---
title: "Распоряжение ФНС России от 18.04.2019 N 94@"
number: "94@"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2019-04-18
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-94-at"
---

## Распоряжение ФНС России от 18.04.2019 N 94@

# Распоряжение ФНС России от 18.04.2019 N 94@

"Об утверждении Паспорта проекта "Паспорт налогового вычета", Плана контрольных событий проекта и состава Рабочей группы по реализации проекта"


<a id="p100001"></a>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<a id="p100002"></a>ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


## <a id="p100003"></a>РАСПОРЯЖЕНИЕ

<div align="center">

**от 18 апреля 2019 г. N 94@**

<a id="p100004"></a>**ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПАСПОРТА ПРОЕКТА "ПАСПОРТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА",**<br>
**ПЛАНА КОНТРОЛЬНЫХ СОБЫТИЙ ПРОЕКТА И СОСТАВА РАБОЧЕЙ ГРУППЫ**<br>
**ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА**

<a id="p100005"></a>**В целях оптимизации и автоматизации процессов налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц в части предоставления налогоплательщикам налоговых вычетов:**<br>
<a id="p100006"></a>**1. Утвердить:**<br>
<a id="p100007"></a>**[Паспорт](#p100014) проекта "Паспорт налогового вычета" (далее - Проект) согласно приложению N 1 к настоящему распоряжению;**<br>
<a id="p100008"></a>**[План](#p100049) контрольных событий Проекта согласно приложению N 2 к настоящему распоряжению;**<br>
<a id="p100009"></a>**состав Рабочей группы по реализации Проекта согласно приложению N 3 (не приводится) к настоящему распоряжению.**<br>
<a id="p100010"></a>**2. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.**

<a id="p100011"></a>Заместитель руководителя<br>
Федеральной налоговой службы<br>
С.Л.БОНДАРЧУК

</div>






<a id="p100012"></a>Приложение N 1

<a id="p100013"></a>Утвержден
распоряжением ФНС России
от 18 апреля 2019 г. N 94@

<a id="p100014"></a>ПАСПОРТ ПРОЕКТА
"ПАСПОРТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА"


### <a id="p100015"></a>ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ



| <a id="p100016"></a>Наименование проекта | <a id="p100017"></a>Паспорт налогового вычета |
| --- | --- |
| <a id="p100018"></a>Краткое наименование проекта | <a id="p100019"></a>ПНВ |
| <a id="p100020"></a>Директор проекта | <a id="p100021"></a>Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов М.В. Сергеев |
| <a id="p100022"></a>Руководитель проекта | <a id="p100023"></a>Заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов В.Д. Волков |
| <a id="p100024"></a>Участники проекта | <a id="p100025"></a>Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;<br>Управление интерактивных сервисов;<br>Управление камерального контроля;<br>Управление модернизации налоговых органов;<br>Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (перечень согласно Приложению N 3) |



