Разъяснение по составлению формы отчетности 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам»

(утв. Банком России 06.02.2023)

Со дня вступления в силу Указания Банка России от 30 сентября 2022 года № 6282-У «Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации» (далее — Указание) при составлении подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам» (далее — подраздел 1.3 отчетности по форме 0420415), установленной Указанием, необходимо руководствоваться следующим разъяснением.

В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» и Положением Банка России от 1 октября 2015 года № 494-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях» в бухгалтерском учете ценные бумаги могут быть оценены по одному из способов: через прибыль или убыток, через прочий совокупный доход и по амортизированной стоимости (далее — способы оценки ценных бумаг).

В соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» для ценных бумаг, оцениваемых по разным способам оценки ценных бумаг, предусмотрены разные номера балансовых счетов второго порядка.

Для отражения информации по тем ценным бумагам, у которых разные счета второго порядка и разные балансовые стоимости, необходимо использовать группу аналитических признаков «Идентификатор строки» из подраздела 1.3 отчетности по форме 0420415, при этом дополнительную характеристику в значении группы аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги» не следует указывать (пример заполнения см. ниже в Приложении).

Подраздел 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам»

0420459 «Реестр ценных бумаг»

---