Распоряжение ОАО «РЖД» от 29.12.2004 № 4222р

(ред. от 14.10.2005)

«Об утверждении Положения о казначейском контроле за целевым использованием денежных средств открытого акционерного общества „Российские железные дороги“, предусмотренных в платежных балансах»

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 29 декабря 2004 г. № 4222р

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О КАЗНАЧЕЙСКОМ КОНТРОЛЕ ЗА ЦЕЛЕВЫМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ», ПРЕДУСМОТРЕННЫХ

В целях упорядочения системы казначейского контроля за целевым использованием денежных средств ОАО «РЖД», предусмотренных в платежных балансах, обеспечения оперативного учета информации о движении денежных средств:

1. Утвердить и ввести в действие с 1 января 2005 г. прилагаемое Положение о казначейском контроле за целевым использованием денежных средств открытого акционерного общества «Российские железные дороги», предусмотренных в платежных балансах (далее — Положение).

2. Начальникам подразделений аппарата управления ОАО «РЖД», структурных подразделений ОАО «РЖД», филиалов ОАО «РЖД» и их структурных подразделений обеспечить соблюдение Положения.

3. Начальнику Департамента «Казначейство» Винтер М.Р. до 1 февраля 2005 г. подготовить в установленном порядке предложения по внесению изменений во внутренние документы ОАО «РЖД», вытекающих из настоящего распоряжения.

4. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на вице-президента Андреева Ф.Б.

от 29 декабря 2004 г. № 4222р

ПОЛОЖЕНИЕ О КАЗНАЧЕЙСКОМ КОНТРОЛЕ ЗА ЦЕЛЕВЫМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ», ПРЕДУСМОТРЕННЫХ В ПЛАТЕЖНЫХ БАЛАНСАХ

1. Общие положения

1.1. Положение о казначейском контроле за целевым использованием денежных средств открытого акционерного общества «Российские железные дороги», предусмотренных в платежных балансах (далее — Положение), разработано в целях обеспечения контроля за целевым использованием денежных средств открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (ОАО «РЖД») в пределах сумм, предусмотренных в платежных балансах (далее — в пределах платежных балансов), оперативного управления финансовыми потоками, остатками денежных средств на банковских счетах ОАО «РЖД».

1.2. Настоящее Положение предусматривает использование функциональности Единой корпоративной системы управления финансами и ресурсами (ЕК АСУФР), в т.ч. функциональности механизма казначейского контроля за целевым использованием денежных средств ОАО «РЖД» в пределах платежных балансов.

1.3 Для целей настоящего Положения используются следующие понятия.

Подразделения ОАО «РЖД» — структурные подразделения ОАО «РЖД», филиалы ОАО «РЖД» и их структурные подразделения, представительства ОАО «РЖД» в иностранных государствах, для которых внутренними документами ОАО «РЖД» предусмотрен казначейский контроль за целевым использованием денежных средств в пределах платежных балансов.

Казначейство — Департамент «Казначейство», региональные центры Департамента «Казначейство» на железных дорогах, секторы региональных центров Департамента «Казначейство» — на отделениях железных дорог, осуществляющие казначейский контроль за целевым использованием денежных средств ОАО «РЖД» в пределах платежных балансов в соответствии с настоящим Положением и другими внутренними документами ОАО «РЖД».

1.4. В целях осуществления казначейского контроля за целевым использованием денежных средств ОАО «РЖД» в пределах платежных балансов за Казначейством внутренними документами ОАО «РЖД» закрепляются подразделения ОАО «РЖД» по территориальному принципу.

2. Осуществление казначейского контроля

2.1 Для соблюдения целевого использования денежных средств ОАО «РЖД» в пределах платежных балансов:

1. подразделения ОАО «РЖД» не позднее чем за 3 часа до окончания операционного времени банка (в соответствии с условиями договора банковского счета) представляют в Казначейство:

• уведомления о сформированных в ЕК АСУФР платежных поручениях, направляемых для согласования (акцепта) в текущем операционном дне;
• в иных случаях — реестры платежных поручений текущего операционного дня по форме согласно приложению (не приводится) к настоящему Положению;

2. Казначейство не позднее чем за 1 час до окончания операционного времени банка (в соответствии с условиями договора банковского счета) рассматривает представленные документы и с учетом условий подпунктов 3 - 11 настоящего пункта:

• согласовывает (акцептует) в ЕК АСУФР платежные поручения, направленные для согласования (акцепта) в текущем операционном дне;
• согласовывает реестры платежных поручений текущего операционного дня (проставляет на реестрах подпись уполномоченного работника, заверяет печатью Казначейства) и возвращает один экземпляр реестра в подразделение ОАО «РЖД»;

