Распоряжение ФНС России от 18.04.2019 № 94@

«Об утверждении Паспорта проекта „Паспорт налогового вычета“, Плана контрольных событий проекта и состава Рабочей группы по реализации проекта»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

РАСПОРЯЖЕНИЕ

Приложение № 1

Утвержден распоряжением ФНС России от 18 апреля 2019 г. № 94@

ПАСПОРТ ПРОЕКТА «ПАСПОРТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА»

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Наименование проекта	Паспорт налогового вычета
Краткое наименование проекта	ПНВ
Директор проекта	Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов М.В. Сергеев
Руководитель проекта	Заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов В.Д. Волков
Участники проекта	Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов; Управление интерактивных сервисов; Управление камерального контроля; Управление модернизации налоговых органов; Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (перечень согласно Приложению № 3)

СОДЕРЖАНИЕ ПРОЕКТА

Основания для инициации проекта	Поручение Президента Российской Федерации об упрощении процедуры получения налогоплательщиками налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), изложенное в его Послании к Федеральному Собранию Российской Федерации от 20 февраля 2019 года
Цель (цели) проекта	Совершенствование системы налоговых вычетов по НДФЛ за счет повышения эффективности и автоматизации процессов налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц в части их предоставления налогоплательщикам
Задачи проекта	1. Оптимизация технологических процессов налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц, в рамках которых осуществляется предоставление налоговых вычетов, технологических процессов, в рамках которых осуществляются камеральные налоговые проверки, за счет: - определения существенных проблем/рисков, возникающих в процессе предоставления налогоплательщикам налоговых вычетов по НДФЛ, и выработки необходимых мероприятий по их устранению, по управлению такими рисками; - реализации процесса единообразного применения на практике обнародованных методологических позиций в части порядка предоставления налоговых вычетов по НДФЛ; - унификации и стандартизации пакета документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты по НДФЛ; - выявления перспективных путей развития системы налогового администрирования в части предоставления налоговых вычетов по НДФЛ за счет внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы, в том числе направленных на сокращение сроков выполнения процедур и количества процедур, необходимых для принятия решения о возможности предоставления налогового вычета. 2. Подготовка предложений по повышению уровня автоматизации технологических процессов налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц в части предоставления налоговых вычетов, а именно: - проведение анализа соответствия имеющихся технологических процессов ФНС России новым требованиям и оценка возможности их изменения в целях повышения уровня их автоматизации; - проведение анализа способов сокращения трудозатрат сотрудников налоговых органов на проведение контрольных мероприятий; - рассмотрение возможности разработки и внедрения различных способов улучшения качества данных в АИС «Налог-3», необходимых для проведения контрольных мероприятий и принятия решения о возможности предоставления налогового вычета; - повышение качества контрольной работы, в том числе за счет интеграции и комплексного использования информационных ресурсов ФНС России и внешних организаций.
Результат (результаты) проекта	В целях оптимизации процессов налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц в части предоставления налоговых вычетов: направленные в Министерство финансов Российской Федерации предложения о внесении изменений в положения Налогового кодекса Российской Федерации и разработанные проекты по внесению изменений в нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы. В целях повышения уровня автоматизации технологических процессов налогового администрирования налогообложения доходов физических лиц в части предоставления налоговых вычетов: размещенные заявки в системе управления требованиями.
Критерии успеха проекта	- оптимизированные технологические процессы предоставления налоговых вычетов по НДФЛ (блок 1); - оптимизированные технологические процессы камерального контроля (блок 1); - внесение изменений в нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы (блок 2); - изменение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в части предоставления налоговых вычетов по НДФЛ (блок 3).
Период реализации проекта	1 блок — до 22.08.2019 2 блок — до 13.09.2019 3 блок — до 14.10.2019
Риски реализации проекта	- реализация не соответствующих требованиям проекта изменений налогового законодательства в части предоставления налоговых вычетов по НДФЛ; - разработка неэффективных и неработоспособных предложений по повышению уровня автоматизации технологических процессов предоставления налоговых вычетов по НДФЛ.
Влияние результата проекта	- упрощение процедуры получения налогоплательщиками налоговых вычетов по НДФЛ; - унификация и стандартизация перечней документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты по НДФЛ; - упрощение процедуры и сокращение сроков проведения камеральных налоговых проверок представляемых налогоплательщиками налоговых деклараций по НДФЛ (форма 3-НДФЛ); - снижение нагрузки на работников налоговых органов; - сокращение количества обращений и жалоб налогоплательщиков по ряду вопросов, касающихся порядка и предоставления налоговых вычетов по НДФЛ.
Взаимосвязь с другими проектами и программами	АИС «Налог-3», интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», программа «Декларация», сервис по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на Едином портале государственных услуг
Дополнительная информация	-

ПЛАН КОНТРОЛЬНЫХ СОБЫТИЙ ПРОЕКТА «ПАСПОРТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА»

в части оптимизации технологических процессов:

103.06.06.00.0070 Контроль предоставления налогоплательщику социального вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ

103.06.06.00.0080 Контроль предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета

103.06.06.00.0090 Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219

103.06.06.00.0100 Подтверждение права налогоплательщика на получение инвестиционных налоговых вычетов в соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

103.06.06.00.0010 Камеральная налоговая проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах (за исключением деклараций по НДС и акцизам с заявленной суммой к возмещению)

