---
title: "Распоряжение ОАО \"РЖД\" от 28.12.2016 N 2748р"
number: "2748р"
issuer: "ОАО \"Российские железные дороги\""
issued_on: 2016-12-28
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-2748r"
---
## Распоряжение ОАО "РЖД" от 28.12.2016 N 2748р
# Распоряжение ОАО "РЖД" от 28.12.2016 N 2748р
"Об утверждении положения о нормативе авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД"
**ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"**
## РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 28 декабря 2016 г. N 2748р
**ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О НОРМАТИВЕ АВАНСОВ**
**И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ДОХОДАМ ОАО "РЖД"**
В целях обеспечения порядка планирования и контроля выполнения филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" заданий по взысканию выручки в рамках годовых параметров сводных бюджетов и нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "РЖД":
1. Утвердить и ввести в действие в рамках системы платежных балансов ОАО "РЖД" прилагаемое [Положение](#p100009) о нормативе авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД".
2. Руководителям департаментов и управлений, филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" принять к руководству [положение](#p100009), утвержденное настоящим распоряжением.
Старший вице-президент
**ОАО "РЖД"**
**В.В.МИХАЙЛОВ**
Утверждено
распоряжением ОАО "РЖД"
от 28 декабря 2016 г. N 2748р
## ПОЛОЖЕНИЕ О НОРМАТИВЕ АВАНСОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ДОХОДАМ ОАО "РЖД"
### I. Цели и задачи Положения
1.1. Положение о Нормативе авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД" (далее - Положение) определяет основные положения и порядок корреляции статей выручки планового платежного баланса за счет влияния дебиторской задолженности и авансов полученных.
1.2. Настоящее Положение определяет назначение и порядок применения Норматива авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД" (далее - НАОД) при формировании платежных балансов ОАО "РЖД" и приложений к ним в рамках действующей системы платежных балансов.
1.3. Настоящее Положение устанавливает сроки и форматы предоставления данных для расчета НАОД.
1.4. Настоящее положение вводится в развитие нормативной базы системы платежных балансов ОАО "РЖД" и основывается на следующих документах:
- [Регламенте](https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-2427r#p100011) организации системы платежных балансов ОАО "РЖД";
- методических и регламентирующих документах по формированию НАОД;
- распорядительных и регламентирующих документах ОАО "РЖД" по организации системы планирования и анализа дебиторской и кредиторской задолженности Холдинга "РЖД";
- других нормативных документах ОАО "РЖД" бюджетного и финансового планирования.
### II. Понятия и термины
В настоящем Положении применяются следующие понятия:
#### 2.1 Норматив авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД"
(НАОД) - инструмент планирования статей доходной части платежного баланса, применяемый для определения плана поступлений денежных средств на счета ОАО "РЖД" с учетом задания по взысканию авансовых поступлений и доходов будущих периодов и допустимого объема отложенных обязательств покупателей и заказчиков перед ОАО "РЖД", возникших при исполнении сводного бюджета доходов с соблюдением установленных в рамках системы платежных балансов ОАО "РЖД" уровней дебиторской и кредиторской задолженности.
2.2. Авансы полученные (Кт) - задание по изменению кредиторской задолженности на последнее число планируемого периода в части авансов полученных в соответствии с условиями заключенных договоров.
2.3. Дебиторская задолженность (Дт) - допустимый объем отложенной оплаты обязательств покупателями и заказчиками на последнее число планируемого периода за предоставленные филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" работы, услуги и товары при выполнении бюджета доходов.
2.4. Общее поступление выручки (ОПВ) - объем денежных средств, заявленный к поступлению на банковские счета филиала/подразделения ОАО "РЖД" в планируемом периоде, в рамках расчетов с покупателями и заказчиками (клиентами, пассажирами, пассажирскими компаниями, операторами подвижного состава и т.п.), а также другими контрагентами, в соответствии с условиями заключенных договоров, положениями законодательства и правовыми нормами, включающий в себя сложившиеся сверхплановые поступления денежных средств по статьям платежных балансов ОАО "РЖД", связанные с уточнением плановых параметров соответствующих отчетных периодов.
2.5. План начисления выручки (ПНВ) - бюджетные показатели начисленных доходов филиалов/подразделений ОАО "РЖД" соответствующего планируемого периода (с учетом НДС), подлежащие взысканию денежными средствами.
2.6. Восполнение выручки (ВВ) - недовзысканные поступления денежных средств по статьям исполненных платежных балансов ОАО "РЖД" закрытых периодов.