### <a id="p100026"></a>СОДЕРЖАНИЕ ПРОЕКТА



| <a id="p100027"></a>Основания для инициации проекта | <a id="p100028"></a>Поручение Президента Российской Федерации об упрощении процедуры получения налогоплательщиками налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), изложенное в его Послании к Федеральному Собранию Российской Федерации от 20 февраля 2019 года |
| --- | --- |
| <a id="p100029"></a>Цель (цели) проекта | <a id="p100030"></a>Совершенствование системы налоговых вычетов по НДФЛ за счет повышения эффективности и автоматизации процессов налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц в части их предоставления налогоплательщикам |
| <a id="p100031"></a>Задачи проекта | <a id="p100032"></a>1. Оптимизация технологических процессов налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц, в рамках которых осуществляется предоставление налоговых вычетов, технологических процессов, в рамках которых осуществляются камеральные налоговые проверки, за счет:<br>- определения существенных проблем/рисков, возникающих в процессе предоставления налогоплательщикам налоговых вычетов по НДФЛ, и выработки необходимых мероприятий по их устранению, по управлению такими рисками;<br>- реализации процесса единообразного применения на практике обнародованных методологических позиций в части порядка предоставления налоговых вычетов по НДФЛ;<br>- унификации и стандартизации пакета документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты по НДФЛ;<br>- выявления перспективных путей развития системы налогового администрирования в части предоставления налоговых вычетов по НДФЛ за счет внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы, в том числе направленных на сокращение сроков выполнения процедур и количества процедур, необходимых для принятия решения о возможности предоставления налогового вычета.<br>2. Подготовка предложений по повышению уровня автоматизации технологических процессов налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц в части предоставления налоговых вычетов, а именно:<br>- проведение анализа соответствия имеющихся технологических процессов ФНС России новым требованиям и оценка возможности их изменения в целях повышения уровня их автоматизации;<br>- проведение анализа способов сокращения трудозатрат сотрудников налоговых органов на проведение контрольных мероприятий;<br>- рассмотрение возможности разработки и внедрения различных способов улучшения качества данных в АИС "Налог-3", необходимых для проведения контрольных мероприятий и принятия решения о возможности предоставления налогового вычета;<br>- повышение качества контрольной работы, в том числе за счет интеграции и комплексного использования информационных ресурсов ФНС России и внешних организаций. |
| <a id="p100033"></a>Результат (результаты) проекта | <a id="p100034"></a>В целях оптимизации процессов налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц в части предоставления налоговых вычетов: направленные в Министерство финансов Российской Федерации предложения о внесении изменений в положения Налогового кодекса Российской Федерации и разработанные проекты по внесению изменений в нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы.<br>В целях повышения уровня автоматизации технологических процессов налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц в части предоставления налоговых вычетов: размещенные заявки в системе управления требованиями. |
| <a id="p100035"></a>Критерии успеха проекта | <a id="p100036"></a>- оптимизированные технологические процессы предоставления налоговых вычетов по НДФЛ (блок 1);<br>- оптимизированные технологические процессы камерального контроля (блок 1);<br>- внесение изменений в нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы (блок 2);<br>- изменение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в части предоставления налоговых вычетов по НДФЛ (блок 3). |
| <a id="p100037"></a>Период реализации проекта | <a id="p100038"></a>1 блок - до 22.08.2019<br>2 блок - до 13.09.2019<br>3 блок - до 14.10.2019 |
| <a id="p100039"></a>Риски реализации проекта | <a id="p100040"></a>- реализация не соответствующих требованиям проекта изменений налогового законодательства в части предоставления налоговых вычетов по НДФЛ;<br>- разработка неэффективных и неработоспособных предложений по повышению уровня автоматизации технологических процессов предоставления налоговых вычетов по НДФЛ. |
| <a id="p100041"></a>Влияние результата проекта | <a id="p100042"></a>- упрощение процедуры получения налогоплательщиками налоговых вычетов по НДФЛ;<br>- унификация и стандартизация перечней документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты по НДФЛ;<br>- упрощение процедуры и сокращение сроков проведения камеральных налоговых проверок представляемых налогоплательщиками налоговых деклараций по НДФЛ (форма 3-НДФЛ);<br>- снижение нагрузки на работников налоговых органов;<br>- сокращение количества обращений и жалоб налогоплательщиков по ряду вопросов, касающихся порядка и предоставления налоговых вычетов по НДФЛ. |
| <a id="p100043"></a>Взаимосвязь с другими проектами и программами | <a id="p100044"></a>АИС "Налог-3", интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", программа "Декларация", сервис по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на Едином портале государственных услуг |
| <a id="p100045"></a>Дополнительная информация | <a id="p100046"></a>- |






<div align="center">

<a id="p100047"></a>**Приложение N 2**

<a id="p100048"></a>Утвержден<br>
распоряжением ФНС России<br>
от 18 апреля 2019 г. N 94@

</div>


<a id="p100049"></a>ПЛАН
КОНТРОЛЬНЫХ СОБЫТИЙ ПРОЕКТА "ПАСПОРТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА"

<a id="p100050"></a>в части оптимизации технологических процессов:
<a id="p100051"></a>103.06.06.00.0070 Контроль предоставления налогоплательщику социального вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ

###### <a id="p100052"></a>103.06.06.00.0080 Контроль предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета

<a id="p100053"></a>103.06.06.00.0090 Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219
<a id="p100054"></a>103.06.06.00.0100 Подтверждение права налогоплательщика на получение инвестиционных налоговых вычетов в соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
<a id="p100055"></a>103.06.06.00.0010 Камеральная налоговая проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах (за исключением деклараций по НДС и акцизам с заявленной суммой к возмещению)


