Распоряжение ФНС России от 05.02.2025 № 37@

Федеральная налоговая служба · № 37@ от 05.02.2025Действующий акт

Актуально на 03.11.2026.

Как цитировать: Распоряжение ФНС России от 05.02.2025 N 37@. 37@. 05.02.2025. https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-37-at

«О внесении изменений в распоряжение Федеральной налоговой службы от 12.10.2021 № 323@»

Примечание

В соответствии с п. 2 данный документ вступил в силу с 01.06.2025.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 5 февраля 2025 г. № 37@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В РАСПОРЯЖЕНИЕ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 12.10.2021 № 323@

В целях повышения эффективности реализации полномочий территориальных налоговых органов по автоматизированному исчислению налогов на имущество, предусмотренных пунктом 1 статьи 362, пунктом 4 статьи 363, пунктом 6 статьи 386, пунктом 5 статьи 397, пунктом 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, а также по формированию налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных суммах налогов:

1. Внести в распоряжение Федеральной налоговой службы от 12.10.2021 № 323@ «Об организации мероприятий по нормализации данных в АИС „Налог-3“, используемых для формирования налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» (с изменениями, внесенными распоряжениями Федеральной налоговой службы от 20.01.2023 № 6@, от 15.02.2024 № 29@, от 14.06.2024 № 246@, от 23.07.2024 № 312@) (далее — Распоряжение) следующие изменения:

1.1. Приложение № 3 «План-график ежегодного проведения УФНС России по субъектам Российской Федерации мероприятий по нормализации данных в АИС „Налог-3“, используемых для формирования сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» к Распоряжению дополнить строкой 69 следующего содержания:

«»
69	ФБ3_3_27	Факты владения юридических лиц, применяющих специальные налоговые режимы (ЕСХН)	ежемесячно, не позднее 5 числа	ежемесячно, не позднее 10 числа	ежемесячно, не позднее 10 числа	ежемесячно, не позднее 25 числа
«;»

1.2. Приложение № 4 «Описание исходных параметров журналов нормализации данных в АИС „Налог-3“, используемых для формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога имущество, земельного налога» к Распоряжению дополнить строкой 3.27 следующего содержания:

«»
«3.27»	Факты владения юридических лиц, применяющих специальные налоговые режимы (ЕСХН)
«;»

1.3. Приложение № 5 «Описание исходных параметров журналов дополнительных аналитических выборок в АИС „Налог-3“, используемых для формирования налоговых уведомлений» к Распоряжению изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему распоряжению;

1.4. Приложение № 6 «Описание исходных параметров журналов дополнительных аналитических выборок в АИС „Налог-3“, используемых для формирования сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» к Распоряжению изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему распоряжению.

2. Установить, что настоящее распоряжение вступает в силу с 1 июня 2025 года.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д. В. Егоров

Приложение № 1
к распоряжению ФНС России
от 5 февраля 2025 г. № 37@

«Приложение № 5»

Утверждено распоряжением ФНС России от 12 октября 2021 г. № 323@

ОПИСАНИЕ ИСХОДНЫХ ПАРАМЕТРОВ ЖУРНАЛОВ
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ АНАЛИТИЧЕСКИХ ВЫБОРОК В АИС «НАЛОГ-3»,
ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ УВЕДОМЛЕНИЙ