2.7. Плановое поступление выручки (ППВ) - расчетный объем денежных средств, подлежащий включению в платежные балансы ОАО "РЖД" на планируемый период, определяемый на основе заявленного филиалами/подразделениями плана общего поступления выручки (ОПВ), уменьшенного на сумму недовзысканных поступлений денежных средств в отчетном периоде (восполнение выручки).
2.8. Сверхплановое поступление денежных средств (СП) - превышение фактического поступления денежных средств над плановыми показателями по статьям и видам деятельности платежных балансов ОАО "РЖД".
2.9. Доходная часть планового платежного баланса (ППБ) - доходная часть платежного баланса, сформированная на основании плана начисления выручки соответствующего планового периода с учетом матрицы внутрихозяйственных оборотов и централизованных договоров.
#### 2.10 Планируемый период - месяц, квартал.
2.11. Подразделения - департаменты, управления и другие подразделения аппарата управления ОАО "РЖД".
### III. Основные положения
3.1. НАОД предназначен для обеспечения рационального планирования поступлений денежных средств в целях соблюдения установленных параметров финансового плана Компании в части объемов переходящей дебиторской задолженности и авансов полученных с учетом объективного несовпадения во времени периодов начисления доходов филиалов/подразделений и поступлений по данным обязательствам.
3.2. НАОД определяет объем отложенных поступлений начисленных доходов с учетом авансов полученных и поступлений доходов будущих периодов в текущем финансовом году.
3.3. Годовой НАОД устанавливает нормативный уровень авансов полученных и допустимый уровень дебиторской задолженности ОАО "РЖД" по состоянию на конец отчетного года и является основой для расчета задания на планируемый год по вовлечению авансов, полученных в предыдущие периоды, и взысканию дебиторской задолженности отчетных лет.
#### 3.4 Расчет НАОД на планируемый период базируется на:
3.4.1. нормативном уровне дебиторской задолженности, установленном на конец соответствующего периода текущего года;
3.4.2. нормативном уровне кредиторской задолженности, установленном на конец соответствующего периода;
3.4.3. плановом начислении выручки;
3.4.4. плановом поступлении (взыскании) выручки;
3.4.5. показателях сводных бюджетов доходов будущих периодов текущего года;
3.4.6. данных о фактическом исполнении плана начисления выручки закрытых периодов текущего года;
3.4.7. данных о фактическом исполнении плана поступления (взыскания) выручки закрытых периодов текущего года.
3.5. НАОД формируется по доходным статьям и видам деятельности платежного баланса соответствующего финансового года.
3.6. Показатели НАОД являются расчетными величинами, подлежащими учету при формировании доходных статей платежного баланса на планируемый период (месяц, квартал):
- положительные показатели НАОД - объем авансовых поступлений по доходам, увеличивающий размер взыскания денежных средств по соответствующим статьям платежного баланса;
- отрицательные показатели НАОД - объем отложенных обязательств по доходам, уменьшающий размер взыскания денежных средств по соответствующим статьям платежного баланса.
3.7. В рамках системы платежных балансов ОАО "РЖД" показатели НАОД на планируемый период формируются в тысячах рублей в разрезе доходных статей следующих видов платежных балансов ОАО "РЖД" и приложений к ним:
- платежных балансов филиалов;
- центрального платежного баланса;
- консолидированного платежного баланса.
#### 3.8 Расчет показателей НАОД не производится по статьям платежных балансов, отражающим:
- поступление денежных средств, полученных в пользу сторонних организаций по агентским договорам, договорам комиссии и иным аналогичным договорам;
- прочие поступления денежных средств, не учитываемые в составе доходов ОАО "РЖД" (в т.ч. задатки, суммы переплаты по налогам и сборам, неотработанные авансы, страховое возмещение и т.п.).
3.9. План поступления средств, указанных в [пункте 3.8](#p100053) настоящего Положения, определяется ответственными подразделениями ОАО "РЖД" и учитывается при заполнении соответствующих показателей Альбома унифицированных форм сбора данных для формирования плановых платежных балансов ОАО "РЖД" (далее - Альбом унифицированных форм).
### IV. Принципы формирования и предоставления данных для расчета Норматива авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД"
4.1. Сроки предоставления данных для расчета НАОД регламентируются отдельным распорядительным документом ОАО "РЖД".
