--- title: "Распоряжение ОАО \"РЖД\" от 03.10.2012 N 1967р" number: "1967р" issuer: "ОАО \"Российские железные дороги\"" issued_on: 2012-10-03 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-1967r" --- ## Распоряжение ОАО "РЖД" от 03.10.2012 N 1967р # Распоряжение ОАО "РЖД" от 03.10.2012 N 1967р "О внесении изменений в нормативные документы ОАО "РЖД" по формированию платежных балансов ОАО "РЖД" в части расчетов по кредиторской задолженности прошлых лет" > [!IMPORTANT] > Начало действия документа - 03.10.2012. > В соответствии с [пунктом 5](#p100009) положения данного документа применяются, начиная с формирования платежных балансов ОАО "РЖД" и приложений к ним на январь 2013 года. **ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"** ## РАСПОРЯЖЕНИЕ от 3 октября 2012 г. N 1967р **О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ОАО "РЖД"** **ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПЛАТЕЖНЫХ БАЛАНСОВ ОАО "РЖД" В ЧАСТИ** **РАСЧЕТОВ ПО КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ** В целях обеспечения организационно-методического порядка при планировании и контроле расчетов филиалов и подразделений ОАО "РЖД" по кредиторской задолженности прошлых лет и приведения к единообразию терминологии при классификации видов платежных балансов ОАО "РЖД": 1. Ввести термин "Приложение к платежному балансу ОАО "РЖД" по погашению кредиторской задолженности прошлых лет", отменив при этом термин "Платежный баланс по кредиторской задолженности ОАО "РЖД", и распространить его применение в отношении всех видов платежных балансов ОАО "РЖД", установленных распоряжением ОАО "РЖД" от 17.12.2007 N 2362р. 2. Утвердить прилагаемый [Регламент](#p100013) формирования приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" по погашению кредиторской задолженности прошлых лет (далее - Регламент). 3. Начальникам департаментов и управлений, руководителям филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" принять к руководству и довести до сведения причастных сотрудников [Регламент](#p100013), утвержденный настоящим распоряжением. 4. Начальнику Департамента корпоративных финансов Гнедковой О.Э. при формировании платежных балансов ОАО "РЖД" и приложений к ним осуществлять контроль за соблюдением причастными филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" [Регламента](#p100013), утвержденного настоящим распоряжением, и обеспечивать его методическое сопровождение. 5. Установить, что положения настоящего распоряжения применяются, начиная с формирования платежных балансов ОАО "РЖД" и приложений к ним на январь 2013 г. 6. Распоряжение ОАО "РЖД" от 19.08.2008 N 1742р "Об утверждении порядка формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО "РЖД" (с учетом изменений, внесенных распоряжением ОАО "РЖД" от 08.12.2009 N 2487р) признать утратившим силу. Старший вице-президент ОАО "РЖД"
**В.В.МИХАЙЛОВ**
Утвержден распоряжением ОАО "РЖД" от 3 октября 2012 г. N 1967р ## РЕГЛАМЕНТ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИЛОЖЕНИЙ К ПЛАТЕЖНЫМ БАЛАНСАМ ОАО "РЖД" ПО ПОГАШЕНИЮ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ ### 1. Основные положения 1.1. Настоящий Регламент вводится в развитие Регламента организации системы платежных балансов ОАО "РЖД" в части регламентации процессов формирования приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" по погашению кредиторской задолженности прошлых лет. 1.2. Настоящий Регламент разработан в целях определения принципов и оснований выделения в платежных балансах ОАО "РЖД" денежных средств на расчеты с контрагентами по обязательствам прошлых лет и упорядочения процедур расчета и корректировки годового "права" на погашение кредиторской задолженности отчетных периодов. 1.3. Настоящий Регламент предназначен для повышения эффективности и прозрачности системы расчетов с внешними контрагентами в части погашения кредиторской задолженности прошлых лет и предотвращения финансовых рисков, связанных с несвоевременностью расчетов по договорным обязательствам. 