Распоряжение ОАО «РЖД» от 30.11.2012 № 2427р

«О внесении изменений в Регламент организации системы платежных балансов ОАО „РЖД“»

РАСПОРЯЖЕНИЕ

В целях актуализации нормативных документов в рамках системы платежных балансов ОАО «РЖД» с учетом изменения структуры и форм платежных балансов и расширения перечня приложений к ним:

1. Утвердить и ввести в действие прилагаемый Регламент организации системы платежных балансов ОАО «РЖД».

2. Начальникам департаментов и управлений, руководителям филиалов и других структурных подразделений ОАО «РЖД» обеспечить неукоснительное соблюдение регламента, утвержденного настоящим распоряжением.

3. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

4. Распоряжение ОАО «РЖД» от 29 декабря 2007 г. № 2498р «Об утверждении Регламента организации системы платежных балансов ОАО „РЖД“ признать утратившим силу.»

РЕГЛАМЕНТ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ПЛАТЕЖНЫХ БАЛАНСОВ ОАО «РЖД»

1. Цель и назначение Регламента

Регламент организации системы платежных балансов ОАО «РЖД» (далее — Регламент) предназначен для обеспечения организационно-методического порядка при осуществлении процессов формирования, согласования, утверждения и исполнения платежных балансов в ОАО «РЖД».

Настоящий Регламент в рамках системы платежных балансов ОАО «РЖД» устанавливает:

• применяемые нормативные документы и термины;
• состав участников и распределение сфер ответственности;
• общий порядок формирования, согласования и утверждения платежных балансов на планируемый период;
• основные положения исполнения платежных балансов и формирования отчетности причастными филиалами и подразделениями ОАО «РЖД».

2. Нормативные документы

Настоящий Регламент основывается на:

• Положении о платежных балансах ОАО «РЖД»;
• Положении о порядке проведения операций по банковским счетам ОАО «РЖД»;
• Положении о казначейском контроле за целевым использованием денежных средств, предусмотренных в платежных балансах ОАО «РЖД»;
• методических и регламентирующих документах ОАО «РЖД» о порядке формирования платежных балансов и приложений к ним;
• нормативных документах ОАО «РЖД» по классификации операций поступления и расходования средств по статьям и видам деятельности платежных балансов;
• распорядительных документах ОАО «РЖД», определяющих ответственность по использованию финансовых ресурсов Компании;
• иных внутренних нормативных документах ОАО «РЖД», издаваемых в развитие системы платежных балансов;
• действующем законодательстве Российской Федерации.

Методическое сопровождение настоящего Регламента осуществляется Департаментом корпоративных финансов.

При внесении изменений в нормативные и методические документы, относящиеся к системе платежных балансов ОАО «РЖД», Департамент корпоративных финансов осуществляет подготовку необходимых изменений в настоящий Регламент.

3. Термины, принятые в Регламенте

В настоящем Регламенте используются следующие понятия:

Финансовый год — соответствует календарному году, начинается 1 января и завершается 31 декабря.

Планируемый период — месяц/квартал текущего финансового года, на который формируются плановые показатели платежных балансов.

Отчетный период — прошедший месяц/квартал текущего финансового года, а также период с 1 января до 1-го числа планируемого месяца текущего финансового года.

Ответственные подразделения — подразделения аппарата управления ОАО «РЖД» и филиалы ОАО «РЖД», участвующие в системе платежных балансов.

Форма платежного баланса — установленный на финансовый год образец платежного баланса, определяющий перечень статей платежного баланса и порядок их группировки по разделам и видам деятельности.

Разделы платежного баланса — установленные формой платежного баланса графы данных, определяющие характеристику показателей платежного баланса в зависимости от его назначения и способа расчета. Форма платежного баланса включает следующие разделы:

• Всего — раздел, показатели которого формируются на основании параметров сводных бюджетов, инвестиционной программы и других данных системы управленческого учета ОАО «РЖД»;
• Централизованные платежи и поставки — раздел, показатели которого отражают операции, корректирующие величину расходования денежных средств на суммы платежей и поставок, осуществляемых в рамках централизованных расчетов и межфилиальных отношений, а также платежей предыдущих лет под программы текущего года;
• Денежные средства — раздел, показатели которого отражают движение денежных средств.

