Распоряжение ФКЦБ РФ от 25.03.1997 № 80-р

«Об утверждении Программы аттестации специалистов управляющих компаний паевых инвестиционных фондов»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 25 марта 1997 г. № 80-р

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРОГРАММЫ АТТЕСТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ

Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 26 июля 1995 г. № 765 «О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации» и в соответствии с Временным положением об управляющих компаниях паевых инвестиционных фондов, о деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов и ее лицензировании, утвержденным Постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 10 октября 1995 г. № 11, утвердить прилагаемую Программу аттестации специалистов управляющих компаний паевых инвестиционных фондов.

ПРОГРАММА АТТЕСТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ

Раздел 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ФУНКЦИОНИРОВАНИЕМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Понятие паевого инвестиционного фонда. Типы паевых инвестиционных фондов (открытые и интервальные). Инвестиционный пай как именная ценная бумага. Форма выпуска инвестиционных паев. Права владельцев инвестиционных паев. Документы, удостоверяющие права владельца при документарной и бездокументарной форме инвестиционного пая.

Понятие договора о доверительном управлении имуществом и порядок его заключения инвесторами с управляющей компанией. Обязанности управляющей компании и права инвесторов в соответствии с договором о доверительном управлении имуществом. Понятие конфликта интересов управляющей компании с интересами инвесторов.

Правила паевого инвестиционного фонда и проспект эмиссии как условия заключения договора о доверительном управлении имуществом паевого инвестиционного фонда. Обязательные условия регистрации проспекта эмиссии инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Информация, указываемая в правилах паевого инвестиционного фонда. Условия регистрации и опубликования изменений и дополнений, вносимых в правила паевого инвестиционного фонда.

Раздел 2. УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

2.1 Условия осуществления деятельности в качестве управляющей компании паевого инвестиционного фонда

Документы, в соответствии с которыми управляющая компания обязана осуществлять доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд. Условия осуществления деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов. Возможность участия управляющей компании паевого инвестиционного фонда в управлении акционерным обществом.

Ответственность и обязанность управляющей компании паевого инвестиционного фонда перед владельцами инвестиционных паев этого фонда и специализированным депозитарием. Обязанности управляющей компании по выкупу и размещению инвестиционных паев, по хранению денежных средств, составляющих паевой инвестиционный фонд. Ограничение деятельности управляющей компании паевого инвестиционного фонда. Вознаграждение управляющего и иные расходы, подлежащие возмещению за счет имущества паевого инвестиционного фонда. Предельные размеры вознаграждения и расходов.

2.2 Порядок лицензирования деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов

Требования, предъявляемые к управляющей компании паевого инвестиционного фонда. Организации, имеющие право осуществлять деятельность по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов. Требования и порядок расчета собственного капитала управляющей компании паевого инвестиционного фонда. Количественные и квалификационные требования к штату и исполнительным органам управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Порядок выдачи и взимания единовременного сбора за выдачу лицензии. Документы, необходимые для представления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг для получения лицензии на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов. Дополнительные документы, которые Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг вправе потребовать представить для получения лицензии. Порядок и сроки рассмотрения Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг заявления на выдачу лицензии. Срок действия и порядок продления срока действия лицензии. Основания для отказа в принятии документов на лицензирование. Основания для отказа в выдаче лицензии.

2.3. Основания для приостановления действия и аннулирования лицензии управляющей компании на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов

Основания и порядок приостановления действия лицензии управляющей компании паевого инвестиционного фонда. Последствия приостановления действия лицензии, срок и порядок устранения нарушений, явившихся основанием для приостановления действия лицензии управляющей компании. Возобновление действия лицензии. Основания для аннулирования лицензии. Порядок и последствия аннулирования лицензии управляющей компании.

Раздел 3. СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ ДЕПОЗИТАРИЙ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Условия осуществления деятельности в качестве специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Требования, предъявляемые к специализированному депозитарию паевого инвестиционного фонда. Контрольные функции и ограничения деятельности специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда.

Раздел 4. ТИПОВОЙ ДОГОВОР МЕЖДУ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИЕЙ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫМ ДЕПОЗИТАРИЕМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Предмет договора. Обязанности специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда по типовому договору. Способ осуществления специализированным депозитарием учета прав на ценные бумаги, составляющие паевой инвестиционный фонд. Условия заключения специализированным депозитарием с управляющей компанией паевого инвестиционного фонда договора отдельного банковского счета. Сроки и порядок передачи специализированным депозитарием ценных бумаг, составляющих паевой инвестиционный фонд.