3. согласование (акцепт) в ЕК АСУФР платежных поручений, согласование реестров платежных поручений производится Казначейством:

• после отражения (загрузки) в ЕК АСУФР данных банковской выписки (выписки по банковским счетам) предыдущего операционного дня;
• в иных случаях — после предоставления подразделениями ОАО «РЖД» копии банковской выписки (выписки по банковским счетам) предыдущего операционного дня;

4. реестры платежных поручений текущего операционного дня предоставляются подразделениями ОАО «РЖД» в Казначейство в двух экземплярах, заверенных своей печатью и подписанных первой и второй подписью уполномоченных работников подразделения ОАО «РЖД», с указанием времени предоставления.

Согласованные Казначейством реестры платежных поручений являются документами, подтверждающими согласование (акцепт) указанных в них платежных поручений подразделений ОАО «РЖД»;

5. казначейский контроль за получением и целевым использованием подразделениями ОАО «РЖД» наличных денежных средств производится путем включения в реестры платежных поручений строк на использование чека/наличных денежных средств с указанием сумм, финансовых позиций и наименования расходов;

6. в случае недостатка информации для принятия решения о согласовании (акцепте) платежных поручений подразделений ОАО «РЖД» Казначейство обязано запросить дополнительную информацию и документы, являющиеся основанием для совершения таких платежей (договор, счет-фактура, акт приема-сдачи выполненных работ, другие документы);

7. Казначейство отказывает в согласовании (акцепте) платежных поручений подразделений ОАО «РЖД» с указанием причин отказа в случаях:

• нецелевого использования денежных средств (использования денежных средств на цели иные, чем исполнение платежного баланса);
• целевого использования денежных средств, приводящего к превышению лимита по статьям утвержденного платежного баланса;
• несоответствия заявленных платежей договору и (или) финансовой позиции платежного баланса;
• неправомочного заключения подразделениями ОАО «РЖД» договоров (несоответствие внутренним документам ОАО «РЖД»);
• по иным обоснованным причинам (несоответствие внутренним документам ОАО «РЖД»);

8. в случаях обоснованной необходимости целевого использования подразделениями ОАО «РЖД» денежных средств сверх утвержденного месячного платежного баланса, но в пределах утвержденного квартального платежного баланса, руководители подразделений ОАО «РЖД» обязаны направлять в Казначейство письменные запросы о согласовании (акцепте) таких платежей.

Казначейство обязано не позднее рабочего дня, следующего за днем получения письменного запроса, направить письменный ответ;

9. в случае обоснованной необходимости целевого использования подразделениями ОАО «РЖД» денежных средств, оставшихся в их распоряжении по причине неполного расходования/направления по статьям платежных балансов прошлых периодов (за исключением экономии по статьям расходов), руководители подразделений ОАО «РЖД» обязаны направлять в Департамент «Казначейство» письменные запросы о согласовании (акцепте) таких платежей.

Департамент «Казначейство» не позднее третьего рабочего дня, следующего за днем получения письменного запроса, обязан направить письменный ответ; 10) в случае направления подразделениями ОАО «РЖД» денежных средств в рамках целевых программ ОАО «РЖД» (в т.ч. централизованное финансирование) Казначейство согласовывает (акцептует) такие платежи на основании документов, являющихся основанием для их совершения, осуществляет контроль за целевым использованием денежных средств; 11) в случае превышения суммы, направляемой подразделениями ОАО «РЖД» в уплату налогов в федеральные, региональные, местные бюджеты, взносов в государственные внебюджетные фонды (в т.ч. ЕСН), над суммой, предусмотренной утвержденным платежным балансом, Казначейство согласовывает (акцептует) такие платежи при предъявлении документов, являющихся основанием для их совершения.

Руководители подразделений ОАО «РЖД» обязаны не позднее следующего рабочего дня направлять в Департамент бухгалтерского и налогового учета, Департамент управления финансами ОАО «РЖД» письменные уведомления о превышении сумм, направленных в уплату налогов в федеральные, местные бюджеты, взносов во внебюджетные фонды (в т.ч. ЕСН), над суммой, предусмотренной утвержденным платежным балансом.

2.2. Согласованные Казначейством реестры платежных поручений в банки не направляются.

2.3. Подразделения ОАО «РЖД» направляют платежные поручения в банки в соответствии с согласованными Казначейством реестрами платежных поручений.

2.4. Подразделения ОАО «РЖД» не позднее 10.00 местного времени следующего рабочего дня предоставляют в Казначейство копию банковской выписки (выписки по банковским счетам) предыдущего операционного дня.