<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="30%"><col width="17%"><col width="15%"><col width="12%"><col width="22%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100056"></a>N п/п</td><td><a id="p100057"></a>Наименование задачи/контрольного события</td><td><a id="p100058"></a>Вид документа (форма реализации)</td><td><a id="p100059"></a>Ответственные исполнители</td><td><a id="p100060"></a>Срок реализации</td><td><a id="p100061"></a>Ожидаемый результат</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100062"></a>Разработка (модернизация) программного обеспечения</td></tr>
<tr><td><a id="p100063"></a>1</td><td><a id="p100064"></a>Направление Формы Паспорта налогового вычета в УФНС, участвующие в составе Рабочей группы, для заполнения в разрезе налоговых вычетов по НДФЛ<br>Предложения УФНС должны быть заполнены в разрезе трех блоков:<br>- Автоматизация технологического процесса налогового администрирования без внесения изменений в налоговое законодательство<br>- Изменение/дополнение форм налогового учета и отчетности<br>- Внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации</td><td><a id="p100065"></a>Письма УНДФЛиАСВ</td><td><a id="p100066"></a>УНДФЛиАСВ</td><td><a id="p100067"></a>19.04.2019</td><td><a id="p100068"></a>Направленные в УФНС письма-поручения с контрольным сроком исполнения, подписанные Директором Проекта</td></tr>
<tr><td><a id="p100069"></a>2</td><td><a id="p100070"></a>Прием и обработка представленной УФНС запрашиваемой информации (Заполненные Формы Паспорта налогового вычета в разрезе налоговых вычетов)</td><td><a id="p100071"></a>ДСП письма УФНС с приложениями в формате Word в адрес УНДФЛиАСВ и УКК</td><td><a id="p100072"></a>Участники Проекта - ответственные сотрудники УФНС</td><td><a id="p100073"></a>20.05.2019</td><td><a id="p100074"></a>Получены и обработаны письма УФНС с приложением заполненных Форм Паспорта налогового вычета в разрезе налоговых вычетов для дальнейшей работы с представленной информацией</td></tr>
<tr><td><a id="p100075"></a>3</td><td><a id="p100076"></a>Свод и консолидация полученной от УФНС информации в разрезе налоговых вычетов с привлечением участников Рабочей группы (при необходимости, СП ЦА)</td><td><a id="p100077"></a>Сводные документы в формате Word</td><td><a id="p100078"></a>УНДФЛиАСВ<br>УКК</td><td><a id="p100079"></a>28.05.2019</td><td><a id="p100080"></a>Сформированы сводные документы по представленной УФНС информации в разрезе налоговых вычетов</td></tr>
<tr><td><a id="p100081"></a>4</td><td><a id="p100082"></a>Формирование предложений в разрезе трех блоков для дальнейшей реализации с привлечением участников Рабочей группы (при необходимости, СП ЦА)</td><td><a id="p100083"></a>Документы в формате Word</td><td><a id="p100084"></a>УНДФЛиАСВ<br>УКК</td><td><a id="p100085"></a>14.06.2019</td><td><a id="p100086"></a>Сформированы сводные документы с предложениями в разрезе трех блоков</td></tr>
<tr><td><a id="p100087"></a>5</td><td><a id="p100088"></a>Направление в УФНС и СП ЦА (УКК, УИС, УМНО, УИТ) консолидированных предложений в разрезе трех блоков (согласно информации в Паспорте проекта) с целью выработки:<br>- подробного описания постановки задач для размещения заявки в системе управления требованиями;<br>- проекта поправок в соответствующие Приказы ФНС России, утверждающие формы налогового учета и отчетности;<br>- проекта поправок в положения Налогового кодекса Российской Федерации.</td><td><a id="p100089"></a>Письма УНДФЛиАСВ</td><td><a id="p100090"></a>УНДФЛиАСВ</td><td><a id="p100091"></a>20.06.2019</td><td><a id="p100092"></a>Направленные в УФНС и СП ЦА письма-поручения с контрольным сроком исполнения, подписанные Директором Проекта</td></tr>
<tr><td><a id="p100093"></a>6</td><td><a id="p100094"></a>Представление УФНС и СП ЦА результатов рассмотрения материалов, направленных в пункте 5 настоящего Плана</td><td><a id="p100095"></a>Письма-ответы СП ЦА, ДСП письма УФНС (с приложениями в форматах: текстовом, табличном, слайды и т.д.)</td><td><a id="p100096"></a>Участники Проекта - ответственные сотрудники УФНС, СП ЦА</td><td><a id="p100097"></a>22.07.2019</td><td><a id="p100098"></a>Полученные ответы от СП ЦА и УФНС для дальнейшей работы с представленной информацией</td></tr>