Документы, представляемые специализированным депозитарием управляющей компании, аудитору, независимому оценщику. Обязанности и вознаграждение специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда. Ответственность специализированного депозитария паевого инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда по типовому договору и основания досрочного прекращения действия договора. Срок действия договора между специализированным депозитарием и управляющей компанией паевого инвестиционного фонда. Обязанности специализированного депозитария по ликвидации паевого инвестиционного фонда в случае аннулирования лицензии управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Раздел 5. РЕЕСТР ВЛАДЕЛЬЦЕВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Требования к реестру и содержание записей реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок открытия и данные лицевого счета владельца инвестиционного пая. Основания и порядок блокировки регистратором операций с инвестиционными паями паевого инвестиционного фонда. Документы, подтверждающие записи реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок, сроки предоставления и содержание выписки из реестра владельцев инвестиционных паев. Удостоверение прав пайщиков на инвестиционные паи в случае выпуска паев в документарной форме. Порядок ведения реестра владельцев инвестиционных паев. Основания и порядок внесения, сроки внесения и основания для отказа во внесении приходных и расходных записей в реестр. Сроки внесения приходных записей в реестр в зависимости от способа перечисления денежных средств в оплату инвестиционных паев. Обязанности и ответственность регистратора паевого инвестиционного фонда. Обязанности владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда перед регистратором.

Раздел 6. АГЕНТЫ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ И ВЫКУПУ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Организации, имеющие право осуществлять деятельность в качестве агентов по размещению и выкупу инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда и условия осуществления этой деятельности. Требования, предъявляемые к агентам по размещению и выкупу инвестиционных паев. Определение размера вознаграждения агентов. Порядок внесения сведений об агентах в реестр паевых инвестиционных фондов, изменения и исключения этих сведений. Обязанности агента и ограничения на его деятельность. Условия приема агентами наличных денежных средств инвесторов паевых инвестиционных фондов. Ответственность агентов и управляющей компании паевого инвестиционного фонда за нарушения требований, предъявляемых к деятельности агентов.

Раздел 7. ЭТАПЫ СОЗДАНИЯ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И МЕХАНИЗМ ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

Этапы осуществления процедуры регистрации правил паевого инвестиционного фонда и проспекта эмиссии инвестиционных паев. Документы, в соответствии с которыми разрабатываются правила и проспект эмиссии паевого инвестиционного фонда. Документы, необходимые для регистрации правил и проспекта эмиссии, срок регистрации, основания для отказа в регистрации правил и проспекта эмиссии. Информация, обязательная к опубликованию управляющей компанией после регистрации правил и проспекта эмиссии паевого инвестиционного фонда. Порядок внесения изменений и дополнений в проспект эмиссии паев и правил паевого инвестиционного фонда. Перечень сведений, которые должны содержаться в кратком изложении правил и проспекта эмиссии инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.

Первичное размещение и предельный срок начала первичного размещения инвестиционных паев. Порядок и срок осуществления первичного размещения инвестиционных паев. Условия прекращения первичного размещения инвестиционных паев.

Размещение инвестиционных паев и цена размещения инвестиционных паев после завершения их первичного размещения. Условия осуществления выкупа инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Основания для приостановления размещения и выкупа инвестиционных паев.

Раздел 8. АКТИВЫ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Требования к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда в период первичного размещения инвестиционных паев. Виды активов, которые могут составлять портфель паевого инвестиционного фонда в период первичного размещения. Требования к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда по окончании первичного размещения. Сроки устранения управляющей компанией нарушений требований к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда и последствия неоднократных нарушений управляющей компанией требований к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда.

Требования к составу и структуре активов открытого паевого инвестиционного фонда. Состав активов открытого паевого инвестиционного фонда и виды активов, которые не могут составлять открытый паевой инвестиционный фонд. Требования к составу и структуре активов интервального паевого инвестиционного фонда.

Раздел 9. ОЦЕНКА СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Сроки и порядок определения стоимости чистых активов (СЧА) открытого и интервального паевого инвестиционного фонда. Активы и пассивы паевого инвестиционного фонда, учитываемые при определении стоимости чистых активов и порядок их оценки. Понятия признаваемых котировок и признанных организаторов торговли. Требования к признанным организаторам торговли на рынке ценных бумаг. Балансовая стоимость и порядок расчета оценочной стоимости по различным видам ценных бумаг.

Порядок составления и периодичность представления справки о СЧА открытого и интервального паевого инвестиционного фонда в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг. Порядок предоставления информации о СЧА паевого инвестиционного фонда пайщикам и иным заинтересованным лицам. Порядок определения стоимости инвестиционного пая и определения цен размещения и выкупа инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Порядок и периодичность проведения аудиторских проверок правильности и своевременности определения СЧА паевого инвестиционного фонда.

Раздел 10. АУДИТОР И НЕЗАВИСИМЫЙ ОЦЕНЩИК ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Условия заключения и содержание договора на проведение аудиторских проверок паевого инвестиционного фонда. Ежегодные и дополнительные (внеплановые) проверки. Документы и отчетность, подлежащие аудиторским проверкам. Ответственность и обязанности аудитора паевого инвестиционного фонда. Порядок представления аудиторских заключений по итогам ежегодных и дополнительных проверок в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг. Вознаграждение аудитора.

Условия лицензирования деятельности по оценке недвижимого имущества паевых инвестиционных фондов. Требования, предъявляемые к независимому оценщику паевого инвестиционного фонда. Активы паевого инвестиционного фонда, подлежащие независимой оценке. Условия договора о проведении и порядок проведения независимой оценки.