1.4. Настоящий Регламент основывается на Регламенте организации системы платежных балансов ОАО "РЖД", внутренних нормативных документах ОАО "РЖД" и действующем законодательстве Российской Федерации. ### 2. Термины и определения 2.1. Приложения к платежным балансам ОАО "РЖД" по погашению кредиторской задолженности прошлых лет (далее - Приложения) являются составными частями платежных балансов ОАО "РЖД", детализирующими статью N 2100 "Погашение кредиторской задолженности прошлых лет", и представляют собой формы управленческой отчетности, предназначенные для обособленного планирования, контроля и учета расчетов по погашению кредиторской задолженности прошлых лет, в распределении по годам возникновения задолженности. 2.2. Под кредиторской задолженностью прошлых лет в рамках настоящего Регламента понимаются существующие обязательства филиалов и подразделений ОАО "РЖД" перед поставщиками, подрядчиками и другими сторонними контрагентами, а также перед персоналом, бюджетами и внебюджетными фондами, возникшие до 1 января планируемого года в силу действия договора или правовой нормы. Настоящий Регламент определяет следующие виды кредиторской задолженности прошлых лет: 2.2.1. Кредиторская задолженность отчетного года - существующие обязательства филиалов и подразделений ОАО "РЖД" перед поставщиками, подрядчиками и другими сторонними контрагентами, а также перед персоналом, бюджетами и внебюджетными фондами, возникшие в отчетном году в силу действия договора, заключенного в рамках исполнения параметров сводных бюджетов отчетного года, или правовой нормы. 2.2.2. Кредиторская задолженность с датой возникновения до 1 января отчетного года - существующие обязательства филиалов и подразделений ОАО "РЖД" перед поставщиками, подрядчиками и другими сторонними контрагентами, а также перед персоналом, бюджетами и внебюджетными фондами, возникшие в годах, предшествующих отчетному, в силу действия договора, заключенного в рамках исполнения параметров сводных бюджетов соответствующих отчетных лет, или правовой нормы. 2.3. Годовое "право" на погашение кредиторской задолженности отчетного года (далее - "право" отчетного года или годовое "право") представляет собой лимит расходования денежных средств на расчеты по кредиторской задолженности отчетного года, определенный на основании объема отложенных, согласно условиям заключенных договоров, требованиям законодательства и правовых норм, финансовых обязательств, возникших в рамках исполнения сводного бюджета затрат соответствующего отчетного года. ### 3. Порядок расчета и корректировки годового "права" 3.1. Формирование "права" отчетного года осуществляется в целях определения объема денежных средств на финансирование расчетов филиалов и подразделений ОАО "РЖД" по кредиторской задолженности, возникшей в соответствующем отчетном году, для обеспечения своевременности выполнения обязательств перед работниками ОАО "РЖД" по выплате заработной платы и сторонними поставщиками и подрядчиками по оплате поставок материально-технических ресурсов и иного имущества, выполненных работ, оказанных услуг и иных обязательств в рамках исполнения бюджетных параметров отчетного года. 3.2. Расчет годового "права" производится по статьям и видам деятельности расходной части платежного баланса отчетного года, за исключением статей, отражающих платежи в бюджеты и внебюджетные фонды, расчеты по финансовой деятельности, возврат задатков, полученных и неотработанных авансов и переплат, а также перечисление денежных средств в пользу других организаций по агентским и иным аналогичным договорам (в т.ч. при расчетах с иностранными железными дорогами), обоснованность размеров и сроков проведения расчетов по которым определяются на основании анализа соответствующих первичных документов и данных учетных систем, условий заключенных договоров, нормативных документов ОАО "РЖД", требований законодательства Российской Федерации и норм международного права. 3.3. "Право" отчетного года формируется Департаментом корпоративных финансов на основании следующих данных, предоставляемых причастными подразделениями и филиалами ОАО "РЖД" в порядке и сроки, установленные методическими и регламентирующими документами системы платежных балансов ОАО "РЖД": ##### 3.3.1 Годового "права" на финансирование обязательств по бюджетам. ##### 3.3.2 Данных исполнения плановых параметров отчетного года. 3.3.3. "Права" на выполненный объем работ по итогам отчетного года. 3.3.4. Других показателей финансовой и управленческой отчетности ОАО "РЖД". 