Распоряжение ОАО «РЖД» от 07.09.2004 № 3246р

«О проверках дебиторской, кредиторской задолженности и претензионной работы железных дорог — филиалов ОАО „РЖД“»

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»

РАСПОРЯЖЕНИЕ от 7 сентября 2004 г. № 3246р

О ПРОВЕРКАХ ДЕБИТОРСКОЙ, КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ПРЕТЕНЗИОННОЙ РАБОТЫ ЖЕЛЕЗНЫХ ДОРОГ — ФИЛИАЛОВ ОАО «РЖД»

Проведенные Центром «Желдорконтроль» на железных дорогах — филиалах ОАО «РЖД» проверки обоснованности формирования, отражения в бухгалтерском учете и списания на финансовые результаты дебиторской и кредиторской задолженности показали неудовлетворительную организацию как претензионно-исковой работы по востребованию списанной дорогами задолженности, так и отсутствие на дорогах действенных механизмов управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Так, по многим должникам железными дорогами своевременно не проводились сверки расчетов, не предъявлялись штрафные санкции и претензии, дебиторская задолженность списывалась до истечения сроков исковой давности, без документальных оснований и принятия каких-либо мер и направления исков в судебные органы. Списанная задолженность не отражалась на забалансовом учете для наблюдения за возможностью ее взыскания. Допускалось получение дорогами отказов в удовлетворении исков по причинам непредставления в суды документов или неправильного их оформления, пропуска срока исковой давности, отсутствия должника или его имущества, непризнания должником факта существования задолженности, несогласия по ценам. В учете некоторых железных дорог числится дебиторская задолженность, сроки исковой давности по которой наступают в текущем году. Анализ работы, проводимой железными дорогами с данной задолженностью, показал, что при практикуемом ими неудовлетворительном подходе ее возмещение в полной мере обеспечено не будет. Аналогичные нарушения допускались и в части кредиторской задолженности. Так, дорогами не принимались все исчерпывающиеся меры для предотвращения возможных убытков и потерь как на стадии досудебного урегулирования споров с кредиторами, так и при рассмотрении дел в судах. В ряде случаев отсутствовал контроль со стороны соответствующих служб и структурных подразделений дорог за соблюдением условий заключенных договоров. За проверенный период были обнаружены финансовые потери дорог из-за несвоевременного погашения кредиторской задолженности, в том числе оплата процентов за пользование чужими средствами, штрафные санкции, судебные и другие издержки. В целях устранения выявленных нарушений и недопущения возникновения необоснованных финансовых потерь, связанных со списанием не востребованной дорогами дебиторской задолженности и несвоевременным погашением просроченной кредиторской задолженности:

1. Начальникам железных дорог — филиалов ОАО «РЖД»: обеспечить в бухгалтерском учете достоверность данных по формированию дебиторской и кредиторской задолженности, обратив особое внимание на наличие всех оправдательных документов; при организации претензионно-исковой работы осуществлять создание временных рабочих групп, возглавляемых заместителем начальника дороги, с участием представителей причастных служб (юридической, финансовой, бухгалтерского и налогового учета, безопасности, технических служб (при необходимости)). В случаях, когда претензионно-исковые мероприятия являются следствием решений аппарата управления ОАО «РЖД» (МПС России), привлекать специалистов аппарата управления ОАО «РЖД», курирующих соответствующий вопрос, по согласованию с начальниками соответствующих департаментов. Считать решения указанных рабочих групп приоритетными и обязательными для исполнения всеми работниками железной дороги; в недельный срок доложить в ОАО «РЖД» информацию о применяемом на железной дороге механизме принятия решений о списании дебиторской и просроченной кредиторской задолженности, а также контроля за правильностью ее отражения в бухгалтерском учете и представить действенные предложения по его совершенствованию; не допускать пропуска сроков исковой давности взыскания дебиторской задолженности. Во взаимоотношениях с контрагентами-должниками использовать эффективные меры обеспечения исполнения их обязательств (в частности, удержание); принять все необходимые меры по досудебному решению вопросов погашения дебиторской и кредиторской задолженности, исключить случаи накопления задолженности в значительных суммах, не допускать пропуска сроков исковой давности, исключить случаи необоснованного и несвоевременного списания на финансовый результат невостребованной кредиторской задолженности и невозмещенной дебиторской задолженности.

2. Департаменту бухгалтерского и налогового учета, Департаменту управления финансами обеспечить текущий контроль за принятием железными дорогами и другими структурными подразделениями мер по сокращению дебиторской и просроченной кредиторской задолженности.

3. Центру «Желдорконтроль» осуществлять постоянный контроль за обоснованностью формирования дебиторской и кредиторской задолженности и правомерностью ее списания на финансовые результаты.

Вице-президент ОАО «РЖД» Ф. Б. Андреев

---