4.2. Департамент корпоративных финансов ежемесячно на основании данных, представленных причастными, в соответствии с установленными сроками и порядком формирует на планируемый период следующие показатели:
4.2.1. доходную часть планового платежного баланса;
4.2.2. нормативный уровень дебиторской задолженности на конец планируемого периода;
4.2.3. нормативный уровень кредиторской задолженности на конец планируемого периода;
4.2.4. нормативный уровень НАОД на конец планируемого периода с соблюдением следующего принципа:
$\text{ННАОД } \geq \text{НК}^{\text{т}} - \text{НД}^{\text{т}} - \text{НАОД}_{\text{зп}},$
где ННАОД - показатели нормативного уровня Норматива авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД" на планируемый период;
НКт - нормативный уровень кредиторской задолженности на конец планируемого периода;
НДт - нормативный уровень дебиторской задолженности на конец планируемого периода;
НАОДзп - норматив авансов и обязательств по доходам закрытых периодов текущего года (нарастающим итогом).
4.3. В целях определения плана поступления выручки на планируемый период филиалы/подразделения ОАО "РЖД" ежемесячно проводят анализ следующих данных:
4.3.1. установленного уровня авансов полученных на конец планируемого периода с учетом фактического выполнения нормативного уровня на начало планируемого периода;
4.3.2. установленного уровня дебиторской задолженности на конец планируемого периода с учетом фактического выполнения нормативного уровня на начало планируемого периода;
4.3.3. бюджетных параметров доходов будущих периодов с учетом периода их списания;
4.3.4. иных показателей.
4.4. Филиалы/подразделения ОАО "РЖД" ежемесячно на основе анализа, проведенного в соответствии с [пунктом 4.3](#p100069) настоящего Положения, определяют план поступления выручки (ППВ) на счета ОАО "РЖД" с учетом сложившихся сверхплановых поступлений денежных средств (СП), связанных с уточнением плановых параметров соответствующих отчетных периодов.
4.5. Филиалы/подразделения ОАО "РЖД" в установленном порядке обеспечивают предоставление в Департамент корпоративных финансов следующих данных:
4.5.1. план начисления выручки (ПНВ) на планируемый период, за исключением данных, представленных в соответствии с [пунктом 3.9](#p100056) обособленным порядком;
4.5.2. план поступления выручки (ППВ) на планируемый период, формируемый с учетом корректировки показателей начисленных доходов (с учетом НДС) на суммы, не подлежащие взысканию денежными средствами, и показатели матриц внутрихозяйственного оборота;
4.5.3. данные о состоянии расчетов на начало планируемого периода: объем авансов полученных и дебиторской задолженности в сопоставимости с установленными плановыми величинами данных показателей;
4.5.4. показатели установленного нормативного уровня дебиторской задолженности на конец планируемого периода, с расшифровкой по статьям и видам деятельности платежного баланса;
4.5.5. объем авансовых поступлений - в соответствии с показателями сводных бюджетов доходов на последующие плановые периоды и показателями нормативного уровня кредиторской задолженности по авансам полученным, с указанием периода их вовлечения;
4.5.6. объем поступлений доходов будущих периодов - в соответствии с показателями сводного бюджета доходов будущих периодов, представленными причастными подразделениями ОАО "РЖД", с указанием периода их списания.
4.6. Данные, указанные в [пункте 4.5](#p100075) настоящего Положения, предоставляются филиалами/подразделениями ОАО "РЖД" по месяцам, входящим в состав планируемого квартала, в электронном виде и на бумажном носителе за подписью руководителя подразделения ОАО "РЖД" или руководителя подразделения филиала ОАО "РЖД", ответственного за финансово-экономическую деятельность, с предоставлением подтверждающих документов (по устному запросу Департамента корпоративных финансов).
4.7. Данные филиалов/подразделений ОАО "РЖД", представленные в Департамент корпоративных финансов с нарушением требований, установленных настоящим Положением, и/или неподтвержденные запрошенными документами, к рассмотрению не принимаются.
### V. Порядок расчета Норматива авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД"
5.1. Департамент корпоративных финансов обобщает данные, представленные филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" для формирования НАОД на планируемый период и осуществляет их рассмотрение на предмет наличия подтверждающих документов и соответствия:
5.1.1. требованиям, установленным настоящим Положением;
5.1.2. заявленного плана начисления выручки показателям сводного бюджета доходов соответствующих периодов;
5.1.3. объема авансовых поступлений установленному нормативному уровню кредиторской задолженности в части авансов полученных на конец планируемого периода;
5.1.4. объема отложенных обязательств по доходам установленному нормативному уровню дебиторской задолженности на конец планируемого периода.