3.4. Методические и регламентирующие документы, определяющие порядок расчета и корректировки годового "права", а также форматы и сроки предоставления данных ответственными филиалами и подразделениями ОАО "РЖД", разрабатываются Департаментом корпоративных финансов и утверждаются отдельным распоряжением ОАО "РЖД". 3.5. Сформированные показатели "права" отчетного года утверждаются Департаментом корпоративных финансов до 1 января планируемого года и доводятся до причастных филиалов ОАО "РЖД" обособленным порядком. 3.6. Корректировка "права" отчетного года в планируемом периоде производится при изменении показателей, участвующих в расчете годового "права", и на основании данных о перераспределении: 3.6.1. Расходов филиала или подразделения ОАО "РЖД" по элементам затрат в пределах сводного бюджета затрат отчетного года. 3.6.2. Кредиторской задолженности отчетного года в связи с передачей другим филиалам и подразделениям ОАО "РЖД". 3.6.3. Затрат сводного бюджета отчетного года между филиалами и подразделениями ОАО "РЖД". 3.6.4. Прогнозных остатков непогашенной кредиторской задолженности прошлых лет на начало планируемого периода. 3.7. Корректировка показателей годового "права", учтенных по статьям утвержденных Приложений к платежным балансам ОАО "РЖД" по погашению кредиторской задолженности прошлых лет, не допускается. 3.8. Департамент корпоративных финансов проводит анализ представленных предложений по корректировке годового "права" на предмет соответствия требованиям [пунктов 3.6](#p100036) и [3.7](#p100041) настоящего Регламента, в сопоставимости с оперативными данными о прогнозных остатках непогашенной кредиторской задолженности прошлых лет на начало планируемого периода, и учитывает их в уточненном расчете годового "права". 3.9. Уточненное годовое "право" утверждается руководством Департамента корпоративных финансов и является основанием для формирования Приложений на последующие планируемые периоды. 3.10. В случае образования кредиторской задолженности прошлых лет в размерах, превышающих плановые параметры бюджетов отчетных лет, корректировка годового "права" осуществляется в следующем порядке: 3.10.1. Причастные филиалы и подразделения ОАО "РЖД" направляют в Департамент корпоративных финансов предложения по выделению дополнительного "права" на проведение расчетов по указанной кредиторской задолженности, согласованные с подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД", ответственными за формирование соответствующих бюджетных параметров, с приложением подтверждающих документов и объяснений причин возникновения задолженности. 3.10.2. Департамент корпоративных финансов на основании анализа представленных предложений формирует расчет дополнительного "права" на погашение кредиторской задолженности прошлых лет и представляет его на утверждение президенту ОАО "РЖД". 3.10.3. Утвержденное дополнительное "право" на погашение кредиторской задолженности прошлых лет включается в расчет годового "права" соответствующего отчетного года в месяце, следующем за месяцем утверждения дополнительного "права". 3.11. Не использованное по окончании отчетного года "право" на погашение кредиторской задолженности прошлых лет (предшествующих отчетному) является основанием для выделения денежных средств в Приложениях, формируемых на планируемые периоды следующего финансового года. ### 4. Порядок формирования Приложений 4.1. Приложения по погашению кредиторской задолженности прошлых лет формируются Департаментом корпоративных финансов к следующим видам платежных балансов ОАО "РЖД": ##### 4.1.1 Платежным балансам филиалов ОАО "РЖД". ##### 4.1.2 Центральному платежному балансу ОАО "РЖД". ##### 4.1.3 Консолидированному платежному балансу ОАО "РЖД".
4.2. Форма Приложений утверждается в составе Сборника форм платежных балансов ОАО "РЖД" и приложений к ним на планируемый финансовый год.
#### 4.3 Основанием для формирования Приложений являются: ##### 4.3.1 Показатели расчета годового "права" отчетных лет.
4.3.2. Предложения филиалов и подразделений ОАО "РЖД" по погашению кредиторской задолженности прошлых лет на планируемый период, предоставляемые в установленном порядке.
##### 4.3.3 Отчетность по исполнению Приложений предыдущих периодов.
4.3.4. Прогнозные данные о наличии непогашенной кредиторской задолженности прошлых лет на начало планируемого периода.
4.3.5. Иные сведения и документы, предоставляемые в соответствии с требованиями настоящего Регламента и других документов системы платежных балансов ОАО "РЖД".