2.5. Казначейство своевременно производит проверку соответствия расходных операций подразделений ОАО «РЖД», проведенных по банковским счетам (банковской выписке), данным согласованных реестров платежных поручений.

2.6. В случае выявления несогласованных (неакцептованных) Казначейством расходных операций, проведенных по банковским счетам (банковской выписке); по выявлению прочих расхождений данных согласованных реестров платежных поручений с данными банковской выписки (выписки по банковским счетам), Казначейство в тот же день (по необходимости) направляет письменный запрос о причинах выявленных расхождений в подразделение ОАО «РЖД».

По результатам анализа выявленных расхождений и представленных объяснений Казначейство (по необходимости) направляет соответствующее уведомление начальнику Департамента «Казначейство» ОАО «РЖД».

2.7. Казначейство осуществляет контроль за количеством и видами банковских счетов подразделений ОАО «РЖД» в соответствии с внутренними документами ОАО «РЖД» и вносит предложения по закрытию необоснованно открытых банковских счетов ОАО «РЖД».

2.8. Наличные денежные средства, поступающие в кассы подразделений ОАО «РЖД», в установленном порядке подлежат сдаче в банки для зачисления на счета этих подразделений ОАО «РЖД» с учетом средств, необходимых для пополнения кассы/операционной кассы при условии соблюдения лимита, согласуемого с Казначейством.

Использование наличных денежных средств, имеющихся в распоряжении подразделений ОАО «РЖД», осуществляется на основании согласованных Казначейством реестров использования наличных денежных средств по форме согласно приложению к настоящему Положению.

Реестры использования наличных денежных средств направляются подразделениями ОАО «РЖД» в Казначейство в предварительном порядке.

3. Контроль за исполнением платежных балансов

3.1 Контрольными документами по исполнению платежных балансов подразделений ОАО «РЖД» являются:

• оперативные отчеты об исполнении платежного баланса за истекший месяц (далее — оперативные отчеты за месяц);
• исполненные платежные балансы за период (месяц, несколько месяцев, квартал, полугодие, год, далее — исполненные платежные балансы).

Формат и порядок составления контрольных документов к исполнению платежных балансов подразделений ОАО «РЖД» определяется внутренними документами ОАО «РЖД».

3.2 Оперативные отчеты за месяц.

По результатам закрытия исполнения платежного баланса за месяц подразделения ОАО «РЖД» формируют и направляют для согласования в Казначейство оперативные отчеты за месяц.

Казначейство проверяет представленные оперативные отчеты за месяц на соответствие банковской выписке (выписки по банковским счетам), согласованным реестрам платежных поручений и, в случае отсутствия замечаний (расхождений), согласовывает оперативные отчеты за месяц.

Согласованные Казначейством оперативные отчеты за месяц направляются подразделениями ОАО «РЖД» не позднее 2-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в Департамент «Казначейство».

3.3 Исполненные платежные балансы.

По результатам закрытия исполнения платежного баланса за месяц, несколько месяцев, квартал, полугодие, год филиалы ОАО «РЖД» формируют исполненные платежные балансы.

Исполненные платежные балансы формируются филиалами ОАО «РЖД» с учетом исполнения платежных балансов их структурными подразделениями.

Исполненные платежные балансы направляются филиалами ОАО «РЖД» в срок не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным, в Департамент «Казначейство».

(в ред. распоряжения ОАО «РЖД» от 14.10.2005 № 1622р)

3.4. На основе документов, представленных в соответствии с пунктами 3.2, 3.3 настоящего Положения, Департамент «Казначейство» составляет и выверяет сводные оперативные отчеты, сводные исполненные платежные балансы филиалов ОАО «РЖД».

3.5. Департамент «Казначейство» предоставляет сводные оперативные отчеты, сводные исполненные платежные балансы филиалов ОАО «РЖД» руководству ОАО «РЖД», подразделениям аппарата управления ОАО «РЖД» в установленном порядке.

4. Разграничение сфер ответственности

В соответствии с настоящим Положением и другими внутренними документами ОАО «РЖД»:

4.1. Ответственным за согласование (акцепт) в ЕК АСУФР платежных поручений, согласование реестров платежных поручений подразделений ОАО «РЖД», а также ответственность за осуществление казначейского контроля за целевым использованием денежных средств ОАО «РЖД» в пределах платежных балансов в соответствии с настоящим Положением и другими внутренними документами ОАО «РЖД» является Казначейство.

4.2. Ответственными за формирование, отнесение по статьям платежного баланса (финансовым позициям) и направление в банк платежных поручений, целевое использование наличных денежных средств в соответствии с настоящим Положением и другими внутренними документами ОАО «РЖД» являются руководители подразделений ОАО «РЖД».

---