5.2. Департамент корпоративных финансов обобщает данные, направленные филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" для формирования НАОД на планируемый период, и в соответствии с Порядком его формирования определяет:
5.2.1. план общего поступления выручки:
**ОПВ = ППВ + ВВ,**
где ОПВ - общее поступление выручки;
ППВ - плановое поступление выручки;
ВВ - восполнение плана взыскания выручки;
5.2.2. норматив авансов и обязательств по доходам на планируемый месяц (НАОД):
**НАОД = ППВ - ППБ,**
где ППВ - плановое поступление выручки;
ППБ - показатели доходной части планового платежного баланса на планируемый период (месяц);
5.2.3. норматив авансов и обязательств по доходам нарастающим итогом с начала финансового года на конец планируемого периода (НАОДни):
НАОДни = НАОДни - НАОДзп,
где НАОД - показатели норматива авансов и обязательств по доходам на планируемый месяц;
НАОДзп - сумма показателей утвержденного норматива авансов и обязательств по доходам закрытых периодов текущего года.
5.3. На основе расчетных показателей, определенных в соответствии с [пунктом 5.2](#p100090), Департамент корпоративных финансов осуществляет сопоставление норматива авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД" с нормативным уровнем, установленным на планируемый период, в части соблюдения следующего соотношения:
$\text{НАОД } \geq \text{ННАОД},$
где НАОД - показатели норматива авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД" на планируемый период [(п. 5.2.2)](#p100096);
ННАОД - показатели нормативного уровня норматива авансов и обязательств по доходам на планируемый период [(п. 4.2.4)](#p100063).
5.4. Департамент корпоративных финансов осуществляет корректировку показателей заявленного плана поступления выручки филиалов и подразделений ОАО "РЖД" на планируемый период в случаях:
5.4.1. несоблюдения принципа [пункта 5.3](#p100104) настоящего Положения;
5.4.2. выявления завышенного/заниженного плана поступления выручки (несоответствие условиям заключенных договоров и т.п.);
5.4.3. несоответствия заявленных поступлений показателям сводного бюджета доходов.
5.5. В срок до 2-го числа планируемого периода на основании результатов процедур обработки, анализа и актуализации данных и уточненного в соответствии с [пунктом 5.4](#p100108) настоящего Положения заявленного плана поступления выручки, Департамент корпоративных финансов выполняет последующий пересчет показателей в порядке, установленном в [пункте 5.2](#p100090) настоящего Положения, и формирует показатели норматива авансов и обязательств филиалов и подразделений по доходам ОАО "РЖД" на планируемый период.
5.6. Норматив авансов и обязательств филиалов и подразделений по доходам ОАО "РЖД" на планируемый период утверждается руководством Департамента корпоративных финансов и учитывается установленным порядком в платежных балансах ОАО "РЖД" соответствующего планового периода.
5.7. Утвержденный норматив авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД" доводится Департаментом корпоративных финансов до филиалов обособленным порядком после утверждения платежных балансов.
### VI. Порядок формирования квартального и годового норматива авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД"
#### 6.1 Ежеквартально Департамент корпоративных финансов осуществляет:
6.1.1. расчет показателей норматива авансов и обязательств по доходам на планируемый квартал в целом путем суммирования соответствующих показателей по месяцам, входящим в состав квартала:
НАОДкв = НАОД1м + НАОД2м + НАОД3м,
где НАОДкв - квартальные показатели норматива авансов и обязательств по доходам;
НАОД1м, 2м, 3м - показатели норматива авансов и обязательств по доходам по месяцам, входящим в состав квартала;
6.1.2. утверждение норматива авансов и обязательств филиалов и подразделений по доходам ОАО "РЖД" на планируемый квартал;
6.1.3. доведение утвержденного НАОД на планируемый квартал до филиалов обособленным порядком в последний месяц квартала.
6.2. В срок до 15 декабря однократно в течение года Департамент корпоративных финансов формирует годовой норматив авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД" путем суммирования показателей норматива авансов и обязательств по доходам кварталов, входящих в состав года:
НАОДгод = НАОД1кв + НАОД2кв + НАОД3кв + НАОД4кв,
где НАОДгод - годовой норматив авансов и обязательств по доходам;
НАОД1кв, 2кв, 3кв, 4кв - норматив авансов и обязательств по доходам кварталов, входящих в состав года.