Раздел 11. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ УПРАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВОМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Обязанность управляющей компании по раскрытию всем заинтересованным лицам и опубликованию информации о деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом паевого инвестиционного фонда. Ответственность управляющей компании за полноту, достоверность и сроки раскрытия информации. Условия и сроки хранения раскрываемой информации. Порядок и сроки раскрытия информации, предоставляемой всем заинтересованным лицам и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. Порядок и сроки направления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг уведомлений о событиях, произошедших в управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Раздел 12. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ЛИКВИДАЦИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Основания для ликвидации и порядок осуществления ликвидации паевого инвестиционного фонда. Обязанности управляющего фондом при ликвидации паевого инвестиционного фонда.

Раздел 13. ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ИМУЩЕСТВОМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Особенности налогообложения паевого инвестиционного фонда как имущественного комплекса без создания юридического лица. Налогообложение доходов юридических лиц — инвесторов паевого инвестиционного фонда и иностранных юридических лиц — инвесторов паевого инвестиционного фонда по доходам от реализации паев. Налогообложение доходов физических лиц — инвесторов паевого инвестиционного фонда, возникающих при реализации инвестиционного пая. Налогообложение средств, полученных управляющей компанией, специализированным депозитарием, независимым оценщиком и аудитором в качестве вознаграждения за оказанные услуги.

Раздел 14. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В ПАЕВОМ ИНВЕСТИЦИОННОМ ФОНДЕ

Особенности порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в паевых инвестиционных фондах. Ответственность и обязанность управляющей компании по организации бухгалтерского учета в паевом инвестиционном фонде. Организация бухгалтерской отчетности паевого инвестиционного фонда. Учет операций по размещению и выкупу инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Учет операций с активами паевого инвестиционного фонда. Учет издержек паевого инвестиционного фонда. Особенности состава затрат управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

1. Указ Президента Российской Федерации от 26 июля 1995 г. № 765 «О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации»

2. Постановление ФКЦБ России от 30 августа 1995 г. № 7 «О порядке лицензирования деятельности по оценке недвижимого имущества паевых инвестиционных фондов»

3. Постановление ФКЦБ России от 10 октября 1995 г. № 11 «О временном положении об управляющих компаниях паевых инвестиционных фондов, о деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов и ее лицензировании»

4. Постановление ФКЦБ России от 10 октября 1995 г. № 12 «Об утверждении временного положения о составе и структуре активов паевых инвестиционных фондов»

5. Постановление ФКЦБ России от 12 октября 1995 г. № 13 (ред. от 27 июня 1996 г.) «Об утверждении типовых правил открытого паевого инвестиционного фонда»

6. Постановление ФКЦБ России от 16 октября 1995 г. № 14 (ред. от 27 июня 1996 г.) «Об утверждении типовых правил интервального паевого инвестиционного фонда»

7. Постановление ФКЦБ России от 18 октября 1995 г. № 15 (ред. от 19 июня 1996 г.) «Об утверждении типового проспекта эмиссии инвестиционных паев»

8. Постановление ФКЦБ России от 20 октября 1995 г. № 16 «Типовой договор об оценке имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд»

9. Постановление ФКЦБ России от 23 октября 1995 г. № 17 «Об утверждении типового договора на проведение аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом паевого инвестиционного фонда»

10. Постановление ФКЦБ России от 27 октября 1995 г. № 19 (ред. от 10 июня 1996 г.) «Об утверждении положения о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов»

11. Постановление ФКЦБ России от 30 октября 1995 г. № 20 «Об утверждении типового договора об оказании депозитарных услуг управляющей компании паевых инвестиционных фондов»

12. Постановление ФКЦБ России от 2 ноября 1995 г. № 21 (ред. от 10 июня 1996 г.) «Об утверждении положения о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов интервальных паевых инвестиционных фондов»

13. Письмо Госналогслужбы России от 15 декабря 1995 г. № НП-2-01/80н «О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов»

14. Постановление ФКЦБ России от 11 января 1996 г. № 2 (ред. от 16 сентября 1996 г.) «Об утверждении положения о порядке регистрации правил паевых инвестиционных фондов и проспектов эмиссии инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов»

15. Постановление ФКЦБ России от 12 января 1996 г. № 3 «Об утверждении временного положения о ведении реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда»

16. Постановление ФКЦБ России от 19 февраля 1996 г. № 4 «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде»

17. Постановление ФКЦБ России от 19 июня 1996 г. № 12 «Об утверждении положения о требованиях, предъявляемых к агентам по размещению и выкупу инвестиционных паев»

18. Постановление ФКЦБ России от 27 июня 1996 г. № 13 «Об утверждении временного положения о предоставлении и опубликовании управляющей компанией паевого инвестиционного фонда информации о деятельности, связанной с управлением имуществом паевого инвестиционного фонда»

19. Постановление ФКЦБ России от 16 августа 1996 г. № 14 «О внесении изменений и дополнений в положение о порядке лицензирования деятельности в качестве специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов»

20. Постановление ФКЦБ России от 16 августа 1996 г. № 15 «О внесении изменений и дополнений в типовой договор об оказании депозитарных услуг управляющей компании паевых инвестиционных фондов»

---