Альбом унифицированных форм сбора данных для формирования платежных балансов и приложений к ним (далее — Альбом унифицированных форм) — набор форм документов (далее — унифицированные формы), показатели которых формируются ответственными подразделениями ОАО «РЖД» на планируемый период в разрезе видов деятельности на основании данных:

• сводных бюджетов ОАО «РЖД»;
• инвестиционной программы ОАО «РЖД»;
• нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «РЖД»;
• показателей финансовой и управленческой отчетности ОАО «РЖД».

Платежный баланс филиала — план поступления и расходования средств филиалом ОАО «РЖД», формируемый по всем разделам платежного баланса и обобщающий движение денежных средств по всем банковским счетам, открытым по месту нахождения органа управления филиала и его структурных подразделений, с учетом платежей и поставок, осуществленных в рамках межфилиальных отношений, централизованных договоров и валютных контрактов.

Центральный платежный баланс — план поступления и расходования денежных средств в совокупности по всем банковским счетам, открытым по месту нахождения аппарата управления ОАО «РЖД», с учетом финансирования затрат филиалов по централизованным договорам и валютным контрактам, формируемый по разделу платежного баланса «Денежные средства».

Консолидированный платежный баланс — сводный платежный баланс Компании, формируемый на основе соответствующих плановых показателей платежных балансов всех филиалов и Центрального платежного баланса по разделу «Денежные средства» и отражающий чистый денежный поток ОАО «РЖД» в плановом периоде.

Приложения к платежным балансам — обособленные планы поступления и расходования средств, предусмотренных по статьям платежных балансов ОАО «РЖД», детализирующие расчеты по:

• погашению кредиторской задолженности прошлых лет;
• авансированию программ будущих лет;
• внутрикорпоративным расчетам;
• структурным подразделениям филиалов ОАО «РЖД»;
• выделенным проектам инвестиционной программы;
• международным проектам;
• другим выделенным проектам и подразделениям ОАО «РЖД».

Список выделенных проектов и формат приложений к платежным балансам утверждаются и, при необходимости, актуализируются отдельным распоряжением ОАО «РЖД».

Отчет об исполнении платежного баланса — аналитическая форма по сопоставлению фактических данных исполнения платежного баланса отчетного периода с соответствующими плановыми показателями, отражающая сложившиеся отклонения по статьям и видам деятельности в абсолютном и процентном выражении.

4. Основные положения

4.1. Действие настоящего Регламента распространяется на филиалы ОАО «РЖД» и структурные подразделения аппарата управления ОАО «РЖД».

4.2 Платежный баланс устанавливает на планируемый период:

• задание по взысканию выручки и перечислению денежных средств на центральный расчетный счет ОАО «РЖД»;
• объем финансирования филиала с центрального расчетного счета ОАО «РЖД» и лимит расходования денежных средств по статьям и видам деятельности.

4.3. Система платежных балансов ОАО «РЖД» представляет собой инструмент оперативного управления денежными потоками ОАО «РЖД», обеспечивающий:

• поддержание платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «РЖД»;
• эффективность оперативного управления финансовыми ресурсами;
• оптимизацию уровней дебиторской и кредиторской задолженностей;
• своевременность и полноту взыскания выручки;
• контроль за целевым использованием денежных средств.

5. Участники системы платежных балансов

Подразделения аппарата управления ОАО «РЖД» и филиалы ОАО «РЖД», участвующие в системе платежных балансов, являются ответственными за:

• формирование показателей Альбомов унифицированных форм — филиалы/подразделения Компании, определенные распорядительными документами об утверждении порядка формирования платежных балансов и приложений к ним на основе Альбомов унифицированных форм;
• соблюдение порядка и сроков сбора данных — Департамент корпоративных финансов;
• организацию процесса формирования, утверждения и доведения показателей платежных балансов до причастных филиалов/подразделений — Департамент корпоративных финансов;
• фактическое исполнение утвержденных платежных балансов, формирование и анализ отчетности по ним — филиалы/подразделения ОАО «РЖД»;
• сбор и консолидацию отчетных данных по исполнению платежных балансов — Департамент «Казначейство»;
• методическое сопровождение системы платежных балансов — Департамент корпоративных финансов.