### VII. Порядок корректировки исходных данных для формирования норматива авансов и обязательств по доходам ОАО "РЖД"
7.1. Основанием для корректировки показателей норматива авансов и обязательств по доходам на планируемый период является:
7.1.1. изменение показателей плана поступления выручки на планируемый период;
7.1.2. перераспределение плана поступления выручки по статьям и видам деятельности платежного баланса, а также по планируемым месяцам, входящим в состав квартала;
7.1.3. уточнение нормативного уровня дебиторской и кредиторской задолженности;
7.1.4. корректировка показателей плана начисления выручки (бюджета доходов), матриц внутрихозяйственного оборота и иных показателей альбомов унифицированных форм.
7.2. Показатели норматива авансов и обязательств по доходам филиалов/подразделений ОАО "РЖД", утвержденные в порядке, установленном настоящим Положением, корректировке не подлежат.
7.3. В случае наличия объективных причин, связанных с необходимостью изменения плана поступления выручки на планируемый период, допускается однократное уточнение данных, представленных по [пункту 4.5](#p100075) настоящего Положения, не позднее 10-00 часов по московскому времени 1-го рабочего дня планируемого периода при обязательном соблюдении установленного нормативного уровня дебиторской и кредиторской задолженности.
7.4. Предложения по корректировке показателей плана поступления выручки на планируемый период, представленные филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" с соблюдением установленных требований, подлежат обработке, анализу и актуализации согласно процедурам, описанным в [разделе 5](#p100084) настоящего Положения, и учитываются Департаментом корпоративных финансов при формировании норматива авансов и обязательств по доходам соответствующего периода.
7.5. При корректировке показателей плана поступления выручки месяцев/кварталов, одновременно производится пересчет норматива авансов и обязательств по доходам соответствующего квартала/года.
### VIII. Ответственность участников системы платежных балансов
Учитывая, что показатели выполнения плана поступления выручки определяют уровень ликвидности Компании и входят в состав ключевых показателей оценки деятельности филиалов ОАО "РЖД", участники системы бюджетного управления и финансового планирования ОАО "РЖД" являются ответственными за:
8.1. руководители филиалов ОАО "РЖД":
8.1.1. корректность формирования плана поступления выручки с соблюдением требований, установленных настоящим Положением;
8.1.2. соблюдение сроков предоставления данных, установленных настоящим Положением;
8.1.3. выполнение утвержденных бюджетных параметров по начислению доходов;
8.1.4. соблюдение установленных нормативных уровней авансов полученных и дебиторской задолженности;
8.1.5. своевременность и полноту взыскания выручки в соответствии с утвержденным планом;
8.1.6. достоверность представленной отчетности с объективным анализом выполнения плана поступления выручки;
#### 8.2 Департамент корпоративных финансов:
8.2.1. формирование плана поступления выручки на счета филиалов/подразделений ОАО "РЖД" с соблюдением параметров финансового плана Компании;
8.2.2. формирование норматива авансов и обязательств по доходам филиалов/подразделений ОАО "РЖД" в соответствии с принципами и сроками, установленными настоящим Положением;
8.2.3. направление данных причастным филиалам и подразделениям ОАО "РЖД" в порядке, установленном настоящим Положением;
8.2.4. сбор и анализ представленной аналитической отчетности по выполнению филиалами/подразделениями ОАО "РЖД" установленного плана поступления выручки.
### IX. Формы отчетных данных и сроки их предоставления
9.1. Филиалы/подразделения ОАО "РЖД" в 1-й рабочий день каждого месяца направляют в Департамент корпоративных финансов отчеты по выполнению плана взыскания выручки и норматива авансов и обязательств по доходам с указанием следующих сведений:
9.1.1. анализ выполнения бюджета доходов с расшифровкой отклонений от плановых бюджетных показателей по итогам закрытых периодов текущего финансового года с указанием причин их возникновения;
9.1.2. анализ выполнения плана взыскания выручки за отчетный период и нарастающим итогом с начала финансового года, в том числе по структурным подразделениям филиалов, с указанием принятых мер по восполнению допущенных отклонений.
9.2. По итогам отчетных периодов Департамент корпоративных финансов в установленном порядке проводит анализ выполнения плана поступления выручки филиалами/подразделениями ОАО "РЖД" и осуществляет:
9.2.1. организацию работы по устранению недостатков планирования показателей поступления выручки по итогам закрытых периодов с принятием управленческих решений по актуализации плана поступления выручки, заявленного филиалами/подразделениями ОАО "РЖД" на последующие периоды;
9.2.2. оценку целесообразности подготовки сведений для руководства Компании о выявленных недостатках планирования показателей поступления выручки в целях принятия решения по мотивации причастных филиалов/подразделений ОАО "РЖД" и оптимизации их бюджетных параметров.
Президент ОАО "РЖД"
**О.В.БЕЛОЗЕРОВ**
---