Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам\"" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/razyasnenie-po-sostavleniyu-formy-otchetnosti" --- ## "Разъяснение по составлению формы отчетности 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам" # "Разъяснение по составлению формы отчетности 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам" (утв. Банком России 06.02.2023) > [!IMPORTANT] > Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте http://www.cbr.ru/ по состоянию на 06.02.2023.
**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **6 февраля 2023 года** **РАЗЪЯСНЕНИЕ**
**ПО СОСТАВЛЕНИЮ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ 0420415 "ОТЧЕТ**
**ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УЧАСТНИКА РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, КЛИРИНГОВОЙ**
**ОРГАНИЗАЦИИ И ОРГАНИЗАТОРА ТОРГОВЛИ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ**
И ЦИФРОВЫМ ПРАВАМ"
Со дня вступления в силу [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6282-u#p108387) Банка России от 30 сентября 2022 года N 6282-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации" (далее - Указание) при составлении [подраздела 1.3 раздела 1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6282-u#p108387) отчетности по форме 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам" (далее - подраздел 1.3 отчетности по форме 0420415), установленной Указанием, необходимо руководствоваться следующим разъяснением. В соответствии с Международным [стандартом](https://bukva.ai/docs/prikaz-98n-8) финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" и [Положением](https://bukva.ai/docs/494-p) Банка России от 1 октября 2015 года N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях" в бухгалтерском учете ценные бумаги могут быть оценены по одному из способов: через прибыль или убыток, через прочий совокупный доход и по амортизированной стоимости (далее - способы оценки ценных бумаг). В соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/486-p) Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" для ценных бумаг, оцениваемых по разным способам оценки ценных бумаг, предусмотрены разные номера балансовых счетов второго порядка. Для отражения информации по тем ценным бумагам, у которых разные счета второго порядка и разные балансовые стоимости, необходимо использовать группу аналитических признаков "Идентификатор строки" из [подраздела 1.3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-6282-u#p108387) отчетности по форме 0420415, при этом дополнительную характеристику в значении группы аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" не следует указывать (пример заполнения см. ниже в [Приложении](#p100008)).
Приложение
**ПРИМЕР**
**ЗАПОЛНЕНИЯ ГРУППЫ АНАЛИТИЧЕСКИХ ПРИЗНАКОВ "ИДЕНТИФИКАТОР**
**ЦЕННОЙ БУМАГИ" В ПОДРАЗДЕЛЕ 1.3 ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0420415**
**И ПО ФОРМЕ 0420459 "РЕЕСТР ЦЕННЫХ БУМАГ", А ТАКЖЕ ПРИМЕНЕНИЯ**
**ГРУППЫ АНАЛИТИЧЕСКИХ ПРИЗНАКОВ "ИДЕНТИФИКАТОР СТРОКИ"**
**ПОДРАЗДЕЛА 1.3 ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0420415**
**Подраздел 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам"**
![рис. 1](https://i.bukva.ai/iGkErx4bu/img_0.jpg)
**0420459 "Реестр ценных бумаг"**
![рис. 2](https://i.bukva.ai/iGkErx4bu/img_1.jpg)
---