4.4. Методические и регламентирующие документы, определяющие порядок формирования Приложений, а также форматы и сроки предоставления данных ответственными филиалами и подразделениями ОАО "РЖД", разрабатываются Департаментом корпоративных финансов и утверждаются отдельным распоряжением ОАО "РЖД".
4.5. Предложения по погашению кредиторской задолженности прошлых лет на планируемый период формируются филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" в пределах "права" соответствующего отчетного года с учетом выделенных в предыдущие периоды средств и оперативной информации о прогнозных остатках непогашенной кредиторской задолженности прошлых лет на начало планируемого периода.
4.6. При формировании предложений по погашению кредиторской задолженности прошлых лет филиалы и подразделения ОАО "РЖД" руководствуются требованиями законодательства и исполнительного производства Российской Федерации, а также внутренних нормативных актов и распорядительных документов ОАО "РЖД" в отношении порядка и сроков выплаты заработной платы работникам, налоговых платежей в бюджеты, отчислений в государственные социальные фонды и проведения иных первоочередных платежей, с обеспечением недопущения финансовых рисков ОАО "РЖД" по соблюдению сроков и порядка расчетов с контрагентами по заключенным договорам.
4.7. Предложения филиалов и подразделений ОАО "РЖД" по погашению кредиторской задолженности прошлых лет предоставляются в Департамент корпоративных финансов в форматах альбома унифицированных форм сбора данных в электронном виде и на бумажном носителе за подписью руководителя подразделения ОАО "РЖД" или структурного подразделения филиала ОАО "РЖД", ответственного за финансово-экономическую деятельность, в порядке и сроки, установленные соответствующим регламентом предоставления данных.
4.8. Предложения филиалов и подразделений ОАО "РЖД" по погашению кредиторской задолженности прошлых лет, представленные в Департамент корпоративных финансов с нарушением установленных требований, к рассмотрению не принимаются.
4.9. Департамент корпоративных финансов обобщает предложения филиалов и подразделений ОАО "РЖД" по погашению кредиторской задолженности прошлых лет, представленные для формирования Приложений на планируемый период, и проводит их анализ на предмет соответствия основаниям, указанным в [пункте 4.3](#p100055) настоящего Регламента.
4.10. На основании данных анализа, проведенного согласно [пункту 4.9](#p100066) настоящего Регламента, Департамент корпоративных финансов осуществляет формирование проектов Приложений на планируемый период, предусматривающих расчеты по следующим видам кредиторской задолженности прошлых лет:
- кредиторской задолженности отчетного года - по соответствующим статьям и видам деятельности Приложений (кроме статьи N 2100/2100 "Погашение кредиторской задолженности прошлых лет");
- кредиторской задолженности с датой возникновения до 1 января отчетного года - по статье N 2100/2100 "Погашение кредиторской задолженности прошлых лет" Приложений, по соответствующим статьям и видам деятельности расходной части платежных балансов отчетных лет с формированием обособленных приложений по годам возникновения задолженности.
4.11. Итоговые показатели сформированных проектов Приложений, рассчитанные как суммарные итоги статей Приложений по видам деятельности, включаются в статью N 2100 "Погашение кредиторской задолженности прошлых лет" платежных балансов причастных филиалов и подразделений ОАО "РЖД" на соответствующий планируемый период.
4.12. Сформированные проекты Приложений на планируемый месяц представляются на согласование и утверждение в порядке и сроки, установленные в рамках системы платежных балансов ОАО "РЖД".
4.13. Проекты Приложений на планируемый квартал формируются путем суммирования показателей Приложений по месяцам, входящим в состав квартала, и представляются на согласование и утверждение в последний месяц соответствующего квартала.
4.14. Утвержденные Приложения доводятся Департаментом корпоративных финансов до Департамента "Казначейство" и причастных филиалов ОАО "РЖД" в порядке и сроки, определенные регламентирующими документами системы платежных балансов ОАО "РЖД", и устанавливают лимиты проведения платежей по погашению кредиторской задолженности прошлых лет на планируемый период.
4.15. Контроль целевого использования денежных средств согласно утвержденным Приложениям и порядок формирования отчетности об их исполнении регламентируются нормативными документами системы казначейского контроля ОАО "РЖД".
---