6. Порядок формирования «Сборника форм платежных балансов ОАО „РЖД“ и приложений к ним на финансовый год»

6.1. Формирование платежных балансов и приложений к ним осуществляется по формам, утверждаемым в составе «Сборника форм платежных балансов ОАО „РЖД“ и приложений к ним на финансовый год» отдельным распоряжением ОАО «РЖД».

6.2. Разработка и методологическое сопровождение «Сборника форм платежных балансов ОАО „РЖД“ и приложений к ним, а также, при необходимости, его актуализация осуществляются Департаментом корпоративных финансов.»

6.3. Формы платежных балансов ОАО «РЖД» и приложений к ним на финансовый год (далее — Формы) составляются Департаментом корпоративных финансов в следующем порядке:

6.3.1. в срок до 1 сентября года, предшествующего планируемому году, филиалы/подразделения ОАО «РЖД» направляют в Департамент корпоративных финансов предложения по актуализации существующих Форм с приложением обоснований необходимости внесения данных изменений;

6.3.2. в срок до 15 сентября года, предшествующего планируемому году, Департамент корпоративных финансов рассматривает и систематизирует представленные филиалами/подразделениями ОАО «РЖД» предложения с целью выявления необходимого набора показателей для осуществления контроля за поступлением и целевым использованием денежных средств при финансировании расходов сводного бюджета затрат и инвестиционной программы Компании следующего финансового года;

6.3.3. в срок до 10 октября года, предшествующего планируемому году, Департамент корпоративных финансов формирует «Сборник форм платежных балансов ОАО „РЖД“ и приложений к ним на финансовый год» и направляет его на утверждение старшему вице-президенту ОАО «РЖД».

6.4. Внесение изменений в утвержденный «Сборник форм платежных балансов ОАО „РЖД“ на финансовый год» оформляется отдельным распоряжением ОАО «РЖД».

6.5 Основанием для внесения изменений в утвержденные Формы являются изменения:

6.5.1. целевых параметров бюджета;

6.5.2. состава показателей бюджетных форм;

6.5.3. перечня инвестиционных проектов;

6.5.4. организационной структуры ОАО «РЖД»;

6.5.5. перечня ключевых проектов и контрактов Компании;

6.5.6. параметров системы управленческого учета и отчетности.

6.6. После утверждения «Сборника форм платежных балансов ОАО „РЖД“ и приложений к ним на финансовый год» Департамент корпоративных финансов актуализирует методические и регламентирующие документы по формированию платежных балансов с доведением их до филиалов/подразделений ОАО «РЖД».

7. Порядок и сроки формирования проектов платежных балансов ОАО «РЖД» и приложений к ним

7.1. Подразделения/филиалы ОАО «РЖД», ответственные за составление показателей унифицированных форм сбора данных для формирования платежных балансов, заполняют их в установленных форматах и в соответствии с утвержденным «Списком филиалов и подразделений ОАО „РЖД“. Единицей измерения для расчета показателей системы платежных балансов является тысяча рублей.»

7.2. Ответственные подразделения/филиалы ОАО «РЖД» представляют в Департамент корпоративных финансов сформированные унифицированные формы в сроки, установленные «Регламентом предоставления данных в целях формирования платежных балансов ОАО „РЖД“, и обеспечивают их соответствие параметрам утвержденных сводных бюджетов и финансового плана ОАО „РЖД“. Унифицированные формы направляются в электронном виде и на бумажном носителе за подписью руководителя ответственного подразделения на период:»

7.2.1. планируемый период (месяц/квартал) — для формирования платежных балансов;

7.2.2. закрытый плановый период (полугодие/9 месяцев/год) — для выверки данных.

7.3. Показатели Альбомов унифицированных форм закрытых периодов текущего финансового года, утвержденные в платежных балансах ОАО «РЖД», корректировке не подлежат.

7.4. В случае обоснованной необходимости внесения изменений в показатели, указанные в пункте 7.3 настоящего Регламента, корректировка производится в следующем плановом периоде текущего финансового года. Корректировки, представленные после утверждения платежных балансов на последний месяц финансового года, подлежат учету при расчете годового «права» на погашение кредиторской задолженности с датой возникновения в отчетном финансовом году.