№ п/п	Наименование задачи/контрольного события	Вид документа (форма реализации)	Ответственные исполнители	Срок реализации	Ожидаемый результат
Разработка (модернизация) программного обеспечения
1	Направление Формы Паспорта налогового вычета в УФНС, участвующие в составе Рабочей группы, для заполнения в разрезе налоговых вычетов по НДФЛ Предложения УФНС должны быть заполнены в разрезе трех блоков: - Автоматизация технологического процесса налогового администрирования без внесения изменений в налоговое законодательство - Изменение/дополнение форм налогового учета и отчетности - Внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации	Письма УНДФЛиАСВ	УНДФЛиАСВ	19.04.2019	Направленные в УФНС письма-поручения с контрольным сроком исполнения, подписанные Директором Проекта
2	Прием и обработка представленной УФНС запрашиваемой информации (Заполненные Формы Паспорта налогового вычета в разрезе налоговых вычетов)	ДСП письма УФНС с приложениями в формате Word в адрес УНДФЛиАСВ и УКК	Участники Проекта — ответственные сотрудники УФНС	20.05.2019	Получены и обработаны письма УФНС с приложением заполненных Форм Паспорта налогового вычета в разрезе налоговых вычетов для дальнейшей работы с представленной информацией
3	Свод и консолидация полученной от УФНС информации в разрезе налоговых вычетов с привлечением участников Рабочей группы (при необходимости, СП ЦА)	Сводные документы в формате Word	УНДФЛиАСВ УКК	28.05.2019	Сформированы сводные документы по представленной УФНС информации в разрезе налоговых вычетов
4	Формирование предложений в разрезе трех блоков для дальнейшей реализации с привлечением участников Рабочей группы (при необходимости, СП ЦА)	Документы в формате Word	УНДФЛиАСВ УКК	14.06.2019	Сформированы сводные документы с предложениями в разрезе трех блоков
5	Направление в УФНС и СП ЦА (УКК, УИС, УМНО, УИТ) консолидированных предложений в разрезе трех блоков (согласно информации в Паспорте проекта) с целью выработки: - подробного описания постановки задач для размещения заявки в системе управления требованиями; - проекта поправок в соответствующие Приказы ФНС России, утверждающие формы налогового учета и отчетности; - проекта поправок в положения Налогового кодекса Российской Федерации.	Письма УНДФЛиАСВ	УНДФЛиАСВ	20.06.2019	Направленные в УФНС и СП ЦА письма-поручения с контрольным сроком исполнения, подписанные Директором Проекта
6	Представление УФНС и СП ЦА результатов рассмотрения материалов, направленных в пункте 5 настоящего Плана	Письма-ответы СП ЦА, ДСП письма УФНС (с приложениями в форматах: текстовом, табличном, слайды и т.д.)	Участники Проекта — ответственные сотрудники УФНС, СП ЦА	22.07.2019	Полученные ответы от СП ЦА и УФНС для дальнейшей работы с представленной информацией
7	Свод полученной от УФНС и СП ЦА информации: - аккумулирование готовых проектов поправок в положения Налогового кодекса Российской Федерации и соответствующие Приказы ФНС России, утверждающие формы налогового учета и отчетности, и другие организационные документы, регламентирующие предоставление налогового вычета - подготовка сведений для размещения соответствующих заявок в системе управления требованиями	Документы в формате Word, Excel	УНДФЛиАСВ УКК УМНО, УИС, УИТ (при наличии предложений, связанных с автоматизацией технологических процессов)	14.08.2019	Сформированы сводные предложения в разрезе трех блоков
Подготовка исходных данных для заказа автоматизации:
8	Разработка проектов по внесению изменений в нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы и их направление на согласование в установленном порядке	Письма УНДФЛиАСВ УКК	УНДФЛиАСВ УКК	13.09.2019	Разработаны проекты документов по внесению изменений в нормативно-правовые акты и направлены на согласование в установленном порядке
9	Направление предложений о внесении изменений в положения Налогового кодекса Российской Федерации в Министерство финансов Российской Федерации	Письма УНДФЛиАСВ УКК	УНДФЛиАСВ УКК	14.10.2019	Направлены письма ФНС России в Минфин России с соответствующими предложениями
10	Представление заявок на доработку паспортов функций (при необходимости)	Письма УНДФЛиАСВ, УКК (в соответствии с приказом ФНС России от 29.07.2016 № ММВ-7-12/422@)	УНДФЛиАСВ УКК УМНО	22.08.2019	Направлены заявки на доработку паспортов функций
11	Размещение соответствующих заявок в системе управления требованиями в соответствии с Регламентом взаимодействия участников технологических процессов управления требованиями к программному обеспечению АИС «Налог-3» ФНС России, утвержденного приказом ФНС России от 29.03.2018 № ММВ-7-12/181@.	Заявки в системе управления требованиями	УНДФЛиАСВ УКК	22.08.2019	Заявки размещены в системе управления требованиями в целях проведения экспертизы и оценки трудозатрат и их стоимости
12	Получение проектов доработанных паспортов функций и их согласование	в соответствии с приказом ФНС России от 29.07.2016 № ММВ-7-12/422@	Исполнитель ГК УНДФЛиАСВ УКК УМНО	30 рабочих дней с даты исполнения п. 11	Доработаны паспорта функций

Проект	Проект «Паспорт налогового вычета»
Форма	Форма Паспорта налогового вычета
УФНС	Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (по списку)
УНДФЛиАСВ	Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России
СП ЦА	Структурные подразделения, задействованные в реализации проекта (в т.ч. участники Рабочей группы)

---