<tr><td><a id="p100099"></a>7</td><td><a id="p100100"></a>Свод полученной от УФНС и СП ЦА информации:<br>- аккумулирование готовых проектов поправок в положения Налогового кодекса Российской Федерации и соответствующие Приказы ФНС России, утверждающие формы налогового учета и отчетности, и другие организационные документы, регламентирующие предоставление налогового вычета<br>- подготовка сведений для размещения соответствующих заявок в системе управления требованиями</td><td><a id="p100101"></a>Документы в формате Word, Excel</td><td><a id="p100102"></a>УНДФЛиАСВ<br>УКК<br>УМНО, УИС, УИТ (при наличии предложений, связанных с автоматизацией технологических процессов)</td><td><a id="p100103"></a>14.08.2019</td><td><a id="p100104"></a>Сформированы сводные предложения в разрезе трех блоков</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p100105"></a>Подготовка исходных данных для заказа автоматизации:</td></tr>
<tr><td><a id="p100106"></a>8</td><td><a id="p100107"></a>Разработка проектов по внесению изменений в нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы и их направление на согласование в установленном порядке</td><td><a id="p100108"></a>Письма УНДФЛиАСВ<br>УКК</td><td><a id="p100109"></a>УНДФЛиАСВ<br>УКК</td><td><a id="p100110"></a>13.09.2019</td><td><a id="p100111"></a>Разработаны проекты документов по внесению изменений в нормативно-правовые акты и направлены на согласование в установленном порядке</td></tr>
<tr><td><a id="p100112"></a>9</td><td><a id="p100113"></a>Направление предложений о внесении изменений в положения Налогового кодекса Российской Федерации в Министерство финансов Российской Федерации</td><td><a id="p100114"></a>Письма УНДФЛиАСВ<br>УКК</td><td><a id="p100115"></a>УНДФЛиАСВ<br>УКК</td><td><a id="p100116"></a>14.10.2019</td><td><a id="p100117"></a>Направлены письма ФНС России в Минфин России с соответствующими предложениями</td></tr>
<tr><td><a id="p100118"></a>10</td><td><a id="p100119"></a>Представление заявок на доработку паспортов функций (при необходимости)</td><td><a id="p100120"></a>Письма УНДФЛиАСВ, УКК (в соответствии с приказом ФНС России от 29.07.2016 N ММВ-7-12/422@)</td><td><a id="p100121"></a>УНДФЛиАСВ<br>УКК<br>УМНО</td><td><a id="p100122"></a>22.08.2019</td><td><a id="p100123"></a>Направлены заявки на доработку паспортов функций</td></tr>
<tr><td><a id="p100124"></a>11</td><td><a id="p100125"></a>Размещение соответствующих заявок в системе управления требованиями в соответствии с Регламентом взаимодействия участников технологических процессов управления требованиями к программному обеспечению АИС "Налог-3" ФНС России, утвержденного приказом ФНС России от 29.03.2018 N ММВ-7-12/181@.</td><td><a id="p100126"></a>Заявки в системе управления требованиями</td><td><a id="p100127"></a>УНДФЛиАСВ<br>УКК</td><td><a id="p100128"></a>22.08.2019</td><td><a id="p100129"></a>Заявки размещены в системе управления требованиями в целях проведения экспертизы и оценки трудозатрат и их стоимости</td></tr>
<tr><td><a id="p100130"></a>12</td><td><a id="p100131"></a>Получение проектов доработанных паспортов функций и их согласование</td><td><a id="p100132"></a>в соответствии с приказом ФНС России от 29.07.2016 N ММВ-7-12/422@</td><td><a id="p100133"></a>Исполнитель ГК<br>УНДФЛиАСВ<br>УКК<br>УМНО</td><td><a id="p100134"></a>30 рабочих дней с даты исполнения <a href="#p100124">п. 11</a></td><td><a id="p100135"></a>Доработаны паспорта функций</td></tr>
</table>


<div align="center">

<a id="p100136"></a>Список сокращений

</div>



| <a id="p100137"></a>Проект | <a id="p100138"></a>Проект "Паспорт налогового вычета" |
| --- | --- |
| <a id="p100139"></a>Форма | <a id="p100140"></a>Форма Паспорта налогового вычета |
| <a id="p100141"></a>УФНС | <a id="p100142"></a>Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (по списку) |
| <a id="p100143"></a>УНДФЛиАСВ | <a id="p100144"></a>Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России |
| <a id="p100145"></a>СП ЦА | <a id="p100146"></a>Структурные подразделения, задействованные в реализации проекта (в т.ч. участники Рабочей группы) |




<a id="p100147"></a>

---