7.5. Корректировки показателей Альбомов унифицированных форм предоставляются филиалами/подразделениями ОАО «РЖД» в сроки, установленные «Регламентом предоставления данных в целях формирования платежных балансов ОАО „РЖД“, в виде отклонений от ранее представленных показателей (+, -) и их уточненных значений (абсолютные величины) и учитываются в платежных балансах ОАО „РЖД“ в следующем плановом периоде.»

7.6. Корректировки, содержащие отрицательные значения, учитываются в пределах отклонений (экономии/недовыполнения плана) по соответствующим статьям и видам деятельности отчетности по исполнению платежных балансов закрытых периодов текущего финансового года, с учетом показателей, представленных на планируемый период.

7.7. Департамент корпоративных финансов осуществляет контроль за соблюдением сроков сбора данных и выполняет проверку представленных показателей на планируемый период на предмет:

7.7.1. соответствия установленным форматам с учетом наличия: номера формы, вида деятельности, подписи ответственного лица, указания периода, единиц измерения;

7.7.2. полноты представленных данных и соответствия сопоставимых показателей Альбома унифицированных форм;

7.7.3. наличия согласования показателей форм причастными подразделениями ОАО «РЖД».

7.8. Предложения филиалов и подразделений ОАО «РЖД» на планируемый период, представленные с нарушением установленных требований, к учету не принимаются.

7.9. Департамент корпоративных финансов в срок до 27-го числа месяца, предшествующего планируемому, обобщает показатели Альбомов унифицированных форм и их корректировок, принятые к рассмотрению и, при необходимости, запрашивает у причастных филиалов/подразделений ОАО «РЖД» подтверждающие документы для принятия решения по их последующему учету в платежных балансах ОАО «РЖД».

7.10. Департамент корпоративных финансов в установленном порядке осуществляет расчет показателей платежных балансов на соответствующий период и формирует проекты следующих документов:

7.10.1. в срок до 27-го числа месяца, предшествующего планируемому, приложений к платежным балансам ОАО «РЖД» по:

• авансированию программ будущих лет;
• детализации отдельных статей платежных балансов (при необходимости контроля за целевым поступлением или использованием денежных средств);
• погашению кредиторской задолженности прошлых лет;

7.10.2. в срок до 2-го рабочего дня планируемого периода:

• платежных балансов филиалов ОАО «РЖД»;
• центрального платежного баланса ОАО «РЖД»;
• приложений к платежным балансам ОАО «РЖД» по выделенным проектам инвестиционной программы;

7.10.3. в срок до 3-го рабочего дня планируемого периода приложений к платежным балансам ОАО «РЖД»:

• по международным проектам;
• другим выделенным проектам и подразделениям ОАО «РЖД».

7.11. Во второй рабочий день планируемого периода на основании сводных управленческих отчетов Департамент корпоративных финансов проводит оперативный анализ исполнения филиалами/подразделениями ОАО «РЖД» платежных балансов за отчетный период финансового года и мониторинг остатков денежных средств на счетах ОАО «РЖД» и на их основе проводит корректировку плановых показателей.

7.12. В срок до 4-го рабочего дня планируемого периода Департамент корпоративных финансов составляет Консолидированный платежный баланс ОАО «РЖД», обобщающий денежные потоки Компании, путем консолидации данных проектов платежных балансов филиалов ОАО «РЖД» и центрального платежного баланса ОАО «РЖД».

7.13. На основе консолидации денежных потоков Компании Департамент корпоративных финансов принимает управленческие решения по актуализации плановых показателей платежных балансов в целях обеспечения эффективности управления финансовыми ресурсами и поддержания платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «РЖД».

8. Согласование и утверждение платежных балансов ОАО «РЖД» и приложений к ним

8.1. При возникновении необходимости урегулирования вопросов, связанных с формированием проектов платежных балансов, отдельным указанием ОАО «РЖД» осуществляется вызов ответственных представителей филиалов/подразделений Компании на согласование.

