Распоряжение ОАО «РЖД» от 26.05.2006 № 1062р

(ред. от 06.11.2008)

«Об утверждении Положения о порядке приема Департаментом бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО „РЖД“ документов для осуществления расходных операций по центральным расчетным счетам и текущим валютным счетам ОАО „РЖД“»

РАСПОРЯЖЕНИЕ

В целях упорядочения расчетов по финансированию филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД», расчетов с предприятиями и организациями за изготовление и поставку продукции, выполненные работы и оказанные услуги:

1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке приема Департаментом бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО «РЖД» документов для осуществления расходных операций по центральным расчетным счетам и текущим валютным счетам и ввести его в действие с 1 января 2006 г.

2. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на начальника Департамента бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО «РЖД» Лем Н.А.

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРИЕМА ДОКУМЕНТОВ ДЕПАРТАМЕНТОМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОЙ СЛУЖБЫ ОАО «РЖД» ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСХОДНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ЦЕНТРАЛЬНЫМ РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ И ТЕКУЩИМ ВАЛЮТНЫМ СЧЕТАМ ОАО «РЖД»

1. Настоящее Положение определяет порядок осуществления расходных операций по центральным расчетным счетам и текущим валютным счетам ОАО «РЖД» на основании заявок на прием платежа.

2. Заявка на прием платежа должна быть составлена по форме согласно Приложениям 1, 2 и 3 к настоящему Положению и представлена в Департамент бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО «РЖД».

3. Заявка на прием платежа составляется департаментами, управлениями и филиалами ОАО «РЖД» — функциональными заказчиками продукции, работ и услуг в соответствии с условиями заключаемых договоров. В случае если инициатором платежа выступает филиал ОАО «РЖД», финансирование по заявке осуществляется в соответствии с платежным балансом филиала.

4. Заявка подписывается руководителем филиала ОАО «РЖД» либо лицом, исполняющим его обязанности; вторая подпись ставится главным бухгалтером филиала ОАО «РЖД» либо его заместителем. В случае если инициатором проведения платежа является департамент (управление) ОАО «РЖД», заявка подписывается руководителем департамента (управления) или лицом, исполняющим его обязанности, кроме департаментов корпоративных финансов и управления имуществом, право первой подписи по которым имеют первые заместители начальника департамента; вторая подпись ставится составителем заявки.

Указанные лица несут персональную ответственность за достоверность содержащихся в заявке на прием платежа сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(п. 4 в ред. распоряжения ОАО «РЖД» от 06.11.2008 № 2316р)

5. Заявка на прием платежа должна содержать следующие обязательные сведения:

- в графе «Инициатор платежа» — полное наименование департамента, управления, филиала или структурного подразделения ОАО «РЖД»;

• в графе «Филиал» — наименование филиала ОАО «РЖД», в пользу которого осуществляется платеж (при заполнении данной графы не допускается указание двух и более филиалов, в случае финансирования общесетевых расходов графа не заполняется);
• в графе «Сумма платежа» — цифрами полная сумма денежных средств, подлежащих уплате в соответствии с данной заявкой, в соответствующей валюте (рубли, доллары США, евро, швейцарские франки);
• в графе «в т.ч. НДС» — цифрами сумма НДС, входящая в общую сумму платежа, а в случае, если платеж НДС не облагается, указывается «НДС не облагается»;
• в графе «Назначение платежа» — наименование оплачиваемых работ или услуг, продукции, обязательные платежи (налоги, взносы и сборы); возврат кредита, процент по кредиту указывается отдельной строкой и штрафные санкции;
• в графе «Вид платежа» — авансовый платеж, полная предоплата, оплата за выполненные обязательства;
• в графе «Основание платежа» — наименование и реквизиты документа, на основании которого производится платеж (договор, акт, счет-фактура, график платежей, кредитный договор, исполнительный лист и т.п.), если основанием платежа является акт выполненных работ, помимо его реквизитов должны быть указаны реквизиты договора, к которому относится акт. Счет-фактура должен содержать все существенные условия, позволяющие установить характер правоотношений сторон и взаимные обязательства;
• в графе «Срок исполнения платежного обязательства» — предусмотренная законодательством Российской Федерации или договором дата (число, месяц и год) перечисления денежных средств получателю, несоблюдение которой влечет правовые последствия в виде финансовых санкций (пени, штрафы);
• в графе «Источник финансирования» — лимит капитальных вложений, эксплуатационные расходы, общесетевые расходы и т.д.;
• в графе «Реквизиты получателя платежа» — наименование получателя денежных средств с указанием ИНН, КПП, ОКАТО, расчетного счета получателя и реквизиты банковского учреждения, в котором открыт расчетный счет получателя;
• в графе «Подписи» — должность, фамилия, имя и отчество лиц, подписавших заявку, печать департамента, управления, филиала или структурного подразделения ОАО «РЖД»;
• в графе «Приложение» — количество листов приложения к заявке на прием платежа.

Заявка на прием платежа заполняется с использованием информационных ресурсов ЕК АСУФР. Заявка, созданная в системе ЕК АСУФР, действительна в течение 10 дней. При обоснованном отсутствии рабочего места с подключением к информационным ресурсам ЕК АСУФР (отсутствие сети ОАО «РЖД») заявка заполняется с использованием системы WORD.

6. К представленной в Департамент бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО «РЖД» заявке на прием платежа необходимо прилагать, в зависимости от основания и вида платежа, следующие документы, ссылка на которые сделана при заполнении графы «Основание платежа»:

• счет;
• акты выполненных работ (услуг);
• технические акты (если они предусмотрены в соответствии с условиями договора), счета-фактуры, накладные;
• акты приема-передачи продукции, материально-производственных запасов, исполнительные листы и иные документы, являющиеся основанием платежа.

6.1. При осуществлении платежей в адрес иностранной организации необходимо прилагать свидетельство Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о постановке иностранной организации (нерезидента) на учет в налоговом органе или документ, подтверждающий постоянное местонахождение иностранной организации в иностранном государстве, который должен быть переведен на русский язык и легализован в установленном порядке путем проставления апостиля.

7. Оформленная надлежащим образом заявка на прием платежа представляется в Департамент бухгалтерского учета Бухгалтерской службы ОАО «РЖД», который имеет право отказать в проведении платежа или возвратить заявку на доработку в следующих случаях:

• несоответствие представленных документов требованиям организации бухгалтерского учета;
• несоответствие формы заявки требованиям настоящего Положения;
• отсутствие документов, указанных в пункте 6 настоящего Положения;
• отсутствие в документах, являющихся основанием для платежа, реквизитов платежа;
• несоответствие платежных реквизитов, вида и суммы платежа, указанных в заявке, платежным реквизитам, указанным в документе, являющемся основанием платежа;
• неверно заполненные реквизиты получателя платежа;
• несоответствие содержания заявки и документов, предоставляемых в соответствии с пунктом 6 настоящего Положения, требованиям законодательства Российской Федерации и нормативных документов ОАО «РЖД»;
• несоответствие суммы и вида платежа условиям договора или иному документу, являющемуся основанием платежа;
• отсутствие выделенного отдельной строкой НДС по платежам, облагаемым НДС, либо отсутствие ссылки на освобождение от НДС по платежам, не облагаемым НДС.

8. В случае частичной оплаты подачи повторной заявки на прием платежа для окончательного расчета с контрагентом не требуется.

9. Заявка на прием платежа в иностранной валюте составляется по форме согласно Приложению 2.

10. Заявки на прием платежа налогов и сборов составляются по форме согласно Приложению 3 с указанием дополнительных реквизитов (КБК, ОКАТО).

Приложение 1 к Положению