№ п/п	Исходные параметры (наименование) журналов
1.	Транспортный налог
1.1	Транспортные средства (далее — ТС), по которым отсутствуют сведения о переходе прав
1.2	ТС, по которым мощность скорректирована
1.3	ТС, по которым вид ТС отличается от указанного в расчете за предыдущий период
1.4	Физлица, по которым одновременно предоставлена налоговая льгота более чем на одно ТС
1.5	Факты владения, по которым рассчитан налог за полный период при наличии отчуждения ТС в течение периода
1.6	Факты владения, по которым не заполнена категория ТС
1.7	Факты владения по категориям ТС
1.8	Факты владения по видам налоговых льгот на ТС
1.9	Факты владения ТС по ОКТМО
1.10	Факты владения, по которым в текущем налоговом периоде по сравнению с предыдущим налоговым периодом (при условии полного периода владения) сумма налога изменилась на 10 и более процентов
1.11	Факты владения, по которым период действия кода по СНТС находится за пределами периода владения
1.12	Факты владения с кодом по СНТС, на который не назначена налоговая ставка в СЦВ НСИ
1.13	Факты владения, по которым назначена категория по классификатору категорий ТС для определения налоговых ставок (КТС), по которым налоговая ставка равна нулю
1.14	Факты владения, по которым после проведения расчетов изменились характеристики, влияющие на сумму налога
2.	Земельный налог
2.1	Земельные участки (далее — ЗУ), по которым имеются сведения о переходе права для дополнительного анализа категории ЗУ
2.2	ЗУ, категория по которым требует уточнения
2.3	Анализ ЗУ, используемых в предпринимательской деятельности
2.4	Физлица, по которым одновременно предоставлена налоговая льгота более чем на один ЗУ
2.5	Факты владения, по которым рассчитан налог за полный период при наличии отчуждения ЗУ в течение периода
2.6	Сверка параметров расчета по налогу для дополнительного анализа
2.7	Факты владения по категориям ЗУ
2.8	Факты владения по видам налоговых льгот на ЗУ
2.9	Факты владения ЗУ по ОКТМО
2.10	ЗУ, по которым изменился вид разрешенного использования при неизменной категории земли (КЗС) и налоговой ставке
2.11	ЗУ, по которым дата записи категории по классификатору категорий земли для определения налоговых ставок меньше, чем дата записи по расчету
2.12	ЗУ с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб. с указанием налоговой ставки
2.13	Факты владения, по которым после проведения расчетов изменились характеристики, влияющие на сумму налога
3.	Налог на имущество физических лиц
3.1	Факты владения на объекты недвижимости (далее — ОН), включенные в перечень в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, для анализа параметров расчета
3.2	ОН, по которым вид ОН отличается от указанного в расчете за предыдущий период
3.3	Факты владения, по которым не заполнена категория ОН
3.4	Физлица, по которым одновременно предоставлена налоговая льгота более чем на один ОН
3.5	Факты владения, по которым рассчитан налог за полный период при наличии отчуждения ОН в течение периода
3.6	Факты владения по категориям ОН
3.7	Факты владения по видам налоговых льгот на ОН
3.8	Факты владения ОН по ОКТМО
3.9	Факты владения, по которым период действия кода по СНТС находится за пределами периода владения
3.10	Факты владения с кодом по СНТС, на который не назначена налоговая ставка в СЦВ НСИ
3.11	Факты владения, по которым назначена категория по классификатору категорий недвижимого имущества для определения налоговых ставок (КНС), по которым не назначена налоговая ставка
3.12	Факты владения, по которым имеется «Признак включения в Перечень по ст. 378.2 = 0», при этом поступали сведения из органов власти субъектов РФ по форме КНД 1114414 для текущего налогового периода
3.13	ОН, включенные в Перечень по статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, по которым в расчете по налогу применена налоговая льгота
3.14	ОН с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб., по которым в расчете по налогу применена налоговая льгота
3.15	Факты владения, по которым после проведения расчетов изменились характеристики, влияющие на сумму налога
4.	Иные аналитические выборки
4.1	Факты владения с некорректным заполнением кода налогового органа
4.2	Мониторинг сроков направления налоговых уведомлений
4.3	Налоговые льготы физических лиц по категориям
4.4	Факты владения, по которым правоустанавливающим документом является свидетельство о праве на наследство, при этом в ПОН КС нет сведений, поступивших от нотариусов
4.5	Факты владения, по которым поступили сведения от нотариусов, после даты формирования расчетов
4.6	Сведения о налоговой льготе ИП, применяющих специальные налоговые режимы, по объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности

«.»

Приложение № 2
к распоряжению ФНС России
от 5 февраля 2025 г. № 37@

«Приложение № 6»

Утверждено распоряжением ФНС России от 12 октября 2021 г. № 323@

ОПИСАНИЕ ИСХОДНЫХ ПАРАМЕТРОВ ЖУРНАЛОВ
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ АНАЛИТИЧЕСКИХ ВЫБОРОК В АИС «НАЛОГ-3»,
ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ СООБЩЕНИЙ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ
НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ СУММАХ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА,
НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

№ п/п	Исходные параметры (наименование) журналов
1.	Транспортный налог
1.1	Расхождения в сведениях о налоговой льготе для дополнительного анализа
1.2	Сверка параметров расчета для дополнительного анализа
1.3	Факты владения, по которым в текущем налоговом периоде по сравнению с предыдущим налоговым периодом (при условии полного периода владения) сумма исчисленного налога изменилась на 10 и более процентов
1.4	Факты владения с кодом по СНТС, по которым не назначена налоговая ставка в СЦВ НСИ
1.5	Факты владения, по которым назначена категория по классификатору категорий ТС для определения налоговых ставок (КТС), по которым налоговая ставка равна нулю
1.6	Факты владения, по которым после проведения расчетов изменились характеристики, влияющие на сумму налога
2.	Земельный налог
2.1	Расхождения в сведениях о налоговой льготе для дополнительного анализа
2.2	Сверка параметров расчета для дополнительного анализа
2.3	ЗУ, по которым изменился вид разрешенного использования при неизменной категории земли (КЗС) и налоговой ставке
2.4	ЗУ, по которым дата записи категории по классификатору категорий земли для определения налоговых ставок больше, чем дата записи по расчету
2.5	Факты владения, по которым после проведения расчетов изменились характеристики, влияющие на сумму налога
3.	Налог на имущество организаций
3.1	Сверка параметров расчета для дополнительного анализа
3.2	Факты владения, по которым рассчитан налог за полный период при наличии отчуждения ОН в течение периода
3.3	Факты владения, по которым после проведения расчетов изменились характеристики, влияющие на сумму налога
4.	Иные аналитические выборки
4.1	Сводные Сообщения — Общие сведения
4.2	Перечень налогоплательщиков, обязанных представлять уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог) за соответствующий отчетный период
4.3	Сроки представления Сообщений об объектах налогообложения
4.4	Перечень объектов, не подлежащих нормализации
4.5	Юридические лица: в стадии ликвидации; в отношении которых возбуждено производство по делу о банкротстве; подлежащие исключению из ЕГРЮЛ
4.6	Юридические лица, представившие заявления о прекращении действия аккредитации филиала, представительства (РАФП)
5.	Журналы нормализации для проведения анализа по налоговым декларациям по налогу на имущество организаций
5.1	Сопоставление среднегодовой стоимости
5.2	Анализ полноты исчисления авансовых платежей
5.3	Анализ расхождения остаточной стоимости имущества

«.»