8.2. В срок до 12-00 ч по московскому времени 3-го рабочего дня планируемого периода актуализированные проекты платежных балансов и приложений к ним в электронном виде направляются Департаментом корпоративных финансов на согласование причастным филиалам и подразделениям ОАО «РЖД».

8.3 Руководители филиалов/подразделений ОАО «РЖД» в течение 3-го рабочего дня обеспечивают:

8.3.1. рассмотрение причастными сотрудниками проектов платежных балансов ОАО «РЖД» и приложений к ним;

8.3.2. в случае наличия разногласий, формирование обособленной пояснительной записки с обоснованием необходимости внесения изменений в проекты платежных балансов;

8.3.3. подписание и передачу в Департамент корпоративных финансов в установленном порядке, в том числе с использованием каналов факсимильной/электронной связи, согласованных проектов платежных балансов и приложений к ним (в т.ч. с распределением по структурным подразделениям филиала);

8.3.4. и, при наличии, пояснительных записок с разногласиями.

8.4 В течение 4-го рабочего дня планируемого периода Департамент корпоративных финансов осуществляет:

8.4.1. обобщение подписанных филиалами платежных балансов ОАО «РЖД» и приложений к ним;

8.4.2. рассмотрение пояснительных записок с разногласиями и направление их в причастные подразделения ОАО «РЖД»;

8.4.3. согласование с причастными подразделениями ОАО «РЖД» проектов платежных балансов и приложений к ним;

8.4.4. утверждение приложений к платежным балансам ОАО «РЖД» в части детализации отдельных статей (расшифровок);

8.4.5. направление проектов платежных балансов ОАО «РЖД» и приложений к ним на согласование старшему вице-президенту ОАО «РЖД», ответственному за экономическую и финансовую политику.

8.5. Не позднее 5-го рабочего дня планируемого периода Департамент корпоративных финансов ОАО «РЖД» передает на утверждение президенту ОАО «РЖД» согласованные со старшим вице-президентом ОАО «РЖД»:

8.5.1. платежные балансы филиалов ОАО «РЖД»;

8.5.2. центральный платежный баланс ОАО «РЖД»;

8.5.3. консолидированный платежный баланс ОАО «РЖД»;

8.5.4. приложение к консолидированному платежному балансу ОАО «РЖД» по погашению кредиторской задолженности прошлых лет;

8.5.5. приложение к консолидированному платежному балансу ОАО «РЖД» по авансированию программ будущих лет;

8.5.6. приложение к консолидированному платежному балансу ОАО «РЖД» по выделенным проектам инвестиционной программы;

8.5.7. приложение к консолидированному платежному балансу ОАО «РЖД» по финансированию расчетов по международным контрактам;

8.5.8. приложения к платежным балансам ОАО «РЖД» в части поступления/расходования денежных средств по счетам структурных подразделений филиалов ОАО «РЖД» (при необходимости регионального контроля по выделенным филиалам ОАО «РЖД»);

8.5.9. приложения к платежным балансам ОАО «РЖД» по другим выделенным проектам и подразделениям ОАО «РЖД».

8.6. Не позднее 4-го рабочего дня после утверждения платежных балансов ОАО «РЖД» Департамент корпоративных финансов утверждает приложения к платежным балансам ОАО «РЖД» в части внутрикорпоративных расчетов, формируемые в порядке, установленном отдельным распоряжением ОАО «РЖД».

8.7. Проекты платежных балансов ОАО «РЖД» и приложений к ним на планируемый квартал формируются путем суммирования показателей платежных балансов ОАО «РЖД» и приложений к ним по месяцам, входящим в состав квартала, и предоставляются на согласование и утверждение в последний месяц соответствующего квартала.

8.8. Корректировка утвержденных платежных балансов ОАО «РЖД» и приложений к ним, за исключением случаев принятия соответствующего решения президентом ОАО «РЖД», не допускается.

9. Исполнение платежных балансов ОАО «РЖД» и приложений к ним

9.1. Департамент корпоративных финансов в 1-й рабочий день с момента подписания организует доведение утвержденных платежных балансов и приложений к ним до причастных филиалов/подразделений ОАО «РЖД» для исполнения и осуществления контроля.

9.2. Исполнение филиалами/подразделениями ОАО «РЖД» утвержденных платежных балансов и приложений к ним осуществляется с неукоснительным соблюдением требований Положения о казначейском контроле за целевым использованием денежных средств, предусмотренных в платежных балансах ОАО «РЖД», Положения о порядке проведения операций по банковским счетам ОАО «РЖД», других внутренних нормативных документов ОАО «РЖД» и законодательства Российской Федерации.

9.3. Контроль финансирования филиалов ОАО «РЖД» с центрального расчетного счета ОАО «РЖД» в соответствии с утвержденными платежными балансами на планируемый период осуществляется Департаментом «Казначейство» совместно с причастными подразделениями аппарата управления ОАО «РЖД» в порядке, установленном внутренними нормативными документами ОАО «РЖД».

9.4. В случае необходимости сверхпланового направления средств по статьям платежных балансов руководителем филиала/подразделения ОАО «РЖД» не позднее чем за два рабочих дня до срока оплаты направляется соответствующий запрос в Департамент корпоративных финансов и Департамент «Казначейство» с обоснованием срочности проведения платежа, источника финансирования и объяснением причин некорректного планирования денежных средств с приложением подтверждающих документов. Департамент корпоративных финансов рассматривает возможность осуществления платежа и, в случае наличия достаточных оснований и источников финансирования, направляет в Департамент «Казначейство» согласование на его проведение.

9.5. По результатам исполнения филиалами/подразделениями ОАО «РЖД» платежных балансов Департамент «Казначейство» формирует и представляет в Департамент корпоративных финансов сводные отчеты об исполнении платежных балансов ОАО «РЖД» и приложений к ним в установленных форматах и в сроки, определяемые нормативными документами ОАО «РЖД».

9.6. Руководители филиалов и подразделений ОАО «РЖД» ежемесячно представляют в Департамент корпоративных финансов анализ исполнения платежных балансов с указанием причин неполного использования/сверхпланового направления средств:

9.6.1. в 1-й рабочий день месяца — по разделам платежного баланса за истекший период;

9.6.2. в срок до 10-го числа месяца — по статьям и видам деятельности платежного баланса за истекший период с приложением отчетов о принятых мерах по устранению допущенных отклонений.

9.7. Департамент корпоративных финансов на основании отчетов об исполнении платежных балансов ОАО «РЖД» и данных, представленных согласно пунктам 9.5 и 9.6 настоящего Регламента, проводит анализ освоения филиалами и подразделениями ОАО «РЖД» денежных средств, предусмотренных к расходованию в утвержденных платежных балансах, за отчетный период. В случае выявления фактов неполного использования заявленной потребности финансирования по причине нарушения принципов ее формирования, Департамент корпоративных финансов принимает управленческие решения по актуализации потребности финансирования, заявленной филиалами и подразделениями ОАО «РЖД» на последующие периоды (месяцы).

9.8. Руководители филиалов и подразделений ОАО «РЖД», ответственных за исполнение утвержденных платежных балансов, обеспечивают:

9.8.1. в суточный срок после утверждения платежных балансов ОАО «РЖД» — распределение и доведение до структурных подразделений филиала плановых заданий взыскания выручки и лимитов расходования денежных средств по статьям и видам деятельности платежных балансов и приложений к ним;

9.8.2. выполнение установленного задания по взысканию выручки и перечислению денежных средств на центральный расчетный счет ОАО «РЖД»;

9.8.3. соблюдение принципов целевого использования и расходования денежных средств в соответствии с утвержденными лимитами по статьям платежных балансов;

9.8.4. безусловное выполнение обязательных платежей с соблюдением действующего законодательства Российской Федерации и внутренних нормативных документов ОАО «РЖД»;

9.8.5. контроль финансирования структурных подразделений филиала в соответствии с распределением плановых показателей платежных балансов и анализ фактического исполнения доведенных планов;

9.8.6. соблюдение нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности и условий расчетов в рамках системы бюджетно-финансового управления ОАО «РЖД»;

9.8.7. своевременное предоставление отчетности об исполнении платежных балансов и приложений к ним, а также аналитических докладов о причинах неполного использования/сверхпланового направления средств в порядке и сроки, утвержденные регламентирующими документами ОАО «РЖД».

---